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Se requieren indicadores de rendimiento para que pueda medir los éxitos y los
puntos de atención de su operación. Al acompañarlos, el gerente puede obtener una
visión general de cómo se está desempeñando su negocio, y sus sectores
individualmente.
Los indicadores de desempeño son importantes para que pueda alcanzar los
objetivos estratégicos definidos en la planificación, siguiendo la dirección correcta.
Después de todo, lograr objetivos audaces, ya sean financieros o no, es algo que
depende de la entrega consistente y enfocada de resultados.
Para que el liderazgo entienda los esfuerzos que emplea el equipo, así como dónde
emplea, es fundamental tener una buena gestión de los indicadores de desempeño.
No basta con tener un negocio para “ganar dinero”. Este es un objetivo suave e inútil
con el que sus empleados no se conectarán; después de todo, el dinero no será
completamente suyo.
Debe tener una misión que empodere a sus empleados, con KPI conectados a esa
misión, y que pueda hacer que los empleados se sientan parte del viaje.
El reto del manejo del flujo de caja dentro de un negocio radica en entender la
diferencia entre los criterios contables de lo percibido y lo devengado. Es posible que
los libros contables, se lleven bajo el criterio devengado, muestren un estado de
ingresos y gastos que refleje bonanza económica. Sin embargo, esto simplemente
podría reflejar una importante acumulación de cuentas por cobrar, lo que compromete
la capacidad de cumplir con los compromisos de corto plazo (como la nómina,
impuestos, financiamientos).
A. Clasificación Legal
Libros Obligatorios
Libro de inventarios y balances
Libro diario
Libro mayor
Libro caja
Libro de ingresos
Registro de venta y ingresos
Registro de compras
Planilla de estado de remuneraciones
Trasferencia de acciones
Libro de retenciones
Libro de activos fijos
Actas (acuerdo de sociedades y asociación).
Libros Voluntarios
Principales
Libro de inventario y balance
Libro diario
Libro mayor
Libro caja
Auxiliares
Registro de ventas
Registro de compras
Registro de letra por cobrar
Registro de letra por pagar
Planilla de pago de remuneraciones
Libro de importaciones
Libro de exportaciones
Libro de bancos
Registro de caja chica, etc.
Libro de Inventario y Balance
Partes:
Activo (lo que posee la empresa)
Pasivo (lo que debe la empresa)
Resumen (Activo – Pasivo = patrimonio)
Balance de Inventario
Relación entre las cuentas del activo y las cuentas del pasivo menos
patrimonio, dando como resultado una igualdad.
Patrimonio: elemento 5
Elemento 6: 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69.
Elemento 7: Ingresos
Elemento 7: 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79.
Elemento 8: 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89.
Elemento 9: Contabilidad Analítica de Explotación (C.A.E)
Formato del Libro de Inventario y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Libro Caja
Tiene por objeto registrar las operaciones que significa movimiento de dinero
en efectivo, cheque o valores, representativo de dinero.
A. Mes
B. Fecha
C. Documento
D. Concepto
E. Folio Libro Diario
F. Cantidades Parciales
G. Cantidades Totales.
La cuenta
La suma de los valores anotados en él DEBE como cargo será iguales a la suma de
los valores anotados en el HABER como abono.
Ejemplo 1:
• Se compra mercaderías s/f N°035 por S/.1200
¿Qué entra? Mercadería (D) S/.1200
¿Quién recibe? La 40 (Tributos) S/.216
¿Qué sale? 42 Cuentas por pagar terceros
S/.1200 + 216 = 1416
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
2
60 COMPRA DE S/.1200
MERCADERÍAS
TRIBUTOS y
40 CONTRAPRESTACIONES… S/.216
DEBE HABER
EFECTIVO
10 EQUIVALENTE S/.3600
DE FECTIVO
12 CUENTAS POR
COBRAR, S/.3600
TERCEROS
POR COBRO DE
LETRA N°128
Monografía 1:
Efectuar:
- Inventario inicial
- Balance de inventario
- Asientos en el libro diario
- Mayorización
- Balance de comprobación
DESAROLLO:
ENERO 2023
I Activo
10 Efectivo equivalente de efectivo 27 300
10.1 Caja 12 000
10.4 Cta. Cte. Bco. Crédito 15 300
12 Cuentas por cobrar terceros 15 980
12.1 Facturas por cobrar 9 180
12.3 Letras por cobrar 6 800
16 Cuentas por cobrar diversos 1 600
16.1 Cuentas por cobrar diversos 1600
20 Existencias 40 200
20.1 Según inventario 40 200
28 Existencias por recibir 13 000
28.1 Según relación 13 000
33 Inmueble maquinaria y equipo 20 140
34 Intangible 5 180
Total Activo 123 400
II Pasivo
39 Depreciación acumulada 1 208
40 Tributos contraprestaciones y aportes al 14 160
sistema de pensiones y de cuentas por pagar
40.1 Gobierno central 14 160
40.11 Impuesto a la renta
40.111 IGV
41 Remuneraciones por pagar 30 120
41.1 Remuneraciones por pagar 30 120
42 Cuentas por pagar terceros 33 580
42.1 Facturas por pagar 18 340
42.3 Letras por pagar 15 240
Total Pasivo 79 068
III Resumen
Total activo 123 400
Total pasivo 79 068
Capital 44 332
Fecha:
Debe Haber
10 Efectivo y equivalente de efectivo 27 300
12 Cuenta por cobrar comerciales – 15 980
terceros
16 Cuentas por cobrar diversas 1 600
20 Existencias 40 200
28 Existencias por recibir 13 000
33 Inmuebles maquinarias y equipo 20 140
39 Depreciación acumulada 1 208
40 Tributos contraprestaciones y 14 160
aportes al sistema de pensiones y
cuentas por pagar
41 Remuneraciones y participaciones 30 120
por pagar
42 Cuentas por pagar – terceros 33 580
50 Capital 44 332
Total 123 400 123 400
Fecha:
Debe Haber
-1-
10 Efectivo equivalente de efectivo 27 300
10.1 Caja 12 000
10.4 Cta. Cte. Bco. Credito 15 300
12 Cuentas por cobrar terceros 15 980
12.1 Facturas por cobrar 9 180
12.3 Letras por cobrar 6 800
16 Cuentas por cobrar diversos 1 600
16.1 Cuentas por cobrar diversos 1600
20 Existencias 40 200
20.1 Según inventario 40 200
28 Existencias por recibir 13 000
28.1 Según relación 13 000
33 Inmueble maquinaria y equipo 20 140
34 Intangible 5 180
39 Depreciación acumulada 1 208
40 Tributos contraprestaciones y 14 160
aportes al sistema de pensiones y
de cuentas por pagar
40.1 Gobierno central 14 160
40.11 Impuesto a la renta
40.111 IGV
41 Remuneraciones por pagar 30 120
41.1 Remuneraciones por pagar 30 120
42 Cuentas por pagar terceros 33 580
42.1 Facturas por pagar 18 340
42.3 Letras por pagar 15 240
50 Capital 44 332
01/01/2023 Por el activo pasivo y
capital al inicio de las operaciones
- 2-
60 Compras 4 800
60.1 Mercaderías
40 Tributos contraprestaciones y 810
aportes al sistema de pensiones y
de cuentas por pagar
40.1 Gobierno central
40.11 Impuesto a la renta
40.111 IGV
42 Cuentas por pagar -terceros 5 610
Por compras de mercaderías S/F
N° 035
-3-
42 Cuentas por pagar terceros 5610
10 Efectivo equivalente de efectivo 5 610
Por la cancelación de ventas de
mercaderías
-4-
10 Efectivo equivalente de efectivo 3 600
12 Cuentas por cobrar terceros 3 600
Por el cobro de letras
-5-
42 Cuentas por pagar- terceros 7 200
10 Efectivo equivalente de efectivo 7 200
Por cancelación de servicios
-6-
10 Efectivo equivalente de efectivo 13 600
10.4 Cta. Cte. Bco. Credito
10 Efectivo equivalente de efectivo 13 600
10.1 Caja
Por deposito en el banco Latino
MAYORIZACION
DEBE 10 HABER
AV. .S/.27 300 POR LA 42 S/. 5 610
A LA 12 S/. 3 600 POR LA 42 S/. 7 200
A LA 10 S/. 13 600 POR LA 10 S/. 13 600
DEBE 12 HABER
AV. .S/.15 980 POR LA 10 S/. 3 600
DEBE 16 HABER
AV. .S/.1 600
DEBE 20 HABER
AV. .S/.40 200
DEBE 28 HABER
AV. .S/.13 000
DEBE 33 HABER
AV. .S/. 20 140
DEBE 34 HABER
AV. .S/. 5 180
DEBE 39 HABER
PV. .S/. 1 208
DEBE 40 HABER
A LA 42 S/. 810 PV. .S/. 14 160
DEBE 41 HABER
PV. .S/. 30 120
DEBE 42 HABER
A LA 10 S/. 5 610 PV. S/. 33 580
A LA 10 S/. 7 200 PV. S/. 5 610
DEBE 50 HABER
PV. .S/. 44 332
DEBE 60 HABER
A LA 42 S/. 4 800
Balance de comprobación: