Impuestos,

Aduanas y
Desarrollo
 ¿Cuál diagrama ilustra la
relación correcta, de
acuerdo a nuestra
Diagrama 1
Constitución?

Estado Ciudadano Diagrama 2

Estado
Sociedad
Sociedad
Ciudadano
Objetivos:

1 2 3

Examinar la
Comprender la Comprender cómo informalidad, el
importancia de los se realiza el costo de la evasión,
Tributos y las financiamiento del del contrabando y
Aduanas al interior gasto público en el de la defraudación
de la relación Perú. tributaria o de rentas
Ciudadano-Estado.
de aduana.
1 Relación Ciudadano-
Estado y Tributación
5

8 de cada 10 jóvenes
encuestados considera que
“no sabemos gastar los
recursos de los impuestos”*.

* Fuente: Estudio sobre “Perfil de jóvenes e insights sobre Cultura Tributaria” (SUNAT - Etno Mkt, 2018)
El pago de impuesto se percibe injusto porque:

1
El ciudadano no
percibe que las obras
y servicios públicos
son posibles gracias a
sus impuestos.
2
No se percibe que
todos aporten lo que
corresponde, debido a
la evasión o a la
3
informalidad.
La corrupción ha
opacado algunas
obras y servicios
públicos.
¿Qué tiene que
ver nuestra
historia con
esto?
Nociones históricas del Tributo

TRIBUTO
ORIGINARIO
TRIBUTO AL
VASALLAJE
TRIBUTO
CIUDADANO
El tributo en el Perú

PERÚ PERÚ REPÚBLICA

PREHISPÁNICO COLONIAL (S. XIX y 1ª mitad S. XX)

Reciprocidad y Vasallaje y Privilegio y

Redistribución Castas Exclusión
¿Cómo debemos entender los tributos?

Derechos
Garantiza
Los derechos son
preminentes

Ciudadano Estado

Sostienen
TRIBUTOS
Obligaciones CUMPLIMIENTO DE LA LEY
PARTICIPACION PÚBLICA
Nuestros valores: nuestro futuro
¿Qué valores aprendimos los peruanos?

FAMILIA AMIGOS PERÚ

• RESPONSABILIDAD • RESPETO • COMPAÑERISMO
• PUNTUALIDAD • SOLIDARIDAD • CAMARADERÍA
• HONRADEZ
• LEALTAD • AMABILIDAD
• RESPETO
• CONFIANZA • PATRIOTISMO
• INTEGRIDAD
• UNION • SINCERIDAD
• HONESTIDAD
• SOLIDARIDAD
• GENEROSIDAD
Círculo vicioso de la baja conciencia ciudadana:

Estado ineficiente
y ajeno
Baja CORRUPCIÓN
CORRUPCIÓN
tributación

Imagen ilegítima del

Estado ante la
mayoría Desinterés por los
asuntos públicos

CORRUPCIÓN CORRUPCIÓN
Desaprobación de
la clase política
 ¿Cómo se
2 financia el gasto público
en el Perú?
Los roles básicos del Estado

1 2 3 4 5 6 F

Proveer
Suministrar Corregir las Estabilizar la Redistribuir
bienes y Garantizar la Finalidad:
el marco externali- economía los ingresos
servicios competencia Bienestar
legal dades
públicos

Poder Legislativo Poder Ejecutivo Poder Judicial

Origen de los Recursos del Presupuesto

Origen 1 Origen 2 Origen 3

Impuestos Explotación de Tasas y

RRNN contribuciones
IGV; Renta; Selectivo al consumo, a las
importaciones; Impuesto predial; Regalías mineras, petroleras, Tasas; Arbitrios; Contribuciones; Venta
Alcabala gasíferas; Canon minero, petrolero de bienes; Prestación de servicios

Origen 4 Origen 5 Origen 6

Endeudamiento Donaciones Otros ingresos

Créditos internos, externos; De organismos del exterior; Intereses; concesiones; utilidades
Colocación de bonos De personas naturales y jurídicas de empresas

Fuente : MEF. Guía de orientación al ciudadano.

¿A cuánto asciende el presupuesto público?

Año 2022

197,002 Año 2021

Millones de soles 183,030

Millones de soles
Balance presupuestal 2022

Ministerio de Economía y Finanzas. Guía de orientación al ciudadano del Presupuesto Público 2022.
Distribución del gasto: Presupuesto público 2022

(En Millones de S/)

Ministerio de Economía y Finanzas. Guía de orientación al ciudadano del Presupuesto Público 2022.
Distribución del gasto: Presupuesto público 2021

(En Millones de S/)

Ministerio de Economía y Finanzas. Guía de Orientación al Ciudadano 2021.

Distribución del gasto: Presupuesto público 2020
(En Millones de S/)

Educación 17.6% Saneamiento 3.2%

31,237 5,675

Planeamiento 11.2% Agropecuaria 3.2%

19,784 5,605

Transporte 10.7% Defensa 3.0%

19,064 5,298

“Intervenciones Salud Ambiente

10.4% 1.7%
sociales”: 18,480 3,303

37.3% Orden y seguridad 6.2% Vivienda 1.6%

10,946 2,797

Justicia 3.8% Cultura y deporte 0.7%

6,764 1,313

Protección social 3.5% Previsión social 0.3%

6,201 573

Otros Reservas, pensiones,

6,006
3.4% activos financieros y
19.5%

servicio de la deuda.

Fuente: Presupuesto Publico 2020

Distribución regional del gasto: Presupuesto público 2022

Ministerio de Economía y Finanzas. Guía de orientación al ciudadano del Presupuesto Público 2022.
Atención de la emergencia sanitaria

(2020)
SUNAT recaudó, aprox., el 86% de los ingresos propios del presupuesto 2021

Presupuesto 2021: S/ 183 030 millones

: 2021
Ingresos* Presupuesto S/ 134 903 millones
(*) neto de recursos por operaciones oficiales de crédito y donaciones y transferencias

86%

Recaudación tributaria y
no tributaria

SUNAT: S/ 116 579 millones

Fuente: Marco Macroeconómico Multianual 2021-2024, SUNAT, PL y EM de Presupuesto 2021 24

Presión Tributaria

Es un indicador
cuantitativo que relaciona
los ingresos tributarios
de una economía y el
Producto Bruto Interno
(PBI)
Perú: Presión Tributaria

11,3% 16.4% 16.6%

(1991) (2008) (2014)

Fuente : Sunat
Perú: Presión Tributaria en A.L.C.
Recaudación de impuestos en América Latina y el Caribe, incluida la
estimación de las pérdidas de ingresos por la pandemia en 2020:

Fuente: Alejandro Izquierdo y

Carola Pessino: Una estrategia
fiscal post COVID-19 para
América Latina y el Caribe. April
7, 2021. (blogs.iadb.org)
OCDE: Presión Tributaria

La presión fiscal del Perú sigue de lejos el promedio de los países de la

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

45.9% 45.3%
Presión
Tributaria en Presión 44.2% 34.3%
Dinamarca Tributaria en
Francia
Presión
Tributaria en 16.1% Presión Tributaria
Bélgica Presión Tributaria Promedio en
en Perú OCDE
 Entender la
informalidad, el
3 costo de la evasión
y defraudación de
rentas de aduana
Economía Informal

“El sector informal está constituido por el conjunto de

empresas, trabajadores y actividades que operan fuera de
los marcos legales y normativos que rigen la actividad
económica. Por lo tanto, pertenecer al sector informal
supone estar al margen de las cargas tributarias y normas
legales, pero también implica no contar con la protección
y los servicios que el estado puede ofrecer.”

Fuente: INEI
Economía Informal

Compuesta por el sector informal y el empleo informal.

El sector informal es
El empleo informal
el conjunto de unidades
es el conjunto de empleos
productivas no constituidas
que no cuentan con los
en sociedad que no se
beneficios estipulados por
encuentran registradas en la
ley.
administración tributaria.

Fuente: INEI
Somos, junto a otros países de Latinoamérica de las economías
más informales del mundo.

Fuente : FMI, Bloomberg / Gráfico: LR-JG

Y, en el empleo, de las más informales de la región:

Fuente: Defensoría del Pueblo (2020)

Participación del sector informal en el PBI y en el empleo equivalente:

El grafico evidencia la baja productividad del sector informal.

Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2018) – Cuentas Nacionales.

Desventajas de la informalidad

• Evasión tributaria.
• Desigualdad entre los ciudadanos.
• Desprovechamiento en el uso de los bienes
comunes de la población, calles, carreteras,
alumbrado, etc.
• Limitación o inexistencia al crédito.
• Falta de protección por las leyes laborales
• Explotación.
• Falta de acceso a la asistencia social.
Evasión y Elusión Tributarias

Fuente: SUNAT, 2017

MEF: Informe de Actualización de Proyecciones
Macroeconómicas 2022-2025.
Participación en la recaudación
RECAUDACIÓN
DIRECTORIO DE CONTRIBUYENTES (Impuesto a la renta + IGV)

77.4%
99.8% 0.2%
Resto de PRINCIPALES
Contribuyentes CONTRIBUYENTES

22.6%
* Fuente : Sunat, octubre 2018
Contrabando
Costo aproximado: US$ 5,000 millones (últimos 8 años)

Fuente: SUNAT, 2017

Consecuencias del contrabando:

Narcotráfico y delincuencia

Competencia desleal

Pérdida de puestos de trabajo

Reducción del consumo nacional

La aduana es un servicio público esencial para
nuestra economía:

Facilita el comercio internacional.

Protege la industria y economía nacional

Permite aprovechar nuestras ventajas

comparativas

Promueve crecimiento de las empresas y

emprendimientos nacionales
La aduana es un servicio público esencial para
nuestra economía:

Orienta al cumplimiento de regulaciones

internacionales

Previene el comercio ilegal

Previene riesgos para la salud y seguridad de

los consumidores

Protege el medio ambiente, los recursos

naturales y bienes culturales del Perú.
Revisemos otra vez el tamaño de nuestro Estado:
En otras palabras…

…tenemos un Estado
pequeño y débil en
relación al tamaño de
nuestras necesidades
actuales.
…
#Salud

40%
de menores de 3
años sufren de
anemia

* Fuente: MIDIS (diario Gestión) 2019

…

#Cuidado

790
menores de 3 años en
condiciones de riesgo
para su desarrollo
cognitivo, emocional y
mil físico*

* Fuente: POI 2019 Programa Cuna Más

¿Qué
podemos
hacer
nosotros?
Exigir y entregar comprobantes de pago.

Es un deber de todos los ciudadanos.

¿Qué sucede si no se entrega comprobante en una venta?

Venta

Vendedor Consumidor
RENTA IGV

RENTA + IGV = LO QUE DEJA DE RECIBIR EL ESTADO

…
#Nutrición

El impuesto en equivale a

1
una
El boleta de en
Impuesto
una boleta de
20
S/ S/ 20
=
desayuno escolar

*Estimaciones basadas en el costo del servicio según informado por MEF-VMH

…
#Cuidado

Impuesto en Cuidado diario

de que recibe 1
boleta de
S/ 70
= niño menor de 3
años

*Estimaciones basadas en el costo del servicio según informado por MEF-VMH

…
#Salud

Impuesto en 1 tratamiento
boleta de
S/ 90
= preventivo mensual
contra la anemia

*Estimaciones basadas en el costo del servicio según informado por MEF-VMH

 ¡Muchas
gracias!
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