EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO:

Cabe recordar la diferente normatividad sobre la bancarización, dando así un orden entre su flujo
y realizar un seguimiento oportuno.

Dando así un orden de ideas a este conjunto se permite indicar que: mediante el artículo 26 de la
ley 1430 de 2010 se incluyó el artículo 771-5 al estatuto tributario denominada la opción de
bancarización. Por ende, se limita los medios de pago para el reconocimiento fiscal y contable.
Normatividad que se lleva a cabalidad desde 2014.

Las conciliaciones bancarias se deben realizar mensuales, pero se recomienda realizar las
conciliaciones semanales y no dejar partidas conciliatorias pendientes ya que para cierre de año
fiscal y contable puede generar inconvenientes.

CUENTAS POR COBRAR:

Se debe realizar una gestión oportuna de la cartera, con personal idóneo que permita realizar un
seguimiento y una trazabilidad diaria para los cobros. Se recomienda generar intereses moratorios
por los recaudos que fueron cancelados después de la fecha de cobro estipulada.

ANTICIPOS Y AVANCES:

Los anticipos deben tener una proforma, donde se discrimine los impuestos generados para dichas
compras, el área financiera determinará las retenciones que se deben aplicar. Cabe recalcar que
para realizar el cruce de anticipo deben traer factura electrónica con los parámetros establecidos
por la DIAN y que este gasto sea sujeto a deducciones de costos y gastos para la compañía.

CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

Al realizar préstamos con los trabajadores se deben diligenciar formatos de aceptación y

descuentos por nómina y liquidaciones. Dejando por constancia que estos puedan ser
descontados y la empresa no deba asumir valores ya que esto son pérdidas para la misma.

El valor adeudado que se comentaba anteriormente debe llevarse por una 53 de no deducibles
para su legalización y baja de saldo.
PRÉSTAMOS DE TERCEROS

Se debe realizar seguimiento y evaluar los préstamos a terceros para que se cumpla
adecuadamente las políticas y los pagos se realicen oportunamente.

DETERIORO DE CARTERA

Se recomienda realizar un seguimiento, comités para las mejoras que se pueden tener para la
compañía y el proceso de cartera ya que un mal procedimiento no permite que la empresa pueda
evacuar con sus pagos, no tengan un flujo y puede llevarse a la quiebra.

INVERSIONES:

Se debe realizar el procedimiento pertinente y reconocerlos en cada periodo para su deducción y

reconocimiento.

INVENTARIOS:

Se recomienda control sistematizado del mismo, los inventarios mueven la compañía, cada
compra, cada elemento que se utilice debe tener movimientos en el mismo. Por ende, los
inventarios deben realizarse de forma mensual en cada cierre y los cortes predeterminados por la
entidad. Se deben evaluar las compras y materia prima que se realice el uso oportuno del mismo.

OBSERVACIONES
Las facturan deben tener sellos de recibido y así se realiza la trazabilidad de la información.

PPE

DEPRECIACIÓN ACUMULADA:

La empresa tiene políticas de activos fijos y así se clasifica de forma oportuna, los activos que
hayan tenido mejoras deben llevarse a mayor valor y así realizar su depreciación, hay que tener en
cuenta la revisión de los activos fijos para seguir con su vida útil.