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Subsede Gestión Administrativa

Competencia

Contabilizar operaciones

Instructor (a)

Sandra Viviana Amado

Tema

Taller 3 – Contabilizar Operaciones

Aprendices

Sebastian Muñoz

Ficha

2670915

Bogotá D.C., 18 de octubre de 2023

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Tabla de Contenido

CICLO CONTABLE: .................................................................................................................................. 3

CUENTAS .................................................................................................................................................... 9
CLASIFICACION DE LAS CUENTA .................................................................................................... 10
PARTIDA DOBLE .................................................................................................................................... 12
ASIENTO DIARIO .................................................................................................................................... 15
ECUACION PATRIMONIAL ................................................................................................................... 17
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TALLER CONTABLE

CICLO CONTABLE CUENTA Y PARTIDA DOBLE

CICLO CONTABLE:

Está compuesto por un conjunto de actividades, las cuales se repiten en

cada periodo contable, que está definido por un mes, trimestre o año, de tal

manera que el ciclo anual inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.

CATÁLOGO DE CUENTAS

La codificación del Catálogo de Cuentas está estructurada sobre la base de

los siguientes niveles:

● Clase: El primer dígito

● Grupo: Los dos primeros dígitos

● Cuenta: Los cuatro primeros dígitos

● Subcuenta: Los seis primeros dígitos

Las clases que identifica el primer dígito son:

● Clase 1: Activo
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● Clase 2: Pasivo

● Clase 3: Patrimonio

● Clase 4: Ingresos

● Clase 5: Gastos

● Clase 6: Costos de ventas

● Clase 7: Costos de producción u operación

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el Estado de la

Situación Financiera (Balance General) las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a

las cuentas del estado de resultados

ACTIVIDAD 1:

1.1. A través de un mapa conceptual explique la clasificación de las

cuentas, naturaleza Cuentas Reales y Cuenta Nominales

(https://www.gerencie.com/cuentas-reales-o-de-balance.html,

https://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-

ganancias.html#:~:text=Cu%C3%A1les%20son%20las%20cuentas%20no

minales.&text=Es%20en%20estas%20cuentas%20donde,p%C3%BAblico

s%2C%20pagar%20empleados%2C%20etc.
 5

RTA.
 6

1.2. Elabore un cuadro Sinóptico donde explique el Concepto de

Cuenta- Activos-Pasivo-Patrimonio – Ingresos-Gastos-Costos

(https://www.gerencie.com/elementos-de-los-estados-financieros.html

RTA.
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1.3 Clasifique las siguientes cuentas: Marque con una “X” tipo de cuenta y

escriba código contable.

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 9

CUENTAS

Las cuentas son los nombres que se utilizan para registrar las

transacciones comerciales de manera ordena en la contabilidad. Estos

nombres deben ser claros, definitivos y completos de tal forma que sean de

fácil comprensión por parte de los usuarios de la información.

Para unificar el manejo de la información contable y hacer más fácil la

revisión de los datos contables de las diferentes empresas

ESQUEMA DE LAS CUENTAS ”T”

Para realizar el aprendizaje de las cuentas de una manera más fácil vamos

a registrar las cuentas en el esquema de las cuentas” T”. Este esquema es

una ayuda pedagógica para luego el esquema contable de partida doble.

Las cuentas” T” presenta el siguiente esquema:

NOMBRE DE LA CUENTA

Debe Haber
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CLASIFICACION DE LAS CUENTA

Naturaleza Debito Donde el saldo de la cuenta siempre aumenta con los

registros que se hagan al débito y disminuye con los registros al crédito. Su

saldo siempre representa derechos y bienes controlados por la empresa, de

los cuales se espera que fluyan beneficios futuros al ente económico.

Naturaleza Crédito Donde el saldo de la cuenta siempre aumenta con los

registros que se hagan al crédito y disminuye con los registros al Débito. Su

saldo siempre representa las obligaciones que tiene la empresa, surgida de

unos sucesos pasados para lo cual tendrá que desprenderse de efectivo u

otros activos con el fin de cancelar la cuenta.

SALDO EN LA CUENTA” T”.

Para determinar el saldo de una cuenta se debe hallar, la diferencia (resta)

entre en movimiento débito y el movimiento crédito.

Si el mayor valor de la cuenta esta en el débito (lado izquierdo) se dice que

la cuenta es saldo débito. Por el contrario, si el mayor valor está en el crédito

(lado derecho) se dice que la cuenta es saldo crédito. Si en ambos lados el

valor es igual, al realizar la diferencia (resta) el valor será cero (0) por lo que la

cuanta estará sin saldo o saldo cero.

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Cuenta No 1 Cuenta No 2

Debe Haber Debe Haber

70.000 40.000 20.000 90.000

50.000 20.000 50.000 70.000

120.000 60.000 70.000 160.000

SALDO DEBITO 90.000 SALDO CREDITO

En la cuenta numero 1 observamos que las transacciones registradas en el

Debe fueron de $ 70.000 y de $ 50.000, y las transacciones registradas en el

haber fueron de $40.000 y $20.000. Al final del periodo (día, semana o mes)

sumamos los registros en cada columna y obtenemos el movimiento debito

por $120.000 y el movimiento crédito por $60.000.

La diferencia entre el movimiento débito y el crédito de la cuenta N01 nos

da como resultado un saldo debito de $ 60.000. El saldo es debito porque el

mayor valor ($12.000) es de los movimientos débito, que al ser restado por el

movimiento crédito ($60.000) aún queda saldo. Similar situación se presenta

en la cuenta N02, pero en este caso el saldo es crédito.

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Actividad 2

Cada aprendiz de forma individual registrara las siguientes transacciones, a

través del esquema de cuentas “T”, determinara el movimiento, el saldo y

argumentara su respuesta.

● CUENTA DEL ACTIVO

La empresa x y y z, tiene en efectivo $300.000, le pagan factura en

efectivo $ 500.000, paga factura en efectivo por compra de

mercancía por $ 200.000.

● CUENTA DE PASIVO

La empresa X Y y Z, tiene una deuda por $ 120.000 con un

proveedor y adquiere una segunda deuda por $ 200.000 y cancela la

primera deuda

PARTIDA DOBLE

El sistema de partida doble es fundamental en la contabilidad. Este sistema

establece que el registro de una transacción comercial en la contabilidad

implica el movimiento de mínimo dos (2) cuentas, una que se debita y

otra que se acredita. En el registro de cualquier transacción la suma del

movimiento debito debe ser igual a la suma del movimiento crédito de las

respectivas cuentas.
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NATURALEZA DE LAS CUENTAS SEGÚN SU CLASE

Activos, Gastos y Costos son de naturaleza Debito y Pasivos, Patrimonio e

Ingresos donde naturaleza Crédito.

ACTIVOS PASIVOS PATRIM INGRESOS GASTOS COSTO

COMO SE ANALIZAN Y SE REGISTRAN LAS CUENTAS “T” ALGUNAS

TRANSACCIONES COMERCIALES.

● Leer la operación

● Identificar las cuentas que intervienen en una transacción y

clasificarlas en el grupo que pertenecen, es decir, si son de Activo,

Pasivo, Patrimonio, Gato, Ingresos o de orden

● Determinar si por efecto de esa transacción la cuenta está

aumentando o disminuyendo.

● Aplicar las reglas que determina que las cuentas de Activo y

de Gastos aumentan en la columna del Debe y disminuyen en el

Haber. Las de pasivo, Patrimonio e ingreso aumentan en la

columna del Haber y disminuyen en la columna del Débito.

● Registrar las operaciones teniendo en cuenta que el total de los

débitos o cargos serán igual al total de los créditos o abonos.

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De acuerdo con los conocimientos adquiridos a en la

contextualización contabilizar las siguientes transacciones en cuenta T y

en asiento Diario y argumentar la respuesta.

Ejemplo. N0 1

Dos amigos deciden crear una empresa una empresa para la compra y

venta de accesorios deportivos y aportan cada uno $ 500.000 pesos en

efectivo.

CAJA APORTE SOCIALES

DEBE HABER DEBE HABER

1.000.000 1.000.000

Ejemplo. N0 2.

Se compra mercancía para luego venderla por valor de $1.000.000 y se

paga de contado.

Mercancías Caja general

DEBE HABER DEBE HABER

1.000.000 1.000.000
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Ejemplo N0 3

Se vende la mercancía comprada por valor de $ 1.500.000 de contado

Venta de accesorios Caja general

deportivos Debe Haber
DEBE HABER

1.500.000 1.500.000

Los gráficos muestran la forma como al final del periodo se obtienen los

saldos de todas las cuentas que tuvieren movimiento. En este sentido es

importante que se pueda resaltar que la suma de todos los saldos débitos de

las cuentas debe ser igual a la suma de todos los saldos créditos...

ASIENTO DIARIO

El esquema utilizado en la contabilización en las empresas es el esquema

de asiento diario de forma horizontal, por lo tanto, se tomará la contabilización

realizada anteriormente en cuentas “T” y las utilizaremos en asientos diarios.

LAS TRANSACCIONES registradas en esta forma se resumen en un

comprobante de contabilidad resumen que se realiza a diario, semanal o

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mínimo mensual. De este comprobante se traslada la información a los libros

de contabilidad.

ACTIVIDAD 3

El aprendiz registrara de manera individual las siguientes transacciones

comerciales teniendo en cuanta el esquema de partida doble y luego

A) María inicia una empresa con un capital de: $ 750.000, representado

así: $ 200.000 en efectivo, $ 300.000 en mercancía, y muebles por valor de $

250.000.

B) Luego consigna en el banco $ 150.000 que tenía en efectivo,

C) Compra mercancía a crédito por $300.000

D) Vende mercancía al contado por $150.000,

E) Paga servicios públicos de agua, luz, teléfono por $60.000 en efectivo

E) Le pagan por arriendo de una bodega por $750.000

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ECUACION PATRIMONIAL

La ecuación patrimonial o ecuación fundamental de la contabilidad

representa la situación de la empresa en un momento determinado y puede

expresarse así:

1. Activo = Pasivo + Patrimonio.

1. PASIVO + PATRIMONIO = ACTIVO

2. ACTIVO-PASIVO= PATRIMONIO

Como puede observarse, el activo se encuentra en el lado izquierdo de la

ecuación, mientras que el pasivo y el patrimonio están en el lado derecho de

la ecuación, si se utiliza el esquema en cuentas “T” se reflejara así:

DEBE (lado izquierdo) HABER (lado derecho)

 18

RTA.

A).

B).

C)
 19

D).

E).

F).
 20

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ECUACIÓN PATRIMONIAL

PASIVO

OBLIGACIONES PRESENTES

SURGIDAS DE EVENTOS PASADOS

ACTIVO

PATRIMONIO
BIENES Y /RECURSOS

CONTROLADOS REPRESENTA LOS APORTES DE

LOS SOCIOS

ACCIONISTAS Y LAS UTILIDAD

POR DISTRIBUIR (PARTE RESIDUAL

DE LOS ACTIVOS Y LOS PASIVOS

Actividad N0 4

La empresa X Y y Z, Suministra la siguiente información:

Debe al banco Américas $ 4.000.000. Tiene dinero en efectivo por $

10.000,000 posee $40.000.000 en cuentas corriente, su vehículo le costó

$25.000,000 el edificio donde está ubicado la empresa cuesta $150.000.000 y

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está hipotecado por $ 80.000.000, del auto está debiendo $ 15.000.000. ¿Cuál

es su patrimonio?

RTA.