Escuela Profesional: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

TRABAJO ACADÉMICO
Curso: CONTABILIDAD I
Docente: Mag. CPC: CARLOS REYNALDO LEONARDO GUZMAN NAVARRO
Ciclo: 4 Sección: 01 Nota:

Datos del alumno

Apellidos y nombres: JACOBO GALLEGOS EDGARDO
Código de matrícula: 2019119220 Filial de matrícula: JULIACA

Fecha de envío
Publique su trabajo en la opción “TRABAJO ACADÉMICO”
del menú contextual de su curso (Aula Virtual) Hasta el 20/12/2020-2

Recomendaciones
1. Verifique la correcta publicación de su Trabajo Académico en el Aula Virtual de la plataforma
Blackboard antes de confirmar al sistema el envío definitivo al Docente.
2. Revise la previsualización de su trabajo para asegurar archivo correcto.
3. Las fechas de publicación de los trabajos académicos (PRIMER AVANCE Y TRABAJO ACADÉMICO)
en el Aula Virtual de la Plataforma Blackboard están definidas de acuerdo al cronograma
académico 2020-2. No se aceptarán trabajos extemporáneos.
4. Recuerde que no debe copiar de internet. Las copias de internet son verificadas con el Sistema
Antiplagio UAP y serán calificados con la nota cero (“00”).
5. El primer avance de Trabajo Académico busca comprobar sus logros en el desarrollo del curso.
6. Para el examen parcial, usted debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 1 y para el examen
final debe haber desarrollado el trabajo completo

Criterios de evaluación del Trabajo Académico

El trabajo académico es calificado considerando los criterios de evaluación según la naturaleza del
curso:
1. Presentación adecuada del trabajo. Evalúa la redacción, ortografía, y presentación del trabajo
2. Investigación bibliográfica. Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y
electrónicas confiables y pertinentes a los temas tratados de acuerdo a la normativa APA.
3. Situación problemática o caso práctico. Considera el análisis contextualizado de casos o la
solución de situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.
4. Otros contenidos. Abarca la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios
diversos, componentes actitudinales y éticos.

1
 “Año de la Universalización de la Salud”

Facultad De Ciencias Empresariales y Educación

Carrera académica profesional de Administración y
Negocios Internacionales

Trabajo académico de Contabilidad I

Curso:
CONTABILIDAD I
Profesor:
Carlos Reynaldo Leonardo Guzman Navarro

Integrantes: Código
Edgardo Jacobo Gallegos 219119220

Puno-Perú
2020-I
2
Este trabajo va dedicado para mi esposa e
hijos, que siempre me apoyó en todo
momento.

3
INDICE

1. Diferencias entre la contabilidad comercial, industrial,

servicios y gubernamental …………………………….……..5
2. Definición y diferencia de los Libros de Contabilidad ….….5

3. Estados Financieros y su importancia.....................................7

4. Planilla de Remuneraciones y sus cálculos respectivos.........8
5. La importancia que tiene la Integración Contable ………...9
6. La importancia de los Activos Fijos y Activos Intangibles en
una organización …………………………………………….10
7. Proceso y registro contable en los libros principales y
auxiliares de la contabilidad…………………………….…11
8. Bibliografía………………………………………………..…17

4
I. PREGUNTAS

1. Establezca la diferencia entre la contabilidad comercial, industrial, servicios y

gubernamental en un Cuadro comparativo.

COMERCIAL INDUSTRIAL SERVICIOS GUBERNAMENTAL

 La contabilidad  Las empresas La contabilidad de La contabilidad
comercial, tiene industriales servicios es un gubernamental tiende a
como actividad necesitan de colectivo llevar el control de los
principal la un sistema económico que negocios mercantiles y
compra y venta para poner está formado para financieros. Para
de productos ya precio a sus realizar actividades maximizar las
fabricados. productos, por que logran productividades.
 Las empresas el cual es satisfacer interesas
comerciales necesario de manera  Muestran la medición
obtienen el presentar el conjunta, a cambio de cuentas en
costo de sus balance de una general, analizando la
inventarios, por general, costo remuneración. Este situación patrimonial y
medio de la de artículos puede ser una presupuestal del
compra. vendidos. persona jurídica. estado.
 Presentan un  Presenta  Analiza la eficiencia
solo estado de inventarios de de gestión y eficacia
cuenta en materias del programa.
inventarios, el primas y  Garantiza el
cual es por la productos cumplimiento en las
mercadería. terminados. diferentes
transacciones que
puede realizar el
colectivo

2. Defina los Libros de Contabilidad y diferéncielos. Asimismo, determine la

importancia de la aplicación de los libros principales y auxiliares. en la
contabilidad.

2.1 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

Libro sin formato definido, ya que consta de varios documentos en diferentes

formatos. Este se encarga de hacer un resumen entre la mercadería y los activos
fijos. De igual modo con las deudas, en este caso es importante que se detalle
este último, ya sea a corto o largo plazo.

2.2 LIBRO DIARIO

Documento donde se encuentra las operaciones diarias de una empresa. Este

tiene como función principal llevar la contabilidad de forma ordenada y
cronológica, asimismo controlar el balance. Este está conformado por asientos
contables, lo cual se considera " el registro principal".
5
2.3 LIBRO MAYOR

Documento que recoge todas las operaciones de la empresa y permite ver a detalle
los movimientos que se han generado, en el cual aparece ingresos y egresos.
Llevando como función principal, el control de cargos y abonos que son tomados
del libro diario.

2.4 LIBRO CAJA Y BANCOS

Son dos cuentas que normalmente son " activos" y
son de saldo positivo o cero, pero no negativo. Estas tienen como funcionamiento,
en que:
 Caja: Contabiliza el dinero que está en la empresa de manera física.
 Bancos: Contabiliza el dinero que esta de manera deposito, cuentas de
bancos etc.

2.5 LIBRO DE PLANILLAS

Es un registro donde muestra lo hecho por los trabajadores de una empresa,

sirviendo para calcular la eficiencia laboral y así acceder a sus pagos. Este registro
tiene toda empresa de forma obligatoria.

2.6 REGISTRO DE ALMACEN

Es un registro de todos los productos que tiene una empresa, incluyendo bienes,
productos a un no fabricados e insumos. Este tiene como función salvaguardar la
integridad de la empresa y llevar un correcto balance.

2.7 REGISTRO DE COMPRAS

Registro que permite controlar el crédito de IGV que puede tener una empresa,
además sirve para pagar impuestos de ventas de manera mensual. Este lleva como
función principal, ordenar de forma cronológica todos los bienes y servicios que ha
realizado la empresa.

2.8 REGISTRO DE VENTAS

Registro importante tiene como objetivo determinar las ventas e impuestos de una
empresa en un determinado tiempo y verificar si hay cambios. Asimismo, nos ayuda
a determinar los pagos tributarios.

6
2.9 LIBRO DE ACTAS

Libro contable que recoge información de todas las juntas que hay en la empresa,
esta recopilación es de forma obligatoria y de manera anual, presentando un
registro mercantil.

2.10 REGISTRO DE ACCIONES

Libro que presentan las sociedades anónimas, el cual controla y mantiene las
acciones realizadas por la sociedad, este debe contener, al suscriptor y emisiones
de traspasos de propiedades.

3. Hablé de los Estados Financieros y valoré la importancia de cada uno para la

empresa en la Toma de Decisiones.

Estados financieros
actividades económicas que se realizan en una empresa en un periodo de tiempo.
3.1. Balance de la situación:
Se conoce tal como el documento que informa acerca de la posición de la
empresa, bajo los criterios de contabilidad, nombrando sus derechos,
obligaciones, capital y reservas.
En ello se muestran los sgtes:

 Activo: Dinero guardado en bancos.

 Pasivo: Deudas de la empresa
 Patrimonio neto: Aportaciones y beneficios generados por empresa.

3.2. Cuenta de resultados

Compara los ingresos y egresos producidos por la empresa, asimismo muestra los
beneficios.

 Ingresos: Entradas que generan incrementos de patrimonio.

 Gastos: Salidas que disminuyen el patrimonio.

3.3. Estado de cambios en el patrimonio neto

Generalmente muestra todas las operaciones hecho por la empresa durante un año.

3.4. Estado de flujos de efectivo

7
 Muestra el efectivo de una empresa, generado por todas las operaciones
generadas, en un periodo de tiempo representando su liquidez.

3. 5 Memoria
Documento que debe presentarse para ampliar la información de las cuentas
anuales de una empresa, este se debe presentar en conjunto con los estados
financieros.

IMPORTANCIA EN LA TOMA DE DECISIONES

Cuando se analiza los estados financieros se logra facilitar la toma de decisiones, ya
que se logra ver la situación económica y financiera de la empresa. Este es
indispensable cuando se va a realizar alguna inversión.

4. Hablé de la planilla de Remuneraciones y efectué los cálculos respectivos el Sr.

Juan Pérez Ortiz, empleado, percibe un sueldo de S/. 3,000.00 y el Sr.Jaime Durand
Alonso Gerente, percibe un sueldo de S/. 12,000.00.

Se pide aplicar los dispositivos vigentes como sigue:

 ESSALUD 9% (Aportes del empleador)
 ONP 13% (Descuentos al Trabajador)
 AFP. (Descuentos al Trabajador y obtener los porcentajes de descuento de
cualquier AFP)
Realice los asientos contables respectivos.

DESCUENTOS APORTACI
ONES
APELLIDOS REMUNE ONP AFP RENTA DE TOTL DE TOTAL, A ESSALUD
Y RACION 5TA DESCUENTO PAGAR S/. (9%)
NOMBRES BRUTA S/. CATEGORIA S
PEREZ 3000 390 300 394.16 1084.16 1915.84 270
ORTIZ,
JUAN
DURAND 12000 1560 1200 1631.08 4391.08 7608.92 1080
ALONSO,
JAIME
15000 1950 1500 2025.24 5475.24 9524.76 1350

CLASE CUENTA ORIGEN

1 10-19 ACTIVO-D
2 20-29
3 30-39
4 40-49 PASIVO-H
5 50-59 PATRIMONIO-H

8
 6 60-69 GASTO-D
7 70-79 INGRESO-H

5. Explique la importancia que tiene la Integración Contable para la Toma de

Decisiones del Gerente de la Empresa.

Es importante en la toma de decisiones, ya que es el área encargada de la

administración financiera, viendo los procesos de contabilidad y control
presupuestal. Brindando la información adecuada que exigen los sistemas de
contabilidad y Tesorería.

6. Explique la importancia de los Activos Fijos y Activos Intangibles en una

organización, empresa y negocio. Asimismo, cuáles son los activos Depreciables
y No Depreciables en una empresa. Indique 05 ejemplos de cada uno de ellos.

6.1 ACTIVOS FIJOS

Los activos fijos son fundamentales, cuando se quiere llevar un negocio, ya
que, si tenemos una información correcta, se va a conocer el antes y después
de una empresa

9
 con el fin de llevar a la empresa a nuevas negociaciones, logrando invertir, en
un plazo de tiempo.

6.2 ACTIVOS INTANGIBLES

La importancia de los intangibles en una empresa ha tomado relevancia en los

últimos años, ya que se ha podido comprobar que estos elementos generan y dan un
valor agregado, maximizando la eficiencia e ideas de creación.

6.3 ACTIVOS DEPRECIABLES

Son activos que se devalúan a nivel costo, al largo del tiempo.

 Equipo de transporte
 Equipo de computación
 Equipo de oficina
 Equipo de comunicación
 Muebles

6.4 ACTIVOS NO DEPRECIABLES

Son activos que no pierden su valor con el paso del tiempo.

 Terrenos
 Construcciones en proceso
 Maquinaria en montaje
 Muebles en fabricación

7. Explique el proceso y registro contable en los libros principales y auxiliares de la

contabilidad.

7.1 LIBROS PRINCIPALES

 REGISTROS CONTABLES
Los registros datan de los documentos comerciales y otros comprobantes,
hacia el " libro diario" el cual contiene los asientos y operaciones. Luego van
hacia " el libro mayor" que tiene como contenido los créditos, sumas y saldos
de las cuentas. Todo ello va a un inventario de cierre(informes), finalmente
todo se adjudica al "libro de inventarios y balances".

 PROCESOS
En primer lugar, este proceso identifica los datos con mayor relevancia. Luego
le sigue el "procesamiento de datos" que se encarga de clasificar, asignar y

10
 registrar. Finalmente, este va a los informes contables que constan de 2 tipos,
los cuales son: Informes contables para usuarios internos y otra para usuarios
externos.

7.2 LIBROS AUXILIARES

REGISTRO CONTABLE
Sirve como complemento a los principales libros de contabilidad. Este tiene como
función principal registrar todas las operaciones en un solo libro, ya sea: en el de caja,
remuneraciones, clientes y compra y venta.

8. Diferencie el Libro Registro Compras del Libro Registro Ventas. Ilustre con
ejemplos.
9. Indique cual es la importancia de la Contabilidad en la empresa para la toma de
decisiones de la Gerencia.

II. CASO PRACTICO

Con respecto a la lectura de la información proporcionada considerando los
elementos teóricos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje
IV las informaciones financieras con los datos siguientes:

La empresa DISTRIBUIDORA MILLENIUM SAC, se dedica a la Comercialización

y Distribución de Productos Farmacéuticos y Perfumería, el cual durante el
ejercicio 2019 cuenta con el siguiente inventario inicial:

101 CAJA 21200

104 CUENTAS CORRIENTES 92420
121 FACTURAS POR COBRAR (N°001-1256) 21220
123 LETRAS POR COBRAR 45500
201 MERCADERIAS DE ALMACEN 31560
333 MAQUINARIA Y EQUIPO 25620
334 UNIDADES DE TRANSPORTES 224200
335 MUEBLES Y ENSERES 65000
336 EQUIPO DE COMPUTO 15000
393 DEPRECIACION, INMUEBLES, MAQUINARIA Y ESPUIPO 85000
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15950
421 FACTURAS POR PAGAR (F/N° 002-45268) 78560
501 CAPITAL SOCIAL 229360
582 RESERVA LEGAL 80890
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 85720

OPERACIONES: AÑO 2019

11
ENE.07.- Se realiza la cobranza de la factura 001-33567 y se deposita dicha cobranza
al BBVA Continental por el importe total de S/. 21,220.00

FEB.12.- Se paga con cheque Nº 0000- 2355672- A del BBVA Continental la factura
No 002-1269. Por el importe de S/. 78,560.00

MAR.25.- Se vende según factura Nº 001- 25667 mercaderías al contado por el importe
de S/. 29,700.00 más Impuesto General a las Ventas

ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial

MAY.04.- Se compran mercaderías por el importe de S/. 135,400.00 incluido Impuesto

General a las Ventas. Cancelamos con Cheque Nº 0000- 2355698-A del BBVA
Continental, el 50% y el saldo en 3 letras

JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo por S/. 1,500.00 c/u, según
Factura Nº 001 – 24567 con Cheque Nº 0000-23555700 – A del BBVA
Continental (50% y la diferencia en 2 letras más el IGV,)

JUL.15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque Nº
0000- 23555720 – A del BBVA Continental, el 20% y la Diferencia en 6 letras
más el IGV

SET.20.- Se paga planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 más los descuentos de Ley y
AFP

OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por deudas
a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque Nº 0000 – 23555725 –
A del BBVA Continental

NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Teléfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%)

DIC. 20.- Se vende mercaderías a FABEZA SAC por S/. 125,000.00 (50% al contado y
la diferencia en 4 letras)

Con los datos propuestos realizar lo siguiente:

I. Aplicar la cuenta de los elementos del Plan Contable General Empresarial y realice
los asientos contables en los libros principales y auxiliares

12
II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio,
aplicando la Ecuación Patrimonial determine el equilibrio correspondiente (Activo =
Pasivo + Patrimonio).

 ECUACION PATRIMONIAL

13
III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y
Acreedoras.

IV. Mayorice las cuentas contables y formule la Hoja de Trabajo o Balance de

Comprobación.

14
V. Elabore el Estado de Situación Financiera (Balance General) y los Estados de
Resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas por Naturaleza y Función).

15
 8. BIBLIOGRAFÍA

 Mallo, Carlos y Pulido, Antonio. Contabilidad financiera. Un enfoque actual.

Editorial Paraninfo, 2008.
 FERNÁNDEZ GONZÁLEZ, F. J. (2008): Plan General Contable. 125 supuestos
prácticos. Francis Lefebvre, Madrid.
 Romero L. Avaro J. Principios de Contabilidad, ed. Mc Graw Hill, México.
 Guajardo C. Gerardo. Fundamentos de Contabilidad, Ed. Mc Graw Hill, México

16