PROGRAMA DE ESTUDIOS: CONTABILIDAD II

MONOGRAFIA

EMPRESA COMERCIAL I & A SCRL

LA EMPRESA COMERCIAL I & A SCRL., RUC No 20539094926 le contrata a Ud.; como contador
Público para que efectúe los registros contables y elabore los Estados Financieros al 31 de
diciembre del 2021.
La citada empresa se dedica a la compra y venta de computadoras, inicia sus actividades el 02
de enero del año 2021. Contamos con los siguientes datos.

LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

RUC: 20539094926

DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL I & A S.C.R.l"

ACTIVOS AÑO: 2020 PASIVOS Y PATRIMONIO AÑO: 2020

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Tributos, Contraprest. Y Aport. al
Efectivo y Equivalente de Efectivo 462,640.23
Sist.pub 113,581.27
Inversiones Financieras 130,000.00 Remuneración y Participac. Por Pagar 21,676.89
Cuentas por cobrar Comerciales 183,834.56 Cuentas por Pagar Comerciales 79,668.29
Existencias 83,746.00 Otras Cuentas por Pagar Diversas 0.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 860,220.79 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 214,926.45
ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES
Inversiones Financieras (L/Plazo) Obligaciones Financieras Largo Plazo 104,000.00
Inm. Maq. Y Eq. (Neto) Dep. Amort. yAgot. Acumulada 197,600.00 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 104,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 197,600.00 TOTAL PASIVO 318,926.45
PATRIMONIO
Capital 618,215.00
Resultados Acumulados 120,679.34
TOTAL PATRIMONIO NETO 738,894.34

TOTAL ACTIVO 1,057,820.79 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,057,820.79

Durante el año ha realizado las siguientes operaciones:
1. Se compra 10 Laptops Core 7 a S/.7475.00 c/u; 09 computadoras Core 7 a S/.7962.50
c/u; mas IGV, Según factura 001-01144 Guía N° 001-0924 de SERCON INFORMATICA
S.A, RUC 20446758907, el 50% con cheque 00000180 y la diferencia al crédito.
2. Se vende 12 Laptops Core 7 a S/.11050.00 c/u;11 computadoras Core 7 a
s/.11781.25 c/u; mas IGV, Según Factura 001-01211, Guía N° 001-0442 a la UNASAM
Huaraz, RUC 20101504853, EL 80% al contado que se deposita a la Cta corriente y la
diferencia al crédito.
3. Se compra de 09 Impresoras Multifuncionales LASER a S/.1137.50 c/u; 10 monitores
TFT “LCD 20” a S/.861.25 c/u; 09 Cámaras Digitales de Video a S/.438.75 c/u; más
IGV, según Factura 001-0884, Guía N°001-0682 de DRAGON DATA SAC, RUC
20242865326, EL 50% con cheque N° 00000181 y la diferencia con 01 letras de 30
días.
4. Se vende 10 Impresoras Multifuncionales LASER a S/.1462.50 c/u; 10 monitores TFT
LCD 20” a S/.1202.50 c/u; 08 Cámaras Digitales de Video a S/.617.50 c/u; mas IGV,
según Factura 001-1212; Guía N° 001-0443 a la ULADECH Huaraz, RUC 20202502453,
al contado.
5. Se compra 14 Laptops Core 7 a S/.7800.00 c/u; 12 computadoras Core 7 a S/.8287.50
c/u; mas IGV, según factura 001-01464, Guía N° 001-0974 de DIGITAL SYSTEMS S.A;
RUC 20556758908; al contado con cheque 00000182.
6. Se vende 14 laptops Core 7 a S/.11375.00c/u; 11 Computadoras Core 7 a
S/.12106.25 c/u; mas IGV; según factura 001-01-01213; Guía N°001 -0444 a la
UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS; RUC 20821504862, el 80% al contado; que se
deposita a la cta. corriente y la diferencia al crédito.
7. Se compra 12 impresoras Multifuncionales LASER a S/.1381.25 c/u; 08 monitores
TFT “LCD 20” a S/.975.00c/u; 10 Cámaras Digitales de Video a S/.520.00 c/u; más
IGV; según Factura 001-0882, Guía N° 001-0882; Guía N° 001-0893 de NET
COMPUTER SRL, RUC 20235689234, 50% con cheque 00000183 y el resto al crédito.
8. Se vende 11 Impresoras Multifuncionales LASER a S/.1950.00 c/u 10 monitores TFT
 LCD 20 a S/. 1300 c/u;12 Cámaras Digitales de Video a S/.682.50 c/u; más IGV; según
Factura 001-1214; Guía N° 001-0445 a la UNIVERSIDAD SAN PEDRO, RUC
20332502368, con 03 letras de 30,60 y 90 días.
9. Se provisiona y paga recibo N° 00668 por servicios de energía eléctrica a Hidramida
S.A; RUC 20100002550 y recibo N° 01663 por consumo de agua potable EPS Chavín
S.A; RUC 20850005524 por S/4062.50 con cheque 00000184 y S/.3656.25 con
cheque 00000185; respectivamente; Se destinan 40% para gastos de venta y 60%
para gastos de administración.
10. Se compra con cheque N° 00000186; 15000 acciones de Telefónica SAA cada uno de
S/.12.00.
11. Se obtiene un préstamo de S/. 130000.00 del Banco de Crédito Huaraz; pagaderos
en 4ños.
12. Se emitió una nota de crédito N° 001-012 por S/. 1588.15; de descuento por pronto
pago; relacionado con la factura N° 001-1222 a nombre de ULADECH HUARAZ, RUC
20202502453; cuyo importe se paga en efectivo.
13. Se recibe la nota de crédito N° 001-0224 por S/.4173.00; de descuento por pronto
pago; relacionado con la factura N° 001-01464 DIGITAL SYSTEMS S.A RUC N°
20556758908; cuyo importe es ingresado en caja.
14. Efectuar el cálculo y reconocimiento de la depreciación (10% de 197,600) y CTS.
15. Se provisiona y paga remuneraciones al siguiente personal con cheque 00000187 .
NOMBRE CARGO REMUN. ASIGNAC. MOVILIDA AFILIACION
PERM. FAMILIAR D PARA
PENSION
Yuly Mercedes Guarda Gerente 5590.00 No 358.00 SNP
Jorge Tito Solís Administ. 4550.00 Si 308.00 AFP
José Luis Castro Peña Contador 4225.00 Si 276.00 AFP
Esteban Silverio Bedon Vendedor 3688.75 No 260.00 SNP
DATOS ADICIONALES:  
EMITIDAS EN CARTERA 139,962.16
LETRAS POR COBRAR 43,872.40 183,834.56
EMITIDAS EN CARTERA 71,208.28 79,668.29
LETRAS POR PAGAR 8,460.01
IGV 59,432.39
IMPUESTO A LA RENTA 51,719.72
TERCERA CATEGORIA 113,581.2
ESALUD 1,399.95
ONP 1,029.21
PARTICIPACION DE LOS
TRABAJADORES 19,155.45
CTS 1,511.69
21,676.89
AFP INTEGRA 1,009.75

COSTO DE VENTAS 78,325.00

DESTINO DE LOS GASTOS 60% G.A, 40% G.V Y 100% G.F
SALDO INICIAL DE CAJA 60,503.48

SALDO INICIAL DE BANCO 402,136.75

INV.INICIAL
Laptos core 7   6 6,240.00 37,440.00
Computadora core 7   5 6,630.00 33,150.00
impresoras multifuncionales laser   4 1,105.00 4,420.00
monitores TFT "LCD 20"   8 780.00 6,240.00
Càmaras digitales de video   6 416.00 2,496.00
  15,171.00 83,746.00

ELABORAR LOS KARDEX, REGISTROS AUXILIARES, LIBROS DIARIO, MAYOR, HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS
FINANCIEROS.