Ejercicio 1.

Recursos Generados

1. Importe neto de la cifra de negocios

700 • Ventas de mercaderías 20,219 INGRESO ©
4. Aprovisionamientos
Consumo de mercaderías -4,000 GASTO(P)
6. Gastos de personal -10,300
640 • Sueldos y salarios -9,700 GASTO(P)
642 • S.S. a cargo de la empresa -600 GASTO(P)
7. Otros gastos de explotación -800
622 • Reparaciones y conservación -100 GASTO(P)
625 • Primas de seguros -500 GASTO(P)
629 • Otros servicios (otros gastos de explotación) -200 GASTO(P)
8. Amortización del inmovilizado
681 • Amortiz. Inmov. Material -1,440 GASTO (np)
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
775 • Subvenciones de capital traspasadas al Rdo. del ejercicio 800 INGRESO (nc)
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
671 • Pérdidas procedentes del inmovilizado material -1,280 GASTO (np)
771 • Beneficios procedentes del inmovilizado material 100 INGRESO (nc)
791 • Reversión del deterioro de inmovilizado 400 INGRESO (nc)
678 Gastos excepcionales -880
RESULTADO NETO DE LA EMPLOTACION =
15. Diferencias de cambio 0
668 • Diferencias negativas de cambio -10
768 • Diferencias positivas de cambio 10
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros -270
696 • Pérdidas por deterioro de valor de participaciones -30
675• Pª por Operaciones con oblig. Propias -240
17. Impuesto sobre beneficios -359
6300 • Impuesto corriente -419 Ambos difieren = 359 G (p)
6301 • Impuesto diferido 60
RESULTADO DEL EJERCICIO 2,190

1. Las diferencias de cambio han surgido al actualizar créditos a lp con clientes extranjeros.
2. Las exixtencias de mercaderías a comienzos del ejercicio ascendían a 1.000 u.m. y al final del periodo 1.500 u.m.
3. Las pérdidas procedentes del inmovilizado material se han debido a la venta de dos vehiculos propiedad de la empresa.
4. La cuota a pagar a haciendo en concepto de impuesto sobre beneficios asciende a 359 u.m.
5. El pasivo financiero a amortizar en el ejercicio en cuestión es de 2.700 u.m.
6. Las exixstencias iniciales y finales de créditos comerciales ascienden respectivamente a 8.000 y 5.000 u.m.; y los débitos
1.subtotal 2.Subtotal
Método Directo : RG= I - G 5,119 -359 4,760
Rdo. 1. subtotal
Método Indirecto : RG= PyG + G(np) - I(nc) + G (NAO) - I (NAO) 2,190 2570 4,760
NGRESO (nc)

NGRESO (nc)
NGRESO (nc)

mbos difieren = 359 G (p)

periodo 1.500 u.m.

propiedad de la empresa.

y 5.000 u.m.; y los débitos de esa naturaleza a 6.000 y 4.000 u.m.

 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
1. Resultado del ejercicio antes de impuestos
2. Ajustes del resultado
a) Amortización del inmovilizado (+)
b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-)
c) Variación de provisiones (+/-)
d) Imputación de subvenciones (-)
e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-)
f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-)
g) Ingresos financieros (-)
h) Gastos financieros (+)
i) Diferencias de cambio (+/-)
j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-)
k) Otros ingresos y gastos (-/+)
3. Cambios en el capital corriente
a) Existencias (+/-)
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-)
c) Otros activos corrientes(+/-)
d) Acreedores y otras cuentas a pagar(+/-)
e) Otros pasivos corrientes (+/-)
f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación
a) Pagos de intereses (-)
b) Cobros de dividendos (+)
c) Cobros de intereses (+)
d) Pagos (cobros) por impuesto sobre beneficios (-/+)
e) Otros pagos (cobros) (-/+)
= 5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (+/-1+/-2+/-3+/-4)
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
6. Pagos por inversiones (-)
a) Empresas del grupo y asociadas
b) Inmovilizado intangible
c) Inmovilizado material
d) Inversiones inmobiliarias
e) Otros activos financieros
f) Activos no corrientes mantenidos para venta
g) Otros activos
7. Cobros por desinversiones (+)
a) Empresas del grupo y asociadas
b) Inmovilizado intangible
c) Inmovilizado material
d) Inversiones inmobiliarias
 e) Otros activos financieros
f) Activos no corrientes mantenidos para venta
g) Otros activos
= 8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (7-6)
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio
a) Emisión de instrumentos de patrimonio
b) Amortización de instrumentos de patrimonio
c) Adquisición de instrumentos de patrimonio propio
d) Enajenación de instrumentos de patrimonio propio
e) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
10 Cobros y pagos por Instrumentos de pasivo financiero
a) Emisión:
1. Obligaciones y otros valores negociables (+)
2. Deudas con entidades de crédito (+)
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (+)
5. Otras deudas (+)
b) Devolución y amortización de:
1. Obligaciones y otros valores negociables (-)
2. Deudas con entidades de crédito (-)
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (-)
4. Otras deudas (-)
11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio
a) Dividendos (-)
b) Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-)
= 12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/-10-11)
D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (+/-A+/-B+/-C+/-D)
Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio
Efectivo o equivalentes al final del ejercicio
 HAPPY, S.A. WELLINGTON, S.A. B1 B2
Importe Nº Op. Importe Nº Op. Importe Nº Op. Importe Nº Op.

450,000.00 2

800,000.00 3

### 4
### 5

### 6
 C1 C2
Importe Nº Op. Importe Nº Op.