ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES.

EJERCICIO DE EFE Y DE ECPN

SUPUESTO 1º 5.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Una empresa presenta la siguiente información correspondiente al ejercicio 2011.

Balance de situación

ACTIVO 2011 2010 PATRIMONIO NETO + PASIVO 2011 2010

Construcc. Intst.maq. y otro I.M. 46.489 40.243 Capital 19.000 17.000

Inversiones financieras permanentes 7.500 6.000 Reservas 16.897 11.857
Existencias 5.506 5.168 Resultado del ejercicio 14.082 7.540
Clientes 13.724 12.127 Deudas LP plazo entidades crédito 5.289 6.327
Caja y Bancos 4.512 475 Proveedores 17.188 16.217
Hacienda Pública I.S. 3.511 3.129
Organismos de la Seguridad Social 1.764 1.943

Total activo 77.731 64.013 Total pasivo 77.731 64.013

Cuenta de Pérdidas y Ganancias (2011)

CONCEPTOS IMPORTE (€)

Ventas de productos terminados 253.724
Variación de existencias de productos terminados-curso 200
Aprovisionamientos -150.206
Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados -49.437
b) Cargas sociales -19.874
Otros gastos de explotación .
Servicios exteriores -12.238
Tributos -294
Amortización del inmovilizado material -1.836
Deterioro y resultado por enajenación del inmovilizado
Deterioro del. inmovilizado -148
Resultados por enajenación del inmovilizado 161
A) Resultado de explotación 20.052
Gastos financieros Intereses de deudas -843
A.2) Resultado financiero -843
A.3) Resultado antes de impuestos 19.209
Impuesto sobre beneficios -5.127
Resultado del ejercicio 14.082
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Además, conocemos la siguiente información complementaria:

1. El beneficio del ejercicio 2010 se ha repartido en el presente ejercicio de la siguiente forma:
- Reservas: 5.040
- Dividendos: 2.500
2. Las operaciones de compra y venta de inmovilizado material en el ejercicio 2011 han sido las siguientes:
Compra de maquinaria nueva por importe de 8.897
Venta de maquinaria antigua por importe de 828, que figuraba en contabilidad a un precio de coste de 1.160, estando amortizada por valor de 493
No queda pendiente de cobro ni pago ninguna operación realizada con el inmovilizado material

SE PIDE: Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2011 y comentarlo.

MODELO DE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 201X

Importes
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
1. Resultado del ejercicio antes de impuestos.
2. Ajustes del resultado.
a) Amortización del inmovilizado (+).
b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-).
c) Variación de provisiones (+/-).
d) Imputación de subvenciones (-)
e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-).
f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-).
g) Ingresos financieros (-).
h) Gastos financieros (+).
i) Diferencias de cambio (+/-).
j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-).
k) Otros ingresos y gastos (-/+).
3. Cambios en el capital corriente.
a) Existencias (+/-).
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-).
c) Otros activos corrientes (+/-).
d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-).
e) Otros pasivos corrientes (+/-).
f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-).
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4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación.

a) Pagos de intereses (-).
b) Cobros de dividendos (+).
c) Cobros de intereses (+).
d) Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios(+/-).
e) Otros pagos (cobros) (-/+)
5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (+/-1+/-2+/-3+/-4)
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
6. Pagos por inversiones (-).
a) Empresas del grupo y asociadas.
b) Inmovilizado intangible.
c) Inmovilizado material.
d) Inversiones inmobiliarias.
e) Otros activos financieros.
f) Activos no corrientes mantenidos para venta.
g) Otros activos.
7. Cobros por desinversiones (+).
a) Empresas del grupo y asociadas.
b) Inmovilizado intangible.
c) Inmovilizado material.
d) Inversiones inmobiliarias.
e) Otros activos financieros.
f) Activos no corrientes mantenidos para venta.
g) Otros activos.
8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (7-6)
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio.
a) Emisión de instrumentos de patrimonio (+).
b) Amortización de instrumentos de patrimonio (-).
c) Adquisición de instrumentos de patrimonio propio (-).
d) Enajenación de instrumentos de patrimonio propio (+).
e) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+).
10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero.
a) Emisión
1. Obligaciones y otros valores negociables (+).
2. Deudas con entidades de crédito (+).
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3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (+).

4. Otras deudas (+).
b) Devolución y amortización de
1. Obligaciones y otros valores negociables (-).
2. Deudas con entidades de crédito (-).
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (-).
4. Otras deudas (-).
11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de
patrimonio.
a) Dividendos (-).
b) Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-).
12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/-10-11)
D) Efecto de las variaciones de los tipos de cambio
E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (+/-
5+/-8+/-12+/- D)
Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio.
Efectivo o equivalentes al final del ejercicio.