APLICACIONES DEL MODELO

DEMANDA – OFERTA2

Guissela Guzmán O.
LOS IMPUESTOS
El Estado utiliza los impuestos para recaudar ingresos con fines
públicos, ya sea para pagar al sector público, para invertir en
infraestructura, para gasto social o desincentivar la producción.
Cuando el gobierno decide cobrar un impuesto, se produce una
divergencia entre el precio que paga el consumidor y el precio que
percibe el vendedor, aquí surge las siguientes interrogantes
 ¿Quién soporta la carga de ese impuesto?
 ¿Las personas que compran ese bien? O ¿Las personas que
venden?
 ¿O comparten la carga tributaria?
Son éstas interrogantes que serán resueltas.
Los impuestos pueden ser:
Impuesto específico, consiste en una cantidad fija de unidades
monetarias por unidad vendida o comprada
Impuestos ad-valorem un porcentaje sobre el precio del bien.
Guissela Guzmán O.
 IMPUESTO SOBRE VENTAS
Consideremos un impuesto específico (T) sobre ventas, éste
afecta a la función de oferta haciendo que se desplace hacia la
izquierda de S a S’, exactamente en la cuantía del impuesto (T)
produciendo un nuevo equilibrio E’, el precio de oferta está dado
por: Ps = Pd - T
La cantidad de equilibrio
disminuye de Q0 a Q1, Pd es el
nuevo precio que deben pagar
los consumidores incluido el
impuesto y Ps es el precio neto
que perciben los vendedores una
vez descontado el impuesto, la
diferencia debe ser igual al
impuesto: T= Pd - Ps
Guissela Guzmán O.
El impuesto es establecido al vendedor, sin embargo, una parte es
soportada por el consumidor y otra por el vendedor. El
consumidor o comprador soporta el impuesto con la elevación del
precio de P0 a Pd y el vendedor o productor soporta el impuesto
como una disminución en el precio de P0 a Ps.
Incidencias
En economía se utiliza el término incidencia de un impuesto
para referirse sobre la distribución de la carga tributaria, es el
estudio de quien soporta la carga de un impuesto (o carga fiscal).
• Incidencia sobre el consumidor
Un impuesto incrementa el precio que paga el consumidor de P0
a Pd y disminuye la cantidad adquirida de Q0 a Q1 la incidencia
sobre el consumidor (IC) es la parte del impuesto que asume el
consumidor y se determina:
Guissela Guzmán O. IC = Pd – P0
 La incidencia total del consumidor (ICT) se determina
multiplicando la Incidencia del consumidor y la nueva cantidad
de equilibrio y constituye el monto total que paga el consumidor
por concepto de impuesto:
ICT = IC · Q1
• Incidencia sobre el vendedor
La parte del impuesto que paga el vendedor, es la incidencia
unitaria del vendedor, el precio por unidad que percibe el
vendedor después del impuesto Ps es menor a P0, la incidencia
del impuesto se calcula:
IV = T – IC
Donde IV es la incidencia sobre el vendedor y T es el
importe del impuesto
Guissela Guzmán O.
 La incidencia del vendedor total (IVT) será:
IVT = IV · Q1
Monto total que paga el vendedor por concepto de impuestos

La incidencia del consumidor más la incidencia del vendedor

es igual al impuesto
IC + IV = T
Ingresos del Gobierno o Fiscales
Se determinan multiplicando el impuesto por la cantidad o
también, sumando la incidencia total del consumidor y la
incidencia total del vendedor
YG = T·Q1 YG = ICT + IVT

Guissela Guzmán O.
 Ejemplo 1:
Considere las siguientes funciones de demanda y oferta:
Qd = 100 – P QS = 40 +2P
a) Determinar el precio y cantidad de equilibrio
b) El gobierno establece un impuesto de Bs.9 por unidad
vendida, determinar el precio y cantidad de equilibrio
después del impuesto

c) Determinar la incidencia sobre el consumidor, la incidencia

sobre el vendedor y los ingresos del gobierno o la
recaudación fiscal.
Solución:
El precio y cantidad de equilibrio serán:
Qd = QS
100 – P = 40 +2P
Guissela Guzmán O.
 100 – 40 = 2P + P
60 = 3P
P = 20
Q = 80
b) Si el impuesto es T = 9 Bs. Por unidad vendida, el impuesto
afectará la oferta Ps = Pd – T (donde Pd es el precio de
demanda y Ps es el precio de oferta), entonces:
, QSt= 40+2(Pd - T) 100 - Pd = 22 + 2Pd
QSt= 40+2(Pd -9) 78 = 3Pd
QSt= 40+2Pd – 18 Pd = 26
QSt= 22+2Pd La nueva cantidad de equilibrio
El nuevo equilibrio será: Qd = 100 – 26
Qd = 74
Qd = QSt
QSt= 22 + 2(26)
QSt= 22+52
Guissela Guzmán O.
QSt= 74
 Por tanto: Q1=74
El precio que recibe el vendedor será:
Ps = Pd – T = 26 – 9 =17
c) Calculando las incidencias (efectos) que produce el impuesto:
Incidencia del consumidor:
IC = Pd – P0 Incidencia del vendedor
Ic = 26 – 20 = 6 IV = T – IC
El comprador pagará Bs.6 IV = 9 – 6 = 3
más por cada unidad de
producto. El total de
El vendedor recibirá Bs. 3
impuesto a pagar por el
menos por cada unidad es
consumidor será:
decir Ps=Pd – T = 26 – 9 =17.
ICT = IC · Q1 Antes del impuesto recibía
ICT = 6( 74)=444 Bs. Bs.20 por cada unidad
después del impuesto recibe
Guissela Guzmán O. sólo Bs. 17.
 En total pagará al estado por El ingreso del gobierno (YG)
concepto de impuesto: por concepto de la aplicación
IVT = IV · Q1 del impuesto:
IVT = 3(74)=222 Bs. YG = T ·Q1

La parte que paga el YG= 9(74)=666 Bs

consumidor (IC) más la parte
que paga el vendedor (IV) es Se puede calcular también
igual al impuesto específico, es mediante la suma de las
decir: incidencias totales:
IC + IV = T YG = ICT + IVT
T=6+3=9 YG = 444 + 222
YG = 666 Bs.

Guissela Guzmán O.
 Graficando tenemos:

Guissela Guzmán O.
 IMPUESTO SOBRE EL CONSUMO
Un impuesto sobre el consumo o a compradores, provoca que el
precio será mayor y estará dado por Pd = Ps + T, la curva de
demanda se desplaza a la izquierda de D a D’ en la misma
cuantía que el impuesto,
la cantidad de equilibrio
disminuye de Q0 a Q1. El
precio que pagan los
compradores se
incrementa de P0 a Pd,
mientras que el precio
que reciben los
vendedores disminuye de
P0 a Ps.
Guissela Guzmán O.
Incidencia sobre el vendedor
El precio que recibe el vendedor es Ps, menor a P0 la incidencia
sobre el vendedor (IV), el mismo se determina restando el precio
original y el nuevo precio:
IV = P0 – Ps
La incidencia total del vendedor (IVT) será el producto de la
Incidencia del vendedor y la nueva cantidad de equilibrio
IVT = IV · Q1
Incidencia sobre el consumidor
El precio por unidad que paga el consumidor es Pd, la
incidencia del impuesto se calcula;
IC = T – IV
Donde IC es la incidencia del consumidor y T es el importe del
impuesto Por tanto, la incidencia total del consumidor (ICT) será:

ICT = IC · Q1 Guissela Guzmán O.

 Ingresos del Gobierno o Fiscales

Los ingresos del gobierno (YG) por concepto de la aplicación del

impuesto sobre consumo es igual al impuesto multiplicado por la
cantidad, es decir:
YG = T·Q1 YG = ICT + IVT
Ejemplo 2:
Considere las siguientes funciones de demanda y oferta:
Qd = 100 – P QS = 40 +2P
a) Determinar el precio y cantidad de equilibrio
b) El gobierno establece un impuesto de Bs.9 por unidad
consumida, determinar el precio y cantidad de equilibrio
después del impuesto

Guissela Guzmán O.
 c) Determinar la incidencia sobre el consumidor, la incidencia
sobre el vendedor y los ingresos del gobierno
Solución:
a) El precio y cantidad de equilibrio fue calculado en el
ejemplo 1 y son igual a:
P = 20 Q = 80
b) Si el impuesto es T = 9 Bs. Por unidad consumida, el
impuesto afectará a la Demanda y el precio de demanda
será Pd = Ps + T entonces:
Sustituyendo
Qdt= 100 – (Ps+ T)
Qdt= 100 – (Ps+ 9)
Qdt= 100 – Ps – 9
Qdt= 91 - Ps
Guissela Guzmán O.
 El nuevo equilibrio será: 51 = 3Ps
Qdt = QS Ps = 17
91 - Ps = 40 + 2Ps La nueva cantidad de equilibrio será
Qd = 91 – 17
Se calculan las incidencias:
Qd = 74
IV = P0 – Ps
QSt= 40 + 2(17)
IV = 20 – 17
QSt= 40 + 34
IV = 3
QSt= 74
IVT = IV · Q1
Por tanto: Q1 = 74
IVT = 3(74)=222
Pd = Ps + T = 17 + 9 = 26
IC = T– IV
ICT = 6(74) = 444
IC = 9 – 3
El ingreso del gobierno (YG) es:
IC = 6
YG = T ·Q1
ICT = IC · Q1 YG = 9(74) = 666 Bs
Guissela Guzmán O.
 Se puede calcular también:
YG = ICT + IVT
YG = 444 + 222
YG = 666 Bs

Note que los efectos son

los mismos, si el impuesto
es sobre el productor
(desplazamiento de la
oferta) o sobre el
consumidor
(desplazamiento de la
demanda)

Guissela Guzmán O.
 LA ELASTICIDAD Y LA INCIDENCIA DE LOS IMPUESTOS
Cuando se establece un impuesto, compradores y vendedores
comparten la carga impositiva, el comprador soporta el impuesto
con un aumento en el precio y el vendedor con una disminución en
el precio que percibe, pero ¿Quién soporta la mayor carga
tributaria? Esto depende de la elasticidad precio de la curva de
demanda y de oferta.
Cuanto más elástica es una curva de demanda la mayor parte del
impuesto soportará el vendedor

Guissela Guzmán O.
Mientras más inelástica sea la curva de demanda menor proporción
del impuesto es absorbida por el vendedor y la mayor parte la
absorbe el consumidor

Guissela Guzmán O.
 LOS EFECTOS DE UN SUBSIDIO SOBRE VENTAS
Los subsidios pueden analizarse de la misma forma que los
impuestos, en realidad pueden concebirse como un impuesto
negativo.

El efecto de un subsidio en
la cantidad producida y
consumida es contrario a la
de un impuesto, es decir la
cantidad aumenta, el precio
de los vendedores es
superior al de los
compradores y la diferencia
entre los dos es la cuantía
del subsidio
Guissela Guzmán O. Sub = Ps - Pd