Detalle Debe Haber

Inv. Mercadería 3,000.00 Inventario 3,000.00

IVA 360.00 IVA en Compra 360.00
Compra Neta 3,360.00 RF IR 1.75% 52.50
RF IVA 30% 108.00
RET. IVA30% 108.00 Bancos 3,199.50
R.F IR 1.75% 52.50
Bancos 3,199.50
 Contado Crédito Total Detalle
Venta Bruta 2,437.50 812.50 3,250.00 Caja
IVA 292.50 97.50 390.00 Cuentas x cobrar
Total 2,730.00 910.00 3,640.00 Ret. Imp. Rta. 1.75%
Ret. IVA 30%
RET. IR 1.75% 42.66 14.22 56.88 Venta
RET. IVA 30% 87.75 29.25 117.00 IVA n Venta

Valor a Cobrar 2,599.59 866.53 3,466.13

Contado Crédito Total Detalle

Compra Bruta 1,237.50 1,012.50 2,250.00 Inventario
IVA 148.50 121.50 270.00 IVA en Compra
Total 1,386.00 1,134.00 2,520.00 RF IR 1.75%
RF IVA 30%
RET. IR 1.75% 21.66 17.72 39.38 Bancos
RET. IVA 30% 44.55 36.45 81.00 Cuentas x pagar

Valor a Pagar 1,319.79 1,079.83 2,399.63

 compra 10*500 5,000.00 Detalle Debe
IVA 600.00 Inventario 5,000.00
Total 5,600.00 IVA en Compra 600.00
RF IR 1.75%
R.F IR 1.75% 87.50 Bancos
Bancos 5,512.50

H.P. 1,200.00 Detalle Debe Haber

IVA 144.00 Hono. Profe 1,200.00
Total 1,344.00 IVA en compras 144.00
RF IR 10% 120.00
R.F. IVA 100% 144.00 RF IVA 100% 144.00
R.F IR 10% 120.00 Bancos 1,080.00
Bancos 1,080.00
Eq de computacion 4,000.00 Detalle Debe
Muebles de oficina 12,000.00 Eq de computacion 4,000.00
Sub. Total 16,000.00 Muebles de oficina 12,000.00
IVA 12% 1,920.00 IVA 12% 1,920.00
Total 17,920.00 RF IR
Bancos
R.F IR 1.75% 280.00 Cta por pagar
Bancos 17,640.00

H.P. 1,500.00 Detalle Debe Haber

IVA 180.00 Hono. Profe 1,500.00
Total 1,680.00 IVA en compras 180.00
RF IR 10% 150.00
R.F. IVA 100% 180.00 RF IVA 100% 180.00
R.F IR 10% 150.00 Bancos 1,350.00
Bancos 1,350.00
 Detalle Debe Haber
Inv. Mercadería 175,000.00 Inventario 166,250.00
Desct. 5% 8,750.00 IVA en Compra 19,950.00
Compra Neta 166,250.00 RF IR 1.75% 2,909.38
IVA 19,950.00 RF IVA 10% 1,995.00
Compra Neta 369,950.00 Bancos 181,295.63

RET. IVA 10% 1,995.00

R.F IR 1.75% 2,909.38
Bancos 181,295.63

FIFO
Entradas Salidas
Detalle Cantidad Cost. Unit. Total Cantidad Cost. Unit.
Compra 15 5000 35 175,000.00
Compra 17 5000 45 225,000.00
Venta 18 5000 35
2000 45
Costo de Venta
 PONDERADO
Entradas Salidas
Detalle Cantidad Cost. Unit. Total Cantidad Cost. Unit.
Compra 15 5000 35 175,000.00
Compra 17 5000 45 225,000.00
Venta 18 7000 40.00
TV 10Und. * 500usd
Costo de Venta 5,000.00
Debe Haber
2,599.59
866.53
56.88
117.00
3,250.00
390.00

Debe Haber
2,250.00
270.00
39.38
81.00
1,319.79
1,079.83
Haber

87.50
5,512.50
Haber

280.00
8,820.00
8,820.00
 Saldo
Total Cantidad Cost. Unit. Total
5000 35 175,000.00
5000 45 225,000.00
175,000.00 0 0 0
90,000.00 3000 45.00 135,000.00
265,000.00
 Saldo
Total Cantidad Cost. Unit. Total
5000 35 175,000.00
10000 40 400,000.00
280,000.00 3000 40 120,000.00
 Estado de Flujo de Efectivo por el Método Directo del año 20X1
Estado de Resultados
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 20X1

20X1
Ventas 48,000.00
Costo de Ventas 14,400.00
Utilidad Bruta 33,600.00
Gastos de Ventas 6,500.00
Gastos de Administración 7,200.00
Utilidad Operativa 19,900.00
Gasto Interés 1,700.00
Intereses Ganados 350.00
Ganancia en Venta de propiedad, planta y equipo 450.00
Utilidad antes de Participación Trabajadores e Impuesto a la Renta 19,000.00
Participación Trabajadores 2,850.00
Impuesto a la Renta 4,037.50
Utilidad Neta 12,112.50

Estado de Situación Financiera

20X0
ACTIVOS 51,250.00
Corrientes 33,550.00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 6,700.00
Cuentas por Cobrar Clientes 8,200.00
(-) Provisión Cuents Incobrables - 800.00
Inventarios 13,250.00
Gastos Prepagados 2,500.00
Inversiones Corto Plazo 3,700.00

No Corrientes 17,700.00
Propiedad, Planta y Equipo 19,500.00
(-) Depreciación Acumulada - 5,800.00
Inversiones Largo Plazo 4,000.00

PASIVOS 34,160.00
Corrientes 14,160.00
Cuentas por Pagar Proveedores 4,700.00
Impuesto a la Renta por Pagar 2,840.00
Participación Trabajadores 1,220.00
Gastos Operativos por Pagar 1,200.00
Intereses por Pagar 700.00
Porción Corriente Deuda Largo Plazo 3,500.00

No corrientes 20,000.00
Deuda Largo Plazo 20,000.00

PATRIMONIO 17,090.00
Capital Pagado 3,500.00
Capital Pagado Adicional 4,200.00
Reservas 500.00
Utilidades Retenidas 8,890.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 51,250.00

Dentro de los Gastos Operativos Consta 3500 usd de gasto depreciación y 600 usd de gasto provisión cuentas in
Se compró Propiedad, planta y equipo por 9000 usd por el cual se pago en efectivo.
La realizó reservas por 1600 usd.
 20X1 Variaciones
54,610.00 3,360.00
33,510.00 - 40.00
7,450.00 750.00
9,600.00 1,400.00
- 300.00 500.00
10,560.00 - 2,690.00
3,500.00 1,000.00
2,700.00 - 1,000.00

21,100.00 3,400.00
25,400.00 5,900.00
- 7,300.00 - 1,500.00
3,000.00 - 1,000.00

35,987.50 1,827.50
19,487.50 5,327.50
6,500.00 1,800.00
4,037.50 1,197.50
2,850.00 1,630.00
2,100.00 900.00
500.00 - 200.00
 3,500.00 -

16,500.00 - 3,500.00
16,500.00 - 3,500.00

18,622.50 1,532.50
6,000.00 2,500.00
7,000.00 2,800.00
800.00 300.00
4,822.50 - 4,067.50

54,610.00 3,360.00

00 usd de gasto provisión cuentas incobrables.

 Estado de Flujjo de Efectivo (Metodo Directo)
JAMES JONES S.A
Al 31 de Diciembre
Actividades de Explotación
(+) Cobro a clientes 45,500.00
(-) Pago a Proveedores - 9,910.00
(-) Pago de Gastos operativos - 9,700.00
(-) Pago de Gasto de Intereses - 1,900.00
(+) Ganancia en venta de Propiedad planta y Equipo 450.00 Est. Resul
(+) Cobro de Interes Ganados 350.00 Est. Resul
(-) Pago Participacion a trabajadores - 1,220.00
(-) Pago de Impuesto a la Renta - 2,840.00
Total de Flujo de Actividades de Explotación 20,730.00

Actividades de Inversión
(+) Inversiones a corto plazo 1,000.00 Est. S. Finan
(+) Inversiones a largo plazo 1,000.00 Est. S. Finan
(+) Venta de Propiedad, Planta y Equipo 1,100.00
(-) compra de PPE - 9,000.00 Est. S. Finan Notas
Total de flujo de efectivo Actividades de inversión - 5,900.00

Actividades de Financiación
(-) Pago de Deuda bancaria Largo Plazo - 3,500.00
(-) Pagos de Dividendos - 14,580.00
(+) Emision de Acciones 4,000.00
Total de flujo de efecto actividades de financiacion - 14,080.00
Flujo neto de efectivo y sus equivalentes al afectivo 750.00
Saldo inicial de flujo de efectivo y equivalente al fectivo 6,700.00
(=) Saldo Final de flujo de efectivo y equivalente al fectivo 7,450.00
2
Cobro a clientes
Ventas 48,000.00
(+)Saldo Inicial Cta. Y Doc por cobrar 8,200.00
(-)Saldo Final Cta. Y Doc por cobrar - 9,600.00
(-)Cuenta de baja - 1,100.00
(=) Cobro a clientes 45,500.00

Pago a Proveedores
Costo de Venta 14,400.00
(-) Saldo Inicial Inventario de Mercaderias - 13,250.00
(+) Saldo Final Inventario de Mercaderias 10,560.00
(+) Saldo Inicial ctas por pagar a proveedores 4,700.00
(-) Saldo Final Ctas por pagar proveedores - 6,500.00
(=) Pago a Proveedores 9,910.00

Pago de Gasto operativos

(+) Gasto Partida monetaria 9,600.00
(-) Saldo inicial gastos prepagados - 2,500.00
(+) Saldo final gastos prepagados 3,500.00
(+) Saldo inicial gastos por pagar 1,200.00
(-) Saldo final gasto por pagar - 2,100.00
(=) Pago de Gasto de Ventas 9,700.00

Pago de Gasto Interes

(+) Gasto Interes 1,700.00
(-) Saldo inicial de interes por cobrar -
(+) Saldo final intereses por cobrar -
(+) Saldo inicial de interes por pagar 700.00
(-) Saldo final de interes por pagar - 500.00
(=) Pago de Gasto de Interes 1,900.00

Cobro de Interes Ganados

cobro intereses ganados 350.00
(-) Saldo inicial de interes ganados por cobrar -
(+) Saldo final intereses ganados por cobrar -
(+) Saldo inicial de interes ganados por pagar -
(-) Saldo final de interes ganados por pagar -
(=) Cobro de Interes Ganados 350.00

Pago Participación a trabajadores

Gasto por pago a trabajadores 2,850.00
(-) Saldo inicial de pago a trabajadores por anticipado -
(+) Saldo final de pago a trabajadores por anticipado -
(+) Saldo inicial de particiácion a trabajadores por pagar 1,220.00
(-) Saldo final de participación a trabajadores por pagar - 2,850.00
(=) Pago de Participacion a Trabajadores 1,220.00

Pago Impuesto a la Renta

Gasto por Impuesto a la renta 4,037.50
(-) Saldo inicial credito tributario -
(+) Saldo final credito tributario -
(+) Saldo inicial impuesto a la renta por pagar 2,840.00
(-) Saldo final de impuesto a la renta por pagar - 4,037.50
(=) Pago de Impuesto a la Renta 2,840.00

Venta de Propiedad, Planta y Equipo

Efectivo 1,100.00
Depreciación Acumulada 2,000.00
Deterioro Acumulado -
Perdida en Vta, PPE -
Ganancia en Venta PPE -
PPE 3,100.00

Actijo fijo - P.P.Eq.

Saldo Inicial 19,500.00
(+) compra 9,000.00 Est. si Nota E.
Subtotal 28,500.00
(-) Crédito venta 3,100.00
Saldo Final 25,400.00

Depreciacion de Actico Fijo

Saldo Inicial 5,800.00
(+) Provision deterioro 3,500.00 Gast. Depreciación
Subtotal 9,300.00
(-) Debito de la venta 2,000.00
Saldo Final 7,300.00

Utilidad Retenidas
Saldo Inicial 8,890.00
(+) Utilidades 20x2 12,112.50
(-) Reservas - 1,600.00
Subtotal 19,402.50
(-) Pago de Dividendo 14,580.00
Saldo Final 20x2 4,822.50

Reserva
Saldo Inicial 500.00
 (+) reserva 20x2 1,600.00
Subotal 2,100.00
(-) Capitalización 1,300.00
Saldo Final 20x2 800.00

Capital
Saldo inicial 3,500.00
(+) Capitalización 1,300.00
Subtotal 4,800.00
(+) Emision de Acciones 1,200.00
Saldo final 6,000.00

saldo de estado de situcion financiera

Capital pagado adicional
2800 varianza + 1200
4,000.00
1
Provision deterioro Cta por Cobrar
Saldo Inicial 800.00
(+) Provision deterioro 600.00
Subtotal 1,400.00
(-) Cuenta de baja - 1,100.00
Saldo Final 300.00

Gasto Partida No Monetaria

(+) Gasto de venta 6,500.00
(+)Gasto administrativo 7,200.00
(-) Gasto provision de cuentas incobrables - 600.00
(-)Gasto de depreciacion - 3,500.00
(=) Gasto de Partida Monetaria 9,600.00
 Valor en Libros = V. Original -Dep. Acum
3100-2000 1,100.00

Est. Res

ast. Depreciación
MULTI REACTIVO
Con los Estados Financieros calcule las siguientes partidas del Estado de Flujo de Efectivo del año 20X1

Estado de Resultados
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 20X1
20X1
Ventas 85,000.00
Costo de Ventas 25,500.00
Utilidad Bruta 59,500.00
Gastos Operativos 17,500.00
Utilidad Operativa 42,000.00
Gasto Interés 2,550.00
Ganancia en Venta de propiedad, planta y equipo 450.00
Utilidad antes de Participación Trabajadores e Impuesto a39,900.00
la Renta
Participación Trabajadores 5,985.00
Impuesto a la Renta 7,461.30
Utilidad Neta 26,453.70

Estado Situación Financiera

20X0 20X1 Variaciones
ACTIVOS 54,350.00 60,970.00 6,620.00
Corrientes 33,850.00 40,970.00 7,120.00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 7,500.00 10,350.00 2,850.00
Cuentas por Cobrar Clientes 11,500.00 15,300.00 3,800.00
(-) Provisión Cuenta Incobrables - 750.00 - 300.00 450.00
Inventarios 13,200.00 14,500.00 1,300.00
Gastos Prepagados 2,400.00 1,120.00 - 1,280.00

No Corrientes 20,500.00 20,000.00 - 500.00

Propiedad, planta y equipo 21,000.00 23,000.00 2,000.00
(-) Depreaciación Acumulada - 6,000.00 - 8,500.00 - 2,500.00
Inversiones n Otras Compañias 5,500.00 5,500.00 -

PASIVOS 37,610.00 43,716.30 6,106.30

Corrientes 17,610.00 27,716.30 10,106.30
Cuentas por Pagar Proveedores 4,300.00 6,820.00 2,520.00
Impuesto a la Renta por Pagar 4,920.00 7,461.30 2,541.30
Participación Trabajadores 2,420.00 5,985.00 3,565.00
Gastos Operativos por Pagar 1,620.00 2,650.00 1,030.00
Intereses por Pagar 350.00 800.00 450.00
Porción Corriente Deuda Largo Plazo 4,000.00 4,000.00 -

No Corrientes 20,000.00 16,000.00 - 4,000.00

Deuda Largo Plazo 20,000.00 16,000.00 - 4,000.00
PATRIMONIO 16,740.00 17,253.70 513.70
Capital Pagado 3,500.00 6,000.00 2,500.00
Capital Pagado Adicional 5,300.00 7,450.00 2,150.00
Reservas 650.00 1,200.00 550.00
Utilidades Retenidas 7,290.00 2,603.70 - 4,686.30

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54,350.00 60,970.00 6,620.00

Dentro de los Gastos Operativos consta 4700 usd de gasto depreciación y 200 USD de gasto provisión cuentas incobrables.
Se compró Propiedad, Planta y Equipo por 8.500 USD por el cual se pago en efectivo.
La realizó reservas por 1.600 USD.

5. Flujo de Efectivo de actividades de explotación

32,860
39,690
36,990
38,860

6. Cobro a Clientes
72,650
80,550
76,250
85,050

7. Pago a proveedores de inventarios

24,280
23,000
22,480
24,000

8. Flujo de efectivo de la actividad de inversión por la venta de la propiedad, planta y equipo

3,300
3,400
4,400
4,300

9. Pago de dividendos
27,740
29,540
24,770
25,940

10. Flujo de Efectivo por la emisión de acciones

3,600
3,300
3,000
3,360
 Estado de Flujjo de Efectivo (Metodo Directo)
JAMES JONES S.A
Al 31 de Diciembre
Actividades de Explotación
(+) Cobro a clientes 80,550.00
(-) Pago a Proveedores - 24,280.00
(-) Pago de Gastos operativos - 10,290.00
(-) Pago de Gasto de Intereses - 2,100.00
(+) Ganancia en venta de Propiedad planta y Equipo 450.00 Est. Resul
(-) Pago Participacion a trabajadores - 2,420.00
(-) Pago de Impuesto a la Renta - 4,920.00
Total de Flujo de Actividades de Explotación 36,990.00

Actividades de Inversión
(+) Venta de Propiedad, Planta y Equipo 4,300.00
(-) compra de PPE - 8,500.00 Est. S. Finan Notas
Total de flujo de efectivo Actividades de inversión - 4,200.00

Actividades de Financiación
(-) Pago de Deuda bancaria Largo Plazo - 4,000.00
(-) Pagos de Dividendos - 29,540.00
(+) Emision de Acciones 3,600.00
Total de flujo de efecto actividades de financiacion - 29,940.00
Flujo neto de efectivo y sus equivalentes al afectivo 2,850.00
Saldo inicial de flujo de efectivo y equivalente al fectivo 7,500.00
(=) Saldo Final de flujo de efectivo y equivalente al fectivo 10,350.00
n cuentas incobrables.
2
Cobro a clientes
Ventas 85,000.00
(+)Saldo Inicial Cta. Y Doc por cobrar 11,500.00
(-)Saldo Final Cta. Y Doc por cobrar - 15,300.00
(-)Cuenta de baja - 650.00
(=) Cobro a clientes 80,550.00

Pago a Proveedores
Costo de Venta 25,500.00
(-) Saldo Inicial Inventario de Mercaderias - 13,200.00
(+) Saldo Final Inventario de Mercaderias 14,500.00
(+) Saldo Inicial ctas por pagar a proveedores 4,300.00
(-) Saldo Final Ctas por pagar proveedores - 6,820.00
(=) Pago a Proveedores 24,280.00

Pago de Gasto operativos

(+) Gasto Partida monetaria 12,600.00
(-) Saldo inicial gastos prepagados - 2,400.00
(+) Saldo final gastos prepagados 1,120.00
(+) Saldo inicial gastos por pagar 1,620.00
(-) Saldo final gasto por pagar - 2,650.00
(=) Pago de Gasto de Ventas 10,290.00

Pago de Gasto Interes

(+) Gasto Interes 2,550.00
(-) Saldo inicial de interes por cobrar -
(+) Saldo final intereses por cobrar -
(+) Saldo inicial de interes por pagar 350.00
(-) Saldo final de interes por pagar - 800.00
(=) Pago de Gasto de Interes 2,100.00

Pago Participación a trabajadores

Gasto por pago a trabajadores 5,985.00
(-) Saldo inicial de pago a trabajadores por anticipado -
(+) Saldo final de pago a trabajadores por anticipado -
(+) Saldo inicial de particiácion a trabajadores por pagar2,420.00
(-) Saldo final de participación a trabajadores por pagar
- 5,985.00
(=) Pago de Participacion a Trabajadores 2,420.00

Pago Impuesto a la Renta

Gasto por Impuesto a la renta 7,461.30
(-) Saldo inicial credito tributario -
(+) Saldo final credito tributario -
(+) Saldo inicial impuesto a la renta por pagar 4,920.00
(-) Saldo final de impuesto a la renta por pagar - 7,461.30
(=) Pago de Impuesto a la Renta 4,920.00

Venta de Propiedad, Planta y Equipo

Efectivo 4,300.00
Depreciación Acumulada 2,200.00
Deterioro Acumulado -
Perdida en Vta, PPE -
Ganancia en Venta PPE -
PPE 6,500.00

Actijo fijo - P.P.Eq.

Saldo Inicial 21,000.00
(+) compra 8,500.00
Subtotal 29,500.00
(-) Crédito venta 6,500.00
Saldo Final 23,000.00

Depreciacion de Actico Fijo

Saldo Inicial 6,000.00
(+) Provision deterioro 4,700.00 Est. si Nota E.
Subtotal 10,700.00
(-) Debito de la venta 2,200.00
Saldo Final 8,500.00

Utilidad Retenidas
Saldo Inicial 7,290.00
(+) Utilidades 20x2 26,453.70
(-) Reservas - 1,600.00 Est. si Nota E.
Subtotal 32,143.70
(-) Pago de Dividendo 29,540.00
Saldo Final 20x2 2,603.70

Reserva
Saldo Inicial 650.00
(+) reserva 20x2 1,600.00
Subotal 2,250.00
(-) Capitalización 1,050.00
Saldo Final 20x2 1,200.00

Capital
Saldo inicial 3,500.00
(+) Capitalización 1,050.00
Subtotal 4,550.00
(+) Emision de Acciones 1,450.00
Saldo final 6,000.00

saldo de estado de situcion financiera

Capital pagado adicional
2150 varianza + 1450
3,600.00
1
Provision deterioro Cta por Cobrar
Saldo Inicial 750.00
(+) Provision deterioro 200.00
Subtotal 950.00
(-) Cuenta de baja 650.00
Saldo Final 300.00

Gasto Partida No Monetaria

(+) Gastos Operativos 17,500.00
(+) Gasto de venta -
(+)Gasto administrativo -
(-) Gasto provision de cuentas incobrables - 200.00
(-)Gasto de depreciacion - 4,700.00
(=) Gasto de Partida Monetaria 12,600.00
Valor en Libros = V. Original -Dep. Acum
6500-2200 4,300.00

Est. Res
1. Los equivalentes al efectivo se tienen,______ de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a
corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, es necesario que
pueda ser facilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un_____ significativo de
cambios en su valor. Por lo tanto, una inversión será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por
ejemplo a menos a menos que sean, sustancialmente, equivalentes al efectivo, como por ejemplo las acciones
preferentes adquiridas con proximidad a su vencimiento, siempre que tengan una fecha determinada de reembolso.
Alternativas:
A) más que para propósitos - riesgo poco - quedarán excluidas de
B) propósitos - riesgo - serán incluidas a
C) más que para propósitos - riesgo - quedarán excluidas de
D) propósitos - riesgo poco - serán incluidas a

2. Se compra mercaderia por un valor de 3.000 más IVA a ARPC (sociedad no contribuyente especial), nos emite la
factura pagamos mediante un cheque, nuestro esatus ante el Servicio de Rentas Internas es una sociedad
contribuyente especial
B.
Detalle Debe Haber
Inventario de Mercaderías 3,000.00
IVA en Compras 360.00
a) Ret. Imp. Rta. En Compras 52.50
b) Ret. IVA 30% 108.00
Bancos 3,199.50

Compra 3,000.00
IVA 12% 360.00
Total 3,360.00

Ret. Imp. Rta. 1.75% 52.50

Ret. IVA 30% 108.00
Bancos 3,199.50

3. Se vende 5 TV a $650 c/u más IVA a HogarPlus S.A. (contribuyente especial), nos cancela el 75% en efectivo y
por la diferencia le concedemos crédito personal; nuestro estatus ante el Servicio de Rentas Internas es una
sociedad no contribuyente especial.
D.
Detalle Debe Haber
Caja 2,599.59
Cuentas por Cobrar 866.53
Ret. Imp. Rta. En Compras 56.88
Reet. IVA 30% 117.00
Venta 3,250.00
IVA en Venta 390.00

Contado Crédito Total

Venta Bruta 2,437.50 812.50 3,250.00
IVA 12% 292.50 97.50 390.00
Total 2,730.00 910.00 3,640.00

Ret. Imp. Rta. 1.75% 42.66 14.22 56.88

Ret. IVA 30% 87.75 29.25 117.00

Valor a Cobrar 2,599.59 866.53 3,466.13

4. Contabilizar el costo de venta de la siguiente transacción:

Se compra inventarios 10 TV a $500 c/u más IVA, a JCG S.A (contribuyente especial), se cancela con cheque del
banco del pacifico, nuestro estatus ante el Servicio de Rentas Internas es una sociedad no contribuyente especial
Se vende 5 TV a $650 c/u más IVA a HogarPlus S.A. (contribuyente especial), nos cancela el 75% en efectivo y por la
diferencia le concedemos crédito personal; nuestro estatus ante el Servicio de Rentas Internas es una sociedad no
contribuyente especial.
D.
Detalle Debe Haber Venta 5 TV * Costo de Adquisión $500
Costo de Ventas 2,500.00 Costo de Venta
Inventario de Mercaderías 2,500.00
plir los compromisos de pago a
te al efectivo, es necesario que
sujeta a un_____ significativo de
o tenga vencimiento próximo, por
mo por ejemplo las acciones
echa determinada de reembolso.

ribuyente especial), nos emite la

nternas es una sociedad

os cancela el 75% en efectivo y

de Rentas Internas es una
), se cancela con cheque del
dad no contribuyente especial
ncela el 75% en efectivo y por la
tas Internas es una sociedad no

Venta 5 TV * Costo de Adquisión $500

2,500.00
MULTI REACTIVO
Con los Estados Financieros calcule las siguientes partidas del Estado de Flujo de Efectivo del año 20X1

Estado de Resultados
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 20X1
20X1
Ventas 75,000.00
Costo de Ventas 22,500.00
Utilidad Bruta 52,500.00
Gastos Operativos 16,500.00
Utilidad Operativa 36,000.00
Gasto Interés 2,750.00
Ganancia en Venta de propiedad, planta y equipo 450.00
Utilidad antes de Participación Trabajadores e Impuesto a33,700.00
la Renta
Participación Trabajadores 5,055.00
Impuesto a la Renta 6,301.90
Utilidad Neta 22,343.10

Estado Situación Financiera

20X0 20X1 Variaciones
ACTIVOS 59,250.00 60,900.00 1,650.00
Corrientes 38,250.00 39,400.00 1,150.00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 8,500.00 7,720.00 - 780.00
Cuentas por Cobrar Clientes 12,300.00 14,000.00 1,700.00
(-) Provisión Cuenta Incobrables - 750.00 - 300.00 450.00
Inventarios 14,800.00 16,700.00 1,900.00
Gastos Prepagados 3,400.00 1,280.00 - 2,120.00

No Corrientes 21,000.00 21,500.00 500.00

Propiedad, planta y equipo 20,000.00 22,000.00 2,000.00
(-) Depreaciación Acumulada - 6,000.00 - 7,500.00 - 1,500.00
Inversiones n Otras Compañias 7,000.00 7,000.00 -

PASIVOS 38,360.00 42,106.90 3,746.90

Corrientes 18,360.00 26,106.90 7,746.90
Cuentas por Pagar Proveedores 5,350.00 6,750.00 1,400.00
Impuesto a la Renta por Pagar 4,820.00 6,301.90 1,481.90
Participación Trabajadores 2,340.00 5,055.00 2,715.00
Gastos Operativos por Pagar 1,550.00 3,400.00 1,850.00
Intereses por Pagar 300.00 600.00 300.00
Porción Corriente Deuda Largo Plazo 4,000.00 4,000.00 -

No Corrientes 20,000.00 16,000.00 - 4,000.00

Deuda Largo Plazo 20,000.00 16,000.00 - 4,000.00
PATRIMONIO 20,890.00 18,793.10 - 2,096.90
Capital Pagado 4,000.00 6,500.00 2,500.00
Capital Pagado Adicional 5,300.00 7,000.00 1,700.00
Reservas 600.00 1,300.00 700.00
Utilidades Retenidas 10,990.00 3,993.10 - 6,996.90

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 59,250.00 60,900.00 1,650.00

Dentro de los Gastos Operativos consta 4700 usd de gasto depreciación y 200 USD de gasto provisión cuentas incobrables.
Se compró Propiedad, Planta y Equipo por 8.500 USD por el cual se pago en efectivo.
La realizó reservas por 1.600 USD.
 Estado de Flujjo de Efectivo (Metodo Directo)
JAMES JONES S.A
Al 31 de Diciembre
Actividades de Explotación
(+) Cobro a clientes 72,650.00
(-) Pago a Proveedores - 23,000.00
(-) Pago de Gastos operativos - 7,630.00
(-) Pago de Gasto de Intereses - 2,450.00
(+) Ganancia en venta de Propiedad planta y Equipo 450.00 Est. Resul
(-) Pago Participacion a trabajadores - 2,340.00
(-) Pago de Impuesto a la Renta - 4,820.00
Total de Flujo de Actividades de Explotación 32,860.00

Actividades de Inversión
(+) Venta de Propiedad, Planta y Equipo 3,300.00
(-) compra de PPE - 8,500.00 Est. S. Finan Notas
Total de flujo de efectivo Actividades de inversión - 5,200.00

Actividades de Financiación
(-) Pago de Deuda bancaria Largo Plazo - 4,000.00
(-) Pagos de Dividendos - 27,740.00
(+) Emision de Acciones 3,300.00
Total de flujo de efecto actividades de financiacion - 28,440.00
Flujo neto de efectivo y sus equivalentes al afectivo - 780.00
Saldo inicial de flujo de efectivo y equivalente al fectivo 8,500.00
(=) Saldo Final de flujo de efectivo y equivalente al fectivo 7,720.00
n cuentas incobrables.
2
Cobro a clientes
Ventas 75,000.00
(+)Saldo Inicial Cta. Y Doc por cobrar 12,300.00
(-)Saldo Final Cta. Y Doc por cobrar - 14,000.00
(-)Cuenta de baja - 650.00
(=) Cobro a clientes 72,650.00

Pago a Proveedores
Costo de Venta 22,500.00
(-) Saldo Inicial Inventario de Mercaderias - 14,800.00
(+) Saldo Final Inventario de Mercaderias 16,700.00
(+) Saldo Inicial ctas por pagar a proveedores 5,350.00
(-) Saldo Final Ctas por pagar proveedores - 6,750.00
(=) Pago a Proveedores 23,000.00

Pago de Gasto operativos

(+) Gasto Partida monetaria 11,600.00
(-) Saldo inicial gastos prepagados - 3,400.00
(+) Saldo final gastos prepagados 1,280.00
(+) Saldo inicial gastos por pagar 1,550.00
(-) Saldo final gasto por pagar - 3,400.00
(=) Pago de Gasto de Ventas 7,630.00

Pago de Gasto Interes

(+) Gasto Interes 2,750.00
(-) Saldo inicial de interes por cobrar -
(+) Saldo final intereses por cobrar -
(+) Saldo inicial de interes por pagar 300.00
(-) Saldo final de interes por pagar - 600.00
(=) Pago de Gasto de Interes 2,450.00

Pago Participación a trabajadores

Gasto por pago a trabajadores 5,055.00
(-) Saldo inicial de pago a trabajadores por anticipado -
(+) Saldo final de pago a trabajadores por anticipado -
(+) Saldo inicial de particiácion a trabajadores por pagar2,340.00
(-) Saldo final de participación a trabajadores por pagar
- 5,055.00
(=) Pago de Participacion a Trabajadores 2,340.00

Pago Impuesto a la Renta

Gasto por Impuesto a la renta 6,301.90
(-) Saldo inicial credito tributario -
(+) Saldo final credito tributario -
(+) Saldo inicial impuesto a la renta por pagar 4,820.00
(-) Saldo final de impuesto a la renta por pagar - 6,301.90
(=) Pago de Impuesto a la Renta 4,820.00

Venta de Propiedad, Planta y Equipo

Efectivo 3,300.00
Depreciación Acumulada 3,200.00
Deterioro Acumulado -
Perdida en Vta, PPE -
Ganancia en Venta PPE -
PPE 6,500.00

Actijo fijo - P.P.Eq.

Saldo Inicial 20,000.00
(+) compra 8,500.00
Subtotal 28,500.00
(-) Crédito venta 6,500.00
Saldo Final 22,000.00

Depreciacion de Actico Fijo

Saldo Inicial 6,000.00
(+) Provision deterioro 4,700.00 Est. si Nota E.
Subtotal 10,700.00
(-) Debito de la venta 3,200.00
Saldo Final 7,500.00

Utilidad Retenidas
Saldo Inicial 10,990.00
(+) Utilidades 20x2 22,343.10
(-) Reservas - 1,600.00 Est. si Nota E.
Subtotal 31,733.10
(-) Pago de Dividendo 27,740.00
Saldo Final 20x2 3,993.10

Reserva
Saldo Inicial 600.00
(+) reserva 20x2 1,600.00
Subotal 2,200.00
(-) Capitalización 900.00
Saldo Final 20x2 1,300.00

Capital
Saldo inicial 4,000.00
(+) Capitalización 900.00
Subtotal 4,900.00
(+) Emision de Acciones 1,600.00
Saldo final 6,500.00

saldo de estado de situcion financiera

Capital pagado adicional
2150 varianza + 1450
3,300.00
1
Provision deterioro Cta por Cobrar
Saldo Inicial 750.00
(+) Provision deterioro 200.00
Subtotal 950.00
(-) Cuenta de baja 650.00
Saldo Final 300.00

Gasto Partida No Monetaria

(+) Gastos Operativos 16,500.00
(+) Gasto de venta -
(+)Gasto administrativo -
(-) Gasto provision de cuentas incobrables - 200.00
(-)Gasto de depreciacion - 4,700.00
(=) Gasto de Partida Monetaria 11,600.00
Valor en Libros = V. Original -Dep. Acum
6500-2200 3,300.00

Est. Res
MULTI REACTIVO
Con los Estados Financieros calcule las siguientes partidas del Estado de Flujo de Efectivo del año 20X1

Estado de Resultados
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 20X2
20X2
Ventas 48,500.00
Costo de Ventas 9,700.00
Utilidad Bruta 38,800.00
Gastos Operativos 21,825.00
Utilidad Operativa 16,975.00
Intereses Ganados 7,275.00
Gasto Interés 2,182.50
Ganancia en Venta de propiedad, planta y equipo 620.00
Utilidad antes de Participación Trabajadores e Impuesto a 22,687.50
la Renta
Participación Trabajadores 3,403.13
Impuesto a la Renta 4,242.58
Utilidad Neta 15,041.81

Estado Situación Financiera

20X1 20X2 Variaciones
ACTIVOS
Corrientes
Caja - Bancos 3,500.00 4,350.00 850.00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 10,675.00 16,406.69 5,731.69
Cuentas por Cobrar Clientes 3,480.00 3,780.00 300.00
(-) Provisión Cuenta Incobrables - 278.00 - 350.00 - 72.00
Inventarios 850.00 910.00 60.00 - 4,881.69
Prepagados 150.00 250.00 100.00
Total Activo Corriente 18,377.00 25,346.69 6,969.69

No Corrientes
Propiedad, planta y equipo 12,800.00 22,800.00 10,000.00
(-) Depreaciación Acumulada - 3,840.00 - 4,350.00 - 510.00
Inversiones en Otras Compañias 12,000.00 11,000.00 - 1,000.00
Activos Intangibles 4,000.00 4,000.00 -
(-) Amortización Acumulada - 2,400.00 - 3,200.00 - 800.00
Total Activo No Corriente 22,560.00 30,250.00 7,690.00

TOTAL ACTIVOS 40,937.00 55,596.69 14,659.69

PASIVOS
Corrientes
Cuentas por Pagar Proveedores de Inventarios 2,500.00 2,650.00 150.00
Gastos Operativos por Pagar 1,500.00 3,500.00 2,000.00
Impuesto a la Renta por Pagar 2,850.00 4,242.58 1,392.58
Participación Trabajadores 1,587.00 3,403.13 1,816.13
Total Pasivo Corriente 8,437.00 13,795.69 5,358.69

No Corrientes
Deuda Bancaria 5,000.00 10,000.00 5,000.00
Hipotecas por Pagar 7,500.00 5,500.00 - 2,000.00
Préstamos Socios 3,500.00 - - 3,500.00
Total Pasivo No Corriente 16,000.00 15,500.00 - 500.00

TOTAL PASIVOS 24,437.00 29,295.69 4,858.69

PATRIMONIO
Capital Pagado 5,000.00 6,500.00 1,500.00
Capital Pagado Adicional 8,000.00 13,000.00 5,000.00
Reservas 1,000.00 1,300.00 300.00
Utilidades Retenidas 2,500.00 5,500.00 3,000.00

TOTAL PATRIMONIO 16,500.00 26,300.00 9,800.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 40,937.00 55,595.69 14,658.69

Dentro de los Gastos Operativos consta 2500 usd de gasto depreciación y 250 USD de gasto provisión cuentas incobrables.
Se compró Propiedad, Planta y Equipo por 15000 USD por el cual se pago en efectivo.
La realizó reservas por 700 USD.
 Estado de Flujjo de Efectivo (Metodo Directo)
JAMES JONES S.A
Al 31 de Diciembre
Actividades de Explotación
(+) Cobro a clientes 48,022.00
(-) Pago a Proveedores - 9,610.00
(-) Pago de Gastos operativos - 16,375.00
(-) Pago de Gasto de Intereses - 2,182.50
(+) Ganancia en venta de Propiedad planta y Equipo 620.00 Est. Resul
(+) Intereses Ganados por Cobrar 7,275.00 Est. Resul
(-) Pago Participacion a trabajadores - 1,587.00
(-) Pago de Impuesto a la Renta - 2,850.00
Total de Flujo de Actividades de Explotación 23,312.50

Actividades de Inversión
(+) Venta de Propiedad, Planta y Equipo 3,010.00
(-) compra de PPE - 15,000.00 Est. S. Finan Notas
(+) Liquidación Inversiones en Otras Compañías 1,000.00
Total de flujo de efectivo Actividades de inversión - 10,990.00

Actividades de Financiación
(-) Pago de Deuda bancaria - 5,000.00
(-) Pago Hipoteca - 2,000.00
(+)Prestamo Socios 3,500.00
(-) Pagos de Dividendos - 11,341.81
(+) Emision de Acciones 6,100.00
Total de flujo de efecto actividades de financiacion - 8,741.81
Flujo neto de efectivo y sus equivalentes al afectivo 3,580.69 1,301.00
Saldo inicial de flujo de efectivo y equivalente al fectivo 14,175.00
(=) Saldo Final de flujo de efectivo y equivalente al fectivo 17,755.69

4,881.69
20,756.69
n cuentas incobrables.
2
Cobro a clientes
Ventas 48,500.00
(+)Saldo Inicial Cta. Y Doc por cobrar 3,480.00
(-)Saldo Final Cta. Y Doc por cobrar - 3,780.00
(-)Cuenta de baja - 178.00
(=) Cobro a clientes 48,022.00

Pago a Proveedores
Costo de Venta 9,700.00
(-) Saldo Inicial Inventario de Mercaderias - 850.00
(+) Saldo Final Inventario de Mercaderias 910.00
(+) Saldo Inicial ctas por pagar a proveedores 2,500.00
(-) Saldo Final Ctas por pagar proveedores - 2,650.00
(=) Pago a Proveedores 9,610.00

Pago de Gasto operativos

(+) Gasto Partida monetaria 18,275.00
(-) Saldo inicial gastos prepagados - 150.00
(+) Saldo final gastos prepagados 250.00
(+) Saldo inicial gastos por pagar 1,500.00
(-) Saldo final gasto por pagar - 3,500.00
(=) Pago de Gasto de Ventas 16,375.00

Pago de Gasto Interes

(+) Gasto Interes 2,182.50
(-) Saldo inicial de interes por cobrar -
(+) Saldo final intereses por cobrar -
(+) Saldo inicial de interes por pagar -
(-) Saldo final de interes por pagar -
(=) Pago de Gasto de Interes 2,182.50

Pago Participación a trabajadores

Gasto por pago a trabajadores 3,403.13
(-) Saldo inicial de pago a trabajadores por anticipado -
(+) Saldo final de pago a trabajadores por anticipado -
(+) Saldo inicial de particiácion a trabajadores por pagar1,587.00
(-) Saldo final de participación a trabajadores por pagar
- 3,403.13
(=) Pago de Participacion a Trabajadores 1,587.00

Pago Impuesto a la Renta

Gasto por Impuesto a la renta 4,242.58
(-) Saldo inicial credito tributario -
(+) Saldo final credito tributario -
(+) Saldo inicial impuesto a la renta por pagar 2,850.00
(-) Saldo final de impuesto a la renta por pagar - 4,242.58
(=) Pago de Impuesto a la Renta 2,850.00

Venta de Propiedad, Planta y Equipo

Efectivo 3,010.00
Depreciación Acumulada 1,990.00
Deterioro Acumulado -
Perdida en Vta, PPE -
Ganancia en Venta PPE -
PPE 5,000.00

Actijo fijo - P.P.Eq.

Saldo Inicial 12,800.00
(+) compra 15,000.00
Subtotal 27,800.00
(-) Crédito venta 5,000.00
Saldo Final 22,800.00

Depreciacion de Actico Fijo

Saldo Inicial 3,840.00
(+) Provision deterioro 2,500.00 Est. si Nota E.
Subtotal 6,340.00
(-) Debito de la venta 1,990.00
Saldo Final 4,350.00

Utilidad Retenidas
Saldo Inicial 2,500.00
(+) Utilidades 20x2 15,041.81
(-) Reservas - 700.00 Est. si Nota E.
Subtotal 16,841.81
(-) Pago de Dividendo 11,341.81
Saldo Final 20x2 5,500.00

Reserva
Saldo Inicial 1,000.00
(+) reserva 20x2 700.00
Subotal 1,700.00
(-) Capitalización 400.00
Saldo Final 20x2 1,300.00

Capital
Saldo inicial 5,000.00
(+) Capitalización 400.00
Subtotal 5,400.00
(+) Emision de Acciones 1,100.00
Saldo final 6,500.00

saldo de estado de situcion financiera

Capital pagado adicional
5000 varianza + 1100
6,100.00
1
Provision deterioro Cta por Cobrar
Saldo Inicial 278.00
(+) Provision deterioro 250.00
Subtotal 528.00
(-) Cuenta de baja 178.00
Saldo Final 350.00

Gasto Partida No Monetaria

(+) Gastos Operativos 21,825.00
(-) Gasto de Amortización - 800.00
(+)Gasto administrativo -
(-) Gasto provision de cuentas incobrables - 250.00
(-)Gasto de depreciacion - 2,500.00
(=) Gasto de Partida Monetaria 18,275.00
Valor en Libros = V. Original -Dep. Acum
5000-1990 3,010.00

Est. Res