Actividad 1

La empresa NEMADE, SA, situada en Toledo, vende mercaderías por importe de 5200
€. Incluye en factura un descuento del 5 %, 150 € por seguros y envases con facultad
de devolución por valor de 400 €.
Paga 120 € por gastos de transporte por orden de su cliente. Suponiendo que esta
operación tributa al tipo general, determina la cuota tributaria.
Actividad 2
La empresa ROSAMAR, SA, situada en Salamanca, realiza las siguientes operaciones:
– Compra mercaderías por 15 800 € con un 4 % de descuento comercial en
factura.
– Devuelve mercaderías por valor de 1400 € porque no se corresponden con el
pedido realizado.
– Por sueldos y salarios abona 4900 €.
– Realiza importaciones por importe de 3800 €.
– Por suministros paga 450 €.
– La publicidad realizada asciende a 520 €.
– Paga 600 € al banco por los intereses de un préstamo y 2000 € por la
amortización del mismo.
– Por la limpieza del local abona 1900 €.
– Abona por el seguro del local 200 €.
– Adquiere un coche por importe de 12 000 €. Se utiliza para fines empresariales
y personales.
– Paga a proveedores 8500 €.
– Los gastos por atenciones a clientes importan 540 €.
– Vende mercaderías por valor de 35 000 €.
– Concede un descuento de 300 € por defectos en un lote de mercaderías
vendidas.
– Realiza exportaciones por importe de 6000 €.
Suponiendo que las operaciones anteriores tributan al 21 % de IVA y que posee
justificante de todas ellas, realiza la liquidación del IVA del segundo trimestre.
Actividad 3
La empresa ESPICE, SA, situada en Cuenca, presenta la siguiente información relativa a
las operaciones realizadas durante el cuarto trimestre:
– Vende mercaderías al 21 % de IVA: a empresas españolas: 52 000 €; a empresas
portuguesas: 12 000 € y a empresas brasileñas: 8000 €.
– Compra mercaderías al 21 % de IVA: a empresas españolas: 22 000 €; a
empresas alemanas: 6000 € y a empresas canadienses: 4000 €.
– Los gastos en los que ha incurrido la empresa son: sueldos y Seguridad Social:
5400 €; teléfono: 410 €; luz: 270 €; agua: 160 €; material de oficina: 400 €; seguros:
360 €; atenciones a clientes: 800 € y gasolina: 200 €.
Posee justificante de todas las operaciones excepto del consumo de gasolina. Liquida
el IVA del cuarto trimestre.
Actividad 4
La empresa IMPIRO, SA, situada en Madrid, presenta la siguiente información relativa a
las operaciones realizadas durante los dos últimos trimestres del año:
Tercer trimestre:
– Los gastos de personal del trimestre ascienden a 12 500 €.
– El Banco Ubezana le concede un préstamo por importe de 10 000 €.
– Compra mercaderías a empresas españolas por importe de 38 000 €.
– Devuelve mercaderías a una de las empresas anteriores por valor de 1300 €.
– Compra mercaderías a empresas de EE.UU. por valor de 15 000 €. Los gastos de
la compra fueron: derechos arancelarios, 800 €; transportes y seguros, 300 €.
– Vende mercaderías a empresas españolas por importe de 62 000 €.
– Concede a una de las empresas anteriores un descuento por pronto pago por
importe de 400 €.
– Vende mercaderías a una empresa francesa por valor de 10 000 €.
– Contrata una campaña publicitaria cuyo importe asciende a 1800 €.
– Los gastos por atenciones a clientes ascienden a 490 €.
– Por suministros, la empresa paga 300 €.
– Por teléfono, paga 200 €.
– Adquiere material de oficina por importe de 250 €.
– Adquiere una furgoneta para el reparto por valor de 25 000 €.
– Abona por el seguro anual de la furgoneta 800 €.
Cuarto trimestre:
– Los gastos de personal del trimestre ascienden a 14 800 €.
– Paga 1000 € al banco por la amortización del préstamo concedido en el
trimestre anterior y 400 € por intereses.
– Compra mercaderías a empresas españolas por importe de 34 000 €.
– Una de las empresas anteriores le concede un descuento por importe de 600 €
por defectos de calidad.
– Compra mercaderías a empresas alemanas por valor de 9000 €.
– Vende mercaderías a empresas españolas por valor de 60 000 €.
– Concede a una de las empresas anteriores un descuento por volumen de
pedido por valor de 1200 €.
– Vende mercaderías a una empresa canaria por valor de 4400 €.
– Por suministros, la empresa paga 320 €.
– Por teléfono, paga 240 €.
– Adquiere material de oficina por importe de 210 €.
– Los gastos por atenciones a clientes ascienden a 560 €.
– Compra una furgoneta por 30 000 € que se utiliza para fines empresariales y
privados.
– Abona el seguro anual del local donde está ubicada la oficina que asciende a
880 €.
– La reparación de una de las furgonetas de la empresa supone un gasto de 630
€.
– Percibe 240 € de intereses de diversas cuentas corrientes.
Posee justificantes de todas las operaciones realizadas durante los dos trimestres.
Liquida el IVA de los dos trimestres suponiendo que todas las operaciones tributan al
21 % de IVA.
Actividad 5
La empresa PICARJO, SA, situada en Jaén, realiza durante el año 20X0 las siguientes
operaciones:

Liquida el IVA en cada periodo.