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CONTABILIDAD

TALLER CONTABLE
CICLO CONTABLE CUENTA Y PARTIDA DOBLE

CICLO CONTABLE:

Está compuesto por un conjunto de actividades, las cuales se repiten en cada

periodo contable, que está definido por un mes, trimestre o año, de tal manera
que el ciclo anual inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.

CATÁLOGO DE CUENTAS
La codificación del Catálogo de Cuentas está estructurada sobre la base de
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los siguientes niveles:

● Clase: El primer dígito

● Grupo: Los dos primeros dígitos
● Cuenta: Los cuatro primeros dígitos
● Subcuenta: Los seis primeros dígitos

Las clases que identifica el primer dígito son:

● Clase 1: Activo

● Clase 2: Pasivo

● Clase 3: Patrimonio

● Clase 4: Ingresos

● Clase 5: Gastos

● Clase 6: Costos de ventas

● Clase 7: Costos de producción u operación

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las

cuentas que conforman el Estado
de la Situación Financiera (Balance
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General) las clases 4, 5, 6 y 7

corresponden a las cuentas del
estado de resultados

ACTIVIDAD 1:

1.1. A través de un mapa conceptual explique la clasificación de las

cuentas, naturaleza Cuentas Reales y Cuenta Nominales
https://www.gerencie.com/cuentas-reales-o-de-balance.html,

https://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-
ganancias.html#:~:text=Cu%C3%A1les%20son%20las%20cuentas
%20nominales.&text=Es%20en%20estas%20cuentas%20donde,p
%C3%BAblicos%2C%20pagar%20empleados%2C%20etc.

1.2. Elabore un cuadro Sinóptico donde explique el Concepto de Cuenta-

Activos-Pasivo-Patrimonio – Ingresos-Gastos-Costos
https://www.gerencie.com/elementos-de-los-estados-financieros.html

1.3. Clasifique las siguientes cuentas: Marque con una “X” tipo de cuenta y
escriba código contable.

CUENTA
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Activo Pasivo Patri. Ingreso Gasto Costos Código

Caja x 110505

General

Cuentas por
cobrar a
trabajadores

Bancos del
exterior ,
Sobregiros

Gastos de
personal
( Sueldos)

Clientes
Nacionales

Caja Menor

Aportes
sociales

Inversiones
en Acciones

Comercio
por mayor y
pormenor.
prendas de
Vestir
( Ingresos)

Gastos de
honorarios

Salarios por
pagar
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Equipo de
oficina

Mercancía
no fabricada
por la
empresa

CUENTAS
Las cuentas son los nombres que se utilizan para registrar las transacciones
comerciales de manera ordena en la contabilidad. Estos nombres deben ser
claros, definitivos y completos de tal forma que sean de fácil comprensión por
parte de los usuarios de la información.
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Para unificar el manejo de la información contable y hacer más fácil la revisión

de los datos contables de las diferentes empresas

ESQUEMA DE LAS CUENTAS ”T”

Para realizar el aprendizaje de las cuentas de una manera mas fácil vamos a
registrar las cuentas en el esquemas de las cuentas”T”. Este esquema es una
ayuda pedagógica para luego el esquema contable de partida doble.

Las cuentas ”T” presenta el siguiente esquema:

NOMBRE DE LA CUENTA

Debe Haber

Debitar Acreditar
Movimiento Movimiento

CLASIFICACION DE LAS CUENTA

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Naturaleza Debito Donde el saldo de la cuenta siempre aumenta con los

registros que se hagan al débito y disminuye con los registros al crédito. Su
saldo siempre representa derechos y bienes controlados por la empresa, de
los cuales se espera que fluyan beneficios futuros al ente económico.
( ACTIVO-GASTOS-COSTOS)

Naturaleza Crédito Donde el saldo de la cuenta siempre aumenta con los

registros que se hagan al crédito y disminuye con los registros al Débito. Su
saldo siempre representa las obligaciones que tiene la empresa, surgida de
unos sucesos pasados para lo cual tendrá que desprenderse de efectivo u
otros activos con el fin de cancelar la cuenta. ( PASIVOS-PATRIMONIO-
INGRESOS)

SALDO EN LA CUENTA”T”.
Para determinar el saldo de una cuenta se debe hallar, la diferencia (resta)
entre en movimiento debito y el movimiento crédito.
Si el mayor valor de la cuenta esta en el débito (lado izquierdo) se dice que la
cuenta es saldo débito. Por el contrario, si el mayor valor esta en el crédito
(lado derecho) se dice que la cuenta es saldo crédito. Si en ambos lados el
valor es igual, al realizar la diferencia (resta) el valor será cero (0) por lo que
la cuanta estará sin saldo o saldo cero.

Cuenta No 1 Cuenta No 2
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Debe Haber Debe Haber

$70.000 $ 40.000 $20.000 $ 90.000

$50.000 $ 20.000 $50.000 $70.000

$ 120.000 $60.000 $70.000 $160.000

$ 60.000 SALDO DEBITO $ 90.000 SALDO CREDITO

En la cuenta numero 1 observamos que la transacciones registradas en el

Debe fueron de $ 70.000 y de $ 50.000, y las transacciones registradas en el
haber fueron de $40.000 y $20.000. Al final del periodo (día, semana o mes)
sumamos los registros en cada columna y obtenemos el movimiento debito
por $120.000 y el movimiento crédito por $60.000.

La diferencia entre el movimiento debito y el crédito de la cuenta N 01 nos da

como resultado un saldo debito de $ 60.000. El saldo es debito porque el
mayor valor ($12.000) es de los movimientos debito, que al ser restado por el
movimiento crédito ($60.000) aun queda saldo. Similar situación se presenta
en la cuenta N02, pero en este caso el saldo es crédito.

Actividad 2
Cada aprendiz de forma individual registrara las siguientes transacciones, a
través del esquema de cuentas “T”, determinara el movimiento, el saldo y
argumentara su respuesta.

● CUENTA DEL ACTIVO

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La empresa x y y z, tiene en efectivo $300.000, le pagan factura en

efectivo $ 500.000, paga factura en efectivo por compra de
mercancía por $ 200.000.
● CUENTA DE PASIVO

La empresa X Y y Z, tiene una deuda por $ 120.000 con un proveedor y

adquiere una segunda deuda por $ 200.000 y cancela la primera deuda
PARTIDA DOBLE
El sistema de partida doble es fundamental en la contabilidad. Este sistema
establece que el registro de una transacción comercial en la contabilidad
implica el movimiento de mínimo dos (2) cuentas, una que se debita y
otra que se acredita. En el registro de cualquier transacción la suma del
movimiento debito debe ser igual a la suma del movimiento crédito de las
respectivas cuentas.

NATURALEZA DE LAS CUENTAS SEGÚN SU CLASE

Activos, Gastos y Costos son de naturaleza Debito y Pasivos, Patrimonio e

Ingresos sonde naturaleza Crédito.

ACTIVOS PASIVOS PATRIM INGRESOS GASTOS COSTO

COMO SE ANALIZAN Y SE REGISTRAN LAS CUENTAS “T” ALGUNAS

TRANSACCIONES COMERCIALES.
● Leer la operación
● Identificar las cuentas que intervienen en una transacción y
clasificarlas en el grupo que pertenecen, es decir, si son de Activo,
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Pasivo, Patrimonio, Gato, Ingresos o de orden

● Determinar si por efecto de esa transacción la cuenta está aumentando
o disminuyendo.
● Aplicar las reglas que determina que las cuentas de Activo y de
Gastos aumentan en la columna del Debe y disminuyen en el
Haber. Las de pasivo, Patrimonio e ingreso aumentan en la
columna del Haber y disminuyen en la columna del Debito.
● Registrar las operaciones teniendo en cuenta que el total de los
débitos o cargos serán igual al total de los créditos o abonos.

De acuerdo a los conocimientos adquiridos a en la contextualización

contabilizar las siguientes transacciones en cuenta T y en asiento Diario
y argumentar la respuesta.

Ejemplo. N0 1
Dos amigos deciden crear una empresa una empresa para la compra y venta
de accesorios deportivos y aportan cada uno $ 500.000 pesos en efectivo.

CAJA APORTE SOCIALES

DEBE HABER DEBE HABER
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Ejemplo. N0 2.
Se compra mercancía para luego venderla por valor de $1.000.000 y se paga
de contado.

DEBE HABER DEBE HABER

Ejemplo N0 3
Se vende la mercancía comprada por valor de $ 1.500.000 de contado

DEBE HABER DEBE HABER

Los gráficos muestran la forma como al final del periodo se obtienen los
saldos de todas las cuentas que tuvieren movimiento. En este sentido es
importante que se pueda resaltar que la suma de todos los saldos débitos de
las cuentas debe ser igual a la suma de todos los saldos créditos...
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ASIENTO DIARIO
El esquema utilizado en la contabilización en las empresas es el esquema de
asiento diario de forma horizontal, por lo tanto se tomara la contabilización
realizada anteriormente en cuentas “T” y las utilizaremos en asientos diarios.

ESQUEMA DE ASIENTO DIARIO

CONTABILIZACION DE APORTES SOCIALES

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

PARA CONTABILIZAR LA COMPRA

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

PARA CONTABILIZAR LA VENTA DE MERCANCIA

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

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LAS TRANSACCIONES registradas en esta forma se resumen en un

comprobante de contabilidad resumen que se realiza a diario, semanal o
mínimo mensual. De este comprobante se traslada la información a los libros
de contabilidad.

ACTIVIDAD 3
El aprendiz registrara de manera individual las siguientes transacciones
comerciales teniendo en cuanta el esquema de partida doble y luego

A) María inicia una empresa con un capital de: $ 17.500.000, representado

así: $ 10.000.000 en efectivo, $ 5.000.000 en mercancía, y muebles por valor
de $ 2.500.000.
B) Luego consigna en el banco $ 10.000.000 que tenía en efectivo,
C) Compra mercancía a crédito por $13.000.000
D) Vende mercancía al contado por $1.500.000,
E) Paga servicios públicos de agua, luz, teléfono por $600.000 y se paga con
cheque
E) Le pagan por arriendo de una bodega por $.3750.000

ECUACION PATRIMONIAL
La ecuación patrimonial o ecuación fundamental de la contabilidad representa
la situación de la empresa en un momento determinado y puede expresarse
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así:

1 .ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO.

1. PASIVO + PATRIMONIO = ACTIVO

2. ACTIVO-PASIVO= PATRIMONIO

Como puede observarse, el activo se encuentra en el lado izquierdo de la

ecuación, mientras que el pasivo y el patrimonio están en el lado derecho de
la ecuación, si se utiliza el esquema en cuentas “T” se reflejara así:

DEBE (lado izquierdo) HABER (lado derecho)

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

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ECUACIÓN PATRIMONIAL

PASIVO
OBLIGACIONES PRESENTES
SURGIDAS DE EVENTOS PASADOS
ACTIVO
PATRIMONIO
BIENES Y /RECURSOS
CONTROLADOS REPRESENTA LOS APORTES DE LOS
SOCIOS O
ACCIONISTAS Y LAS UTILIDAD POR
DISTRIBUIR ( PARTE RESIDUAL DE
LOS ACTIVOS Y LOS PASIVOS

Actividad N0 4

La empresa X Y y Z, Suministra la siguiente información:

Debe al banco Davivienda $ 10.000.000. Tiene dinero en efectivo por $
10.000,000 posee $40.000.000 en cuentas corriente, su vehículo le costó
$25.000,000 el edificio donde está ubicado la empresa cuesta $150.000.000 y
está hipotecado por $ 80.000.000, del auto esta debiendo $ 15.000.000. ¿Cuál
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es su patrimonio?