FUNDAMENTOS DE

ECONOMÍA 2
Profesor: Sergio Guerra
SECCIÓN 2
Unidad 2: “Intervención del Estado en los precios –
Parte 2”
Impuestos
Impuestos
 Son aportaciones económicas que los ciudadanos están obligados por
ley a pagar.

 Su objetivo principal es permitir que el Estado disponga de los

recursos suficientes para financiar la satisfacción de las necesidades
públicas que no se resuelven con aportes individuales (ejemplos:
alumbrado público, policía, FF.AA., Poder judicial, Relaciones
exteriores, etc…).

 La definición de cómo se distribuirán los gastos públicos entre la

diferentes necesidades se encuentra en la Ley Anual de Presupuesto
del Estado.
Impuestos - clasificación
 Directos: aquellos que se aplican al titular sobre la posesión de una
renta y/o un patrimonio (impuesto a la renta de primera categoría,
impuesto único de segunda categoría, impuesto global
complementario, impuesto adicional).

 Indirectos: aquellos que se aplican a las personas por el uso

(consumo o transmisión) del ingreso o del patrimonio (iva,
combustibles, al crédito, comercio exterior, tabaco, bebidas
alcohólicas y analcohólicas, etc..

 Otros: impuestos de herencia y donaciones, territorial, impuestos

municipales, casinos, etc...
 Impuestos
 Incidencia fiscal o tributaria: consiste en determinar quien paga
verdaderamente las cargas de un impuesto.

 Las cargas de un impuesto son dos:

 La carga tributaria o directa del impuesto es la porción del impuesto
pagado por cada lado del mercado, consumidores y productores,
determinadas por las diferencias entre el precio de equilibrio de antes de
impuesto y el precio de demanda y el precio de oferta de después de
impuesto.
 La pérdida neta de bienestar social del impuesto corresponde al valor de
la pérdida de eficiencia que este genera, cuando cambia o modifica la
asignación de recursos.
 Impuestos
 Impuesto como suma fija

 Impuesto como porcentaje (ad valorem)

 En ambos casos gravando la producción (ventas) o el consumo

 Vamos a revisar cómo se afecta el precio de equilibrio de mercado,

qué y cómo se determina la distribución de la carga tributaria y
cómo se afecta el excedente total

 Vamos a comprobar que no importa si el impuesto se aplica a

compradores o a vendedores, porque el resultado es el mismo
 Impuesto de suma fija aplicado a las ventas
 En este caso, el impuesto se aplica a los vendedores, quienes
deben pagar al Gobierno el impuesto cobrado.

 ¿El impuesto afecta a la curva de oferta o a la curva de demanda?

 ¿Cómo se desplaza la curva?

 ¿Cómo es el nuevo equilibrio?

 ¿Quién paga el impuesto?

 Impuesto de suma fija aplicado a las ventas
 ¿El impuesto afecta a la
curva de oferta o a la
curva de demanda?

 Afecta solamente a la
curva de oferta

 ¿Cómo se desplaza la
curva?

 A la izquierda arriba, a
una distancia equivalente
al monto del impuesto
 Impuesto de suma fija aplicado a las ventas

 ¿Cómo es el nuevo
equilibrio?
 El precio de equilibrio será
mayor y la cantidad
transada menor.
 Consumidores pagan más y
compran menos
 Productores reciben menos
y venden menos

 ¿Quién paga el impuesto?

 Consumidores y productores
comparten la carga
Impuesto de suma fija a las ventas: efectos en el
bienestar social
P

A
Ec

E Ec = Area A-E-Pe
Pe
Ep = Area B-E-Pe

Ep
B

0 Qe Q
Impuesto de suma fija a las ventas: efectos en el
bienestar social
P

E1
PCci E Ec = Area A-E1-PCci
Ep = Area B-E2-Pvci
Psi
RT = Area PCci-E1-E2-Pvci
PVci PIE = Area E1-E-E2
E2
B1

0 Qci Qsi Q
 Impuesto de suma fija aplicado a las
compras
 En este caso, el impuesto se aplica a los compradores, quienes
deben pagar al Gobierno el impuesto cobrado.

 ¿El impuesto afecta a la curva de oferta o a la curva de demanda?

 ¿Cómo se desplaza la curva?

 ¿Cómo es el nuevo equilibrio?

 ¿Quién paga el impuesto?

 Impuesto aplicado a las compras
 ¿El impuesto afecta a la
curva de oferta o a la curva
de demanda?

 Afecta solamente a la curva

de demanda

 ¿Cómo se desplaza la curva?

 A la izquierda abajo, a una

distancia equivalente al
monto del impuesto
 Impuesto aplicado a las compras
 ¿Cómo es el nuevo
equilibrio?
 El precio de equilibrio será
menor y la cantidad
transada menor.
 Consumidores pagan más y
compran menos
 Productores reciben menos y
venden menos

 ¿Quién paga el impuesto?

 Consumidores y productores
comparten la carga
Impuesto de suma fija a las compras: efectos en el
bienestar social
P

A
Ec

E Ec = Area A-E-Pe
Pe
Ep = Area B-E-Pe

Ep
B

0 Qe Q
Impuesto de suma fija a las compras: efectos en el
bienestar social
P

A1
E1
PCci E Ec = Area A-E1-PCci
Ep = Area B-E2-Pvci
Psi
RT = Area PCci-E1-E2-Pvci
PVci PIE = Area E1-E-E2
E2

0 Qci Qsi Q
PIE y recaudación tributaria
PIE y recaudación tributaria
PIE y recaudación tributaria
 Impuestos: cómo se divide la carga fiscal
 La carga tributaria ¿es la misma para consumidores y productores?

 ¿De qué depende como se reparte la carga tributaria?

 La distribución de la carga tributaria depende de la elasticidad relativa de

las curvas de demanda y de oferta.

 Siempre aportan más aquellos agentes económicos que tienen curvas más
inelásticas (más inclinadas), debido a que tienen menos alternativas de
sustitución y evitar el impuesto.

 Si la curva de oferta es más elástica que la curva de demanda, la incidencia

fiscal recaerá más en los consumidores.

 Si la curva de demanda es más elástica que la curva de oferta, la incidencia

fiscal recaerá más en los productores.
 Impuestos: cómo se divide la carga fiscal
 Δ precio que paga el consumidor =

 (EP oferta / (EP oferta + EP demanda)) * impuesto

 Δ precio que paga el vendedor =

 (EP demanda / (EP oferta + EP demanda)) * impuesto

 Entonces, si las elasticidades son iguales, la carga fiscal se distribuye en

partes iguales entre compradores y vendedores

 Si la elasticidad precio de la demanda es mas baja (mas inelástica), igual a

0,2 y la elasticidad precio de la oferta es mas alta (menos inelástica), igual a
0,8, entonces los consumidores pagarán el 80% del impuesto y los
vendedores el 20% del impuesto.
Impuestos: cómo se divide la carga fiscal
Casos especiales: impuesto aplicado sobre curva
de demanda perfectamente inelástica

El impuesto es soportado 100% por los consumidores

Casos especiales: impuesto aplicado sobre curva
de demanda perfectamente elástica

El impuesto es soportado 100% por los productores

Casos especiales: impuesto aplicado sobre curva
de oferta perfectamente inelástica

El impuesto es soportado 100% por los productores

Casos especiales: impuesto aplicado sobre curva
de oferta perfectamente elástica

El impuesto es soportado 100% por los consumidores

 Impuestos suma fija: un ejemplo
 Sean P = 50 – 0,1Q (c. de demanda) y P = -10 + 0,1Q (c. de oferta)
 Determinar el precio y las transacciones en el equilibrio
 Si el Gobierno fija un impuesto de $ 10 pagado por los
productores, determinar el precio y la cantidad en el equilibrio,
precio que pagan los consumidores, precio que pagan los
productores y recaudación tributaria.
 Si el Gobierno fija un impuesto de $ 10 pagado por los
consumidores, determinar el precio y la cantidad en el equilibrio,
precio que pagan los consumidores, precio que pagan los
productores y recaudación tributaria.
 Determinar la PIE por efecto del impuesto
 Impuestos suma fija: un ejemplo
 Sean P = 50 – 0,1Q (c. de
demanda) y P = -10 + 0,1Q (c. de
oferta)

Equilibrio sin impuesto

50 – 0,1Q = - 10 + 0,1Q
0,2Q = 60
Q* = 300
P* = 20
Gasto de los consumidores = ingreso
de los productores = 300 x 20 =
6.000
 Impuestos suma fija: un ejemplo
 Sean P = 50 – 0,1Q (c. de
Como el impuesto es de $ 10
demanda) y P = -10 + 0,1Q (c. de pagado por los compradores, la
oferta) misma cantidad demandada
requerirá un precio $ 10 menor
Equilibrio con impuesto $ 10 pagado
Por ejemplo. Sin impuesto
por consumidores (es igual a P + 10) demandan 300 unidades a $ 20.
P = 50 – 0,1Q - 10 C.D. se Con impuesto de $ 10,
demandan 300 unidades a $ 10
desplaza a la izquierda en mismo
monto impuesto
P = - 10 + 0,1Q C.O. no cambia
40 – 0,1Q = -10 + 0,1Q $
10
Q* = 250
P* = 15 $ 2.500
Pc = 25 (precio a pagar por
consumidores)
Pp = 15 (precio recibido por
productores)
Impuesto = 10 x 250 = $ 2.500
 Impuestos suma fija: un ejemplo
 Sean P = 50 – 0,1Q (c. de
demanda) y P = -10 + 0,1Q (c.
de oferta)
Equilibrio con impuesto $ 10 pagado
por productores (es igual a P - 10)
P = 50 – 0,1Q C.D. no
cambia
Como el impuesto es de $ 10
pagado por los vendedores, la
misma cantidad ofertada
requerirá un precio $ 10 mayor
Por ejemplo. Sin impuesto
ofertan 300 unidades a $ 20.
Con impuesto de $ 10, ofertan
300 unidades a $ 20

P = - 10 + 0,1Q +10 C.O. se

desplaza a la izquierda en mismo
$
monto impuesto
10
50 – 0,1Q = 0,1Q
Q* = 250
P* = 25 $ 2.500
Pc = 25 (precio a pagar por
consumidores)
Pp = 15 (precio recibido por
productores)
Impuesto = 10 x 250 = $ 2.500
 Impuestos suma fija: un ejemplo
 En el equilibrio sin impuestos
 P= $ 20 y Q = 300
 Entonces, el excedente es el
siguiente:
 EC = ((50 – 20) * 300)/2 = 4.500
 EP = (20 - 10)*200 + (10 – 0 )*
100 + ((20 – 10)*(300 – 200))/2 +
((10 – 0)*(200 – 100)/2) = 2.000
+ 1.000 + 500 + 500 = 4.000
 ET = 8.500
 Impuestos suma fija: un ejemplo
 En el equilibrio con impuestos
 Pc = $ 25 Pv = $ 15 y Q = 250
 Entonces, el excedente es el
siguiente:
 EC = ((50 – 25) * 250)/2 =
3.125
 EP = (15 - 0)*100 + (15 – 0 )*
(250 – 100) /2 = 2.625 PIE
 RT = (25 – 15)*250 = 2.500
 ET = 8.250
 PIE = ((25 – 20)*50)/2 + ((20 –
15)*50)/2 = 125 + 125 = 250
PIE
 Impuestos suma fija: un ejemplo
 Como se distribuye la carga fiscal
 Precio sin impuesto es $ 20 (para comprador y vendedor)
 Si el impuesto ($ 10) lo pagan los compradores, entonces precio
recibido por productores es de $ 15 y precio pagado por compradores
es $ 25 ($ 15 + $ 10)
 Si el impuesto ($ 10) lo pagan los vendedores, entonces precio pagado
por compradores es de $ 25 y precio recibido por vendedores es $ 15
($ 25 - $ 10)
 Entonces, sobre $ 20 sin impuesto, a $ 25 aumenta a los compradores
(aumenta $ 5) y a $ 15 se reduce para los vendedores (disminuye en $
5)
 Es decir, el impuesto ($ 10) es compartido 50 % y 50 %
 Esto es así porque las elasticidades son iguales en la curva de demanda
y en la curva de oferta
 ¿qué pasa si la elasticidad de una de las dos curvas cambia?
 Impuestos suma fija: otro ejemplo
 Sean P = 2.200 – 30Q (c. de demanda) y P = 400 + 10Q (c. de oferta)
 Determinar el precio y las transacciones en el equilibrio
 Si el Gobierno fija un impuesto de $ 300 pagado por los
productores, determinar el precio y la cantidad en el equilibrio,
precio que pagan los consumidores, precio que pagan los
productores y recaudación tributaria.
 Si el Gobierno fija un impuesto de $ 300 pagado por los
consumidores, determinar el precio y la cantidad en el equilibrio,
precio que pagan los consumidores, precio que pagan los
productores y recaudación tributaria.
 Determine como se reparte el impuesto entre consumidores y
productores.
 Determinar la PIE por efecto del impuesto
 Impuestos suma fija: otro ejemplo
 Determinar el precio y las transacciones en el equilibrio
2200 – 30Q = 400 + 10Q
2200– 400 = 10Q + 30Q
1800 = 40Q
Q = 1800/40 = 45 unidades
P = 400 +10*45 = $ 850
Impuestos suma fija: otro ejemplo
P = 2.200 – 30Q En el equilibrio P = $ 850
P = 400 + 10Q y Q = 45 unidades

Ec = ((2200 – 850)*45)/2 = 30.375

Ep = ((850 – 400) * 45)/2 = 10.125
Et = 40.500
 Impuestos suma fija: otro ejemplo
 Impuesto de $ 300 pagado por los productores
Curva de oferta P - 300 = 400 + 10Q
2200 – 30Q = 400 + 10Q + 300
2200 – 700 = 10Q + 30Q
1500 = 40Q
Q = 1500/40 = 37,5 unidades
Pc = 700 +10*37,5 = $ 1.075
Pv = 1.075 – 300 = $ 775
RT = 300*37,5 = $ 11.250
Impuestos suma fija: otro ejemplo
P = 2.200 – 30Q En el equilibrio s/imp En el equilibrio c/imp
P = 700 + 10Q P = $ 850 P = $ 1.075
Q = 45 unidades Q = 37,5 unidades
Pc = $ 1.075
Pv = $ 775
Pc = $ 1.075
Pv = $ 775
Impuestos suma fija: otro ejemplo
P = 2.200 – 30Q En el equilibrio s/imp En el equilibrio c/imp
P = $ 850
Pc = $ 1.075
P = 700 + 10Q P = $ 1.075
Q = 45 unidades Q = 37,5 unidades Pv = $ 775

Pc = $ 1.075Ec = ((2200 – 1075)*37,5)/2 = 21.093,75

Pv = $ 775Ep = ((775 – 400)*37,5)/2 = 7.031,25
RT = 300*37,5 = 11.250
ET = 39.375
PIEc = ((1075 – 850)*(45 – 37,5))/2 = 843,75
PIEp = ((850 – 775)* (45 – 37,5))/2 = 281,25
 Impuestos suma fija: otro ejemplo
 Distribución del impuesto de $ 300
 Precio sin impuesto = $ 850
 Precio que paga el comprador =$ 1.075
 Aumento de precio para el comprador = (1.075 – 850) = $ 225
(equivale a 225/300 = 75% del impuesto
 Precio que recibe el vendedor = $ 775
 Menor precio para el vendedor = (850 – 775) = $ 75 (equivale a
75/300 = 25% del impuesto)
 Impuestos suma fija: otro ejemplo
 Impuesto de $ 300 pagado por los consumidores
Curva de demanda P + 300 = 2200 - 30Q
1900 – 30Q = 400 + 10Q
1900 – 400 = 10Q + 30Q
1500 = 40Q
Q = 1500/40 = 37,5 unidades
Pc = 1900 - 30*37,5 = $ 775 + $ 300 = $ 1.075
Pv = 1.075 – 300 = $ 775
RT = 300*37,5 = $ 11.250
Impuestos suma fija: otro ejemplo
P = 1.900 – 30Q En el equilibrio s/imp En el equilibrio c/imp
P = 400 + 10Q P = $ 850 P = $ 775
Q = 45 unidades Q = 37,5 unidades

Pc = $ 1.075
Pv = $ 775
Impuestos suma fija: otro ejemplo
P = 1.900 – 30Q En el equilibrio s/imp En el equilibrio c/imp
Pc = $ 1.075
P = 400 + 10Q P = $ 850 P = $ 775
Pv = $ 775
Q = 45 unidades Q = 37,5 unidades

Ec = ((2200 – 1075)*37,5)/2 = 21.093,75

Ep = ((775 – 400)*37,5)/2 = 7.031,25
RT = 300*37,5 = 11.250
ET = 39.375
PIEc = ((1075 – 850)*(45 – 37,5))/2 = 843,75
PIEp = ((850 – 775)* (45 – 37,5))/2 = 281,25
 Impuestos suma fija: otro ejemplo
 Distribución del impuesto de $ 300
 Precio sin impuesto = $ 850
 Precio que paga el comprador =$ 1.075
 Aumento de precio para el comprador = (1.075 – 850) = $ 225
(equivale a 225/300 = 75% del impuesto
 Precio que recibe el vendedor = $ 775
 Menor precio para el vendedor = (850 – 775) = $ 75 (equivale a
75/300 = 25% del impuesto)
 Impuestos ad valorem: un ejemplo
 Sean Q = 100 – P (c. de demanda) y Q = 40 + 2P (c. de
oferta)
Determinar el precio y las transacciones en el
equilibrio
Si el Gobierno fija un impuesto de 25% sobre el precio
pagado por los consumidores, determinar el precio y la
cantidad en el equilibrio, precio que pagan los
consumidores, precio que pagan los productores,
recaudación tributaria y distribución de la carga fiscal.
 Impuestos ad valorem: un ejemplo

 Sean Q = 100 – P (c.

de demanda) y Q = 40
+ 2P (c. de oferta)
 En el equilibrio sin
impuestos
 100 – P = 40 + 2P
 100 – 40 = 2P + P
 60 = 3P
 Entonces P = $ 20
y Q = 80
 Impuestos ad valorem: un ejemplo

 EC = ((100 – 20)*80)/2
= (80*80)/2 = 3.200
 EP = (20 – 0)*40 +
((20 – 0) * 40)/2 =
1.200
 ET = 3.200 + 1.200 =
 4.400
 Impuestos ad valorem: un ejemplo
 T = PC – PV
 T = 0,25*PC
 PC – PV = 0,25*PC
 PV = 0,75*PC

 Como Q = 40 + 2PV
 Q = 40 + 2*0,75PC
 Q = 40 + 1,5PC
 Como Q = 100 – PC
 Entonces
 40 + 1,5PC = 100 – PC
 2,5PC = 60
 PC = $ 24
 PV = $ 18
 Q = 76 unidades
Impuestos ad valorem un ejemplo
RT = 76 * (24 – 18)
RT = 76 * 6 = $ 456
El impuesto de $ 6 es el 25% del precio
pagado por los consumidores ($ 24)
El precio pagado por consumidores es $ 24
(reciben $ 4 equivalente a un 2/3 de la
carga fiscal)

El precio pagado por los vendedores es $ 18 (reciben

$ 2 equivalente a un 1/3 de la carga fiscal)
Impuestos ad valorem un ejemplo
EC = ((100 – 24)*76)/2 = (66*76)/2 = 2.888

EP = (40*18) + ((76 – 40)*18)/2 = 1.044

RT = 6* 76 = 456

PIE = ((80 – 76)*4)/2 + ((80 – 76)*2)/2 = 12

 Impuestos ad valorem: un ejemplo
 Si el impuesto es más alto, el PIE aumentará
 Por ejemplo, si el impuesto es de un 30%, entonces
 T = Pc – Pv = 0,3Pc entonces Pv = 0,7Pc
 Q = 40 + 2Pv = 40 + 2*0,7Pc = 40 + 1,4Pc
 Como Q = 100 – Pc entonces 100 – Pc = 40 + 1,4Pc
 De donde 60 = 2,4Pc y Pc = 60/2,4 = $ 25
 Pv = 0,7*25 = $ 17,5
 T = 25 – 17,5 = $ 7,5 equivale a un 30% de $25
 Q = 100 – Pc = 100 – 25 = 75 unidades
 RT = 75*7,5 = $ 562,5
 Ec = ((100 – 25)*75)/2 = (75*75)/2 = 2.812,5
 Ep = (40*17,5) + ((75 - 40)*17,5)/2 = 700 + 306,25 = 1.006,25
 RT = 562,5
 PIE = ((80 – 75)*7,5)/2 = (5*7,5)/2 = 18,75 (aumentó)
 Impuestos ad valorem: un ejemplo
 Si el impuesto es más alto, el PIE aumentará
 Por ejemplo, si el impuesto es de un 20%, entonces
 T = Pc – Pv = 0,2Pc entonces Pv = 0,8Pc
 Q = 40 + 2Pv = 40 + 2*0,8Pc = 40 + 1,6Pc
 Como Q = 100 – Pc entonces 100 – Pc = 40 + 1,6Pc
 De donde 60 = 2,6Pc y Pc = 60/2,6 = $ 23,0769
 Pv = 0,8*23,0769 = $ 18,46152
 T = 23,0769 – 18,46152 = $ 4,6154 equivale a un 20% de $23,0769
 Q = 100 – Pc = 100 – 23,0769 = 76,9231 unidades
 RT = 76,9231*4,61538 = $ 355,0296
 Ec = ((100 – 23,0769)*76,9231)/2 = (76,9231*76,92315)/2 = 2.958,58
 Ep = (40*18,46152) + ((76,9231 - 40)*18,46152)/2 = 738,4608 + 340,828 =
1.079,29
 RT = 355,0296
 PIE = ((4,6154)*(80 – 76,9231)/2 = 7,1006 (disminuyó)