Informe PS - 2021 Jorge Mario Chub Chocoj

Grado.
Sexto Perito Contador
Trabajo. Trabajo final
Fecha. 24/09/2021
Docente. Lic. Mynor Leal García
2021
Indice
Tabla de contenido
Indice ..........................................................................................................................................................................2
Introducción ...............................................................................................................................................................4
Objetivo ......................................................................................................................................................................5
UNIDAD NO.1 .............................................................................................................................................................6
EJERCICIO NO.1...........................................................................................................................................................7
EJERCICIO NO.2........................................................................................................................................................ 11
EJERCICIO NO.3........................................................................................................................................................ 15
EJERCICIO NO.4........................................................................................................................................................ 20
Ejercicio No.5 ........................................................................................................................................................... 23
Ejercicio No.6 ........................................................................................................................................................... 27
Ejercicio No.7 ........................................................................................................................................................... 35
Ejercicio No.8 ........................................................................................................................................................... 36
Ejercicio No.9 ........................................................................................................................................................... 43
Ejercicio No.10 ......................................................................................................................................................... 56
SEGUNDA UNIDAD................................................................................................................................................... 65
Ejercicio No.19 ......................................................................................................................................................... 66
Ejercicio No.20 ......................................................................................................................................................... 76
EJERCICIO NO.21...................................................................................................................................................... 89
Ejercicio No.23 ......................................................................................................................................................... 97
EJERCICIO NO.25.................................................................................................................................................... 105
.................................................................................................................................................. 113
Ejercicio No.26 ....................................................................................................................................................... 114
EJERCICIO NO.27.................................................................................................................................................... 121
EJERCICIO NO.28................................................................................................................................................ 130
ANEXOS.................................................................................................................................................................. 138
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL ...................................................................................................................... 139
PRINCIPALES IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS EN GUATEMALA .............................................................. 140
CUÁL ES EL PROCESO CONTABLE....................................................................................................................... 141
LIBROS DE CONTABILIDAD, PRINCIPALES Y AUXILIARES ................................................................................... 142
Leyes que regulan la contabilidad en Guatemala ............................................................................................. 143
Código de comercio. .......................................................................................................................................... 144
Ley del Impuesto Sobre la Renta ....................................................................................................................... 145
Autoevaluacion ...................................................................................................................................................... 147
CONCLUSIONES. .................................................................................................................................................... 148
Bibliografía............................................................................................................................................................. 149
INTRODUCCIÓN
Aprender es encontrar nuevos conocimientos, en la vida todo es aprendizaje porque esto nos hará ser
un buen profesional la, carrera Perito Contador me llamo la atención porque ahí aprendí muchas cosas
y al realizar los ejercicios aprendí todo lo esperaba. Gracias al Li. Mynor Leal García nos dedicó su tiempo
para aprender lo que es la contabilidad y los porcentajes de cada ley, al final encontré este profesor él
es muy bueno en la contabilidad nos enseñó todo lo que pudo enseñarnos gracias a este profesor nos
educó con amor con respeto y nos explica bien todo lo que necesitábamos aprender nunca esperaba
encontrar un profesor como este pero gracias a Dios hemos encontrado. Por esta manera adjunto todos
los trabajos lo que he realizado durante todo el bimestre tal vez no fui el mejor estudiante pero trato la
manera de entender todo lo que nos explica el profesor.
Todos los trabajos que realice me gustó mucho porque ahí aprendí muchas cosas me siento muy
orgulloso de terminar todos estos ejercicios, a veces me complico un poco pero así es porque es esta
vida nada es fácil debemos que aguantar todo lo malo y lo bueno por eso en este manera lo adjunto
todos los ejercicios donde empezamos y hasta donde terminamos.
Objetivo
 Comprender como se calcula y como se cuadra cada ejercicio.
 Tomar mucho tiempo para realizar cada ejercicio.
 Intentar de hacerlo hasta entenderlo.
 Buscar la solución como poder hacer encontrar los resultados.
 Poner mucha atención todo lo que explica el profesor.
 Hacer de manera responsable cada uno de los ejercicios.
 Ordenar cada ejercicio.
 Adjuntar en un solo documento.

EJERCICIO NO.1
inventario No. 1 del almacén La estrella propiedad del

señor Juan José Morales practicando el 10 de mayo de 2020
(cifras en quetzales)
Activo
Activo corriente
Disponible
Caja
Billetes Q 4,635.00
monedas Q 128.90 Q 4,763.90
Bancos
Banco quirigua Q 92,800.00
Banco Tikal Q 38,760.00 Q 131,560.00
Exigible
IVA por cobrar
MERCADERIA Q 28,357.20
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 1,749.60
VEHICULOS Q 17,220.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 28.80
ALQUILERES PSGSDOS POR
ANTICIPADO Q 900.00
MATERIAL DE EMPAQUE Q 276.00 Q 48,531.60
Realizable
Mercadería
15 televisores de 24´´ Q 3,808.00 Q 57,120.00
10 radiograbadoras grandes Q 1,624.00 Q 16,240.00
10 radiograbadoras medianas Q 756.00 Q 7,560.00
10 radios grandes Q 924.00 Q 9,240.00
15 radios medianos Q 685.44 Q 10,281.60
20 licuadoras Q 687.68 Q 13,753.60
20 procesadores de alimentos Q 800.80 Q 16,016.00
10 refrigeradoras de 12´´ Q 3,472.00 Q 34,720.00
10 refrigeradoras de 11´´ Q 3,080.00 Q 30,800.00
10 refrigeradoras de 9´´ Q 1,836.80 Q 18,368.00 Q 264,667.20 Q 236,310.00
Mobiliario y equipo
Mostradores medianos de
2 madera Q 1,344.00 Q 2,688.00
2 estantes de madera Q 996.80 Q 1,993.60
2 vitrinas de madera con vidrios Q 924.00 Q 1,848.00
caja registradora marca
1 national Q 3,808.00 Q 3,808.00
1 mesa alta de madera Q 224.00 Q 224.00
2 calculadoras marca casio Q 868.00 Q 1,736.00
1 máquina de escribir eléctrica Q 4,032.00 Q 4,032.00 16329.60 Q 14,580.00
VEHICULOS
VAN Q 435,745.50
VIENEN Q 435,745.50
1 Panel marca Daewoo Q 65,520.00 Q 65,520.00
1 pick-up marca Toyota Q 95,200.00 Q 95,200.00 Q 160,720.00 Q 143,500.00
GASTOS DE
ORGANIZACIÓN
6 Libros de contabilidad Q 44.80 Q 268.80 Q 240.00
formulario por habitación de los
1 libros Q 300.00 Q 300.00
1 recibo del registro mercantil Q 200.00 Q 200.00
timbre fiscal para patente de
1 comercio Q 50.00 Q 50.00
recibo por autorización de los
1 libros Q 80.00 Q 80.00
1 factura especial N0.001 Q 1,400.00 Q 1,187.50
1 factura especial No. 002 Q 952.00 Q 807.50 Q 2,865.00
ALQUILERES PAGADOS POR
ANTICIPADO
Alquileres del local Pancrasio
3 Ortiz Q 2,800.00 Q 8,400.00 Q 7,500.00
MATERIAL DE EMPAQUE
cajas de cartón tamaño
100 grande Q 11.20 Q 1,120.00
100 mediano Q 8.96 Q 896.00
100 pequeño Q 5.60 Q 560.00 Q 2,576.00 Q 2,300.00
SUMA TOTAL DEL ACTIVO Q 591,910.50
PASIVO
CORRIENTE
CIRCULANTE
ACREEDORES NO
COMERCIALES Q 3,600.00
PROVEDORES Q 48,075.00
Q 33,705.00 Q 81,780.00
DOCUMENTOS * PAGAR A
CORTO PAZO Q 24,000.00
IVA * PAGAR SOBRE
FACTURA ESPECIALES Q 252.00
ISR * PAGAR SOBRE
FACTURA ESPECAILES Q 105.00
ISR* PAGAR SOBRE RENTAS
DE CAPITAL Q 525.00
ISR RETENIDO * PAGAR
SOBRE COMPRAS Q 729.00 Q 1,611.00
PASIVO NO CORRIENTE
FIJO
DOCUMENTOS* PAGAR A
LARGO PLAZO Q 6,000.00
SUMA DEL PASIVO Q 116,991.00
CUENTAS DE CAPITAL O
PATRIMONIO
PATRIMONIO MORALES
OROZCO Q 474,394.50
SUMA IGUAL AL ACTIVO Q 591,910.50
RESUMEN DEL INVENTARIO
CAJA Q 4,763.90
BANCOS Q 131,560.00
IVA POR PAGAR Q 48,531.60
MERCADERIAS Q 236,310.00
VEHICULOS Q 143,500.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 2,865.00
VAN….. Q 582,110.50
VIENEN…. Q 582,110.50
ALQUILERES PAGADOS POR
ANTICIPADO Q 7,500.00
MATERIAL DE EMPAQUE Q 2,300.00
ACREEDORES Q 591,910.50 Q3,600.00
PROVEEDORES Q 81,780.00
DOCUMENTO POR PAGAR A
CORTO PLAZO Q 24,000.00
IVA POR PAGAR A FACTURAS Q 252.00
ISR POR PAGAR A FACTURAS Q 105.00
ISR POR PAGAR A CAPITAL Q 525.00
ISR RETENIDO POR PAGAR
S_COMPRAS Q 729.00
COCUMENTOS POR PAGAR A
LARGO PLAZO Q 6,000.00
PATRIMONIO NETO Q 474,919.50
SUMAS IGUALES Q 591,910.50 Q591,910.50
De conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto del almacén La Estrella propiedad del señor
Juan José Morales asciende a la cantidad de cuatrocientos setenta y cuatro mil, nueve cientos diecinueve,
con cincuenta centavos (474,919.50)
F……… F…….
JORGE MARIO
JUAN JOSE PROPIETARIO CHUB
EJERCICIO NO.2
Inventario N0. 2 del almacén La Aurora propiedad del señor
Mario Adolfo Mazariego Pérez practicando el 20 de septiembre
de 2020 (cifras en quetzales)
ACTIVO
Activo corriente
Caja
Billetes Q 5,710.00
Monedas Q 251.05 Q 5,961.05
Bancos
Banco la felicidad S,A Q 86,528.00

Banco la tranquilidad S,A Q 45,740.00 Q 132,268.00
Exigible
IVA por cobrar
PAPELERIA Y UTILES Q 248.94
EQUIPO DE COMPUTACION Q 3,036.00
Q 90.00 Q 15,372.84
DOCUMENTOS POR COBRAR

1 Letra No.1 a cargo de estanislao
Montoya
1 letra No.2 a cargo de Boanerges
de león Q 10,000.00
Realizable Q 8,000.00 Q 18,000.00

Mercadería
90
vestidos grandes Q 156.80 Q 14,112.00 Q 12,600.00
90
vestidos medianos Q 100.80 Q 9,072.00 Q 8,100.00
90
vestidos pequeños Q 67.20 Q 6,048.00 Q 5,400.00
60
faldas grandes Q 84.00 Q 5,040.00 Q 4,500.00
60
faldas medianas Q 75.04 Q 4,502.40 Q 4,020.00
100
combinaciones grandes Q 140.00 Q 14,000.00 Q 12,500.00
100
combinaciones medianas Q 91.84 Q 9,184.00 Q 8,200.00
100
combinaciones pequeñas Q 68.32 Q 6,832.00 Q 6,100.00
75
brasieres grandes Q 47.04 Q 3,528.00 Q 3,150.00
75
brasieres medianos Q 43.68 Q 3,276.00 Q 2,925.00
75
brasieras pequeñas Q 41.44 Q 3,108.00 Q 2,775.00
60
fustanes grandes Q 91.84 Q 5,510.40 Q 4,920.00
60
fustanes medianos Q 88.48 Q 5,308.80 Q 4,740.00
60
fustanes pequeñas Q 64.96 Q 3,897.60 Q 3,480.00
65
bloomers grandes Q 53.76 Q 3,494.40 Q 3,120.00
65
bloomers medianas Q 43.68 Q 2,839.20 Q 2,535.00
65
bloomers pequeñas Q 26.32 Q 1,710.80 Q 1,527.50 Q 90,592.50
Papelería y Útiles
10 Resmas de papel bond tamaño
oficio Q 27.44 Q 274.40
4 Docenas de cinta de máquina de
escribir Q 336.00 Q 1,344.00
5 Gruesos de lapiceros Bic color
azul y rojo Q 80.64 Q 403.20 Q 2,021.60 Q 1,805.00
VAN Q 173,406.89
VIENEN Q 263,999.39
4
Gruesas de lápices venus Q 72.80 Q 291.20
1
Docena de reglas vinci Q 10.64 Q 10.64
NO CORRIENTE Q 301.84 Q 301.84 Q 269.50

Inmuebles
1
casa inscrito en el registro Q 650,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
3 Estantes de metal con 6
comportamiento Q 996.80 Q 2,990.40
2 mostradores de aluminio con
vidrios Q 1,008.00 Q 2,016.00
2
escritorios secretarial de metal Q 907.20 Q 1,814.40
2 sillas con rodos con respaldo y
asiento Q 840.00 Q 1,680.00
3 calculadoras grandes con
pantalla Q 672.00 Q 2,016.00 Q 10,516.80 Q 9,390.00
EQUIPO DE COMPUTACION
1
CPU marca Noc 24x Q 11,200.00 Q 11,200.00
1
Monitor adicional marca Noc. Q 3,136.00 Q 3,136.00
1
impresora marca Epson Q 2,240.00 Q 2,240.00
1
programa contable Q 11,760.00 Q 11,760.00 Q 28,336.00 Q 25,300.00
1
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
1 formulario por habilitación de
los libros Q 300.00 Q 300.00
1
recibo del registro mercantil Q 200.00 Q 200.00
1
timbre fiscal para la patente Q 50.00 Q 50.00
1
recibo del registro mercantil Q 80.00 Q 80.00
1
factura especial Q 840.00 Q 750.00
Q 1,380.00
INVERSIONES A LARGO PLAZO

10
Bonos del estado Q 2,000.00 Q 20,000.00
SUMA DEL ACTIVO Q 970,338.89
PASIVO
CORRIENTE
CIRCULANTE
PROVEEDORES
VESTIDOS Y FALDAS Q 3,000.00
ROPA INTIMA S,A Q 2,800.00 Q 5,800.00
ISR
factura especial No. 01 Q 33.48
hipotecas a corto plazo Q 60,000.00
documentos por pagar Q 4,000.00
NO CORRIENTE
hipotecas a largo plazo Q 120,000.00
CAJA Q 5,961.05
BANCOS Q 132,268.00
IVA POR COBRAR Q 15,372.84
PAPELERIA Y UTILES Q 2,074.50
INMUEBLES Q 650,000.00
EQUIPO DE COMPUTACION Q 25,300.00
GASTOS DE ORAGANIZACION Q 1,380.00
INVERSIONES A LARGO PLAZO Q 2,000.00
PROVEEDORES
Vestidos y faldas Q 3,000.00
Ropa intima Q 2,800.00

EJERCICIO NO.3
Inventario No. 3 del almacén El caballero Elegante

propiedad del señor Jorge Casasola practicando el
15 de enero de 2020 cifras en quetzales.
ACTIVO
Activo corriente
caja
Q
Billetes 5,600.00
Q
Monedas 200.00 Q 5,800.00
Bancos
Q
Banco zacualeu 73,400.00
Q
Banco Tikal 58,900.00 Q 132,300.00
Exigible
IVA por pagar
Q
seguros pagados por anticipados 1,500.00
Q
mercaderías 10,167.60
Q
mobiliario y equipo 1,165.20
Q
gastos de organización 418.56 Q 13,251.36
SEGUROS PAGADOS POR
ANTICIPADOS
Q
1 Póliza de aseguradoras 14,000.00 Q 12,500.00
Realizable
MERCADERIA
Camisas Arrow
Q
100 Manga larga grande Q 77.28 7,728.00
Q
100 Manga larga mediana Q 67.20 6,720.00
Q
100 manga corta grande Q 76.16 7,616.00
pantalones Sergio
Q
50 talla grande Q 218.40 10,920.00
Q
50 talla medianas Q 184.80 9,240.00
Q
50 talla pequeñas Q 132.16 6,608.00
Calcetines Molfor
Q
200 pares talla grande Q 20.16 4,032.00
Q
200 pares talla mediana Q 16.80 3,360.00
Q
200 pares talla pequeña Q 10.08 2,016.00
camisetas marca atleta
Q
200 talla grande Q 14.56 2,912.00
Q
200 talla mediana Q 11.76 2,352.00
Q
calzoncillos atleta
Q
200 talla grande Q 17.92 3,584.00
Q
200 talla mediana Q 14.00 2,800.00
Q
Corbatas marca pascube
Q Q
100 talla grande Q 28.56 2,856.00 76,216.00 Q 68,050.00
VAN Q 231,901.36
VIENEN Q 231,901.36
Q
100 talla medianas Q 22.40 2,240.00
Q
Billeteras
Q
100 cuero fino Q 47.04 4,704.00
Q
100 limitación de cuero Q 31.36 3,136.00
anteojos para el sol
Q
20 pares ban Q 235.20 4,704.00
Q Q
20 pares similar Q 134.40 2,688.00 18,681.60 Q 16,680.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
Máquina de escribir marca Q
1 remington Q 5,129.60 5,129.60
Q
2 calculadoras marca cannon Q 924.00 1,848.00
aparatos telefónico marca Q
1 Ericsson Q 336.00 336.00
mostradores de madera con Q
2 vidrios Q 963.20 1,926.40
Q Q
2 estantes de madera Q 817.60 1,635.20 10,875.20 Q 9,710.00
Q Q
6 Libros de contabilidad Q 53.76 322.56 288.00
Q Q
1 factura No. 65432 Q 3,584.00 3,584.00 3,040.00
formulario por la habitación de Q Q
1 los libros Q 300.00 300.00 300.00
timbre fiscal para la patente de Q Q
1 la sociedad Q 200.00 200.00 200.00
timbre fiscal para la patente de Q Q
1 la empresa Q 50.00 50.00 50.00
Q Q
1 recibo del registro mercantil Q 80.00 80.00 80.00
Q Q
1 factura especial Q 1,232.00 1,232.00 1,045.00 Q 5,003.00
Q
SUMA DEL ACTIVO 5,003.00 Q 263,294.36
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
Q
Fabrica Arrow de Guatemala 9,000.00
fábrica de pantalones Sergio Q
valiente 8,000.00
fábrica de camisetas y de Q
calzoncillos 5,000.00
Q
Multiequipos S,A 4,580.00 Q 26,580.00
ISR Retenido sobre compras
5% sobre 4,580 Q 229.00
ISR Retenido sobe factura
Q
factura No. 001 55.00
IVA retenido sobre factura
el 12% de la factura No. 001 Q 132.00
ISR retenido sobre factura
factura No. 63432 Q 160.00
PATRIMONIO NETO
Q
Jorge Casasola monte 118,069.18
Q
Damián Barrera 118,069.18 Q 236,138.36
Q
CAJA 5,800.00
Q
BANCOS 132,300.00
Q
IVA POR COBRAR 13,251.36
SUGUROS PAGADOS POR Q
ANTICIPADOS 12,500.00
Q
MERCADERIAS 84,730.00
Q
MOBILIARIO Y EQUIPO 9,710.00
Q
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 5,003.00
PROVEEDORES Q 26,580.00
ISR Retenido sobre compras Q 229.00
Q
ISR Retenido sobre sobre factura 55.00
IVA retenido sobre factura Q 132.00
ISR Retenido sobre factura Q 160.00
Patrimonio neto Q 236,138.36
Q
SUMAS IGUALES 263,294.36 Q 263,294.36
CERTIFICACION
De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del almacén EL CABALLERO ELEGANTE
Propiedad del señor Jorge Casasola y cia. S.c. asciente a la cantidad de Doscientos treinta y seis mil, ciento
treinta y ocho con treinta y seis centavos
-Q
236,138.38
Guatemala 15 de
enero de 2020
JORGE
JORGE CASASOLA MARIO CHUB
PERITO
PROPIETARIO CONTADOR
EJERCICIO NO.4
INVENTARIO No. 4 DEL ALMACEN MAS POR MENOS
PROPIEDAD DEL SEÑOR MAZARIEGOS MELAGR
PRACTICANADO EL 15 DE NOVIEMBRE DE 2020
(CIFRAS EN QUTZALES)
ACTIVO
Activo corriente
Caja
Billetes Q 5,100.00
Monedas Q 245.00 Q 5,345.00
BANCOS
Banco la monja blanca Q 65,000.00
Banco la ceiba Q 50,000.00
Banco el quetzal Q 35,000.00 Q 150,000.00
EXIGIBLE
IVA por pagar
Mercaderias Q 9,570.60
mobiliario y equipo Q 1,019.16
vehiculos Q 18,720.00
equipo de computacion Q 3,111.60
gastos de organización Q 582.00
Q 33,003.36
Realizable
MERCADERIAS
Escritorios
10 tipo ejecutivo de 5 gavetas Q 1,008.00 Q 10,080.00 Q 9,000.00
10 de madera tipo secretarial de 3 gavetasQ 952.00 Q 9,520.00 Q 8,500.00
Sillas
10 giratorias de metal Q 1,114.40 Q 11,144.00 Q 9,950.00
maquinas de escribir
8 marca smith de 13´´ electrica de mesa Q 4,760.00 Q 38,080.00 Q 34,000.00
calcualdoras
8 marca wnag medianas Q 571.20 Q 4,569.60 Q 4,080.00
archivos
10 archivos de metal de 5 comportamientos Q 772.80 Q 7,728.00 Q 6,900.00
mesas para maquinas de esribir
10 de metal Q 257.60 Q 2,576.00 Q 2,300.00
papeleras
15 de metal de 3 comportamientos Q 212.80 Q 3,192.00 Q 2,850.00
ariletes
15 de metal moviles Q 162.40 Q 2,436.00 Q 2,175.00 Q 79,755.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
2 escritorios de madera tipo secretarial Q 952.00 Q 1,904.00
2 sillas giratorias tipo secretarial Q 586.88 Q 1,173.76
1 archivo de metal de 4 comportamientos Q 649.60 Q 649.60
1 caja regidtradora con cinta y pantalla Q 5,040.00 Q 5,040.00 Q 8,767.36 Q 7,828.00
VAN Q 275,931.36
VIENE Q 275,931.36
1 Mesa de madera para la caja registrdoraQ 364.00 Q 364.00
1 Aparato de telefoono marca simex Q 380.80 Q 380.80 Q 744.80 Q 665.00
VEHICULOS
1 Panel marca daihatsu Q79,520.00 Q 79,520.00
1 pick-up toyota Q95,200.00 Q 95,200.00 Q 174,720.00 Q 156,000.00
1 CPU marca Acer 24x Q 10,987.20
1 monitor adicional marca Acer Q 3,964.80
1 impresora marca epson Q 7,369.60
1 programa contable Q 6,720.00 Q 29,041.60 Q 25,930.00
1 Formulario por habitacion de los libros Q 300.00 Q 300.00
1 factura No. 5396 Q 4,704.00 Q 4,200.00
1 timbre fiscal para la patente de sociedad Q 200.00 Q 200.00
1 timbre fiscal para la patente de empresa Q 50.00 Q 50.00
1 recibo del registro melcantil Q 80.00 Q 80.00
1 factura No. 876 Q 728.00 Q 650.00 Q 5,480.00
PASIVO
CORRIENTE
Sujeto a pago directo Q 996.50
SUMA DEL PASIVO Q 996.50
PATRIMONIO NETO
Mario Rene Mazariegos Q 154,336.62
Juan Carlos Sagastume Q 154,336.62
Jose Manuel Morales Q 154,336.62 Q 463,009.86
SUMA IGUAL A ACTIVO Q 464,006.36

1 CAJA Q 5,345.00
2 BANCOS Q 150,000.00
3 IVA POR COBRAR Q 33,003.36
4 MERCADERIAS Q 79,755.00
5 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 8,493.00
6 VEHICULOS Q 156,000.00
7 EQUIPO DE COMPUTACION Q 25,930.00
8 GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 5,480.00
SUJETO A PAGO DIRECTO Q 996.50
SUMAS IGUALES Q 464,006.36 Q 464,006.36
CERTIFICACION
De conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto del almacen -MAS POR MENOS-propiedad del
señor Mazariegos Melgar y cia. Ltda practicando el 15 de noviembre de 2020. asciende la cantidad de
Cuatrocientos sesenta y tres mil, nueve con ochenta y seis centavos
Q 463,009.86
Guatemala 15 de noviembre de 2020
f….. F…..
Mazariegos Melgar Jorge chub
Propietario pertio contador
EJERCICIO NO.5
Inventario numero 5 del almacen las cobijas, practicando
el 1 de enero de 2021 (cifras en quezales)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
Billetes Q 4,820.00
Monedas Q 345.00 Q 5,165.00
Bancos
Banco Melcantil S,A Q 48,500.00
Banco Comercial S,A Q 36,540.00 Q 85,040.00
EXIGIBLE
IVA por cobrar
Material de empaque Q 648.00
Mobiliario y Equipo Q 1,063.38
Vehiculos de Reparto Q 19,500.00
Gastos de Organización Q 132.18 Q 25,879.56
REALIZABLE
Mercaderias
edredones
100 king size Q 96.88 Q 9,688.00
100 matrimonial Q 83.16 Q 8,316.00
sabanas
100 king size Q 43.12 Q 4,312.00
100 matrimonial Q 39.20 Q 3,920.00
ponchos
100 matrimonial Q 84.00 Q 8,400.00
100 semimatrimonial Q 77.00 Q 7,700.00 Q 42,336.00 Q 37,800.00
material de empaque
1000 bolsas plasticas Q 5.32 Q 5,320.00
100 cajas de carton Q 7.28 Q 728.00 Q 6,048.00 Q 5,400.00
NO CORRIENTE
Mobiliario y Equipo
2 mostradores de aluminio Q 1,389.36 Q 2,778.72
2 estantes de metal Q 773.08 Q 1,546.16
1 caja registradora Q 5,600.00 Q 5,600.00 Q 9,924.88 Q 8,861.50
Vehiculos de Reparto
1 panel chevrolet Q 84,000.00 Q 84,000.00
1 pick Up toyota Q 98,000.00 Q 98,000.00 Q 182,000.00 Q 162,500.00
Gastos de Organización
6 libros de contabilidad Q 39.48 Q 236.88 Q 211.50
1 recibo No. 6890 Q 200.00
1 timbre fiscal para patente del comercio Q 50.00
1 formulario SAT 7121 No. 457489 125 Q 300.00 761.50
VAN 331,407.56
VIENEN Q 331,407.56
1 Recibo No. 6891 Q 80.00
1 factura especial No. 001 996.8 Q 890.00 970.00
Suma del Activo 332,377.56
PASIVO
CORRIENTE
proveedores
productos para dormitorios S,A Q 10,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo
5 Letras a favor de muebles los unicos S,A Q 1,000.00 Q 5,000.00
ISR Retenio por pagar sobre compras
5% sobre Q. 8861.50 retenido a muebles los unicos Q 443.08
5% sobre Q.5,400 retenido a empaques, S,A Q 270.00 Q 713.08
ISR Retenido por Pagar sobre Facturas Especiales
5% de Q. 890.00 retenido sobre facturas especial No. 001 a
nombre de ezequiel Ralon Q 44.50
IVA Retenido por pagar sobre facturas especiales
12% de Q. 890.00 retenido sobre factura especial No. 001 a
nombre de ezequiel Ralon Q 106.80
suma del pasivo Q 15,864.38
PATRIMONIO NETO
Aportacion del Señor Anastacio León Q 316,513.18
suma del pasivo y patrimonio neto Q 332,377.56

Caja Q 5,165.00
Bancos Q 85,040.00
IVA por cobrar Q 25,879.56
Material de Empaque Q 5,400.00
Vehiculos de reparto Q 162,500.00
Gastos de Orgnizacion Q 1,731.50
Proveedores Q 1,000.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 5,000.00
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 713.08
ISR Retenido por pagar sobre facturas especiales Q 44.50
IVA Retenido por pagar sobre facturas especiales Q 106.80
Patrimonio Neto Q 316,513.18
Sumas iguales Q 332,377.56 Q 323,377.56
De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del almaacen´´LAS COBIJAS´´ propiedad
del señor Anastacio Leon manzo, asciende a la cantidad de trescientos dieciseis mil quinientos trece
quetzales, con dieciocho centavos (316,513.18) ______________________
Guatemala, 1 de enero de 2021

ALMACEN LAS COBIJAS
BALANCE DE SITUACION GENERAL DE APERTURA
al 1 de enero de 2021 (cifras en quetzales)
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja Q 5,165.00
Bancos Q 85,040.00 Q 90,205.00
Exigible
Realizable
Material de empaque Q 5,400.00 Q 43,200.00 Q 159,284.56
NO CORRIENTE
Vehiculos de reparto Q 162,500.00
Gastos de Organizaccion Q 1,731.50 Q 173,093.00
Suma del Activo Q 332,377.56
PASIVO
Corriente
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 713.08
ISR Retenido por pagar sobre facturas especiales Q 44.50
IVA Retenido por pagar sobre facturas especiales Q 106.80 Q 15,864.38
suma del Pasivo Q 15,864.38
PATRIMONIO NETO
Suma del pasivo y patrimonio neto Q 316,513.18
Q 332,377.56
Guatemala 1 de enero de 2021
__________________________________ Jorge Mario Chub Chocoj

Anastacio León Manzo perito contador
Propietario
NOTA: El balance de situacion General de apertura anterior, se estructuro

de acuerdo con el grado de liquidez de la empresa y en forma de reporte
EJERCICIO NO.6
LIBRO DIARIO
Movimiento correspondiente al mes de enero de 2021
cifras en quetzales)
Pada.1 1/01/2021
1 Caja Q 5,165.00
2 Bancos Q 85,040.00
3 IVA por cobrar Q 25,879.56
4 Mercaderias Q 37,800.00
5 Material de mepaque Q 5,400.00
6 mobiliario y equipo Q 8,861.50
7 vehiculo de reparto Q162,500.00
8 gastos de organización Q 1,731.50
9 Proveedores Q10,000.00
10 Documentos por pagar a corto plazo Q5,000.00
11 ISR Reteniddo por pagar sobre compras Q 713.08
12 ISR Retenido por pagar sobre facturas especiales Q 44.50
13 IVA Retenido por pagar sobre facturas epeciales Q 106.80
14 Patrimnio Neto Q 316,513.18
Valores y obligaciones con que inicia sus
operaciones melcantiles el ´´Almacen las cobijas´´
según balance de situacion genearal de apertura
esta fecha ____08/04/20 Q332,377.56 Q332,377.56
Pda.2 3/01/2021
15 Alquiler Sala de Venta Q 1,680.00
16 Alquiler de oficinas Q 1,120.00
3 IVA Por cobrar Q 336.00
2 Bancos Q 2,940.00
17 ISR Retenido por pagar sobre rentas de capital
Factura No.5915 cipriano Lobos, cheque 10001
del Banco Melcantil S,A por alquiler del presente mes Q 196.00
Q 3,136.00 Q 3,136.00
Pda. 3 06/01/2021
1 caja Q 8,444.80
18 Ventas Q 7,540.00
19 IVA Por pagar Q 904.80
Facturas de la No. 00001 a la No. 00015 _____ Q 8,444.80 Q 8,444.80
Pda. 4 07/01/2021
20 anticipos sobre sueldos Q 200.00
1 Caja Q 200.00
Recibo No. 001 de domitila Armas de Guerra vendedora Q 200.00 Q 200.00
Pda. 5 09/01/2021
9 Porveedores Q 3,000.00
1 Caja Q 3,000.00
Recibo de cajaNo. 413 de productos para dormitorio
S,A por abono a nuestra deuda--------- Q 3,000.00 Q 3,000.00
Pda. 6 11/01/2021
1 Caja Q 438.00
clientes Q 3,650.00
Ventas Q 3,650.00
IVA Por pagar Q 438.00
factura No. 00016 a cargo de Gumercindo Tevalán--- Q 4,088.00 Q 4,088.00
Pda. 7 13/01/2021
22 compras Q 31,250.00
3 IVA Por cobrar Q 3,750.00
9 Proveedores Q 33,412.50
11 ISR Retenido por pagar sobre compras factura Q 1,587.50
No. 7418 del Almacen las chamarras S,A Q 35,000.00 Q 35,000.00
Pda. 8
2 Bancos Q 6,000.00
1 Caja Q 6,000.00
comprobante No. 002, del Banco Comercial S,A Q 6,000.00 Q 6,000.00
Pda. 9
1 Caja Q 542.40
21 Clientes Q 4,520.00 Q 4,520.00
18 Ventas Q 542.40
factura No. 00017 a cargo de casilda ramos de flores Q 5,062.40 Q 5,062.40
Pda. 10 17/01/2021
23 Devoluciones y bajas sobre ventas Q 480.00
21 Clientes Q 537.60
Devoluciones de Gumercindo Tevalan, nota de credito
No. 001 Q 537.30 Q 537.60
Pda.11 18/01/2021
1 Caja Q 2,000.00
21 Clientes Q 2,000.00
Recibo de caja No. 001 a nombre de casilda Ramos
de flores, por abono a su deuda------------- Q 2,000.00 Q 2,000.00
Pda. 5 09/01/2021
9 Porveedores Q 3,000.00
1 Caja Q 3,000.00
Recibo de cajaNo. 413 de productos para dormitorio
S,A por abono a nuestra deuda--------- Q 3,000.00 Q 3,000.00
Pda. 6 11/01/2021
1 Caja Q 438.00
clientes Q 3,650.00
Ventas Q 3,650.00
factura No. 00016 a cargo de Gumercindo Tevalán--- Q 4,088.00 Q 4,088.00
Pda. 7 13/01/2021
22 compras Q 31,250.00
11 ISR Retenido por pagar sobre compras factura Q 1,587.50
No. 7418 del Almacen las chamarras S,A Q 35,000.00 Q 35,000.00
Pda. 8
2 Bancos Q 6,000.00
1 Caja Q 6,000.00
comprobante No. 002, del Banco Comercial S,A Q 6,000.00 Q 6,000.00
Pda. 9
1 Caja Q 542.40
21 Clientes Q 4,520.00 Q 4,520.00
18 Ventas Q 542.40
factura No. 00017 a cargo de casilda ramos de flores Q 5,062.40 Q 5,062.40
Pda. 10 17/01/2021
23 Devoluciones y bajas sobre ventas Q 480.00
21 Clientes Q 537.60
Devoluciones de Gumercindo Tevalan, nota de credito
No. 001 Q 537.30 Q 537.60
Pda.11 18/01/2021
1 Caja Q 2,000.00
Recibo de caja No. 001 a nombre de casilda Ramos
de flores, por abono a su deuda------------- Q 2,000.00 Q 2,000.00
Pda. 12 19/01/2021
9 Proveedores Q 660.80
24 devoluciones y rebajas sobre compras Q 590.00
IVA Por cobrar Q 70.80
Devolucion a Almacen las chamarras, nota de credito
No.001 Q 660.80 Q 660.80
Pda. 13 20/01/2021
22 Compras Q 7,920.00
2 Bancos Q 950.40
Factura No. 4795 de prodctos para dormitorios S,A Q 8,870.40 Q 8,870.40
Pda. 14 21/01/2021
1 Caja Q 10,707.20
18 Ventas Q 9,560.00
19 IVA Por pagar Q 1,147.20
Facturas de No. 0008 a la No. 00027 Q 10,707.20 Q 10,707.20
Pda. 15
1 Caja Q 4,000.00
Recibo de caja No. 503 del Almacen las Chamarras, S,A
Por abono a nuestra deuda Q 4,000.00 Q 4,000.00
Pda.16 23/01/2021
1 Caja Q 2,000.00
Recibo de caja No. 002 a nombre de Gumercindo TevalánQ 2,000.00 Q 2,000.00
Pda.17 21 Clientes Q 5,068.00

18 Ventas Q 4,525.00
Factura No. 00028 a cargo de Casilda Ramos de Flores Q 5,068.00 Q 5,068.00
Pda. 18 25/01/2021
1 Caja Q 5,510.00
25 IVA Retenciones por recompensar Q 90.00
18 ventas Q 5,000.00
Factura No. 00029 a nombre de cemaco, constacia de
de retencion del IVA No. T-116116. Q 5,600.00 Q 5,600.00
Pda.19 25/01/2021
26 Papeleria y utiles Q 233.80
1 Caja Q 233.80
Factura No. 6341 de librería ´´El papelito ´´, pequeño
contribuyente Q 233.80 Q 233.80
Pda. 20 26/01/2021
22 Compras Q 8,450.00
IVA Por pagar Q 1,014.00
9 proveedores Q 9,464.00
factura No. 7469 del almacen los ponchos S,A Q 9,464.00 Q 9,464.00
Pda.21
1 Caja Q 420.00
18 ventas Q 3,500.00
Factura No. 00030 a cargo de Gumercindo Tevalán Q 3,920.00 Q 3,920.00
Pda. 22 28/01/2021
10 documentos por Pagar a corto plazo Q 2,000.00
1 Caja Q 2,000.00
Recibo de caja No. 230 de muebles Los unicos por pago
de dos letras Q 2,000.00 Q 2,000.00
Pda. 23 29/01/2021
27 Conbustilbes y Lubricantes Q 540.45
IDP Q 94.70
Bancos Q 700.00
Factura N0. 50185 de estacion el Puente S,A Q 700.00 Q 700.00
Pda. 24
1 Caja Q 1,800.00
29 IVA Conforme constancias de exencion Q 216.00
18 Ventas Q 1,800.00
Factura No. 00031 a nombre del colegio infantil
La estrella Q 2,016.00 Q 2,016.00
Pda. 25 30/01/2021
2 Bnacos Q 21,093.60
Caja Q 21,093.60
comprobante No. 002 del Banco melcaantil S,A Q 21,093.60 Q 21,093.60
Pda. 26 30/01/2021
Cuentas por cobrar Tarjeta de Debito o Credito Q 6,160.00
Ventas Q 5,500.00
Factura No. 00032 a cargo de Jennifer Lopez. Q 6,160.00 Q 6,160.00
Pda. 27 30/01/2021
1 Bancos Q 5,876.20
30 cuentas por cobrar Tarjeta de Debito o Credito Q 5,876.20
liquidacion No. 2428912821 de operadora de tarjeta
BAC Cretomatic, constancia de Retencion de IVA
SAT 2229 No. T-1245147 Q 5,876.20 Q 5,876.20
Pda.28 31/01/2021
31 Comisiones Tarjeta de debito o credito Q 165.00
IVA retencion de por recompensar Q 99.00
cuentas por cobrar tarjeta de Debito o Credito Q 283.80
Documentos electronicos tributaria serie F95458C
No. 1612859153, constancia de retencion de IVA
NO. T-1161146 Q 283.80 Q 283.80
Pda. 29 31/01/2021
32 sueldos de administracion Q 10,063.75
33 sueldos de sala de ventas Q 6,198.75
34 comisiones sobre ventas Q 650.00
35 Bonificacion Incentivo de administracion Q 500.00
36 bonificacion incentavo sala de ventas Q 500.00
37 cuotas patronales de administracion Q 1,275.08
38 cuotas patronales sala de ventas Q 867.74
2 Bancos Q 16,350.03
39 IGSS Retenido por pagar Q 2,959.69
40 ISR Retenido por pagar sobre sueldos Q 145.60
20 Anticipo Sobre sueldos Q 200.00
41 Descuentos Judidiales Q 400.00
Cheques del No. 10002 al 10005 por sueldos de enero
del presente año planilla No. 1 Q 20,055.32 Q 20,055.32
Pda. 30 31/01/2021
Regulizacion por el mes de enero de 2021 Q 5,413.80 Q 5,413.80
LIBRO MAYOR A DOBLE FOLIO

(cifras en quetzales)
1 CAJA 1
Ene. 1 A varias cuentas 1 Q 5,165.00 Ene. 7 Por anticipos S/Sueldos4 Q 200.00
6 A varias cuentas 3 Q 8,444.80 9 Por Proveedores 5 Q 3,000.00
11 A varias cuentas 6 Q 438.00 15 Por Bancos 8 Q 6,000.00
16 A varias cuentas 9 Q 542.40 22 Por Proveedores 15 Q 4,000.00
18 A clientes 11 Q 2,000.00 25 Por Papeleria y útiles 19 Q 233.80
21 A varias cuentas 14 Q 10,707.20 28 Por Doctos por pagar C.P
22 Q 2,000.00
23 A clientes 16 Q 2,000.00 30 Por Bancos 25 Q 21,093.60 Q 36,527.40
25 A varias cuentas 18 Q 5,510.00
27 A varias cuentas 21 Q 420.00
30 A varias cuentas 24 Q 1,800.00 Q 37,027.40
BANCOS
2 Ene. 3 Por Varias cuentas 2 Q 2,940.00 2
Ene. 1 A Varias cuentas 1 Q 85,040.00 20 Por Varias cuentas 13 Q 950.40
15 A Caja 8 Q 6,000.00 29 Por Varias cuentas 23 Q 700.00
30 A Caja 25 Q 21,093.60 31 Por Varias cuentas 26 Q 16,350.03 Q 20,940.43
30 A Cuentas por cobrar
Tarjetas de deb.o cred. 27 Q 5,876.20 Q 118,009.80
IVA POR COBRAR

3 Ene. 19 Por Proveedores 12 Q 70.80 3
Ene. 1 A Varias cuentas 1 Q 25,879.56 31 Por IVA Por Pagar 27 Q 5,413.80 Q 5,484.60
3 A Varias cuentas 2 Q 336.00
13 A Varias cuentas 7 Q 3,750.00
20 A Varias cuentas 13 Q 950.40
26 A Proveedores 20 Q 1,014.00
29 A Bancos 23 Q 64.85
30 A Ctas Por cobrar Tarjeta
debito o credito 28 Q 19.80 Q 32,014.61
MERCADERIAS
4
Ene. 1 A Varias cuentas 1 Q 37,800.00 Q 37,800.00
MATERIAL DE EMPAQUE
5
MOBILIARIO Y EQUIPO
6
VEHICULOS DE REPARTO
7
8 1 A Varias cuentas 1 Q 1,731.50 Q 1,731.50
Ene.
PROVEEDORES
Ene. 9 A Caja 5 Q 3,000.00 Ene. 1 Por Varias Cuentas 1 Q10,000.00
9 19 A Varias cuentas 12 Q 660.80 13 Por Varias Cuentas 7 Q 33,412.50
22 A Caja 15 Q 4,000.00 Q 7,660.80 20 Por Varias Cuentas 13 Q 7,920.00
26 Por Varias Cuentas 20 Q 9,464.00 Q60,796.50
EJERCICIO NO.7
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS
NOMBRE O RAZON SOCIAL librería cervesantes NIT. 8189563-7
Mes Año F---------------------

Mayo 2021
Documento proveedor Prestador Precio neto IVA Credito

Dia Factura Numero No. NIT Nombre Compra servicio fiscal Totales
1 ´´ 4523 3756643 Distrubuidora de libros Q 25,480.00 Q 3,057.60 Q 28,537.60
3 ´´ 3290 64095 Muebles chapines Q 2,500.00 Q 300.00 Q 2,800.00
5 ´´ 578 710689-3 Marina de Guerra Q2,300.00 Q 276.00 Q 2,576.00
8 ´´ 2190 131686-5 Ediciones ALENDRO Q 12,850.00 Q 1,542.00 Q 14,392.00
17 ´´ 4590 Distrubuidora de libros Q 10,250.00 Q 1,230.00 Q 11,480.00
19 ´´ 390 754209-1 Publimerc S,A Q 3,666.29 Q 439.95 Q 4,106.25
23 ´´ 24 319064-3 Librería Modelo Q 2,700.00 Q 324.00 Q 3,024.00
25 ´´ 2210 Ediciones ALENDRO Q 6,120.00 Q 734.40 Q 6,854.40
30 ´´ 3310 647095-1 Muebles chapines S,A Q 2,550.00 Q 306.00 Q 2,856.00
TOTALES Q 66,116.29 Q2,300.00 Q 8,209.95 Q 76,626.25
Jorge Mario Chub Chocoj

PERITO CONTADOR
Nombre: o Razón Social

Librería Cervantes
SEGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

Mes 30 AÑO 2021
Documentos Comprador Precio neto

IVA Debito MONTO IVA
Dia FacturaNumero No. NIT Nombre Venta servicio explotacion fiscal INCLUIDO
7 ´´ 1 519067-6 Ignacio Guarcas Q 3,890.00 Q 466.80 Q 4,356.80
11 ´´ 2 21 ventas de mercaderias al contadoQ 15,490.00 Q 1,858.80 Q 17,348.80
16 ´´ 22 731209-6 Cayetano Pinto Q 3,500.00 Q 420.00 Q 3,920.00
18 ´´ 23 Ignacio Guarcas Q 2,800.00 Q 336.00 Q 3,136.00
28 ´´ 25 265310-6 Colegio Español Q 5,680.00 Q 681.60 Q 6,361.60
29 ´´ 26 731209-6 Cayetano Pinto Flores Q 2,940.00 Q 352.80 Q 3,292.80
Q 4,116.00 Q 38,416.00
TOTALES Q 34,300.00

CONTADOR
EJERCICIO NO.8
Inventario No. 8 del almacen´´PUBLIGUATE´´ Propiedad del

señor Anselmo Guerra Aquino practicando el 1 de mayo de 2021
( cifras en quetzales)
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
Caja
Billetes Q 3,260.00
Monedas Q 130.00 Q 3,390.00
Bancos
Banco del Norte Q 79,430.00
Exigible
IVA Por cobrar
Papelerias y utiles Q 257.76
Mobiliario y equipo Q 1,672.20
Equipo de Computación Q 5,184.00 Q 7,113.96
Realizable
Papelerias y utiles
1000 Faturas de la No.0001 Q 0.56 Q 560.00
2000 Hojas Membretadas Q 0.28 Q 560.00
2000 Sobres Membretados Q 0.28 Q 560.00
1 Gruesa (144 unidades) de lapiceros pilotQ 4.48 Q 645.12
1 Gruesa (144 unidades) de lapices venus Q 0.56 Q 80.64 Q 2,405.76 Q 2,148.00
NO CORRIENTE
Fijo
mobiliario y equipo
2 Escritorios secretarial de madera y metalQ 980.00 Q 1,960.00
2 Sila Giratorias secretariales de esponja Q 627.20 Q 1,254.40
1 Fax Marca Sharp Q 3,236.80 Q 3,236.80
1 Aparato telefonico marca Ericsson Q 772.80 Q 772.80
1 Camara de video marca Sony Q 5,454.40 Q 5,454.40
1 Camara fotografica marca Kodak Q 1,097.60 Q 1,097.60
1 Mesa de dibujo Q 683.20 Q 683.20
1 Banco de madera para la mesa de dibujoQ 392.00 Q 392.00
1 Lampara de brazo Q 756.00 Q 756.00 Q 15,607.20 Q 13,935.00
Equipo de computación
1 CPU Marca Acer Q 17,696.00
1 Impresora marca EPSON Q 13,888.00
1 Programa contable Q 16,800.00 Q 48,384.00 Q 43,200.00
Diferido
Gastos de organización
1 Factura especial No. 1 del señor Efrain Q 840.00 Q 750.00 Q 750.00
VAN.. Q 149,966.96
VIENEN.. Q 149,966.96
1 Recibo No. 843 del registro melcantil
inscripcion de la empresa y comercante Q 200.00
1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q 50.00
1 Boleta SAT 2000 del formulario SAT-7121 Q 300.00
1 Recibo No. 8432 del registro mercantil
Mercantil por la autorizacion de libros Q 80.00 Q 630.00
Suma del activo Q 150,596.96
PAASIVO
Corriente
Circulante
Documentos por pagar
5 Letras factura 2856 Q 1,500.00 Q 7,500.00
ISR Por pagar
ISR Retenido por pagar sobre compras
Factura NO. 2785 Q 696.75
ISR Retenido por pagar sobre facturas
especiales. No.1 Q 37.50
IVA Por pagar
IVA Retenido por pagar sobre facturas
especiales No.1 Q 90.00
Suma del pasivo Q 8,324.25
PATRIMONIO NETO
Anselmo Guerra Aquino Q 142,272.71
Suma igual al Activo Q 150,596.96

Caja Q 3,390.00
Bancos Q 79,430.00
Papelerias y utiles Q 2,148.00
Equipo de computacion Q 43,200.00
Gastos de Organización Q 1,380.00
Documentos Pagar Fac. 2856 Q 7,500.00
ISR por pagar sobre compras Q 696.75
ISR Por pagar sobre Fac. Especiales Q 37.50
IVA Por pagar sobre fac. Especiales Q 90.00
Sumas Iguales Q 150,596.96 Q 150,596.96
Certificacion
De conformidad con los datos aneriores, el patrimonio Neto de la empresa Publiguate, propiedad
del señor Ancelmo Guierra Aquino, asciende a la cantidad de ciento cuarenta y dos mil, docientos
setenta y dos quetzales con setenta y uno centavos (Q. 142,272.71).
Guatemala 1 de mayo de 2021
Ancelmo Guerra Aquino Jorge Mario Chub Chocoj

Propietario PERITO CONTADOR
LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA PUBLIGUATE
1 Caja
Ene. 1 A varias cuentas 1 Q 3,390.00 Ene. 8 A Documentos por pagar 4 Q 1,500.00
6 A varias cuentas 3 Q 3,600.00 23 A Bancos 11 Q 7,000.00
9 A varias cuentas 5 Q 515.00 Q 8,500.00
18 A Clientes 9 Q 2,060.00 Q 9,565.00
Bancos
Ene. 1 A varias cuentas 1 Q 79,430.00 Ene. 2 3 Q 2,688.00
12 A servicio publicitario 6 Q 3,150.00 14 A Deudores Empleados 7 Q 3,000.00
23 A Caja 11 Q 7,000.00 15 A Varias Cuentas 8 Q 37,728.00
27 A Varias cuentas 12 Q 3,543.75 Q 93,123.75 21 A Documentos por pagar 10 Q 1,900.00 Q 45,316.00
IVA Por cobrar
Ene. 1 A varias cuentas 1 Q 7,113.96
3 A Bancos 2 Q 288.00
15 A Varias cuentas 8 Q 6,288.00 Q 13,689.96
Papeleria y Utiles
Ene. 1 A varias cuentas 1 Q 2,148.00 Q 2,148.00
Mobiliario y equipo
Ene. 1 Mobiliario y equipo 1 Q 13,935.00 Q 13,935.00
Equipo de computacion
Gastos de Organización
Documentos por pagar
Ene. 8 A Caja 4 Q 1,500.00 Ene. 1 A Varias Cuentas 1 Q 7,500.00
21 A Bancos 10 Q 1,900.00 Q 3,400.00 15 A Varias Cuentas 8 Q 20,960.00 Q 28,460.00
ISR por pagar sobre compras
Ene. 1 A Varias cuentas 1 Q 696.75 Q 696.75
ISR Por pagar sobre facturas especiales
Ene. 1 A Varias cuentas 1 Q 37.50 Q 37.50
IVA Por pagar sobre facturas especiales

Ene. 1 A Varias Cuentas 1 Q 90.00 Q 90.00
Alquileres
Servicios Publicitarios
Ene. 6 A Varias Cuentas 3 Q 3,200.00

9 A Varias Cuentas 5 Q 4,120.00
12 A Bancos 6 Q 3,150.00 Q 10,470.00
LIBRO DIARIO
Movimiento correspondiente al mes de mayo
de 2021 de la empresa Publiguate, propiedad
del señor Anselmo Guerra Aquino
Pda. 1 01/05/2021
Caja Q 3,390.00
Bancos Q 79,430.00
Papelerias y utiles Q 2,148.00
Documentos por Pagar Fac. 2856 Q 7,500.00
ISR por pagar sobre compras Q 696.75
ISR Por pagar sobre Fac. Especiales Q 37.50
IVA Por pagar sobre fac. Especiales Q 90.00
R/ partida de apertura de la empresa PubliguateQ 150,596.96 Q 150,596.96
Pda. 2 03/05/2021
Alquileres Q 2,400.00
IVA por cobrar Q 288.00
Bancos Q 2,688.00
R/ Pago del alquiler del local del presente mes Q 2,688.00 Q 2,688.00
Pda. 3 06/05/2021
Caja Q 3,600.00
Servicios publicitarios Q 3,200.00
Timbre de prensa Q 16.00
R/ Servicios de publicidad Q 3,600.00 Q 3,600.00
Pda. 4 08/05/2021
Documentos por pagar Q 1,500.00
Caja Q 1,500.00
R/ se pago en efectivo el valor de una letra Q 1,500.00 Q 1,500.00
Pda. 5 09/05/2021
Clientes Q 4,120.00
Caja Q 515.00
Servicios publicitarios Q 4,120.00
R// Por prestar servicio al credito a minimercadoQ 4,635.00 Q 4,635.00
Pda. 6 12/05/2021
Banco Q 3,150.00
Servicio publicitarios Q 3,150.00
R// Cobro de una publicidad anticipado Q 3,150.00 Q 3,150.00
Pda. 7 14/05/2021
Deudores empleados Q 3,000.00
Bancos Q 3,000.00
R// Se consedio un prestamo a la secreteria Q 3,000.00 Q 3,000.00
Pda. 8 15/05/2021
Vehiculos Q 52,400.00
IVA Por cobrar Q 6,288.00
Bancos Q 37,728.00
R// Por compra de un vehiculo Q 58,688.00 Q 58,688.00
Pda. 9 18/05/2021
Caja Q 2,060.00
Clientes Q 2,060.00
R// Por abonar a su deuda el minimercado Q 2,060.00 Q 2,060.00
Pda. 10 21/05/2021
Bancos Q 1,900.00
R// Se pago una letra de CIDEA Q 1,900.00 Q 1,900.00
Pda. 11 23/05/2021
Banco Q 7,000.00
Caja Q 7,000.00
R// se depositaron en el banco Q 7,000.00 Q 7,000.00
Pda.12 27/05/2021
Bancos Q 3,543.75
Anticipo sobre servicio publicitario Q 3,150.00
R// Por cobro de publicida Q 3,543.75 Q 3,543.75
PLANILLA DE SUELDO
Sueldo
sueldo extraordinari comision Bonificacione total Total de
No. Nombres Puesto ordinario o es s Otros devengado Descuento descuentos Total liquido Firma
IGSS ISR Anticipos Judic. otros
1 Soila Correa Perez contadora Q 7,200.00 Q 250.00 Q 7,450.00 Q 347.76 Q 347.76 Q 7,102.24
2 Anselma Zepeda de leon Secretaria Q 4,000.00 Q 250.00 Q 4,250.00 Q 193.20 Q 193.20 Q 4,056.80
3 Ruperto Gracioso Rico Dibujante Q 3,800.00 Q 237.50 Q 250.00 Q 4,287.50 Q 195.01 Q 195.01 Q 4,092.49
4 Hilaria Perez Sosa Recep. Q 3,100.00 Q 290.62 Q 250.00 Q 3,640.62 Q 163.76 Q 163.76 Q 3,476.86
5 Baltazar Cordero Chofer Q 3,000.00 Q 262.50 Q 250.00 Q 3,512.50 Q 157.57 Q 500.00 Q 657.57 Q 2,854.93
6 Abundio Coyote Blanco Mensajero Q 3,000.00 Q 337.50 Q 250.00 Q 3,587.50 Q 161.20 Q 500.00 Q 661.20 Q 2,926.30
TOTALES Q 24,100.00 Q 1,128.12 Q 1,500.00 Q 26,728.12 Q 1,218.50 Q 1,000.00 Q 2,218.50 Q 24,509.62
Perito Contador
EJERCICIO NO.9
INVENTARIO INICIAL NO. 9 DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD
DEL SEÑOR CRISPIN DE JESUS AGUILAR OSORIO DEL 1 DE FEBRERO DE 2018
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
billetes Q 1,800.00
monedas Q 200.00 Q 2,000.00
BANCOS
cuenta bancaria no 23897-18 del banco el sol s.a. Q 63,000.00
EXIGIBLE
CLIENTES
raymundo canahui Q 3,500.00
eubsebio bocachica Q 3,300.00
martin paloblanco Q 3,200.00 Q 10,000.00
PAZOS CUENTA PROMESA Q 15,000.00
REALIZABLE
MERCADERIAS
serruchos
25 grandes c/u. Q 50.60 Q 1,265.00
25 medianos c/u. Q 24.20 Q 605.00
25 pequeños c/u. Q 20.90 Q 522.50
martillos
25 grandes c/u. Q 30.80 Q 770.00
25 medianos c/u. Q 17.60 Q 440.00
alicates
40 grandes c/u. Q 25.30 Q 1,012.00
40 medianos c/u. Q 22.00 Q 880.00
20 pequeños c/u. Q 18.70 Q 374.00
destornilladores
20 grandes c/u. Q 31.90 Q 638.00
20 medianos c/u. Q 17.60 Q 352.00
20 pequeños c/u. Q 14.30 Q 286.00
cangrejos
30 medianos c/u. Q 33.00 Q 990.00
30 pequeños c/u. Q 18.70 Q 561.00
formones
25 grandes c/u. Q 30.80 Q 770.00
25 medianos c/u. Q 16.50 Q 412.50
piochas
50 tamaño estándar c/u. Q 26.40 Q 1,320.00
palas
35 grandes c/u. Q 34.10 Q 1,193.50
35 medianos c/u. Q 19.80 Q 693.00
azadones
40 grandes c/u. Q 31.90 Q 1,276.00
40 medianos c/u. Q 18.70 Q 748.00
40 pequeños c/u. Q 16.50 Q 660.00
barretas
15 grandes c/u. Q 22.00 Q 330.00
15 medianos c/u. Q 19.80 Q 297.00
15 pequeños c/u. Q 18.70 Q 280.50
clavoz
3 quintales de diferentes medidas c/u. Q 330.00 Q 990.00
tornillos
20 cajas de 12 docenas c/u. Q 19.25 Q 385.00 Q 18,051.00
NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPO
2 estantes de madera c/u. Q 495.00 Q 990.00
2 mostradores de madera con vidrios c/u. Q 550.00 Q 1,100.00
2 escritorios de tipo semi-ejecutivo c/u. Q 522.50 Q 1,045.00
2 sillas giratorias de metal y de esponja c/u. Q 253.00 Q 506.00
2 calculadoras de cinta y de pantalla c/u. Q 385.00 Q 770.00
2 maquinas de escribir, de mesa carro de 11 c/u. Q 1,089.00 Q 2,178.00
2 mesas de metal para la maquina de escribir c/u. Q 258.00 Q 516.00 Q 7,105.00
VEHICULOS
pikc-up toyota de una tonelada, color amarillo,
1 chassis b-8976540 motor j- 78562970 Q 40,000.00
bicicletas de reparto de doble parilla color
2 negro c/u. Q 500.00 Q 1,000.00 Q 41,000.00
DIFERIDO
PAPELERIA Y UTILES
8 resmas de papel bond tamaño oficio d e80 gramos c/r. Q 44.00 Q 352.00
2 docenas de cintas para maquina de escribir c/d. Q 112.20 Q 224.40
2 docenas de cintas para calculadora c/d. Q 97.68 Q 195.36
2 gruesas de lapiceros c/g. Q 76.03 Q 152.06
2 gruesas de lapices c/g. Q 62.70 Q 125.40 Q 1,049.22
CREDITO MERCANTIL Q 11,583.78
suma del activo Q 168,789.00
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
a: distribuidora ferreteria Q 3,712.50
a: distribuidora chapinlandia Q 5,076.50 Q 8,789.00
PATRIMONIO NETO
patrimonio neto
aportacion del señor aguilar osorio Q 73,416.22
aportacion del señor artemio pazos de leon Q 86,583.78 Q 160,000.00
RESUMEN
caja Q 2,000.00
bancos Q 63,000.00
clientes Q 10,000.00
pazos cuenta promesa Q 15,000.00
mercaderias Q 18,051.00
papeleria Y utiles Q 1,049.22
credito mercantil Q 11,583.78
proveedores Q 8,789.00
patrimonio neto Q 160,000.00
sumas iguales Q 168,789.00 Q 168,789.00
De conformidad con los datos anteriores el patrimonio neto de ferreteria la piocha propiedad
del señor crispin de jesus aguilar osorio asciende la cantidad de ciento sesenta mil quetzales
exactos(160000) SAN PEDRO CARCHA 1 DE FEBRERO DE 2019
Crispin de Jesus Aguilar Osorio Jorge Mario Chub Chocoj

Propietario Perito Contador
LIBRO DIARIO DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD DEL SEÑOR CRISPIN
AGUILAR OSORIO DEL 1 DE FEBRERO DE 2019
PDA 1
caja Q 2,000.00
bancos Q 63,000.00
panzos cuenta promesa Q 15,000.00
papeleria y utiles Q 1,049.22
credito mercantil Q 11,583.78
a:
R// resumen del inventario Q 168,789.00 Q 168,789.00
PDA 2
2 compras Q 3,210.00
IVA Por Cobrar Q 385.20
a:
bancos Q 385.20
R// por compra de mercaderia al credito Q 3,595.20 Q 3,595.20
PDA 3
3 gastos constitucion Q 5,500.00
iva por cobrar Q 660.00
a:
bancos Q 5,885.00
ISR ret. por pagar sobre gastos de constitucion Q 275.00
por pago del licenciado por la elaboracion de la
R// escritura publica Q 6,160.00 Q 6,160.00
PDA 4
4 mercaderias recibidas en consignacion Q 3,000.00
a:
comitentes por mercaderias Q 3,000.00
R// por recibir mercaderias a ferreterias la pala Q 3,000.00 Q 3,000.00
PDA 5
5 caja Q 9,318.40
a:
ventas Q 8,320.00
IVA por pagar Q 998.40
R// por venta de mercaderia al contado Q 9,318.40 Q 9,318.40
PDA 6
6 proveedores Q 350.00
a.
devoluciones y rebajas sobre compras Q 350.00
R// por devolver mercaderias a distribuidora oriental Q 350.00 Q 350.00
PDA 7
7 bancos Q 8,000.00
a.
caja Q 8,000.00
R// por deposito en el banco Q 8,000.00 Q 8,000.00
PDA 8
8 caja Q 3,000.00
a:
clientes Q 3,000.00
R// por abono a nuestra deuda Q 3,000.00 Q 3,000.00
PDA 9
9 material de empaque Q 750.00
a;
caja Q 840.00
R// por compra de material de empaque Q 840.00 Q 840.00
PDA 10
10 caja Q 2,231.04
comitentes por mercaderias Q 1,245.00
a:
ventas Q 1,992.00
mercaderias recibidas en consignacion Q 1,245.00
por venta de mercaderia que fue recibida a ferreteria la
R// pala Q 3,476.04 Q 3,476.04
PDA 11
11 compras Q 1,245.00
a:
caja Q 1,394.40
R// por compra de mercaderia a ferreteria la pala Q 1,394.40 Q 1,394.40
PDA 12
12 repuestos y acsesorios Q 1,680.00
a:
bancos Q 1,881.60
R// por compra de repuestos y acsesorios Q 1,881.60 Q 1,881.60
PDA 13
13 clentes Q 2,800.00
caja Q 336.00
a:
ventas Q 2,800.00
R// por venta de mercaderia al credito Q 3,136.00 Q 3,136.00
PDA 14
14 caja Q 2,400.00
a:
clientes Q 2,400.00
R// por abonar a su deuda al señor martin palo blanco Q 2,400.00 Q 2,400.00
PDA 15
15 compras Q 38,215.00
a:
bancos Q 27,514.80
PDA 16
16 caja Q 11,480.00
a:
ventas Q 10,250.00
IVA por pagar Q 1,230.00
R// por venta de mercaderias al contado Q 11,480.00 Q 11,480.00
PDA 17
17 bancos Q 10,000.00
a:
caja Q 10,000.00
PDA 18
18 publicidad Q 880.00
timbre de prensa Q 4.40
a:
caja Q 990.00
R// por pago de publicidad a radio fabulosa Q 990.00 Q 990.00
PDA 19
19 equipo de computacion Q 14,800.00
a:
bancos Q 16,576.00
R// por compra de equipo de computacion a PS2000 Q 16,576.00 Q 16,576.00
PDA 20
20 caja Q 1,500.80
comitentes por mercaderias Q 837.50
a:
ventas Q 1,340.00
mercaderias recibidas en consignacion Q 837.50
por venta de mercaderia que fue recibida a ferreteria la
pala Q 2,338.30 Q 2,338.30
PDA 21
21 compras Q 837.50
a:
caja Q 938.00
R// por compra de mercaderia a ferreteria la pala Q 938.00 Q 938.00
PDA 22
22 caja Q 7,500.00
a:
panzos cuenta promesa Q 7,500.00
R// por pago de cuenta promesa Q 7,500.00 Q 7,500.00
PDA 23
23 documentos por pagar Q 2,000.00
a:
caja Q 2,000.00
R// por de una letra a distribuidora ferrolandia Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA 24
24 caja Q 2,000.00
a:
clientes Q 2,000.00
R// por abonar a su deuda del señor bocachica Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA 25
a:
bancos Q 3,712.50
R// por cancelar nuestra deuda a distribuidora ferretera Q 3,712.50 Q 3,712.50
PDA 26
26 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 168.00
a:
clientes Q 168.00
R// por devolver mercaderias del sr. Tiburcio bonilla Q 168.00 Q 168.00
PDA 27
27 comitentes por mercaderias Q 917.50
a:
mercaderias recibidas en consignacion Q 917.50
por devolver mercaderias que se recibio a ferreteria la
R// pala Q 917.50 Q 917.50
PDA 28
28 caja Q 12,600.00
a:
ventas Q 11,250.00
R// por venta de mercaderias al contado Q 12,600.00 Q 12,600.00
PDA 29
sueldos sala de ventas Q 9,800.00
bonificacion incentivo de administracion Q 1,000.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 750.00
cuota laboral igss de administracion Q 623.07
cuota laboral igss sala de ventas Q 473.34
a:
caja Q 21,573.91
cuota laboral IGSS por pagar Q 1,096.41
cuotas patronales por pagar Q 2,876.09
R// por pago de sueldos a nuestros empleados Q 25,546.41 Q 25,546.41
PDA 30
30 bancos Q 8,129.93
a;
caja Q 8,129.93
PDA 31
a:
R// por regularizacion de las cuentas del iva Q 4,314.24 Q 4,314.24
LIBRO MAYOR DE FERRETERIA LA PIOCHA PROPIEDAD DEL SEÑOR CRISPIN AGUILAR OSORIO DEL 1 DE FEBRERO DE 2019.
CAJA
P# 1 de: varias cuentas Q 2,000.00 p# 7 para: bancos Q 8,000.00
P# 5 de: varias cuentas Q 9,318.40 Q 11,318.40 p# 9 para: varias cuentas Q 840.00 Q 8,840.00
P# 8 de: clientes Q 3,000.00 Q 14,318.40 p# 11 para: varias cuentas Q 1,394.40 Q 10,234.40
P# 10 de: varias cuentas Q 2,231.04 Q 16,549.44 p# 17 para: bancos Q 10,000.00 Q 20,234.40
P# 13 de: varias cuentas Q 336.00 Q 16,885.44 p# 18 para: varias cuentas Q 990.00 Q 21,224.40
P# 14 de: clientes Q 2,400.00 Q 19,285.44 p# 21 para: varias cuentas Q 938.00 Q 22,162.40
P# 16 de: varias cuentas Q 11,480.00 Q 30,765.44 p# 23 para: documentos por pagar Q 2,000.00 Q 24,162.40
P# 20 de: varias cuentas Q 1,500.80 Q 32,266.24 p# 29 para: varias cuentas Q 21,573.91 Q 45,736.31
P# 22 de: panzos cuenta personal Q 7,500.00 Q 39,766.24 p# 30 para: bancos Q 8,129.93 Q 53,866.24
P# 24 de: clientes Q 2,000.00 Q 41,766.24
P# 28 de: varias cuentas Q 12,600.00 Q 54,366.24
BANCOS
P# 1 de: varias cuentas Q 63,000.00 p# 2 para: varias cuentas Q 385.20
P# 7 de: caja Q 8,000.00 Q 71,000.00 p# 3 para: varias cuentas Q 5,885.00 Q 6,270.20
p# 19 para: varias cuentas Q 16,576.00 Q 52,242.60
p# 25 para: proveedores Q 3,712.50 Q 55,955.10
CLIENTES
P# 1 de: varias cuentas Q 10,000.00 p# 8 para: caja Q 3,000.00
P# 13 de: varias cuentas Q 2,800.00 Q 12,800.00 p# 14 para: caja Q 2,400.00 Q 5,400.00
p# 24 para: caja Q 2,000.00 Q 7,400.00
p# 26 para: devoluiones y rebajas sobre ventasQ 168.00 Q 7,568.00
PANZOS CUENTA PROMESA
P# 1 de: varias cuentas Q 15,000.00 p# 22 para: caja Q 7,500.00
MERCADERIAS
P# 1 de: varias cuentas Q 18,051.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
VEHICULOS
PAPELERIA Y UTILES
CREDITO MERCANTIL
PROVEEDORES
P# 6 de: dev. Reb. S. compras Q 350.00 p# 1 para: varias cuentas Q 8,789.00
P# 25 de: bancos Q 3,712.50 Q 4,062.50 p# 2 para: varias cuentas Q 3,210.00 Q 11,999.00
PATRIMONIO NETO
p# 1 para: varias cuentas Q 160,000.00
COMPRAS
P# 21 de: varias cuentas Q 837.50 Q 43,507.50
IVA POR COBRAR
P# 2 de: varias cuentas Q 385.20 p# 31 para: IVA por pagar Q 4,314.24
GASTOS DE CONSTITUCION
ISR RET. POR PAGAR SOBRE GASTOS DE CONSTITUCION
p# 3 para: varias cuentas Q 275.00
MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION
P# 4 de: comitentes por mercaderias Q 3,000.00 p# 10 para: varias cuentas Q 1,245.00
p# 20 para: varias cuentas Q 837.50 Q 2,082.50
p# 27 para: comitentes por mercaderias Q 917.50 Q 3,000.00
COMITENTES POR MERCADERIAS
p# 10 de: varias cuentas Q 1,245.00 p# 4 para: mercaderias recibidas en consignacion Q 3,000.00
p# 20 de: varias cuentas Q 837.50 Q 2,082.50
p# 27 de: comitentes por mercaderias
Q 917.50 Q 3,000.00
VENTAS
p# 5 para: varias cuentas Q 8,320.00
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS
p# 6 para: proveedores Q 350.00
MATERIAL DE EMPAQUE
P# 9 de: varias cuentas Q 750.00
REPUESTOS Y ACSESORIOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
p# 23 de: caja Q 2,000.00 p# 15 para: varias cuentas Q 15,286.00
PUBLICIDAD
P# 18 De: varias cuentas Q 880.00
TIMBRE DE PRENSA
P# 18 De: varias cuentas Q 4.40
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
P# 26 de: clientes Q 168.00
SUELDOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS SALA DE VENTAS
BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION
BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS
CUOTA LABORAL IGSS DE ADMINISTRACION
CUOTA LABORAL IGSS SALA DE VENTAS
CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR
P# 29 para: varias cuentas Q 1,096.41
CUOTA PATRONAL POR PAGAR Q 2,876.09
P# 29 para: varias cuentas
BALANCE GENERAL DE APERTURA
1 caja Q 54,366.24 Q 53,866.24 Q 500.00

2 bancos Q 89,129.93 Q 55,955.10 Q 33,174.83
3 clientes Q 12,800.00 Q 7,568.00 Q 5,232.00
4 panzos cuenta promesa Q 15,000.00 Q 7,500.00 Q 7,500.00
5 mercaderias Q 18,051.00 Q 18,051.00
6 mobiliario y equipo Q 7,105.00 Q 7,105.00
7 vehiculos Q 41,000.00 Q 41,000.00
8 papeleria y utiles Q 1,049.22 Q 1,049.22
9 credito mercantil Q 11,583.78 Q 11,583.78
10 proveedores Q 4,062.50 Q 11,999.00 Q 7,936.50
11 patrimonio neto Q 160,000.00 Q 160,000.00
12 compras Q 43,507.50 Q 43,507.50
13 IVA por cobrar Q 8,054.10 Q 4,314.24 Q 3,739.86
14 gastos de constitucion Q 5,500.00 Q 5,500.00
15 ISR ret. por pagar sobre gastos de constitucion Q 275.00 Q 275.00
16 ventas Q 35,952.00 Q 35,952.00
17 devoluciones y rebajas sobre compras Q 350.00 Q 350.00
18 material de empaque Q 750.00 Q 750.00
19 repuestos y acsesorios Q 1,680.00 Q 1,680.00
20 documentos por pagar Q 2,000.00 Q 15,286.00 Q 13,286.00
21 publicidad Q 880.00 Q 880.00
22 timbre de prensa Q 4.40 Q 4.40
23 equipo de computacion Q 14,800.00 Q 14,800.00
24 devoluciones y rebajas sobre ventasQ 168.00 Q 168.00
25 sueldos de administracion Q 12,900.00 Q 12,900.00
26 sueldos sala de ventas Q 9,800.00 Q 9,800.00
27 bonificacion incentivo de administracion
Q 1,000.00 Q 1,000.00
28 bonificacion incentivo sala de ventasQ 750.00 Q 750.00
29 cuota laboral igss de administracionQ 623.07 Q 623.07
30 cuota laboral igss sala de ventas Q 473.34 Q 473.34
31 cuota laboral IGSS por pagar Q 1,096.41 Q 1,096.41
32 cuotas patronales por pagar Q 2,876.09 Q 2,876.09
sumas iguales Q 357,038.08 Q 357,038.08 Q 221,772.00 Q 221,772.00
NOMBRE O RAZON SOCIAL ferreteria la pala NIT: 8189563-7
REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS

MES: FEBRERO AÑO: 2019 F:
sello
DOCUMENTO PROVEEDOR / PRESTADOR PRECIO NETO IVA DEBITO
DIA TOTALES
FACTURAOTRO NUMERO NIT o CEDULA NOMBRE COMPRA IMPORTACIONFISCAL
SERVICIO
2 " 465 435698-2 Distribuidora Oriental Q 3,210.00 Q 385.20Q 3,595.20
3 " 745 Renato Galán moreno Q 5,500.00 Q 660.00Q 6,160.00
9 " 154 431209-7 almacén de plásticos Q 750.00 Q 90.00Q 840.00
11 " 8975 453871-8 Ferreteria la pala Q 1,245.00 Q 149.40Q 1,394.40
12 " 3477 674190-1 Serviteca tical Q 1,680.00 Q 201.60Q 1,881.60
15 " 9867 102983-9 Distribuidora Ferrolandia Q 38,215.00 Q 4,585.80Q 42,800.80
18 " 549 569283-7 Radio Fabuloso Q 880.00 Q 105.60Q 985.60
19 " 56432 710932-6 PS2000 Q 14,800.00 Q 1,776.00Q 16,576.00
21 " 8990 453871-8 Ferreteria la pala Q 837.50 Q 100.50Q 938.00
TOTALES: Q 61,617.50 Q 5,500.00 Q 8,054.10Q 75,171.60
Jorge Mario Chub

PERITO CONTADOR
NOMBRE O RAZON SOCIAL: FERRETERIA LA PALA NIT: 290478-8
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

MES: FEBRERO AÑO: 2019 F:
sello
DOCUMENTO
COMPRADOR PRECIO NETO VENTA IVA DEBITO
DIA NUMERO TOTALES
TIPO EXENTA FISCAL
DEL AL NIT o CEDULA NOMBRE VENTA SERVICIO EXPORTACION
5 FAC. 1 14 C/F de varios Q 8,320.00 Q 998.40 Q 9,318.40
13 FAC. 20 763802-5 tiburcio bonilla lopez Q 2,800.00 Q 336.00 Q 3,136.00
16 FAC. 21 45 C/F de varios Q10,250.00 Q 1,230.00 Q 11,480.00
28 FAC. 54 60 C/F de varios Q11,250.00 Q 1,350.00 Q 12,600.00
TOTALES: Q 35.952,00 Q - Q -Q - Q 4.314,24 Q 40.266,24
Jorge Mario Chub

perito contador
EJERCICIO NO.10
INVENTARIO No. 10 DE ALMACEN -EL GATO VIUDO- PROPIEDAD DEL SEÑOR
MARDOQUEO JUMIQUE CARDENAS DEL 1 DE FEBRERO DE 2019
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
caja y bancos Q 64,200.00
EXIGIBLE
IVA POR COBRAR
esta incluido en las siguentes cuentas:
vehiculos de reparto Q 10,560.00 Q 17,316.00
REALIZABLE
NO CORRIENTE
vehiculos de reparto Q 88,000.00
inmueble Q 448,000.00 Q 551,200.00
PASIVO
CORRIENTE
PROVEEDORES
distribuidora el triangulo Q 8,000.00
ACREEDORES
muebles el Bosque s.a Q 3,800.00
8 letras a cofiño stahll 2400 Q 19,200.00
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS
7% sobre la factura Q 2,270.00
HIPOTECAS A CORTO PLAZO
casa hipotecada en c.h.n. Q 96,000.00
NO CORRIENTE
HIPOTECAS A LARGO PLAZO
casa hipotecada en c.h.n. Q 119,000.00
PATRIMONIO NETO
aportacion del señor jumique cardenas Q 425,546.00
RESUMEN
inmueble Q 448,000.00
acreedores Q 3,800.00
ISR retendo por pagar sobre compras Q 2,270.00
sumas iguales Q 673,816.00 Q 673,816.00
de conformidad con los datos anteriories el patrimonio neto de almacen el gato viudo propiedad
del señor mardoqueo jumique cardenas asciende la cantidad de cuatrocientos veinte y ciete mil
sincuenta y seis quetzales exactos
guatemala 1 de noviembre de 2018
Mardoqueo Jumique Cardenas Jorge Mario Chub Chocoj

propietario Perito Contador
Del 31 de Diciembre de 2019
PDA 1
dia 1 caja y bancos Q 64,200.00
inmueble Q 448,000.00
a:
acreedores Q 3,800.00
ISR retendo por pagar sobre compras Q 2,270.00
R// resumen del inventario Q 673,816.00 Q 673,816.00
PDA 2
dia 1 compras Q 3,520.00
a
caja y bancos Q 422.40
PDA 3
2 caja y bancos Q 10,752.00
a
ventas Q 9,600.00
PDA 4
3 seguros pagados Q 6,000.00
a:
ISR retenido por pagar sobre compras Q 300.00
R// por compra de un seguro de mercaderias Q 6,720.00 Q 6,720.00
PDA 5
5 documentos por cobrar Q 8,300.00
a
ventas Q 8,300.00
R// por ventas de mercaderias al señor luis perez firmando
Q una 9,296.00
letra de cambio
Q 9,296.00
PDA 6
6 material de empaque Q 864.00
a
R// por compras de material de empaque Q 967.68 Q 967.68
PDA 7
8 proveedores Q 252.00
a
devoluciones y rebajas sobre compras Q 252.00
R// por devoluciones de mercaderias Q 252.00 Q 252.00
PDA 8
9 mercaderias enviadas en consignacion Q 3,700.00
a
ventas por realizar Q 3,700.00
R// por envios de mercaderias para que las venta a nuestra
Q cuenta
3,700.00 Q 3,700.00
PDA 9
10 clientes Q 2,688.00
a
ventas Q 2,400.00
R// por venta de nmercaderias al credito Q 2,688.00 Q 2,688.00
a:
intereses gastos Q 286.52
a:
documentos descontados Q 8,300.00
R// cobro en efectivo de un documento Q 8,300.00 Q 8,300.00
PDA 11
12 compras Q 2,200.00
a
PDA 12
13 papeleria y utiles Q 125.00
a
R// por compra de papeleria y utiles Q 140.00 Q 140.00
PDA 13
14 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 212.80
a:
clientes Q 212.80
R// por devoluciones sobre ventas Q 212.80 Q 212.80
PDA 14
15 documentos por pagar Q 2,400.00
a:
R// por pago de una letra Q 2,400.00 Q 2,400.00
PDA 15
18 gastos personales Q 5,300.00
a:
R// por retiro de gastos personales Q 5,300.00 Q 5,300.00
PDA 16
deudores varios Q 800.00
20 a:
R// concedio un prestamo al señor mariano goganza Q 800.00 Q 800.00
PDA 17
a:
por pago de 25% de nuestra deuda a distribuidora
R// miraflores Q 2,817.00 Q 2,817.00
PDA 18
a:
suscriptores de acciones Q 5,000.00
R// por compra de 25 acciones Q 5,000.00 Q 5,000.00
PDA 19
a:
clientes Q 1,093.60
por abonar el 50% de su deuda del señor marcial
R// bocachica Q 1,093.60 Q 1,093.60
PDA 20
a:
ventas Q 5,410.00
PDA 21
28 caja y bancos Q 560.00
ventas por realizar Q 500.00
a:
ventas Q 500.00
mercaderias enviadas en consignacion Q 500.00
cobro en efectivo de las mercaderias que se
R// enviaron a miramundo Q 1,060.00 Q 1,060.00
PDA 22
a:
R// por abono a nuestra deuda a muebles el bosque Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA 23
30 hipotecas a corto plazo Q 8,000.00
a:
intereses gastos Q 2,297.26
R// por pago al C.S.H. nacional Q 8,000.00 Q 8,000.00
PDA 24
bonificacion incentivo de administracion Q 1,250.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 1,000.00
cuota laboral IGSS de administracion Q 613.41
cuota laboral IGSS sala ventas Q 473.34
a:
bancos Q 21,899.25
cuota laboral IGSS por pagar Q 1,086.75
cuotas patronales por pagar Q 2,850.75
R// por pago de sueldos de nuestros empliados Q 25,836.75 Q 25,836.75
PDA 25
30 IVA por pagar Q 3,145.20
a:
iva por cobrar Q 3,145.20
R// por regularizacion de las cuentas del IVA Q 3,145.20 Q 3,145.20
CAJA Y BANCOS
P# 1 de: varias cuentas Q 64,200.00 P# 2 para: varias cuentas Q 422.40
P# 3 de: varias cuentas Q 10,752.00 Q 74,952.00 P# 4 para: varias cuentas Q 6,420.00 Q 6,842.40
P# 5 de: varias cuentas Q 996.00 Q 75,948.00 P# 6 para: varias cuentas Q 967.68 Q 7,810.08
P# 10 de: varias cuentas Q 8,013.48 Q 83,961.48 P# 11 para: varias cuentas Q 2,464.00 Q 10,274.08
P# 18 de: varias cuentas Q 5,000.00 Q 88,961.48 P# 12 para: varias cuentas Q 140.00 Q 10,414.08
P# 19 de: clientes Q 1,093.60 Q 90,055.08 P# 14 para: documentos por pagar Q 2,400.00 Q 12,814.08
P# 20 de: varias cuentas Q 6,059.20 Q 96,114.28 P# 15 para: gastos personales Q 5,300.00 Q 18,114.08
P# 21 de: varias cuentas Q 560.00 Q 96,674.28 P# 16 para: deudores varios Q 800.00 Q 18,914.08
P# 17 para: proveedores Q 2,817.00 Q 21,731.08
P# 22 para: proveedores Q 2,000.00 Q 23,731.08
P# 23 para: varias cuentas Q 5,702.74 Q 29,433.82
IVA POR COBRAR
P# 1 de: varias cuentas Q 17,316.00 P# 25 para: IVA por pagar 3145.2
MERCADERIAS
MOBILIARIO Y EQUIPO
VEHICULOS DE REPARTO
INMUEBLE
PROVEEDORES
P# 7 de: devoluciones y rebajas sobre compras252.00
Q P# 1 para: varias cuentas Q 8,000.00
P# 17 de: caja y bancos Q 2,817.00 Q 3,069.00 P# 2 para: varias cuentas Q 3,520.00 Q 11,520.00
P# 22 de: caja y bancos Q 2,000.00 Q 5,069.00
ACREEDORES
P# 14 de: caja y bancos Q 2,400.00 P# 1 para: varias cuentas Q 19,200.00
ISR RETENIDO POR PAGAR SOBRE COMPRAS
P# 4 para: varias cuentas Q 300.00 Q 2,570.00
HIPOTECAS A CORTO PLAZO
P# 23 de varias cuentas Q 8,000.00 P# 1 para: varias cuentas Q 96,000.00
HIPOTECAS A LARGO PLAZO
PATRIMONIO NETO
COMPRAS
VENTAS
P# 21 para: varias cuentas Q 500.00 Q 26,210.00
SEGUROS PAGADOS
DOCUMETOS POR COBRAR
MATERIAL DE EMPAQUE
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS
P# 7 para: proveedores Q 252.00
MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION
P# 8 de: ventas por realizar Q 3,700.00 P# 21 para: varias cuentas Q 500.00
VENTAS POR REALIZAR
p3 21 de: varias cuentas Q 500.00 P# 8 para: mercaderias enviadas en consignacion Q 3,700.00
CLIENTES
P# 9 de: varias cuentas Q 2,688.00 P# 13 para: devoluciones y rebajas sobre ventas Q 212.80
P# 19 para: caja y bancos Q 1,093.60 Q 1,306.40
INTERESES GASTOS
P# 10 de: varias cuentas Q 286.52 P# 23 para: varias cuentas Q 2,297.26
DOCUMENTOS DESCONTADOS
PAPELERIA Y UTILES
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
P# 13 de: clientes Q 212.80
GASTOS PERSONALES
P# 15 de: caja y bancos Q 5,300.00
DEUDORES VARIOS
SUSCRIPTORES DE ACCIONES
P# 18 para: caja y bancos Q 5,000.00
SUELDOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS SALA DE VENTAS
BONIFICACION INCENTIVO DE ADMINISTRACION
BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS
CUOTA LABORAL IGSS DE ADMINISTRACION
CUOTA LABORAL IGSS SALA DE VENTAS
CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR
CUOTA PATRONALES POR PAGAR
24 para: varias cuentas Q 2,850.75
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
1 caja y bancos Q 96,674.28 Q 51,333.07 Q 45,341.21

2 IVA por cobrar Q 18,841.08 Q 3,145.20 Q 15,695.88
3 mercaderias Q 41,100.00 Q 41,100.00
5 vehiculos de reparto Q 88,000.00 Q 88,000.00
6 inmueble Q 448,000.00 Q 448,000.00
7 proveedores Q 5,069.00 Q 11,520.00 Q 6,451.00
8 acreedores Q 3,800.00 Q 3,800.00
9 documentos por pagar Q 2,400.00 Q 19,200.00 Q 16,800.00
10 ISR retendo por pagar sobre compras Q 2,570.00 Q 2,570.00
11 hipotecas a corto plazo Q 8,000.00 Q 96,000.00 Q 88,000.00
12 hipotecas a largo plazo Q 119,000.00 Q 119,000.00
13 patrimonio neto Q 425,546.00 Q 425,546.00
14 compras Q 5,720.00 Q 5,720.00
15 ventas Q 26,210.00 Q 26,210.00
16 seguros pagados Q 6,000.00 Q 6,000.00
17 documentos por cobrar Q 8,300.00 Q 8,300.00
18 material de empaque Q 864.00 Q 864.00
19 devoluciones y rebajas sobre compras Q 252.00 Q 252.00
20 mercaderias enviadas en consignacion Q 3,700.00 Q 500.00 Q 3,200.00
21 ventas por realizar Q 500.00 Q 3,700.00 Q 3,200.00
22 clientes Q 2,688.00 Q 1,306.40 Q 1,381.60
23 intereses gastos Q 286.52 Q 2,297.26 -Q 2,010.74
24 documentos descontados Q 8,300.00 Q 8,300.00
25 papeleria y utiles Q 125.00 Q 125.00
26 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 212.80 Q 212.80
27 gastos personales Q 5,300.00 Q 5,300.00
28 deudores varios Q 800.00 Q 800.00
29 suscriptores de acciones Q 5,000.00 Q 5,000.00
30 sueldos de administracion Q 12,700.00 Q 12,700.00
31 sueldos sala de ventas Q 9,800.00 Q 9,800.00
31 bonificacion incentivo de administracion
Q 1,250.00 Q 1,250.00
31 bonificacion incentivo sala de ventas Q 1,000.00 Q 1,000.00
31 cuota laboral IGSS de administracion Q 613.41 Q 613.41
31 cuota laboral IGSS sala ventas Q 473.34 Q 473.34
31 cuota laboral IGSS por pagar Q 1,086.75 Q 1,086.75
31 cuotas patronales por pagar Q 2,850.75 Q 2,850.75
sumas iguales Q 783,617.43 Q 783,617.43 Q 709,066.50 Q 709,066.50
Perito Contaodr
Jorge Mario Chub
EJERCICIO NO.19
BALANCE DE SALDOS
DE DISTRIBUIDORA ORIENTAL S.A. DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
1 inmuebles Q 350,000.00
2 vehiculos de reparto Q 180,000.00
3 gastos de organización Q 14,300.00
4 mercaderias Q 120,800.00
5 capital autorizado Q 700,000.00
6 compras Q 168,400.00
8 material de empaque Q 7,400.00
9 deudores empliados Q 8,500.00
10 gastos sobre compras Q 10,320.00
13 caja chica Q 800.00
14 inversiones en valores a largo plazo Q 68,000.00
16 sueldos de oficina Q 62,500.00
17 sueldos sala de ventas Q 43,000.00
18 bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00
19 bonificacion incentivo sala de ventas Q 5,000.00
20 cuotas patronales de oficina Q 7,918.75
21 cuotas patronales sala de ventas Q 5,448.10
22 impuesto unico sobre inmuebles Q 525.00
23 hipotecas a largo plazo Q 160,000.00
24 ventas Q 508,530.39
25 devoluciones y rebajas sobre compras Q 2,530.00
26 donativos Q 5,000.00
27 intereses gastos Q 20,300.00
28 seguros anticipados Q 38,400.00
29 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
30 acciones por suscribir Q 40,000.00
31 suscripciones de acciones Q 25,000.00
32 intereses persibidos Q 14,850.00
34 ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 4,000.00
sumas iguales Q 1,435,100.39 Q 1,435,100.39
F. ____________________ F.___________________________
REPRESENTANTE LEGAL Jorge Mario Chub Chocoj
PERITO CONTADOR
LIBRO DIARIO DE LA DISTRIBUIDORA LA ORIENTAL S.A.
DEL 31 DE ENERO DE 2021
PDA 1
31 depreciacion edificios sala de ventas Q 3,062.50
depreciacion edificios de oficina Q 2,041.67
depreciacion vehiculos de reparto Q 14,700.00
amortizacion gastos de organización Q 1,191.67
A:
depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17
depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 14,700.00
depreciacion acumulada gastos de organización Q 1,191.67
depreciaciones y amortizaciones correspondientes del 1 de
R// agosto al 31 de diciembre de 2018 Q 20,995.84 Q 20,995.84
PDA 2
31 impuesto unico sobre inmuebles Q 787.50
A:
impuesto unico sobre inmuebles por pagar Q 787.50
R// IUSI correspondiente del cuarto trimestre del presente año Q 787.50 Q 787.50
PDA 3
ISR sobre ganancia de capital Q 246.08
a:
documentos por pagar a corto plazo Q 18,000.00
documentos por pagar a largo plazo Q 4,500.00
ganancia de capital Q 2,460.83
ISR por pagar sobre ganancia de capital Q 246.08
R// por compra de vehiculos Q 87,646.91 Q 87,646.91
PDA 4
a
intereses por pagar Q 2,446.03
R// se debe Q 2,446.03 Q 2,446.03
PDA 5
31 seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
seguros vencidos de oficina Q 5,120.00
a
seguros anticipados Q 12,800.00
R// por vencer cuatro meses de seguros Q 12,800.00 Q 12,800.00
PDA 6
a
acciones por suscribir Q 15,000.00
R// por venta de acciones Q 15,000.00 Q 15,000.00
PDA 7
material de empaque consumido Q 5,100.00
a
material de empaque Q 5,100.00
R// por contabilizacion de material de empaque Q 5,100.00 Q 5,100.00
PDA 8
IUSI sala de ventas Q 787.50
IUSI de oficina Q 525.00
a
impuesto unico sobre inmuebles Q 1,312.50
R// por distribucion del iusi Q 1,312.50 Q 1,312.50
PDA 9
a
R// por traslado de cuenta que se acredita Q 60,000.00 Q 60,000.00
PDA 10
a
R// por regularizacion de las cuentas del iva Q 14,250.00 Q 14,250.00

PERITO CONTADOR
HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADOS DE RESULTADOS BALANCE GENERAL CLASIFICADO PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE
DESCRIPCION EFECTO
No. DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 inmuebles Q 350,000.00 Q - Q 350,000.00 Q 350,000.00 Q 350,000.00 0.00
2 vehiculos de reparto Q 180,000.00 Q - Q 74,500.00 Q 48,500.00 Q 206,000.00 Q 206,000.00 Q 206,000.00 0.00
3 gastos de organización Q 14,300.00 Q - Q 14,300.00 Q 14,300.00 Q 14,300.00 0.00
4 mercaderias Q 120,800.00 Q - Q 120,800.00 Q 120,800.00 Q 120,800.00 0.00
5 mercaderias ll Q 63,500.00 Q 63,500.00 Q 63,500.00 Q 63,500.00 0.00
6 capital autorizado Q - Q 700,000.00 Q 700,000.00 Q 700,000.00 Q 700,000.00 0.00
7 compras Q 168,400.00 Q - Q 168,400.00 Q 168,400.00 Q 168,400.00 0.00
8 clientes Q 28,300.00 Q - Q 28,300.00 Q 28,300.00 Q 28,300.00 0.00
9 material de empaque Q 7,400.00 Q - Q 5,100.00 Q 2,300.00 Q 2,300.00 Q 2,300.00 0.00
10 deudores empliados Q 8,500.00 Q - Q 8,500.00 Q 8,500.00 Q 8,500.00 0.00
11 gastos sobre compras Q 10,320.00 Q - Q 10,320.00 Q 10,320.00 Q 10,320.00 0.00
12 proveedores Q - Q 29,650.00 Q 29,650.00 Q 29,650.00 Q 29,650.00 0.00
13 caja y bancos Q 194,108.54 Q - Q 10,500.00 Q 8,300.00 Q 196,308.54 Q 196,308.54 Q 196,308.54 0.00
14 caja chica Q 800.00 Q - Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00 0.00
15 inversiones en valores a largo Q 68,000.00 Q - Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q 68,000.00 0.00
16 IVA por cobrar Q 5,310.00 Q - Q 8,940.00 Q 14,250.00 Q - Q - 0.00
17 sueldos de oficina Q 62,500.00 Q - Q 62,500.00 Q 62,500.00 Q 62,500.00 0.00
18 sueldos sala de ventas Q 43,000.00 Q - Q 43,000.00 Q 43,000.00 Q 43,000.00 0.00
19 bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00 Q - Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q 6,250.00 0.00
20 bonificacion incentivo sala de Q 5,000.00 Q - Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 0.00
21 cuotas patronales de oficina Q 7,918.75 Q - Q 7,918.75 Q 7,918.75 Q 7,918.75 0.00
22 cuotas patronales sala de ventas Q 5,448.10 Q - Q 5,448.10 Q 5,448.10 Q 5,448.10 0.00
23 impuesto unico sobre inmuebles Q 525.00 Q - Q 787.50 Q 1,312.50 Q - 0.00
24 hipotecas a largo plazo Q - Q 160,000.00 Q 60,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00 0.00
25 ventas Q - Q 508,530.39 Q 508,530.39 Q 508,530.39 Q 508,530.39 0.00
26 devoluciones y rebajas sobre Q - Q 2,530.00 Q 2,530.00 Q 2,530.00 Q 2,530.00 0.00
27 donativos Q 5,000.00 Q - Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 0.00
28 intereses gastos Q 20,300.00 Q - Q 2,446.03 Q 22,746.03 Q 22,746.03 Q 22,746.03 0.00
29 seguros anticipados Q 38,400.00 Q - Q 12,800.00 Q 25,600.00 Q 25,600.00 Q 25,600.00 0.00
30 devoluciones y rebajas sobre Q 4,120.00 Q - Q 4,120.00 Q 4,120.00 Q 4,120.00 0.00
31 acciones por suscribir Q 40,000.00 Q - Q 15,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 0.00
32 suscriptores de acciones Q 25,000.00 Q - Q 4,500.00 Q 29,500.00 Q 29,500.00 Q 29,500.00 0.00
33 intereses persibidos Q - Q 14,850.00 Q 14,850.00 Q 14,850.00 Q 14,850.00 0.00
34 IVA Por pagar Q - Q 15,540.00 Q 14,250.00 Q 5,640.00 Q 6,930.00 Q 6,930.00 Q 6,930.00 0.00
35 ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00 Q - Q 15,400.00 Q 15,400.00 Q 15,400.00 0.00
36 ISR retenido por pagar sobre Q - Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 0.00
37 depreciacion edificios sala de Q 3,062.50 Q 3,062.50 Q 3,062.50 Q 3,062.50 0.00
38 depreciacion edificios de oficina Q 2,041.67 Q 2,041.67 Q 2,041.67 Q 2,041.67 0.00
39 depreciacion vehiculos de Q 14,700.00 Q 14,700.00 Q 14,700.00 Q 14,700.00 0.00
40 amortizacion gastos de Q 1,191.67 Q 1,191.67 Q 1,191.67 Q 1,191.67 0.00
41 depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17 Q 5,104.17 Q 5,104.17 Q 5,104.17 0.00
42 depreciacion acumulada Q 3,960.83 Q 14,700.00 Q 10,739.17 Q 10,739.17 Q 10,739.17 0.00
43 depreciacion acumulada gastos Q 1,191.67 Q 1,191.67 Q 1,191.67 Q 1,191.67 0.00
44 impuesto unico sobre inmuebles Q 787.50 Q 787.50 Q 787.50 Q 787.50 0.00
45 ISR sobre ganancia de capital Q 246.08 Q 246.08 Q 246.08 Q 246.08 0.00
46 documentos por pagar a corto Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 0.00
47 documentos por pagar a largo Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 0.00
48 ganancia de capital Q 2,460.83 Q 2,460.83 Q 2,460.83 Q 2,460.83 0.00
49 ISR por pagar sobre ganancia de Q 246.08 Q 246.08 Q 246.08 Q 246.08 0.00
50 intereses por pagar Q 2,446.03 Q 2,446.03 Q 2,446.03 Q 2,446.03 0.00
51 seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00 Q 7,680.00 Q 7,680.00 Q 7,680.00 0.00
52 seguros vencidos de oficina Q 5,120.00 Q 5,120.00 Q 5,120.00 Q 5,120.00 0.00
53 material de empaque consumido Q 5,100.00 Q 5,100.00 Q 5,100.00 Q 5,100.00 0.00
54 IUSI sala de ventas Q 787.50 Q 787.50 Q 787.50 Q 787.50 0.00
55 IUSI de oficina Q 525.00 Q 525.00 Q 525.00 Q 525.00 0.00
56 hipotecas a corto plazo Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 0.00
57 suma de cuentas del estado de Q 501,957.30 Q 591,871.22 0.00
58 ganacia antes del impuesto y Q 89,913.92 0.00
59 ISR por pagar Q 22,478.48 Q 22,478.48 Q 22,478.48 0.00
60 reserva legal Q 3,371.77 Q 3,371.77 Q 3,371.77 0.00
61 ganancia despues del impuesto y Q 64,063.67 Q 64,063.67 Q 64,063.67 0.00
62 sumas iguales Q 1,435,100.39 Q 1,435,100.39 Q 220,338.78 Q 220,338.78 Q 1,471,965.84 Q 1,471,965.84 Q 591,871.22 Q 591,871.22 Q 1,033,508.54 Q 1,033,508.54 Q 1,625,379.76 Q 1,625,379.76 0.00

PERITO CONTADOR
ESTADOS DE RESULTADOS DE DISTRIBUIDORA LA ORIENTAL S.A.
DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2O20
INGRESOS DE OPERACIÓN
ventas Q 508,530.39
- devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
ventas netas Q 504,410.39
COSTOS DE VENTAS
inventario inicial de mercaderias Q 120,800.00
compras Q 168,400.00
+ gastos sobre compras Q 10,320.00
compras brutas Q 178,720.00
- devoluciones y rebajas sobre compras Q 2,530.00
compras netas Q 176,190.00
mercaderias disponibles Q 296,990.00
- inventario final de mercaderias Q 63,500.00
costo de ventas Q 233,490.00
margen bruto Q 270,920.39
GASTOS OPERACIÓN
gastos de de distribucion
cuotas patronales sala de ventas Q 5,448.10
depreciacion edificios sala de ventas Q 3,062.50
seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
IUSI sala de ventas Q 787.50 Q 84,778.10
gastos de oficina
sueldos de oficina Q 62,500.00
bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00
cuotas patronales de oficina Q 7,918.75
IUSI de oficina Q 525.00 Q 85,547.09 Q 170,325.19
resultado en operación positivo Q 100,595.20
GASTOS FINANCIEROS
intereses persibidos Q 14,850.00 Q 7,896.03
diferencia positiva Q 92,699.17
OTROS GASTO DE OPERACIÓN
donativos Q 5,000.00
ISR sobre ganancia de capital Q 246.08 Q 5,246.08
OTROS INGRESOS
ganancia de capital Q 2,460.83 Q 2,785.25
ganancia antes del impuesto y reserva Q 89,913.92
- ISR por pagar Q 22,478.48
- reserva legal Q 3,371.77 Q 25,850.25
ganancia despues del impuesto y reserva Q 64,063.67

PERITO CONTADOR
BALANCE GENERAL CLASIFICADO DE DISTRIBUIDORA LA ORIENTAL S.A.
DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
caja chica Q 800.00 Q 197,108.54
Exigible
deudores empliados Q 8,500.00
seguros anticipados Q 25,600.00 Q 62,400.00
Realizable
mercaderias ll Q 63,500.00 Q 323,008.54
NO CORRIENTE
Fijo
inmuebles Q 350,000.00
- depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17 Q 344,895.83
- depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 10,739.17 Q 195,260.83 Q 540,156.66
Diferido
gastos de organización Q 14,300.00
- depreciacion acumulada gastos de organización Q 1,191.67 Q 13,108.33
inversiones en valores a largo plazo Q 68,000.00 Q 83,408.33
PASIVO
CORRIENTE
ISR retenido por pagar sobre compras Q 4,000.00
ISR por pagar Q 22,478.48
- ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00 Q 7,078.48
intereses por pagar Q 2,446.03 Q 129,138.09
NO CORRIENTE
documentos por pagar a largo plazo Q 4,500.00 Q 104,500.00
PATRIMONIO NETO
capital autorizado Q 700,000.00
- acciones por suscribir Q 25,000.00
- suscriptores de acciones Q 29,500.00 Q 645,500.00
reserva legal Q 3,371.77
ganancia despues del impuesto y reserva Q 64,063.67 Q 67,435.44 Q 817,435.44
suma igual al activo Q 946,573.53
F__________________________ F._____________________________________
PERITO CONTADOR
PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE
PDA. 1
perdidas y ganancia Q 501,957.30
a
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
gastos sobre compras Q 10,320.00
seguros vencidos sala de ventas Q 7,680.00
IUSI sala de ventas Q 787.50
sueldos de oficina Q 62,500.00
bonificacion incenivo de oficinas Q 6,250.00
IUSI de oficina Q 525.00
donativos Q 5,000.00
R/ liquidacion de las cuentas del estado de resultado
de saldo deudor Q 501,957.30 Q 501,957.30
PDA. 2
ventas Q 508,530.39
devoluciones y rebajas sobre compras Q 2,530.00
inventario final de mercaderias Q 63,500.00
intereses persibidos Q 14,850.00
a
perdidas y ganancia Q 591,871.22
R/ liquidacion de las cuentas del estado de resultado
o de saldo deudor y registro de inventarios finales Q 591,871.22 Q 591,871.22
PDA. 3
Perdidas y ganancias Q 89,913.92
a:
R/ Contabilizacion de las cuentas que se indican Q 89,913.92 Q 89,913.92
PDA. 4
intereses por pagar Q 2,446.03
documentos por pagar a largo plazo Q 4,500.00
depreciacion acumulada edificios Q 5,104.17
depreciacion acumulada gastos de organización Q 1,191.67
capital autorizado Q 700,000.00
a
caja chica Q 800.00
deudores empliados Q 8,500.00
seguros anticipados Q 25,600.00
acciones por suscribir Q 25,000.00
ISR trimestral por acreditar Q 15,400.00
mercaderias ll Q 63,500.00
inmuebles Q 350,000.00
gastos de organización Q 14,300.00
inversiones en valores a largo plazo Q 68,000.00
R// cierre de cuentas del balance general clasificado Q 1,033,508.54 Q 1,033,508.54
F.___________________________ F._________________________
PERITO CONTADOR
EJERCICIO NO.20
BALANCE DE SALDO DEL ALMECEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR
BALDOMERO ARCHILA, PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
1 Caja Q 5,200.00
2 Bancos Q 109,072.16
3 Mobiliario y Equipo Q 38,000.00
4 Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
5 Gasto de Organización Q 17,000.00
6 Mercaderia Q 68,000.00
7 Capital Social Q 200,000.00
8 Compras Q 97,514.00
9 IVA (deudor) Q 354.13
10 Clientes Q 29,000.00
11 Acreederes Comercales Q 27,711.22
12 Devolucion y Rebajas S/Compras Q 2,000.00
13 Ventas Q 649,284.19
14 Gasto Sobre Compras Q 3,000.00
15 Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
16 Acreedores no Comerciales Q 5,000.00
17 Devolucion y Rebajas S/Ventas Q 1,200.00
18 Sueldo de Admnistracion Q 134,200.00
19 Sueldo Sala de Ventas Q 114,400.00
20 Documentos Descontados Q 8,500.00
21 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 16,000.00
22 Publicidad Q 12,500.00
23 Alquileres Sala de Venta Q 16,500.00
24 Alquileres de Oficina Q 11,000.00
25 Gastos Diversos de Administracion Q 1,500.00
26 Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
27 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 1,600.00
28 Cuota Patronales de Administracion Q 17,003.14
29 Cuota Patronales Sala de Ventas Q 14,494.48
30 Bonificacion Incentivo de Admon Q 16,500.00
31 Bonif. Incentivo Sala de Ventas Q 13,750.00
32 ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00
33 Timbre de Prensa Q 62.50
34 IGSS por Pagar Q 3,955.00
35 ISR Retenido por pag. S/Compras Q 4,500.00
Suma Iguales Q 918,550.41 Q 918,550.41
F._______________________ F.________________________
BALDOMERO ARCHILA Jorge Mario Chub Chocoj
PROPIETARIO PERITO CONTADOR
LIBRO DIARIO DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO
ARCHILA, PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
PDA. 1
Dia 1 Alquiler Sala de Venta Q 1,500.00
Alquiler de Oficina Q 1,000.00
IVA por Cobrar Q 300.00
a:
Bancos Q 2,625.00
ISR retenido Por Pagar S/Renta de Capital Q 175.00
R// Por Pago del Alquiler de Local del mes de diciembre Q 2,800.00 Q 2,800.00
PDA. 2
Dia 3 Bancos Q 2,400.00
a:
Clientes Q 2,400.00
R// Por abono a nuestro deuda que tenemos Q 2,400.00 Q 2,400.00
PDA. 3
Dia 4 Compras Q 4,900.00
a:
Bancos Q 588.00
R// Por compra de Mercaderia con el IVA Q 5,488.00 Q 5,488.00
PDA. 4
Dia 8 Caja Q 8,344.00
a:
Ventas Q 7,450.00
R// Por Venta de Mercaderia al contado Q 8,344.00 Q 8,344.00
PDA. 5
Dia 9 Documentos Por Pagar a C.P. Q 2,000.00
a:
Bancos Q 2,000.00
R// Por Pago a Distribuidora las Margaritas Una Letra Q 2,000.00 Q 2,000.00
PDA. 6
Dia 10 Equipo de Computacion Q 16,450.00
IVA por Cobrar Q 1,974.00
a:
Bancos Q 18,424.00
R// Por Compra de tres Computadoras Q 18,424.00 Q 18,424.00
PDA. 7
Dia 12 Papeleria y Utiles Q 318.00
a:
Caja Q 356.16
R// Por Compra de Mobiliario y Equipo a Hispania Q 356.16 Q 356.16
PDA. 8
Dia 14 Aceedores no comerciales Q 1,000.00
a:
Bancos Q 1,000.00
R// Por Pago a nuestro Acreedor Saúl Gomez Q 1,000.00 Q 1,000.00
PDA. 9
Dia 15 IGSS por Pagar Q 3,955.00
a
Bancos Q 3,955.00
R// Se Pa ga ron a l I GSS, La s Cuota s Pa trona l e s y La bora l e s Q 3,955.00 Q 3,955.00

PDA. 10
a:
Documentos Descontados Q 3,500.00
R// Por Recibo de una Nota en el Banco Q 3,500.00 Q 3,500.00
PDA. 11
Dia 20 Clientes Q 3,140.00
Caja Q 376.80
a:
Ventas Q 3,140.00
R// Por venta de Mercaderia al Credito Q 3,516.80 Q 3,516.80
PDA. 12
Dia 23 Mercaderia Enviada en Consignacion Q 2,800.00
a:
Comitentes Por Mercaderia Q 2,800.00
R// Por Envi a a Al ma ce n El Agui l a l a s Me rca de ri a Q 2,800.00 Q 2,800.00
PDA. 13
Dia 24 Publicidad Q 1,500.00
Timbre de Prensa Q 7.50
a:
Caja Q 1,687.50
Por Pago a Radio Nuevo Mundo, Publicidad por el
R// Presente Mes Q 1,687.50 Q 1,687.50
PDA. 14
Dia 26 Mobiliario y Equipo Q 425.00
a:
Caja Q 476.00
R// Por Compras de Varia Fundas Pala La Maquina de Escribir Q 476.00 Q 476.00
PDA. 15
Dia 28 Gasto Instalacion de Administracion Q 286.83
Gasto Instalacion Sala de Venta Q 234.67
a:
Caja Q 584.08
R// Por Pago Gasto Isntalaciones de Admón, y S/Venta Q 584.08 Q 584.08
PDA. 16
a:
Caja Q 9,817.06
R// Por deposito en el Banco Q 9,817.06 Q 9,817.06
PDA. 17
Dia 30 Sueldo de Administracion Q 14,200.00
Sueldo Sala de Venta Q 12,400.00
Bonificacion Incentivo De Admon Q 1,500.00
Bonificacion incentivo Sala de Venta Q 1,250.00
Cuota Laboral IGSS de Admon Q 685.86
Cuota Laboral IGSS Sala De Venta Q 598.92
a:
Bancos Q 25,979.78
Cuota Patronal Por Pagar Q 3,370.22
Cuota Laboral IGSS por Pagar Q 1,284.78
R// Por Pago De Sueldo de Nuestro Empleado del Presente mes Q 30,634.78 Q 30,634.78
F.______________________________ F.________________________
HOJA DE TRABAJO DEL ALMECEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO ARCHILA PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
BALANCE DE SALDO LIBRO DIARIO BALANCE DE SITUACION AJUSTE SALDO AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL PARTIDA LIQUIDACION Y CIERRE
EFECTO
No. Descripcion DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO DEBE HABER
1 Caja Q 5,200.00 Q 8,720.80 Q 12,920.80 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q -
2 Bancos Q 109,072.16 Q 15,717.06 Q 54,571.78 Q 70,217.44 Q 70,217.44 Q 70,217.44 Q 70,217.44 Q -
3 Mobiliario y Equipo Q 38,000.00 Q 425.00 Q 38,425.00 Q 38,425.00 Q 38,425.00 Q 38,425.00 Q -
4 Vehiculo de Reparto Q 156,000.00 Q 156,000.00 Q 156,000.00 Q 156,000.00 Q 156,000.00 Q -
5 Gasto de Organización Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q -
6 Mercaderia Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q 68,000.00 Q -
7 Mercaderia II Q 56,000.00 Q 56,000.00 Q 56,000.00 Q 56,000.00 Q -
8 Capital Social Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q -
9 Compras Q 97,514.00 Q 4,900.00 Q 102,414.00 Q 102,414.00 Q 102,414.00 Q 102,414.00 Q -
10 IVA (deudor) Q 354.13 Q 3,193.74 Q 3,547.87 Q 3,547.87 Q 3,547.87 Q 3,547.87 Q -
11 Clientes Q 29,000.00 Q 3,140.00 Q 2,400.00 Q 29,740.00 Q 29,740.00 Q 29,740.00 Q 29,740.00 Q -
12 Acreederes Comercales Q 27,711.22 Q 27,711.22 Q 200.00 Q 27,511.22 Q 27,511.22 Q 27,511.22 Q -
13 Devolucion y Rebajas S/Compras Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q -
14 Ventas Q 649,284.19 Q 10,590.00 Q 659,874.19 Q 659,874.19 Q 659,874.19 Q 659,874.19 Q -
15 Gasto Sobre Compras Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q -
16 Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q -
17 Acreedores no Comerciales Q 5,000.00 Q 1,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q -
18 Devolucion y Rebajas S/Ventas Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q 1,200.00 Q -
19 Sueldo de Admnistracion Q 134,200.00 Q 14,200.00 Q 148,400.00 Q 148,400.00 Q 148,400.00 Q 148,400.00 Q -
20 Sueldo Sala de Ventas Q 114,400.00 Q 12,400.00 Q 126,800.00 Q 126,800.00 Q 126,800.00 Q 126,800.00 Q -
21 Documentos Descontados Q 8,500.00 Q 3,500.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
22 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 16,000.00 Q 2,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q -
23 Publicidad Q 12,500.00 Q 1,500.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q 14,000.00 Q -
24 Alquileres Sala de Venta Q 16,500.00 Q 1,500.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q -
25 Alquileres de Oficina Q 11,000.00 Q 1,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
26 Gastos Diversos de Administracion Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 500.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q -
27 Gasto diversa sala de venta Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q -
28 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 1,600.00 Q 1,600.00 Q 700.00 Q 900.00 Q 900.00 Q 900.00 Q -
29 Cuota Patronales de Administracion Q 17,003.14 Q 17,003.14 Q 17,003.14 Q 17,003.14 Q 17,003.14 Q -
30 Cuota Patronales Sala de Ventas Q 14,494.48 Q 14,494.48 Q 14,494.48 Q 14,494.48 Q 14,494.48 Q -
31 Bonificacion Incentivo de Admon Q 16,500.00 Q 1,500.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q -
32 Bonif. Incentivo Sala de Ventas Q 13,750.00 Q 1,250.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q -
33 ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00 Q 15,800.00 Q 15,800.00 Q 15,800.00 Q 15,800.00 Q -
34 Timbre de Prensa Q 62.50 Q 7.50 Q 70.00 Q 70.00 Q 70.00 Q 70.00 Q -
35 IGSS por Pagar Q 3,955.00 Q 3,955.00 Q - Q - Q -
36 ISR Retenido por pag. S/Compras Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q -
37 ISR Retenido por pagar S/renta de Capital Q 175.00 Q 175.00 Q 175.00 Q 175.00 Q 175.00 Q -
38 Proveedores Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q -
39 IVA por pagar Q 1,270.80 Q 1,270.80 Q 1,270.80 Q 1,270.80 Q 1,270.80 Q -
40 Equipo de Computacion Q 16,450.00 Q 16,450.00 Q 16,450.00 Q 16,450.00 Q 16,450.00 Q -
41 Papeleria y Utiles Q 318.00 Q 318.00 Q 318.00 Q 318.00 Q 318.00 Q -
42 Mercaderia Enviadas en Consignacion Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q -
43 Comitentes por Mercaderia Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q -
44 Gasto de Instalacion de Admon Q 286.83 Q 286.83 Q 23.90 Q 310.73 Q 310.73 Q 310.73 Q -
45 Gasto de Instalacion Sala de ventas Q 234.67 Q 234.67 Q 19.56 Q 254.23 Q 254.23 Q 254.23 Q -
46 Cuota Laboral IGSS de Admon Q 685.86 Q 685.86 Q 685.86 Q 685.86 Q 685.86 Q -
47 Cuota Laboral IGSS Sala de Venta Q 598.92 Q 598.92 Q 598.92 Q 598.92 Q 598.92 Q -
48 Cuota Patronal por Pagar Q 3,370.22 Q 3,370.22 Q 3,370.22 Q 3,370.22 Q 3,370.22 Q -
49 Cuota Laboral IGSS por Pagar Q 1,284.78 Q 1,284.78 Q 1,284.78 Q 1,284.78 Q 1,284.78 Q -
50 Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q -
51 Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q -
52 Deprec. Vehiculo de reparto Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q -
53 Deprec. Equipo de Computacion Q 320.00 Q 320.00 Q 320.00 Q 320.00 Q -
54 Amortizacion Gasto de Organización Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q -
55 Deprec. Acum. Mob. Y Equipo de S/Venta Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q 1,247.50 Q -
56 Deprec. Acum. Mob. Y Equipo de Oficina Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q 1,871.25 Q -
57 Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q 12,833.33 Q -
58 Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.00 Q 320.00 Q 320.00 Q 320.00 Q -
59 amort. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q 1,416.67 Q -
60 Amort. Acum. Gasto Inst. de Admon Q 23.90 Q 23.90 Q 23.90 Q 23.90 Q -
61 Amort. Acum. Gasto Inst. sala de Venta Q 19.56 Q 19.56 Q 19.56 Q 19.56 Q -
62 Comision Ganados Q 700.00 Q 700.00 Q 700.00 Q 700.00 Q -
63 Descuento Sobre Compras Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q -
64 Cuenta Incobrables Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q -
65 Provision Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q 1,612.20 Q -
66 Caja Chica Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q -
67 Suma del cuenta de Resultado Q 582,967.35 Q 718,774.19
68 Ganancia antes del Impuesto Q 135,806.84
69 ISR por Pagar Q 33,951.71 Q 33,951.71 Q 33,951.71 Q -
70 Reserva Legal Q 5,092.76 Q 5,092.76 Q 5,092.76 Q -
71 Ganancia Despues del Impuesto Q 96,762.38 Q 96,762.38 Q 96,762.38 Q -
SUMAS IGUALES Q 918,550.41 Q 918,550.41 Q 97,783.38 Q 97,783.38 Q 939,486.21 Q 939,486.21 Q 21,744.41 Q 21,744.41 Q 958,830.62 Q 958,830.62 Q 718,774.19 Q 718,774.19 Q 431,863.27 Q 431,863.27 Q 1,150,637.46 Q 1,150,637.46 Q -
F. _________________________________________________
PERITO CONTADOR
PARTIDO DE AJUSTE DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO
PDA 1
Dia 1 Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 1,247.50
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 1,871.25
Deprec. Vehiculo de reparto Q 12,833.33
Deprec. Equipo de Computacion Q 320.00
Amortizacion Gasto de Organización Q 1,416.67
Gasto De Instalacion de Oficina Q 23.90
gasto de Instalacion Sala de Venta Q 19.56
a:
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Sala de Venta Q 1,247.50
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo De Oficina Q 1,871.25
Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33
Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.00
amort. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67
Amort. Acum. Gasto de Instalacion de Oficina Q 23.90
Amort. Acum. Gasto Sala de Venta Q 19.56
Por Contabilizar Depreciaciones y Amortizaciones del
R// presente ejercicio Q 17,732.21 Q 17,732.21
PDA. 2
Dia 2 Comisiones Cobrados por Anticipado Q 700.00
a:
Comisiones Ganados Q 700.00
R// De las Comisiones Cobrados ya Esta Ganados Q 700.00 Q 700.00
PDA 3
Dia 3 Acreedores Comerciales Q 200.00
a:
Descuentos Sobre Compras Q 200.00
R// por Conta bi l i za r e l De s cue nto a fa vor a nue s tro prove e dor Q 200.00 Q 200.00
PDA 4
Dia 4 Cuentas Incobrables Q 1,612.20
a:
Provision Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20
R// por contabilizar a cuentas incobrables Q 1,612.20 Q 1,612.20
PDA 5
Dia 5 Gastos Diversos de Administracion Q 500.00
a:
Gastos Sobre Compras Q 500.00
por Equivocacion del Contador en la cuenta Gasto sobre
R// Compras Q 500.00 Q 500.00
PDA 6
Dia 6 Caja Chica Q 1,000.00
a:
Caja Q 1,000.00
La secretaria de la empresa Fidelina Bocablanca formo un
R// fondo para caja Chica Q 1,000.00 Q 1,000.00
F.______________________________ F._____________________
ESTADO DE RESULTADO Y/O PERDIDA Y GANANCIA DEL ALMACEN "EL SOL"PROPIEDAD DEL
SEÑOR BALDOMERO ARCHILA PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Ventas Brutas Q 659,874.19
(-) Devolución y Rebajas Sobre Ventas Q 1,200.00
Ventas Netas Q 658,674.19
COSTO DE VENTAS
Iventario Inicial de Mercaderias Q 68,000.00
Compras Q 102,414.00
(+) Gasto Sobre Compras Q 2,500.00
Compras Brutas Q 104,914.00
(-) Devolucion y rebajas Sobre Compra Q 2,000.00
Compras Netas Q 102,914.00
Mercaderia Disponible Q 170,914.00
(-) Inventario Final de Mercaderia Q 56,000.00
Costo De Ventas Q 114,914.00
Margen Broto Q 543,760.19
GASTO DE OPERACIÓN
Gasto de Distribución
Sueldo Sala De Ventas Q 126,800.00
Bonificacion Incentivo Sala de Venta Q 15,000.00
Cuota Patronal Sala de Ventas Q 14,494.48
Cuota laboral IGSS de sala de Venta Q 598.92
Publicidad Q 14,000.00
Alquileres Sala de Venta Q 18,000.00
Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 1,247.50
Depreciacion Vehiculo de Reparto Q 12,833.33 Q 205,544.23
GASTO DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de Oficina Q 148,400.00
Bonificacion Incentivo de Oficina Q 18,000.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 17,003.14
Cuota Laboral IGSS De Admon Q 685.86
Alquileres de Oficina Q 12,000.00
Gastos Diversos de Administracion Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 1,871.25 Q 203,309.12 Q 408,853.35
Resutado de Operación Positivo Q 134,906.84
INGRESOS FINANCIEROS
Descuento Sobre Compras Q 200.00
Diferencia Positiva Q 135,106.84
OTROS INGRESOS
Ganancia antes del Impuesto y Reserva Q 135,806.84
(-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 33,951.71
(-) Reserva legal Q 5,092.76 Q 39,044.47
Ganancia Despues del Impuesto y reserva Q 96,762.38
F.________________________ F.______________________________
BALANCE GENERAL CLASIFICADO DEL ALMACEN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR BALDOMERO
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
Bancos Q 70,217.44
Caja Chica Q 1,000.00 Q 71,217.44
Exigible
IVA (deudor) Q 3,547.87
Clientes Q 29,740.00 Q 33,287.87
Documentos Por cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
(-) Documentos Descontados Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 45,287.87
Realizable
Mercaderia Q 56,000.00
NO CORRIENTE
Fijo
(-) Deprec. Acum. Mobiario y equipo S/venta Q 3,118.75 Q 35,306.25
Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
(-) Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33 Q 143,166.67
Equipo de Computacion Q 16,450.00
(-) Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.00 Q 16,130.00
Gasto de Instalacion de Oficina Q 254.23
(-) Amort. Acum. Gasto de Instalacion de oficina Q 23.90 Q 230.32
Gasto de Instalacion Sala de Venta Q 310.73
(-) Amort. Acum. Gasto de Instalacion S/Venta Q 19.56 Q 291.18
NO CORRIENTE
Gasto de Organización Q 17,000.00
(-) Amort. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67 Q 15,583.33
Papeleria y Utiles Q 318.00
Mercaderia Enviada en Consignacion Q 2,800.00 Q 213,825.75
PASIVO
CORRIENTE
Acreederes Comercales Q 27,511.22
Acreedores no Comerciales Q 4,000.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 14,000.00
Comisiones Cobrado por Anticipado Q 900.00
Comitentes por Meraderia Q 2,800.00
Cuota patronal por Pagar Q 3,370.22
ISR retenido por Pagar S/Renta de Capital Q 175.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras Q 4,500.00
Provision Para Cuentas Incobrables Q 1,612.20 Q 66,324.22
(+) ISR por Pagar Q 33,951.71
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00 Q 18,151.71 Q 84,475.93
PATRIMONIO NETO
Capital Q 200,000.00
Reserva Legal Q 5,092.76
Ganancia del Ejercicio Q 96,762.38 Q 301,855.13
Q 386,331.06
F._______________________________ F.______________________________
PARTIDA DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL ALMECÉN "EL SOL" PROPIEDAD DEL SEÑOR
BALDOMERO ARCHILA, PRACTICADO EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMPRE DE 2020
Dia 30 PDA 7
Perdida y Ganancia Q 582,967.35
a:
Gasto Sobre Compras Q 2,500.00
Devolucion y Rebajas Sobre Ventas Q 1,200.00
Sueldo Sala De Ventas Q 126,800.00
Bonificacion Incentivo Sala de Venta Q 15,000.00
Cuota laboral IGSS de sala de Venta Q 598.92
Publicidad Q 14,000.00
Alquileres Sala de Venta Q 18,000.00
Gastos Deversos Sala de Venta Q 2,500.00
Deprec. Mobiliario y Equip. Sala de Venta Q 1,247.50
Depreciacion Vehiculo de Reparto Q 12,833.33
Cuota Laboral IGSS De Admon Q 685.86
Alquileres de Oficina Q 12,000.00
Gastos Diversos de Administracion Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Deprec. Mobiliario y Equip. De Oficina Q 1,871.25
R// Liquidacion de las cuental del Resultado del Saldo Deudor Q 582,967.35 Q 582,967.35
PDA 8
Dia 30 Mercaderia II Q 56,000.00
Ventas Q 659,874.19
Devolucion Y Rebajas S/Compras Q 2,000.00
Descuento Sobre Compra Q 200.00
a:
Perdida y Ganancia Q 718,774.19
Liquidacion de las Cuenta del resultado del Saldo Acreedor y
R// Registro del Inventario Final Q 718,774.19 Q 718,774.19
PDA 9
Dia 30 Perdida y Ganancia Q 135,806.84
a:
ISR por Pagar Q 33,951.71
Ganacia del Ejercicio Despues del Impuesto Q 96,762.38
Contabilizacion de las Cuentas Que Se Acreditan Q 135,806.84 Q 135,806.84
PDA 10
Dia 30 Acreedores Comerciales Q 27,511.22
IVA por Pagar Q 1,270.80
Documentos Por Pagar A Corto Plazo Q 14,000.00
Comisiones Cobrado por Anticipado Q 900.00
Comitentes por mercaderia Q 2,800.00
Cuota Patronal por Pagar Q 3,370.22
ISR Retenido por Pagar S/renta de Capital Q 175.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras Q 4,500.00
Provision para Cuentas Incobrables Q 1,612.20
Capital Q 200,000.00
Ganancia del Ejercicio Despues del Impuesto Q 96,762.38
Documentos Descontados Q 12,000.00
Deprec. Acum. Mob. Y equipo S/venta Q 3,118.75
Deprec. Acum. Vehiculo de Reparto Q 12,833.33
Deprec. Acum. Equipo de Computacion Q 320.00
Amor. Acum. Gasto Instalacion de Oficina Q 23.90
Amor. Acum. Gasto Instalacion sala de Venta Q 19.56
Amor. Acum. Gasto de Organización Q 1,416.67
a:
Mercaderia Enviada en Consignacion Q 2,800.00
Papeleria y Utiles Q 318.00
Gasto de Organización Q 17,000.00
Vehiculo de Reparto Q 156,000.00
Equipo de Computacion Q 16,450.00
Gasto de Instalacion de Oficina Q 254.23
Gasto de Instalacion Sala de Venta Q 310.73
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 24,000.00
Cliente Q 29,740.00
Caja Chica Q 1,000.00
Bancos Q 70,217.44
ISR Trimestral por Acreditar Q 15,800.00
Cierre de las Cuentas Patrimoniales Q 431,863.27 Q 431,863.27
F.____________________________ F._______________________
EJERCICIO NO.21
BALANCE DE SALDOS
CARLOS MONROY Y CÍA. LTDA.
ALMACÉN JÚPITER AL 31/12/2020
1 Caja y bancos Q 77,093.57
2 vehiculos de repartos Q 192,000.00
4 marcas y patentes Q 18,000.00
5 maercaderias Q 80,800.00
6 compras Q 102,000.00
7 deudore comerciales Q 24,000.00
8 prestamos bancarios a largo plazo Q 80,000.00
9 sueldos de administrativos Q 120,000.00
10 sueldos de vendedores Q 102,000.00
11 capital social Q 200,000.00
13 ventas Q 528,342.74
15 valores mabiliarios a largo plazo Q 100,000.00
16 devoluciones y rebajas s/compras Q 2,320.00
17 acreedores comerciales Q 71,896.00
18 alquileres Q 33,600.00
19 depre. Acum. Vehiculos de reparto Q 93,024.00
20 depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 22,572.00
21 amort. Acum. Marcas y patentes Q 10,800.00
22 estimacion para cuentas incobrables Q 1,110.00
24 devoluciones y rebajas s/ ventas Q 1,800.00
25 intereses persibidos Q 12,740.00
26 reserva legal Q 13,400.00
27 bonificacion incentivos de admon Q 15,000.00
28 bonificacion incentivos de vendedores Q 18,000.00
29 prestaciones laborales de administracion Q 20,000.00
30 prestaciones laborales de vendedores Q 17,000.00
31 IVA por pagar Q 3,670.00
34 impuesto sobre la renta Q 27,186.49
35 ISR retenido por pagar s/compras Q 4,320.00
36 ISR retenido por acreditar s/ventas Q 1,270.00
37 Igss por pagar Q 3,237.50
38 Isr retenido por pagar s/ rentas de capital 196
39 Isr sobre la renta de Capital Q 1,158.18
SUMAS TOTALES Q 1,047,628.24 Q 1,047,628.24
F._____________________________
PERITO CONTADOR
CARLOS MONROY Y CÍA. LTDA.
ALMACEN JÚPITER AL 31/12/2020
PDA. 1
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,514.40
depreciacion mobiliario y equipo de administracion Q 3,009.60
depreciacion equipo de computacion oficinas Q 2,868.97
depreciacion equipo de computacion Sala de Ventas Q 956.32
amortizacion marcas y patentes Q 3,600.00
a:
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 7,524.00
depreciacion acumulada equipo de computacion Q 3,825.29
amortizacion marcas y patentes Q 3,600.00
R// calculo de las depreciaciones y amortizaciones Q 45,957.29 Q 45,957.29
PDA. 2
Fletes sobre compras Q 810.00
a
R// por contabilizar la factura no 28 Q 907.20 Q 907.20
PDA. 3
deudores comerciales Q 700.00
a
estimacion para cuentas incobrables Q 700.00
R// por contabilizar las cuentas incobrables Q 700.00 Q 700.00
PDA. 4
material de empaque en existencia Q 1,592.00
a
R// por contabilizacion de material de empaque en existencia Q 3,980.00 Q 3,980.00
PDA. 5
valores mobiliarios a corto plazo Q 60,000.00
a
valores mobiliarios a largo plazo Q 60,000.00
R// por contabilizacion de valores mobiliarios Q 60,000.00 Q 60,000.00
PDA. 6
Cuentas Incobrables Q 741.00
a
estimacion para cuentas incobrables Q 741.00
R// por ajustar la cuenta estimacion para cuentas incobrables Q 741.00 Q 741.00
PDA. 7
prestaciones laborales de vendedores Q 12,550.80
a
prestaciones laborales por pagar Q 12,550.80
R// por calcular las prestaciones de ley Q 12,550.80 Q 12,550.80
PDA. 8
prestamos bancarios a largo plazo Q 32,000.00
a
prestamos bancarios a corto plazo Q 32,000.00
R// por contabilizar los prestamos que se pagaran este año Q 32,000.00 Q 32,000.00
PDA. 9
impuesto sobre la renta Q 2,471.50
a
R// por calculo del impuesto sobre la renta Q 2,471.50 Q 2,471.50
PDA. 10
Alquileres sala de ventas Q 20,160.00
Alquileres de oficina Q 13,440.00
a
alquileres Q 33,600.00
R// Registro y distribucion del alquiler Q 33,600.00 Q 33,600.00
PDA. 11
a
Creditos Recuperados Q 800.00
R// Registro de credito de hace dos años. Del señor Filomeno Garcia
Q 800.00 Q 800.00
PDA. 12
a
IVA Por cobrar Q 1,897.20
R// por regularizacion de las cuentas del IVA Q 1,897.20 Q 1,897.20
F.____________________________
PERITO CONTADOR
HOJA DE TRABAJO
CARLOS MONROY Y CÍA. LTDA. BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

ALMACÉN JÚPITER AL 31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 Caja y bancos Q 77,093.57 Q 800.00 Q 907.20 Q 76,986.37
2 vehiculos de repartos Q 192,000.00 Q 192,000.00
4 marcas y patentes Q 18,000.00 Q 18,000.00
5 maercaderias Q 80,800.00 Q 80,800.00
6 compras Q 102,000.00 Q 102,000.00
7 deudore comerciales Q 24,000.00 Q 700.00 Q 24,700.00
8 prestamos bancarios a largo plazo Q 80,000.00 Q 32,000.00 Q 48,000.00
9 sueldos de administrativos Q 120,000.00 Q 120,000.00
10 sueldos de vendedores Q 102,000.00 Q 102,000.00
11 capital social Q 200,000.00 Q 200,000.00
12 gastos sobre compras Q 3,210.00 Q 3,210.00
13 ventas Q 528,342.74 Q 528,342.74
14 IVA por cobrar Q 1,800.00 Q 97.20 Q 1,897.20 Q -
15 valores mabiliarios a largo plazo Q 100,000.00 Q 60,000.00 Q 40,000.00
16 devoluciones y rebajas s/compras Q 2,320.00 Q 2,320.00
17 acreedores comerciales Q 71,896.00 Q 71,896.00
18 alquileres Q 33,600.00 Q 33,600.00 Q -
19 depre. Acum. Vehiculos de reparto Q 93,024.00 Q 31,008.00 Q 124,032.00
20 depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 22,572.00 Q 7,524.00 Q 30,096.00
21 amort. Acum. Marcas y patentes Q 10,800.00 Q 3,600.00 Q 14,400.00
22 estimacion para cuentas incobrables Q 1,110.00 Q 1,441.00 Q 2,551.00
23 material de empaque Q 3,980.00 Q 3,980.00 Q -
24 devoluciones y rebajas s/ ventas Q 1,800.00 Q 1,800.00
25 intereses persibidos Q 12,740.00 Q 12,740.00
26 reserva legal Q 13,400.00 Q 13,400.00
27 bonificacion incentivos de admon Q 15,000.00 Q 15,000.00
28 bonificacion incentivos de vendedores Q 18,000.00 Q 18,000.00
29 prestaciones laborales de administracion Q 20,000.00 Q 20,000.00
30 prestaciones laborales de vendedores Q 17,000.00 Q 12,550.80 Q 29,550.80
31 IVA por pagar Q 3,670.00 Q 1,897.20 Q 1,772.80
32 equipo de computacion Q 31,900.00 Q 31,900.00
33 intereses gastos Q 17,830.00 Q 17,830.00
34 impuesto sobre la renta Q 27,186.49 Q 2,471.50 Q 29,657.99
35 ISR retenido por pagar s/compras Q 4,320.00 Q 4,320.00
36 ISR retenido por acreditar s/ventas Q 1,270.00 Q 1,270.00
37 Igss por pagar Q 3,237.50 Q 3,237.50
38 Isr retenido por pagar s/ rentas de capital 196 Q 196.00
39 Isr sobre la renta de Capital Q 1,158.18 Q 1,158.18
AJUSTES
depreciacion vehiculos de reparto Q 31,008.00 Q 31,008.00
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,514.40 Q 4,514.40
depreciacion mobiliario y equipo de administracion Q 3,009.60 Q 3,009.60
depreciacion equipo de computacion oficinas Q 2,868.97 Q 2,868.97
depreciacion equipo de computacion Sala de Ventas Q 956.32 Q 956.32
amortizacion marcas y patentes Q 3,600.00 Q 3,600.00
depreciacion acumulada equipo de computacion Q 3,825.29 Q 3,825.29
Fletes sobre compras Q 810.00 Q 810.00
material de empaque consumido Q 2,388.00 Q 2,388.00
material de empaque en existencia Q 1,592.00 Q 1,592.00
valores mobiliarios a corto plazo Q 60,000.00 Q 60,000.00
Cuentas Incobrables Q 741.00 Q 741.00
prestaciones laborales por pagar Q 12,550.80 Q 12,550.80
prestamos bancarios a corto plazo Q 32,000.00 Q 32,000.00
Isr por pagar Q 2,471.50 Q 2,471.50
Alquileres sala de ventas Q 20,160.00 Q 20,160.00
Alquileres de oficina Q 13,440.00 Q 13,440.00
Creditos Recuperados Q 800.00 Q 800.00
TOTALES Q 1,047,628.24 Q 1,047,628.24 Q 195,604.99 Q 195,604.99 Q 1,108,951.63 Q 1,108,951.63
Q - Q -
F._____________________
PERITO CONTADOR
ESTADOS DE RESULTADOS DEL ALMACEN JUPITER
ventas brutas Q 528,342.74
(-) devoluciones y rebaja sobre ventas Q 1,800.00
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderias Q 80,800.00
(+) gasto sobre compras Q 3,210.00
(-) devoluciones y rebaja sobre compras Q 2,320.00
mercaderias disponibles Q 183,690.00
(-) inventario final de mercaderia Q 90,000.00
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
creditos recuperados Q 800.00
sub total positivo Q 433,652.74
GASTOS DE OPERACIÓN
sueldos de vendedores Q 102,000.00
bonificacion inc. De vendedores Q 18,000.00
prestacion lab. De vendedores Q 31,727.29
depreciacion vehiculos de repartos Q 31,008.00
material de empaque Q 1,592.00 Q 188,841.69
GASTOS DE ADMINISTRACION
sueldos de administracion Q 120,000.00
bonif. Inc. De administracion Q 15,000.00
prestacion laborales de administracion Q 20,000.00
depre. Mobiliario y equipo de admon Q 3,009.60
depreciacion equipo de computacion Q 3,825.29
amortizacion marca y patentes Q 3,600.00
cuentas incobrables Q 700.00
impuesto sobre la renta Q 26,604.71 Q 192,739.60 Q 381,581.29
ganancias en operación Q 52,071.45
GASTOS FINANCIEROS
interes gastos Q 17,830.00
interes percibidos Q 12,740.00 Q 5,090.00
diferentes positivo Q 46,981.45
OTROS INGRESOS
(-) ISR por pagar 25% Q 11,745.36
(-) reserva legal 5% Q 1,761.80 Q 13,507.17
ganancia del impuesto y reserva Q 33,474.28
F.____________________________
PERITO CONTADOR
BALANCE GENERAL CLASIFICADO DEL ALMACEN JUPITER
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLES
cajas y bancos Q 74,378.73
EXGIBLES
deudores comerciales Q 24,700.00
valores mobiliario a corto plazo Q 40,000.00 Q 68,494.40
REALIZABLES
material de empaque Q 5,572.00 Q 95,572.00 Q 164,066.40
NO CORRIENTE
FIJO
vehiculos de repartos Q 192,000.00
(-) depre. Acum. Vehiculos de repartos Q 124,032.00 Q 67,968.00
(-) depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 30,096.00 Q 7,904.00
(-) depre. Acum. Equipo de computacion Q 3,825.29 Q 28,074.71
mercaderias en trancito o camino Q 810.00
materiales de empaque consumido Q 1,592.00 Q 2,402.00 Q 106,348.71
DIFERIDO
marcas y patentes Q 18,000.00
Amort. Acum. Marca y Patentes Q 12,600.00 Q 5,400.00
valores mobiliario a largo plazo Q 140,000.00
ISR retenido por acreditar s/ ventas Q 5,670.00 Q 145,670.00 Q 151,070.00
PASIVO
CORRIENTE
ISRretenido por pagar s/ compras Q 4,320.00
ISR por pagar Q 22,492.42 Q 116,742.79
NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
estimacion para cuentas incobrables Q 1,521.00
capital social Q 200,000.00
ganancias de ejercicios Q 33,196.91 Q 251,121.05
Q 495,863.84
F.________________________
PERITO CONTADOR
PARTIDAS DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL ALMACEN JUPITER
PDA. 1
Perdidas y Ganancias Q 585,421.29
Gastos sobre compras Q 3,210.00
sueldos de vendedores Q 102,000.00
bonificacion inc. De vendedores Q 18,000.00
prestacion lab. De vendedores Q 31,727.29
depreciacion vehiculos de repartos Q 31,008.00
bonif. Inc. De administracion Q 15,000.00
prestacion laborales de administracion Q 20,000.00
depre. Mobiliario y equipo de admon Q 3,009.60
depreciacion equipo de computacion Q 3,825.29
amortizacion marca y patentes Q 3,600.00
cuentas incobrables Q 700.00
impuesto sobre la renta Q 26,604.71
interes gastos Q 17,830.00
Liquidacion de las cuentas de resultados Q 585,421.29 Q 585,421.29
PDA. 2
mercaderias // Q 90,000.00
ventas Q 528,342.74
intereses percibidos Q 12,740.00
Perdida y Ganancias Q 633,402.74
Liquidacion de las cuentas de resultado de saldo acreedor y registro
del inventario final de mercaderia Q 633,402.74 Q 633,402.74
PDA. 3
impuesto sobre la renta por pagar Q 22,492.42
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 33,196.91
Contabilizacion de las cuentas que se acreditan Q 70,836.55 Q 70,836.55
PDA. 4
ISRretenido por pagar s/ compras Q 4,320.00
estimacion para cuentas incobrables Q 1,521.00
ganancias de ejercicios Q 33,196.91
(-) depre. Acum. Vehiculos de repartos Q 124,032.00
(-) depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 30,096.00
(-) depre. Acum. Equipo de computacion Q 3,825.29
cajas y bancos Q 74,378.73
valores mobiliario a corto plazo Q 40,000.00
vehiculos de repartos Q 192,000.00
mercaderias en trancito o camino Q 810.00
materiales de empaque consumido Q 1,592.00
marcas y patentes Q 18,000.00
Amort. Acum. Marca y Patentes Q 12,600.00
valores mobiliario a largo plazo Q 140,000.00
ISR retenido por acreditar s/ ventas Q 5,670.00
Q 653,817.13 Q 679,017.13
F._________________________
PERITO CONTADOR
EJERCICIO NO.23
Balance de saldos del Almacen "El Cazador" propietario Alfonso Lopez y Cia. Ltda.
1 caja Q 7,845.00
2 bancos Q 198,023.40
5 derecho de llave Q 25,000.00
6 mercaderias Q 98,000.00
7 compras Q 110,000.00
10 inversiones en valores a corto plazo Q 60,000.00
11 sueldos de oficina Q 114,000.00
12 sueldos sala de ventas Q 90,000.00
13 cuotas patronales de oficina Q 14,443.80
14 cuotas patronales sala de ventas Q 11,403.00
16 corresponsales (deudor) Q 1,600.00
17 alquileres Q 32,400.00
18 documentos por cobrar a largo plazo Q 40,000.00
19 ventas Q 652,347.05
22 anticipo sobre compras Q 4,900.00
24 iva por cobrar Q 4,540.00
26 iva por pagar Q 3,278.00
28 deprec. acum. mobiliario y equipo Q 16,196.40
29 deprec. acum. equipo de computacion Q 23,648.30
30 amort. acum. derecho de llave Q 5,000.00
31 ISR trimestral por acreditar Q 24,280.00
32 intereses percibidos Q 13,250.00
33 IGSS por pagar Q 2,975.00
34 ISO por pagar Q 12,460.00
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,800.00
36 ISR retenido por pagar s/Rentas de capital Q 189.00
37 ISR sobre rentas de capital Q 1,204.55
sumas iguales Q 987,079.75 Q 987,079.75 Q -
F____________________ F_____________________
Alfonzo Lopez Jorge Mario Chub Chocoj
Partidas de ajustes del almacen "El cazador"
del 31 de diciembre de 2021
Pda no 1
deprec. mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,534.20 Q 22,900
deprec. mobiliario y equipo de oficina Q 3,564.00
deprec. equipo de computacion oficinas Q 8,279.39 Q 229
deprec. equipo de computacion ventas Q 3,548.31
amortizacion derecho de llave Q 5,000.00 Q 22,671
R/ deprec. acum. mobiliario y equipo Q 8,098.20 2
deprec. acum. equipo de computacion Q 11,827.70 Q 4,534
amortizacion acum. derecho de llave Q 5,000.00
depreciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio Q 24,925.90 Q 24,925.90
R/ Pda no 2
caja Q 5,481.00
contabilizar los intereses percibidos Q 5,481.00 Q 5,481.00
Pda no 3 32
R/ alquileres sala de ventas Q 19,440.00

alquileres oficinas Q 12,960.00
uyendo los alquileres, sala de ventas ocupa 60metros cuadrados y oficinas 40 Q 32,400.00 Q 32,400.00
R/ Pda no 4
documentos por cobrar a corto plazo Q 10,000.00
documentos por cobrar a largo plazo Q 10,000.00
la cuenta documentos por cobrar a largo plazose cobraran 30,000Q en
10,000.00
el proximoQejercicio
10,000.00
R/ Pda no 5
bancos Q 2,000.00
segun banco el aguila S.A. informa que elcheque no. 7645 del banco
Q 2,000.00
el halcon ,Q
no tiene
2,000.00
fondo
Pda no 6
R/ material de empaque consumido Q 4,220.00
Material de empaque en existencia Q 2,520.00
por lo consumido Q 4,220.00 Q 4,220.00
R/ pda no 7
cuentas incobrables Q 1,206.00 40
reserva para cuentas incobrables Q 1,206.00
se reservo el porcentaje maximo legal de la cuenta clientes Q 1,206.00 Q 1,206.00 1
Pda no 8
deprec. acum. equipo de computacion Q 4,900.00
ISR sobre ganancias de capital Q 210.00
R/ ganancia de capital Q 2,100.00
ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 210.00
factura no.5986 de nuestra empresa, cheque no.23768 del bancoQel18,550.00
aguila S.A. Q 18,550.00
R/ Pda no9
corresponsales Q 1,600.00
nuestro corresponsales almacen la estacio de zacapa, fac. no8954
Q 1,600.00
distribuidorQel tamanrindal
1,600.00
R/ Pda no 10
ISO por acreditar Q 1,780.00
ISO por pagar Q 1,780.00
ISO del cuatro trimestre de este año se debe Q 1,780.00 Q 1,780.00 cobrar
R/ Pda no 11 4
IVA por cobrar Q 3,518.00 1
regularizacion por el mes de diciembre Q 3,518.00 Q 3,518.00 5
HOJA DE TRABAJO
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL LIQUIDACION Y CIERRE
NO CUENTAS deudor acreedor debe haber deudor acreedor perdida ganancia Activo Pasivo DEBE HABER EFECTOS
1 caja Q 7,845.00 Q 5,481.00 Q 13,326.00 Q 13,326.00 Q 13,326.00 0
2 bancos Q 198,023.40 Q 13,200.00 Q 184,823.40 Q 184,823.40 Q 184,823.40 0
3 mobiliario y equipo Q 40,900.00 Q 40,900.00 Q 40,900.00 Q 40,900.00 0
4 equipo de computación Q 36,200.00 Q 12,000.00 Q 5,000.00 Q 43,200.00 Q 43,200.00 Q 43,200.00 0
5 derecho de llave Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 0
6 mercaderías Q 98,000.00 Q 98,000.00 Q 98,000.00 Q 86,000.00 Q 86,000.00 Q 86,000.00 Q 184,000.00 0
7 compras Q 110,000.00 Q 110,000.00 Q 110,000.00 Q 110,000.00 0
8 proveedores Q 36,200.00 Q 1,600.00 Q 34,600.00 Q 33,200.00 Q 33,200.00 0
9 clientes Q 40,200.00 Q 40,200.00 Q 40,200.00 Q 40,200.00 0
10 inversión en valores a corto plazo Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 0
11 sueldos de oficina Q 114,000.00 Q 114,000.00 Q 114,000.00 Q 114,000.00 0
12 sueldos sala de ventas Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00 0
13 cuotas patronales de oficina Q 14,443.80 Q 14,443.80 Q 14,443.80 Q 14,443.80 0
14 cuotas patronales sala de ventas Q 11,403.00 Q 11,403.00 Q 11,403.00 Q 11,403.00 0
15 capital social Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q - 0
16 corresponsales (deudor) Q 1,600.00 Q 1,600.00 Q - Q - Q - 0
17 alquileres Q 32,400.00 Q 40,000.00 -Q 7,600.00 -Q 7,800.00 -Q 7,800.00 0
18 documentos por cobrar a largo plazo Q 40,000.00 Q 10,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 0
19 ventas Q 652,347.05 Q 652,347.05 Q 652,347.05 Q 652,347.05 Q - 0
20 gastos sobre compras Q 7,540.00 Q 7,540.00 Q 7,540.00 Q 7,540.00 0
21 material de empaque Q 6,740.00 Q 4,220.00 Q 2,520.00 Q 2,520.00 Q 2,520.00 0
22 anticipo sobre compras Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 Q 4,900.00 0
23 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,400.00 Q 5,400.00 Q 5,400.00 Q 5,400.00 0
24 IVA por cobrar Q 4,540.00 Q 1,440.00 Q 3,518.00 Q 2,462.00 Q 2,462.00 Q 2,462.00 0
25 devoluciones y reb. sobre compras Q 5,300.00 Q 5,300.00 Q 5,300.00 Q 5,300.00 Q - 0
26 IVA por pagar Q 3,278.00 Q 3,518.00 Q 240.00 Q - Q - 0
27 reserva legal Q 22,896.00 Q 22,896.00 Q 22,896.00 Q 22,896.00 Q - 0
28 deprec. acum. mobiliario y equipo Q 16,196.40 Q 8,180.00 Q 24,376.40 Q 24,376.40 Q 24,376.40 Q - 0
29 deprec. acum. equipo de computación Q 23,648.30 Q 4,900.00 Q 11,824.15 Q 30,572.45 Q 30,572.45 Q 30,572.45 Q - 0
30 amort. acum. derecho de llave Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q - 0
31 ISR trimestral por acreditar Q 24,280.00 Q 24,280.00 Q 24,280.00 Q 24,280.00 0
32 intereses percibidos Q 13,250.00 Q 5,481.00 Q 18,731.00 Q 18,731.00 Q 18,731.00 Q - 0
33 IGSS por pagar Q 2,975.00 Q 2,975.00 Q 2,975.00 Q 2,975.00 Q - 0
34 ISO por acreditar Q 12,460.00 Q 1,780.00 Q 14,240.00 Q 14,240.00 Q 14,240.00 0
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,800.00 Q 5,800.00 Q 5,800.00 Q 5,800.00 Q - 0
36 ISR retenido por pagar S/Rentas de capital Q 189.00 Q 189.00
37 ISR Sobre rentas de capital Q 1,204.55 Q 1,204.55
38 deprec. mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,580.00 Q 4,580.00 Q 4,580.00 Q 4,580.00 0
39 deprec. mobiliario y equipo de oficinas Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00 0
40 deprec. equipo de computacion Q 11,824.15 Q 11,824.15 Q 11,824.15 Q 11,824.15 0
41 amortización derecho de llave Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 0
42 alquileres de sala de ventas Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00 0
43 alquileres oficinas Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 16,000.00 0
44 documentos por cobrar a corto plazo Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 0
45 deudores comerciales Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 0
46 material de empaque consumido Q 4,220.00 Q 4,220.00 Q 4,220.00 Q 4,220.00 0
47 cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q 1,206.00 0
48 reserva para cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q 1,206.00 Q - 0
49 ISR sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 190.00 Q 190.00 Q 190.00 0
50 ganancia de capital Q 1,900.00 Q 1,900.00 Q 1,900.00 Q 1,900.00 Q - 0
51 ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 190.00 Q 190.00 Q 190.00 Q - 0
52 ISO por pagar Q 1,780.00 Q 1,780.00 Q 1,780.00 Q 1,780.00 Q - 0
53 suman cuentas de resultados Q 513,606.95 Q 764,278.05 0
54 ganancia antes del impuesto y reserva Q 250,671.10 0
55 ISR por pagar Q 62,667.78 Q 62,667.78 Q 62,667.78 0
56 reserva legal Q 9,400.17 Q 9,400.17 Q 9,400.17 0
57 Ganancia después del impuesto y reserva Q 178,603.16 Q 178,603.16 Q 178,603.16 0
sumas iguales Q 987,079.75 Q 987,079.75 Q 113,339.15 Q 113,339.15 Q 1,012,862.90 Q 1,012,862.90 Q 764,278.05 Q 764,278.05 Q 583,851.40 Q 583,666.95 Q 1,347,945.00 Q 1,348,129.45
-Q 184.45 Q 184.45
ESTADO DE RESULTADO DEL ALMACEN "EL CAZADOR"
PROPIEDAD DEL SEÑOR ALFORNZO LOPEZ Y Cia. LTDA.
INGRESOS DE OPERACION
ventas brutas Q 652,347.05
(-)devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,400.00
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderías Q 98,000.00
(+)gasto sobre compras Q 7,540.00
(-)devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,300.00
mercaderías disponibles Q 210,240.00
(-)inventario final de mercaderías Q 86,000.00
GASTOS DE OPERACION
Gasto de distribución
depreciaciones mobiliario y equipo sala deQventas
4,580.00
alquileres sala de ventas Q 24,000.00
Gasto de Administración
sueldo de oficina Q 114,000.00
deprec. mobiliario y equipo de oficina Q 3,600.00
alquileres -Q 7,800.00
alquileres de oficinas Q 16,000.00
deprec. equipo de computación Q 11,824.15
amortización derecho de llave Q 5,000.00
cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 158,273.95 Q 292,476.95
resultado de operación positivo Q 230,230.10
Intereses percibidos Q 18,731.00
OTROS GASTOS
ISR sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 18,541.00
diferencia positiva Q 248,771.10
OTROS INGRESOS
ganancia antes del impuesto y reserva Q 250,671.10
(-)ISR por pagar Q 62,667.78
(-)reserva legal Q 9,400.17 Q 72,067.94
ganancia después del impuesto y reserva Q 178,603.16
Perito Contador
BALANCE GENERAL DEL ALMACEN "EL CAZADOR"
PROPIEDAD DEL SEÑOR ALFONZO LOPEZ Y Cia LTDA.
ACTIVO CORRIENTE
1 caja Q 13,326.00
2 bancos Q 184,823.40 Q198,149.40
3 EXIGIBLE
5 (-)reserva para cuentas incobrables Q 1,206.00 Q 38,994.00
6 corresponsales (deudor) -Q 1,200.00
8 Anticipo sobre compras Q 4,900.00
9 Deudores comerciales Q 2,000.00 Q 8,162.00
10 ISO por acreditar Q 14,240.00
11 (-)ISO por pagar Q 1,780.00 Q 12,460.00
12 documentos por cobrar a corto plazo Q 10,000.00 Q 267,765.40
13 REALIZABLE
14 mercaderias II Q 86,000.00
16 inversiones en valores a corto plazo Q 60,000.00 Q 148,520.00
17 ACTIVO NO CORRIENTE
18 FIJO
20 (-) deprec.acum. mobiliario y equipo Q 24,376.40 Q 16,523.60
21 Equipo de computacion Q 43,200.00
22 (-) deprec. acum. equipo de computacion Q 30,572.45 Q 12,627.55
23 derecho de llave Q 25,000.00
24 (-) amort. acum. derecho de llave Q 10,000.00 Q 15,000.00 Q 44,151.15
25 DIFERIDO
26 documentos por cobrar a largo plazo Q 30,000.00
27 Suma Activo Q 490,436.55
28 PASIVO CORRIENTE
31 ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 190.00 Q 36,365.00
32 ISR por pagar Q 62,667.78
33 (-) ISR trimestral por acreditar Q 24,280.00 Q 38,387.78
34 ISR retenido por pagar sobre compras Q 5,800.00 Q 80,552.78
35 PATRIMONIO NETO
36 capital social Q200,000.00
38 ganancias despues del impuesto y reserva Q178,603.15 Q 410,899.32
39 suma pasivo Q 491,452.10
Alonzo Lopez Jorge Mario Chub Chocoj

partidas de liquidacion y cierre del almacen "El Cazador" del 2021
pda no 12
perdidas y ganancias Q 561,606.95
gastos sobre compras Q 7,540.00
deprec. mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,580.00
alquileres sala de ventas Q 24,000.00
sueldo de oficina Q 114,000.00
deprec.mobiliario y equipo de oficina Q 36,000.00
alquileres de oficina Q 16,000.00
deprec.equipo de computacion Q 11,824.15
amort. derecho de llave Q 5,000.00
cuentas incobrables Q 1,206.00
ISR sobre ganancias de capital Q 190.00
devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,400.00
R/ liquidacion delas cuentas de resultados desaldo deudorQ 561,606.95 Q 561,606.95
pda no 13
ventas Q 652,347.05
R/ liquidacion de las cuentas de resultado de saldo acreedor
Q 764,278.05
y registro del
Qinventario
764,278.05final de merc
pda no 14
R/ ganancia despues del impuesto y reserva legal contibilizacion
Q 250,671.10
de las cuentas
Q 250,671.10
que se acreditan
pda no 15
reserva para cuentas incobrables Q 1,206.00
iso por pagar Q 1,780.00
deprec.acum. mobiliario y equipo Q 24,376.40
deprec. acum. equipo de computacion Q 30,572.45
amort. acum. derecho de llave Q 10,000.00
IGSS por pagar Q 2,975.00
ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 190.00
ganancia despues del impuesto y la reserva Q 178,603.15
caja Q 13,326.00
bancos Q 197,038.95
Clientes Q 40,200.00
corresponsales (deudor) -Q 1,200.00
Anticipo sobre compras Q 4,900.00
Deudores comerciales Q 2,000.00
inversiones en valores a corto plazo Q 60,000.00
derecho de llave Q 25,000.00
documentos por cobrar a largo plazo Q 30,000.00
R/ cierre de las cuentas patrimoniales Q 594,866.95 Q 594,866.95
Perito Contador
EJERCICIO NO.25
BALANCES DE SALDOS DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
No.
1 caja Q 6,671.04
2 Bancos Q 128,758.44
4 Inmubles Q 590,000.00
5 Equipo de computacion Q 40,600.00
6 Gastos de organización Q 14,000.00
7 Documentos por cobrar a corto plazo Q 22,000.00
9 compras Q 118,000.00
10 Clientes Q 30,980.00
11 documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
12 Sueldos de administracion Q 110,400.00
13 sueldos de sala de ventas Q 90,000.00
15 ventas Q 904,727.56
16 comisiones percibidas no devengadas Q 3,800.00
18 documentos descontados Q 12,000.00
20 Impuesto Unico sobre Inmuebles Q 5,310.00
21 depreciacion acumulado edificios Q 20,650.00
22 depreciacion acumulada equipo de computacion Q 10,778.92
23 amrtizacion gastos den organización Q 2,800.00
24 comisi0ones bancarias sobre compras Q 3,200.00
25 privision para cuentas malas Q 1,800.00
27 IVA credito Q 3,540.00
28 fletes y acarreos sobre compras Q 5,720.00
30 prestaciones laborales de administracion Q 18,400.00
31 prestaciones laborales sala de ventas Q 15,000.00
32 mercaderia en transito Q 20,000.00
33 IVA debito Q 4,318.00
34 ISR trimetral por acreditar Q 27,100.00
35 anticipo sobre sueldos Q 1,500.00
36 ISO por acreditar Q 8,550.00
37 IRS Retenido por Pagar Sobre Compras Q 7,400.00
Sumas iguales Q 1,353,149.48 Q 1,353,149.48
Perito Contador
PARTIDAS DE AJUSTES DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
pda. No. 01
depreciacion de equipon de computacion Q 14,175.10
amortizacion gasto de organización Q 2,800.00
a
depreciacion acumulado edificios Q 20,650.00
depreciacion acum. De equipo de computacio Q 14,175.10
amortizacion acumulada gasto de organización Q 2,800.00
R// Depreciaciones y amortizaciones correspondiente de pago Q 37,625.10 Q 37,625.10
Pda. No. 02
faltante de caja Q 175.00
a: Q 175.00
caja
R/7 Al hacer el arqueo de caja se detecto un faltante, la misma sacundina Q 175.00 Q 175.00
flores se hizo respondable.
Pda. No. 03
mercaderia en transcito Q 5,000.00
a:
proveedor Q 5,000.00
R// Se recibio del banco del emperador por pago de una letra de cambio Q 5,000.00 Q 5,000.00
Pda No. 04
comisiones percibidas no devengadas Q 900.00
a:
comisiones percibidas Q 900.00
R// Las comisiones percibidas no devengadas ya estan ganados Q 900.00 Q 900.00
Pda. No. 05
a:
R// Del material de empaque hay en existencia 2/5 partes Q 1,590.00 Q 1,590.00
Pda. No. 06
provision para cuentas malas Q 635.40
a:
credito recuperado Q 635.40
R// Se considero la provision para las cuentas incobrables Q 635.40 Q 635.40
Pda. No. 07
Depreciacion acumulada equipo de computacion Q 421.63
ISR sobre ganacia de capital Q 42.17
a:
ganacia de capital Q 421.64
R// se compro una computadora a sinc, S.A y por su valor se recibieron
una computadora usada que tiene dos años de uso Q 14,463.80 Q 14,463.80
Pda. No. 08
prestaciones laborales de administracion Q 7,018.72
a:
R// se dieron las gracias al auxiliar ernestina perez quien venia trabajando
de la empresa desde el 1 de marzo dl año pasado Q 7,018.72 Q 7,018.72
Pda No. 09
a:
R// Se debe el ISO del cuarto trimestre Q 2,850.00 Q 2,850.00
pda. No. 10
IVA debito Q 778.00
a:
IVA credito Q 778.00
R// Regularizacion de las cuentas IVA Q 778.00 Q 778.00
F________________________
PERITO CONTADOR
HOJA DE TRABAJO DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Resultados Balance General

No. Cuentas
activo pasivo Debe Haber Deudor Acreedor Pérdida Ganacia Activo Pasivo
1 Caja Q 3,748.54 Q 175.00 Q 3,573.54 Q 3,573.54
2 Bancos Q 128,758.44 Q 5,000.00 Q 133,758.44 Q 133,758.44
3 mercaderias Q 84,000.00 Q 84,000.00 Q 76,000.00 Q 76,000.00 Q 76,000.00
4 inmuebles Q 590,000.00 Q 590,000.00 Q 590,000.00
5 equipo de computacion Q 40,600.00 Q 12,500.00 Q 7,142.85 Q 45,957.15
6 gastos de organización Q 14,000.00 Q 14,000.00
7 documentos por cobrar a corto plazo Q 22,000.00 Q 5,000.00 Q 17,000.00
8 capital social Q 300,000.00 Q 300,000.00 Q 300,000.00
9 compras Q 118,000.00 Q 118,800.00 Q 118,800.00
10 clientes Q 30,980.00 Q 30,980.00 Q 3,098.00
11 documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00
12 sueldos de administracion Q 110,400.00 Q 110,400.00 Q 110,400.00
13 sueldos sala de ventas Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00
14 devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,300.00 Q 4,300.00 Q 4,300.00
15 ventas Q 900,745.06 Q 900,745.06 Q 900,745.06
16 comisiones percibidos no devengados Q 3,800.00 Q 900.00 Q 4,700.00 Q 4,700.00
17 material de empaque Q 5,300.00 Q 1,590.00 Q 3,710.00 Q 3,710.00
18 documentos descontados Q 12,000.00 Q 12,000.00
19 proveedores Q 40,125.00 Q 40,125.00 Q 40,125.00
20 descuentos sobre ventas Q 1,200.00 Q 1,200.00
21 depreciacion acumulado edificios Q 20,650.00 Q 20,650.00
22 depreciacion acumulada equipo de computacion Q 10,778.00 Q 14,596.73 Q 14,175.10 Q 11,199.63
23 amortizacion acumulado gasto de organización Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00 Q 2,800.00
24 comisiones bancarias sobre compras Q 3,200.00 Q 3,200.00
25 provision sobre cuentas malas Q 1,800.00 Q 635.40 Q 1,164.60
26 reserva legal Q 13,400.00 Q 13,400.00
27 IVA credito Q 3,540.00 Q 1,500.00 Q 778.00 Q 4,262.00
28 Fletes y acarreos sobre compras Q 5,720.00 Q 5,720.00
29 devuluciones sobre ventas Q 4,120.00 Q 4,120.00 Q 4,120.00
30 prestaciones laborales de administracion Q 18,400.00 Q 7,018.72 Q 25,747.64 Q 18,400.00
31 prestaciones laborales sala de ventas Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00
32 mercaderias de transito Q 20,000.00 Q 20,000.00
33 IVA debito Q 4,318.00 Q 778.00 Q 857.14 Q 4,238.86 Q 4,238.86 Q 4,252.57
34 ISR trimestal por acreditar Q 27,100.00 Q 27,100.00 Q 27,100.00
35 Anticipo sobre sueldos Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00
36 ISO por acreditar Q 8,550.00 Q 2,850.00 Q 11,400.00
37 ISR por pagar sobre compras Q 7,400.00 Q 7,400.00 Q 7,100.00
38 depreciacion deb edificios sala de ventas Q 8,260.00 Q 8,260.00 Q 8,260.00
39 depreciacion edificios de oficina Q 12,390.00 Q 12,390.00 Q 12,390.00
40 depreciacion acumulada de edificios Q 20,650.00 Q 20,650.00
41 Fletes y acarreos sobre compras Q 175.00 Q 175.00
42 Faltante de cajas Q 900.00 Q 900.00
43 comisiones percibidas Q 1,590.00 Q 1,590.00 Q 1,590.00
44 Material de empaque consumido Q 635.40 Q 635.40
45 cuentas malas Q 42.17 Q 42.17 Q 84.34 Q 84.34
46 ISR ganancia de capital Q 6,000.00 Q 6,000.00
47 Caja y bancos Q 421.64 Q 421.64 Q 421.64
48 ganacia de capital Q 7,018.72 Q 7,018.72 Q 7,018.72
49 Prestaciones laborales por pagar Q 2,850.00 Q 2,850.00
50 ISO por pagar Q 471,462.07 Q 985,283.92 Q 11,400.00
51 Suma de cuentas de resultado Q 513,821.85
52 ganacia antes del impuesto y reserva
53 ISR psobre renta por pagar
54 Reserva legal Q 19,268.31
55 ganacia despues del impuesto y reserva Q 366,098.08
56 sumas iguales Q 1,346,116.98 Q 1,346,116.06 Q 71,036.02 Q 71,036.02 Q 1,384,563.51 Q 1,384,563.51 Q 985,283.92 Q 985,283.92 Q 812,061.62 Q 811,147.02
F_______________________________
Perito Contador
ESTADOS DE RESULTADOS DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Ventas Q 900,745.06
(-) devuluciones y rbjas sobre ventas Q 4,120.00
Ventas brutas Q 896,625.06
COSTOS DE VENTAS
Invetario Inicial de mercaderias Q 84,000.00
(-) devuluciones y rebajas sobre compras Q 4,200.00
compraas neta Q 114,600.00
mercaderias disponobles Q 198,600.00
(-)inventario final Q 76,000.00
costos de ventas Q 122,600.00
Gastos de distribucion
prestaciones laborales sobre ventas Q 15,000.00
depreciacion edificio sala de ventas Q 8,260.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de distribucion
Amortizacion acum. Gastos de organización Q 2,800.00
prestaciones laborales de administracio Q 18,400.00
depreciacion edificio de oficina Q 12,390.00 Q 143,990.00
resultado positivo Q 258,840.00
INGRESOS FINANCIERO
Comisiones percibidas Q 900.00
OTROS GASTOS
ISR sobre ganacia de capital Q 42.17 Q 942.17
OTROS INGRESOS
Ganacia de capital Q 421.64
ganacia antes de capital Q 513,821.85
(-) impuesto sobre la renta por pagar Q 128,455.46
Reserva legal Q 19,268.31
Ganacia despues del capital Q 366,098.08
F_____________________________________
Perito Contador
BALANCE DE SITUACION GENERAL DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
ACTIVO
DISPONIBLE
Caja Q 3,573.54
Bancos Q 133,758.44
EXIGIBLE Q 137,753.62
Clientes Q 3,098.00
provision para cuentas malas Q 1,164.60 Q 1,933.40
documentos descontados Q 12,000.00 Q 10,000.00
sueldos anticipados Q 1,500.00 Q 1,500.00
REALIZABLE
Material de empaque Q 3,710.00 Q 79,710.00 Q 230,897.02
NO CORRIENTE
Inmuebles Q 590,000.00
(-) depreciacion acumulado edificios Q 20,650.00 Q 569,350.00
Gastos de organización Q 14,000.00
Amortizacion acumulada gastos organización Q 2,800.00 Q 11,200.00 Q 580,550.00
suma activo Q 811,447.02
PATRIMONIO NETO
Capital social Q 300,000.00
Capital pagado Q 300,000.00
(-) reserva legal Q 19,268.31
Q 366,098.08 Q 685,366.39
PASIVO
corriente
IVA debito Q 4,252.57
ISR Retenido por pagar sobre compras Q 7,400.00
ISR Sobre ganacia de capital Q 84.34
ISR Trimetral por acreditar Q 27,100.00
F_______________________
Perito Contador
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE DE LA DISTRIBUIDORA EL SATURNO
Pda. No. 11
perdidas y ganacias Q 471,472.07
a.
sueldo de administracion Q 110,400.00
sueldo sala de ventas Q 90,000.00
descuentos sobre ventas Q 1,200.00
Amortizacion acum. Gasto de organización Q 2,800.00
Devuluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
prestacion laboral de administracion Q 18,400.00
prestacion laboral sala de ventas Q 15,000.00
ganacia de capital Q 434.50
cuentas malas Q 635.40
R// Liquidacion de cuentas de resultado deudor Q 471,472.07 Q 471,472.07
Pda.No. 12
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,300.00
Ventas Q 900,745.06
Ganacia de capital Q 421.60
a:
perididas y ganancias Q 985,705.52
Liquidacion de cuentas de resultado acreedor Q 985,705.52 Q 985,705.52
R//
Pda. No. 13
perdidas y ganacias Q 513,821.85
a:
Reserva legal Q 19,268.31
Ganacia despues del imuesto y reserva legal Q 366,098.08
R// contabilizacion de cuentas que lo acreditan Q 513,821.85 Q 513,821.85
Pda No. 14
caja Q 3,573.54
bancos Q 133,758.44
cliente Q 3,098.00
Anticipo de sueldos Q 1,500.00
a:
comisiones percibidas no dvengadas} Q 4,700.00
ISR por pagar sobre compras Q 7,100.00
cuentas malas Q 84.34
ganacia de capital Q 7,018.72
iso por pagar Q 11,400.00
ganacia despues del impuesto y reserva Q 366,098.08
R// Cierre de las cuentas patrimonio Q 811,147.02 Q 811,147.02
F________________________
Perito Contador
EJERCICIO NO.26
BALANCE DE SALDOS
DE LA EMPRESA COLCHAS Y PONCHOS S,A DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
1 Caja y Bancos Q 132,153.14
2 Mobiliario y Equipo Q 38,980.00
3 Vehículos de Reparto Q 130,150.00
4 Derecho de Llave Q 30,000.00
5 Mercaderías Q 60,150.00
6 Capital Autorizado Q 150,000.00
7 Acciones por Suscribir Q 20,000.00
8 Suscriptores de Acciones Q 10,000.00
9 Papelería y Útiles Q 6,418.00
10 Compras Q 70,893.00
11 Deudores Comerciales Q 23,750.00
12 Ventas Q 535,182.83
13 Descuentos sobre Compras Q 1,250.00
14 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,500.00
15 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,610.00
16 Sueldos de Administración Q 40,500.00
17 Sueldos Sala de Ventas Q 36,000.00
18 Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00
19 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
20 Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35
21 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20
22 Deudores Empleados Q 5,320.00
23 Anticipo sobre Compras Q 4,500.00
24 Acreedores Comerciales Q 26,300.00
25 Gastos sobre Compras Q 5,700.00
26 Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00
28 Intereses Percibidos Q 14,890.00
29 Acreedores no Comerciales Q 4,600.00
31 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 35,000.00
32 IVA (Deudor) Q 3,890.00
33 Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00
34 Alquileres de Oficinas Q 6,000.00
35 ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
36 ISR Retenido por Pagar S/Rentas de Capital Q 210.00
37 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,353.64
Sumas Iguales Q 741,550.33 Q 741,550.33
PERITO CONTADOR
JORGE MARIO CHUB CHOCOJ
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA COLCHAS Y PONCHAS S,A
Pda. No. 1 31/12/2018

Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Depreciación Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amortización Derecho de Llave Q 6,000.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00
Razón: Depreciaciones y Amortizaciones Q 39,226.00 Q 39,226.00
Pda. No. 2 31/12/2018

Deudores Comerciales Q 2,150.00
Caja y Bancos Q 258.00
Ventas Q 2,150.00
IVA por Pagar Q 258.00
Razón: Deudores Comerciales Q 2,408.00 Q 2,408.00
Pda. No. 3 31/12/2018

Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80
Papelería y Útiles Q 3,850.80
Razón: Por lo consumido Q 3,850.80 Q 3,850.80
Pda. No.4 31/12/2018

Sobrante de Caja Q 83.40
Razón: Arqueo de Caja Q 83.40 Q 83.40
Pda. No. 5 31/12/2018

Suscriptores de Acciones Q 2,000.00
Acciones por Suscribir Q 3,000.00
Caja y Bancos Q 5,000.00
Razón: Recibo de caja No. 15 Q 5,000.00 Q 5,000.00
Pda. No. 6 31/12/2018

Bancos Q 15,000.00
Intereses Gasto Q 212.88
Razón: Intereses sobre Descuentos sobre Compras Q 15,212.88 Q 15,212.88
Pda. No.7 31/12/2018

Compras Q 4,000.00
Anticipo sobre Compras Q 2,000.00
Razón: Cheque No.1879 del Banco El Cóndor, S.A. Q 4,480.00 Q 4,480.00
HOJA DE TRABAJO
Saldos Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultados Balance General Partidas de Liquidación y Cierre Efecto
NO DESCRIPCION
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo Debe Haber
1 Caja y Bancos Q 133,296.78 Q 15,341.40 Q 7,480.00 Q 132,153.14 Q 132,153.14 Q 132,153.14 Q -
2 Mobiliario y Equipo Q 38,980.00 Q 38,980.00 Q 38,980.00 Q 38,980.00 Q -
3 Vehículos de Reparto Q 130,150.00 Q 130,150.00 Q 130,150.00 Q 130,150.00 Q -
4 Derecho de Llave Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
5 Mercaderías I Q 60,150.00 Q 60,150.00 Q 60,150.00 Q 60,150.00 Q -
6 Mercaderías II Q 48,900.00 Q 48,900.00 Q 48,900.00 Q 48,900.00 Q -
7 Capital Autorizado Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q -
8 Acciones por Suscribir Q 20,000.00 Q 3,000.00 Q 23,000.00 Q 23,000.00 Q 23,000.00 Q -
9 Suscriptores de Acciones Q 10,000.00 Q 2,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
10 Papelería y Útiles Q 6,418.00 Q 3,850.80 Q 2,567.20 Q 2,567.20 Q 2,567.20 Q -
11 Compras Q 70,893.00 Q 4,000.00 Q 74,893.00 Q 74,893.00 Q 74,893.00 Q -
12 Deudores Comerciales Q 23,750.00 Q 2,150.00 Q 15,212.88 Q 10,687.12 Q 10,687.12 Q 10,687.12 Q -
13 Ventas Q 535,182.83 Q 2,150.00 Q 537,332.83 Q 537,332.83 Q 537,332.83 Q -
14 Descuentos sobre Compras Q 1,250.00 Q 1,250.00 Q 1,250.00 Q 1,250.00 Q -
15 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q -
16 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,610.00 Q 1,610.00 Q 1,610.00 Q 1,610.00 Q -
17 Sueldos de Administración Q 40,500.00 Q 40,500.00 Q 40,500.00 Q 40,500.00 Q -
18 Sueldos Sala de Ventas Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q 36,000.00 Q -
19 Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q -
20 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q -
21 Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35 Q 5,131.35 Q 5,131.35 Q 5,131.35 Q -
22 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20 Q 4,561.20 Q 4,561.20 Q 4,561.20 Q -
23 Deudores Empleados Q 5,320.00 Q 5,320.00 Q 5,320.00 Q 5,320.00 Q -
24 Anticipo sobre Compras Q 4,500.00 Q 2,000.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q -
25 Acreedores Comerciales Q 26,300.00 Q 26,300.00 Q 26,300.00 Q 26,300.00 Q -
26 Gastos sobre Compras Q 5,700.00 Q 5,700.00 Q 5,700.00 Q 5,700.00 Q -
27 Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q -
28 ISR Trimestral por Acreditar Q 8,350.00 Q 8,350.00 Q 8,350.00 Q 8,350.00 Q -
29 Intereses Percibidos Q 14,890.00 Q 14,890.00 Q 14,890.00 Q 14,890.00 Q -
30 Acreedores no Comerciales Q 4,600.00 Q 4,600.00 Q 4,600.00 Q 4,600.00 Q -
31 IGSS por Pagar Q 2,677.50 Q 2,677.50 Q 2,677.50 Q 2,677.50 Q -
32 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 35,000.00 Q 35,000.00 Q 35,000.00 Q 35,000.00 Q -
33 IVA (Deudor) Q 3,890.00 Q 3,890.00 Q 3,890.00 Q 3,890.00 Q -
34 Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00 Q 9,000.00 Q 9,000.00 Q 9,000.00 Q -
35 Alquileres de Oficinas Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q -
36 ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00 Q 4,830.00 Q 4,830.00 Q 4,830.00 Q -
37 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57 Q 4,340.57 Q 4,340.57 Q 4,340.57 Q -
38 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43 Q 3,255.43 Q 3,255.43 Q 3,255.43 Q -
39 Depreciación Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q -
40 Amortización Derecho de Llave Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q -
41 Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00 Q 7,596.00 Q 7,596.00 Q 7,596.00 Q -
42 Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q 25,630.00 Q -
43 Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q -
44 IVA por Pagar Q 258.00 Q 258.00 Q 258.00 Q 258.00 Q -
45 Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80 Q 3,850.80 Q 3,850.80 Q 3,850.80 Q -
46 Sobrante de Caja Q 83.40 Q 83.40 Q 83.40 Q 83.40 Q -
47 Intereses Gasto Q 212.88 Q 212.88 Q 212.88 Q 212.88 Q -
48 IVA por Cobrar Q 480.00 Q 480.00 Q 480.00 Q 480.00 Q -
49 Suman cuentas de Resultados Q 298,762.35 Q 604,066.23
Ganancia antes de Impuesto y Reserva Q 305,303.88
51 Reserva Legal Q 11,448.90 Q 11,448.90 Q 11,448.90 Q -
Ganancia después de Impuesto y Reserva Q 217,529.01 Q 217,529.01 Q 217,529.01 Q -
Sumas Iguales Q 741,340.33 Q 741,340.33 Q 70,261.08 Q 70,261.08 Q 774,052.69 Q 783,057.73 Q 604,066.23 Q 604,066.23 Q 541,758.26 Q 541,758.26 Q 1,145,824.49 Q 1,145,824.49 Q -
Q 228,977.91
Q 195,847.64
PERITO CONTADOR
ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA COLCHAS Y PONCHOS S,A
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,500.00
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderías Q 60,150.00
Compras Q 70,893.00
(+)Gastos Sobre Compras Q 5,700.00
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 1,610.00
Mercaderías Disponibles Q 135,133.00
(-)Inventario Final de Mercaderías Q 48,900.00
Costo de Ventas Q 86,233.00
Margen de Bruto Q 446,449.83
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 36,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20
Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Depreciación Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 84,531.77
Gastos de Administración
Sueldos de Administración Q 40,500.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00
Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35
Alquileres de Oficinas Q 6,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80 Q 70,987.58 Q 155,519.35
Resultado de Operación Positivo Q 290,930.48
Descuentos sobre Compras Q 1,250.00
Intereses Percibidos Q 14,890.00 Q 16,140.00
Diferencia Positiva Q 274,790.48
OTROS INGRESOS
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 274,707.08
(-)ISR por pagar Q 68,676.77
(-)Reserva Legal Q 10,301.52 Q 78,978.29
Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Q 195,728.79
BALANCE GENERLA CLASIFICADO DE LA EMPRESA COLCHAS Y PONCHOS S,A
DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO
No Corriente
(-)Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00 Q 31,384.00
Vehículos de Reparto Q 130,150.00
(-)Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00 Q 104,520.00
Derecho de Llave Q 30,000.00
(-)Amortización Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00 Q 24,000.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo Q 40,000.00 Q 199,904.00
Corriente
Realizable
Mercaderías II Q 48,900.00
Papelería y Útiles Q 2,567.20 Q 51,467.20
Exigible
Deudores Empleados Q 5,320.00
IVA (Deudor) Q 3,890.00 Q 57,397.12
Disponible
Caja y Bancos Q 132,153.14 Q 241,017.46
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital Autorizado Q 150,000.00
(-)Acciones por Suscribir Q 23,000.00
(-)Suscriptores de Acciones Q 12,000.00
Capital Pagado Q 115,000.00
(+)Reserva Legal Q 10,301.52
(+)Ganancia despues del Impuesto y Reserva Q 195,728.79 Q 321,030.31
PASIVO
Corriente
Acreedores Comerciales Q 26,300.00
IGSS por Pagar Q 2,677.50
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
IVA por Pagar Q 258.00 Q 38,878.38
(-)ISR Trimestral por Acreditar Q 8,350.00 Q 60,326.77 Q 99,205.15
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo Q 440,921.46
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE
P#1 31/12/2019
Pérdidas y Ganancias Q 298,762.35
Compras Q 74,893.00
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 2,500.00
Sueldos de Administración Q 40,500.00
Bonificación Incentivo de Administración Q 6,250.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 5,000.00
Cuotas Patronales de Administración Q 5,131.35
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 4,561.20
Gastos Sobre Compras Q 5,700.00
Alquileres Sala de Ventas Q 9,000.00
Alquileres de Oficinas Q 6,000.00
Deprec. Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,340.57
Deprec. Mobiliario y Equipo de Oficinas Q 3,255.43
Papelería y Útiles Consumidos Q 3,850.80
R// Saldo Deudor Q 298,762.35 Q 298,762.35
P#2 31/12/2019
Mercaderías II Q 48,900.00
Ventas Q 537,332.83
Descuentos sobre Compras Q 1,250.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,610.00
Intereses Percibidos Q 14,890.00
R// Saldo Acreedor y Registro del Inventario Final Q 604,066.23 Q 604,066.23
P#3 31/12/2019
Impesto Sobre la Renta por Pagar Q 68,676.77
Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 195,728.79
R// Contabilización de las cuentas que se acreditan Q 274,707.08 Q 274,707.08
P#4 31/12/2019
Acreedores Comerciales Q 26,300.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras Q 4,830.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 7,596.00
Deprec. Acum. Vehículos de Reparto Q 25,630.00
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 6,000.00
Ganancia después de Impuesto y Reserva Q 217,529.01
Derecho de Llave Q 30,000.00
Papelería y Útiles Q 2,567.20
Valores Mobiliario a Largo Plazo Q 40,000.00
IVA (Deudor) Q 3,890.00
R// Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 541,758.26 Q 541,758.26
PERITO CONTAODR
EJERCICIO NO.27
BALANCES DE SALDOS DE LA SOCIEDAD MATÍAS GONSALEZ Y CÍA, S.C
PROPIEDAD DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
1 Caja Chica Q 1,000.00
2 Caja y Bancos Q 71,758.46
3 Inmuebles Q 460,000.00
4 Vehículos de Reparto Q 210,000.00
5 Marcas y Patente Q 25,000.00
6 Mercaderías Q 76,320.00
7 Seguros Pagados por Anticipados Q 18,000.00
8 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 42,300.00
9 Compras Q 116,000.00
10 Sueldos Administrativos Q 110,400.00
11 Sueldos De Vendedores Q 98,400.00
12 Donativos Q 12,000.00
13 Gonzalez, Cuenta Capital Q 207,360.00
14 Méndez, Cuenta Capital Q 138,240.00
15 Cuentas por Pagar Comerciales Q 73,973.00
16 Prestaciones Laborales de Admón. Q 13,033.33
17 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 11,616.67
18 Hipotecas a Largo Plazo Q 190,000.00
19 Fletes sobre Compras Q 3,400.00
20 Gastos Varios de Administración Q 3,660.00
21 Gastos Varios Sala de Ventas Q 2,440.00
22 Inmpuesto Único sobre Inmuebles Q 3,105.00
23 IVA por Cobrar Q 4,200.00
24 Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00
25 Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00
26 Alquileres Cobrados Q 22,800.00
27 Ventas Q 766,019.05
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
30 Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
31 IVA Por Pagar Q 4,140.00
32 Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14
33 Intereses Gasto Q 21,740.00
34 Deudores Empleados Q 10,000.00
35 ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00
36 ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45
38 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,596.00
SUMAS IGUALES Q 1,414,422.05 Q 1,414,422.05
F________________________
Matía Gonzalez y cia. S.C Jorge Mario Chub Chocoj
PARTIDAS DE AJUSTE DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
PROPIEDAD DEL SEÑOR MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C.
PDA. 1 31/12/2020
Depreciación de Edificio sala de Ventas Q 8,855.00
Depreciación de Edificio de Oficinas Q 7,245.00
Amortización Marcas y Patentes Q 5,000.00
Depreciación Acum. De Edificios Q 16,100.00
Depreciación Acum. De Vehículos Q 41,160.00
Amortización Marcas y Patente Q 5,000.00
R//. Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio
Q 62,260.00 Q 62,260.00
PDA. 2 31/12/2020
Seguros vencidos Sala de Ventas Q 10,125.00
Seguros vencidos de oficina Q 3,375.00
Seguros pagados por anticipado Q 13,500.00
R//. Por 4 meses vencidos del 31/12/2020 al 31/04/2021 Q 13,500.00 Q 13,500.00
PDA. 3 31/12/2020
Impuesto Único Sobre Inmuebles Q 1,035.00
Impuesto Único Sobre Inmuebles por Pagar Q 1,035.00
R//. IUSI correspondiente al cuarto trimestre del presente año Q 1,035.00 Q 1,035.00
PDA. 4 31/12/2020
Alquileres cobrados Q 1,900.00
Alquileres cobrados por anticipado Q 1,900.00
R//. Valor de alquileres que aun no se ha ganado Q 1,900.00 Q 1,900.00
PDA. 5 31/12/2020
Intereses Gasto Q 2,097.81
Gasto por Pagar Q 2,097.81
R//. Los intereses sobre la hipoteca a largo plazo Q 2,097.81 Q 2,097.81
PDA. 6 31/12/2020
Gastos Varios de Administración Q 486.00
Gastos Varios Sala de Ventas Q 324.00
IVA Por Cobrar Q 97.20
Caja Chica Q 907.20
R//. Registro de Gastos Varios, Fac. no. 213,224,310,314,328,450. Q 907.20 Q 907.20
PDA. 7 31/12/2020
Fallante de Cja Q 142.00
R//. Valor de fallante de caja que está sujeto a investigacion Q 142.00 Q 142.00
PDA. 8 31/12/2020
Impuesto sobre la Renta Q 3,863.19
Impuesto sobre la Renta por Pagar Q 3,863.19
R//. Cálculo del ISR por Pagar en el mes de enero Q 3,863.19 Q 3,863.19
PDA. 9 31/12/2020
Hipoteca a Largo Plazo Q 120,000.00
Hipoteca a Corto Plazo Q 120,000.00
R//. Por el valor sobre que pagaran 10000 mensuales por el próximo
Q 120,000.00
año Q 120,000.00
PDA. 10 31/12/2020
IUSI Sala de Ventas Q 2,277.00
IUSI de oficina Q 1,863.00
Impuesto Único sobre inmueble Q 4,140.00
R//. Distribución del IUSI según la acupación Q 4,140.00 Q 4,140.00
PDA. 11 31/12/2020
IVA Por Gagar Q 4,140.00
IVA Por Cobrar Q 4,140.00
R//. Por regulación del Iva Q 4,140.00 Q 4,140.00
Perito Contador
HOJA DE TRABAJO DEL ALMACÉN "EL TIGRE" PROPIETARIO DEL SEÑOR MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEODOR ACREEDOR PÉRDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO
1 Caja Chica Q 1,000.00 Q 907.20 Q 92.80 Q 92.80
2 Caja y Banco Q 71,758.46 Q 242.00 Q 71,516.46 Q 71,516.46
3 Inmuebles Q 460,000.00 Q 460,000.00 Q 460,000.00
4 Vehículos de Reparto Q 210,000.00 Q 210,000.00 Q 210,000.00
5 Marcas y Patente Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00
6 Mercaderías Q 76,320.00 Q 76,320.00 Q 76,320.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00
7 Seguros Pagados por Anticipados Q 18,000.00 Q 13,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00
8 Cuentas por Cobrar Comerciales Q 42,300.00 Q 42,300.00 Q 41,300.00
9 Compras Q 116,000.00 Q 116,000.00 Q 116,000.00
10 Sueldos Administrativos Q 110,400.00 Q 110,400.00 Q 110,400.00
11 Sueldos De Vendedores Q 98,400.00 Q 98,400.00 Q 98,400.00
12 Donativos Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
13 Gonzalez, Cuenta Capital Q 207,360.00 Q 207,360.00 Q 210,360.00
14 Méndez, Cuenta Capital Q 138,240.00 Q 138,240.00 Q 138,240.00
15 Cuentas por Pagar Comerciales Q 73,973.00 Q 73,973.00 Q 73,973.00
16 Prestaciones Laborales de Admón. Q 13,033.33 Q 13,033.33 Q 13,033.33
17 Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 11,616.67 Q 11,616.67 Q 11,616.67
18 Hipotecas a Largo Plazo Q 190,000.00 Q 120,000.00 Q 70,000.00 Q 70,000.00
19 Fletes sobre Compras Q 3,400.00 Q 3,400.00 Q 3,400.00
20 Gastos Varios de Administración Q 3,660.00 Q 486.00 Q 3,174.00 Q 3,174.00
21 Gastos Varios Sala de Ventas Q 2,440.00 Q 324.00 Q 2,116.00 Q 2,116.00
22 Inmpuesto Único sobre Inmuebles Q 3,105.00 Q 1,035.00 Q 4,140.00 Q 17,342.00
23 IVA por Cobrar Q 4,200.00 Q 97.20 Q 4,104.00 Q 193.20 Q 193.00
24 Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00 Q 23,960.00 Q 23,960.00
25 Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00
26 Alquileres Cobrados Q 22,800.00 Q 1,900.00 Q 20,900.00 Q 20,900.00
27 Ventas Q 766,019.05 Q 766,019.05 Q 766,019.05
28 Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00 Q 1,400.00 Q 1,400.00
29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00 Q 900.00 Q 9,000.00
30 Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00 Q 5,400.00 Q 5,400.00 Q 5,400.00
31 IVA Por Pagar Q 4,140.00 Q 4,140.00 Q 80,583.00
32 Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14 Q 3,863.19 Q 38,631.95 Q 38,631.95
33 Intereses Gasto Q 21,740.00 Q 2,097.81 Q 19,642.19 Q 19,642.19
34 Deudores Empleados Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 1,000.00
35 ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00 Q 6,285.00 Q 6,285.00
36 ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45 Q 1,857.45 Q 1,857.45 Q 1,857.45
37 IGSS por Pagar Q 3,045.00 Q 3,045.00 Q 3,045.00
38 ISR sobre Rentas de Capital Q 1,596.00 Q 1,596.00
39 Depreciacion edificios sala de ventas Q 8,855.00 Q 8,855.00 Q 8,855.00
40 Depreciacion edificios de oficina Q 7,245.00 Q 7,245.00 Q 7,245.00
41 Depreciacion Vehículos de Reparto Q 41,160.00 Q 41,160.00 Q 41,160.00
42 Amortización Marcas y Patentes Q 5,000.00 Q 5,000.00
43 Depreciación acumulada edificios Q 16,100.00 Q 16,100.00 Q 16,100.00
44 Depreciación acumulado Vehículo de Reparto Q 41,160.00 Q 41,160.00 Q 41,160.00
45 Amortización Marcas y Patentes Q 5,936.00 Q 5,936.00 Q 5,936.00
46 Seguros vencidos Sala de Ventas Q 10,125.00 Q 10,125.00 Q 10,125.00
47 Seguros Vencidos de Oficina Q 3,375.00 Q 3,375.00 Q 3,375.00
48 Impuesto Único sobre Inmueble por Pagar Q 1,035.00 Q 1,035.00 Q 1,035.00
49 Alquileres Cobrados por Anticipado Q 1,900.00 Q 1,900.00 Q 1,900.00
50 Interes por Pagar Q 1,097.81 Q 1,097.81 Q 1,097.81
51 Faltante de caja Q 142.00 Q 142.00 Q 142.00
52 Impuesto Sobre la Renta por pagar Q 3,863.19 Q 3,863.19 Q 33,863.19
53 Hipoteca a corto Plazo Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00
54 IUSI Sala de Ventas Q 2,277.00 Q 2,277.00 Q 2,277.00
55 IUSU de Oficinas Q 1,863.00 Q 1,863.00 Q 1,863.00
56 Sumas de cuentas de resultados Q 600,633.59 Q 853,719.05
57 Ganancias Antes del impuesto y Reserva Q 253,085.46
58 ISR por Pagar Q 56,996.10
59 Reserva Legal Q 1,999.61
60 Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 180,492.00
SUMAS IGUALES Q 1,414,422.05 Q 1,414,422.05 Q 213,985.20 Q 213,985.20 Q 1,481,374.05 ############ Q 853,719.05 Q 853,719.05 Q 986,442.71 Q 986,442.71
F.______________________________ F_______________________
Matías Gonzalez Jorge Mario Chub Chocoj
Perito Contador Perito Contador
ESTADO DE RESULTADO DEL ALMACÉN "EL TIGRE" PROPIETARIO DEL SEÑOR
MATÍAS GONZALEZ Y CÍA. S.C. 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de Mercaderías Q 76,320.00
(+) Fletes sobre Compras Q 3,400.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
Mercaderías Disponibles Q 194,320.00
(-) Inventario Final de Mercaderías Q 60,000.00
Margen Bruto Q 630,799.05
GASTO DE OPERACIÓN
Gasto de Distribucion
Sueldos de Vendedores Q 98,400.00
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 2,440.00
Depreciacion Edificios Sala de Ventas Q 8,855.00
Deppreciación Vehículos de Reparto Q 41,160.00
Impuesto sobre Renta Q 42,495.14
Seguros Vencidos sala de Ventas Q 10,125.00
Gastos Varios sala de ventas Q 2,440.00 Q 208,192.14
Gastos de Administración
Sueldos Administrativos Q 110,400.00
Prestaciones Laborales de Administración Q 13,033.33
Depreciación Edificio de Oficina Q 7,245.00
Amortizacion Marcas y Patentes Q 5,000.00
Seguros Vencidos de Administración Q 3,375.00
IUSI de Oficina Q 1,863.00
Gastos Varios de Administración Q 3,660.00 Q 144,576.33 Q 352,768.47
Resultado de operación Positivo Q 278,030.58
GASTOS FINANCIEROS
Interes Gasto Q 23,837.81
Diferencia positivo Q 254,192.77
OTROS GASTOS
Donativos Q 12,000.00
ISR Sobre Rentas de Capital Q 1,696.00 Q 13,696.00
OTROS INGRESOS
Alquileres Cobradas Q 20,900.00 Q 7,204.00
Ganancia antes del impuesto y Reserva Q 246,988.77
(-) Impuesto sobre la Renta Por Pagar Q 56,896.20
(-) Reserva Legal Q 9,499.63
Ganancia despues del Impuesto y Reserva Q 180,592.94
F__________________ F_____________________
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE APERTURA DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja Chica Q 92.80 Q 71,709.26
EXIGIBLE
Deodores Empleados Q 10,000.00
REALIZABLE
Mercaderías Q 60,000.00 Q 141,709.26
NO CORRIENTE
(-) Depreciacion Acumulado Edificio Q 16,100.00 Q 443,900.00
Vehículo de Reparto Q 210,000.00
(-) Depreciación Acumulada Vehículo Q 41,160.00 Q 168,840.00
Marcas y Patentes Q 25,000.00
(-) Depreciacion Acumulada Marcas y Patentes
Q 5,000.00 Q 20,000.00 Q 632,740.00
PASIVO
CORRIENTE
ISR Retenido por Pagar sobre compras Q 6,285.00
IGSS por pagar Q 3,045.00
Alquileres cobrado por Anticipado Q 1,900.00 Q 11,230.00
PATRIMONIO NETO
Cuenta Capital Q 306,090.00
Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 246,988.77 Q 763,219.26
Suma del pasivo y patrimonio Neto Q 774,449.26
F.________________ F___________________
representante Legal Perito Contador
NOTA: El Blance de Situación General anterios, se estructuró de acuerdo con la naturaleza

de las actividades de la empresa y en forma de reporte
PARTIDA DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL ALMACÉN "EL TIGRE"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
12 31/12/2020
pérdidas y Ganancias Q 601,430.23
Mercaderías Q 76,320.00
Sueldos Administrativos Q 110,400.00
Donativos Q 12,000.00
Prestaciones laborales de Administración Q 13,033.33
Prestaciones laborales Sala de Ventas Q 11,616.67
Fletes sobre Compras Q 3,400.00
Gastos Varios de Administración Q 4,146.00
Gastos varios Sala de Ventas Q 2,764.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 900.00
Impuesto Sobre la Renta Q 42,495.14
Intere Gasto Q 23,055.64
Deodores Empleados Q 10,000.00
ISR Retenido por acreditar sobre ventas Q 1,857.45
Depreciaciones Edificio Sala de Ventas Q 8,855.00
Depreciaciones Edificio de Oficina Q 7,245.00
Depreciaciones Edificio Vehículos de Reparto Q 41,160.00
Seguros Vencidos sala de Ventas Q 10,125.00
Seguros Vencidos de Oficina Q 3,375.00
Faltante de Caja Q 142.00
IUSI de Oficina Q 1,863.00
Liquidación de las cuentas de resultados de saldo deudor
Q 601,430.23 Q 601,430.23
13 31/12/2020
Ventas Q 766,019.05
Alquileres Cobrados Q 20,900.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q 1,400.00
Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
Liquidación de las cuentas del resultados de saldo
acreedor y registro del inventario final de mercaderías Q 853,719.05 Q 853,719.05
14 31/12/2020
Impuesto sobre la renta por pagar Q 56,996.10
Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 180,492.00
Contabilizacion de las cuentas que se acreditan Q 239,487.71 Q 239,487.71
15 31/12/2020
Gonzalez, Cuenta capital 60% Q 210,360.00
Mendez, cuenta capital 40% Q 138,240.00
Cuentas por pagar comerciales Q 73,973.00
Hipotecas a Largo Plazo Q 70,000.00
Cuentas por Pagar no Comerciales Q 23,960.00
ISR Retenido por Pagar s/Compras Q 6,285.00
Depreciación acumulada edificios Q 16,100.00
Depreciación acumulado Vehículo de Reparto Q 41,160.00
Amortización Marcas y Patentes Q 5,936.00
Impuesto Único sobre Inmueble por Pagar Q 1,035.00
Alquileres Cobrados por Anticipado Q 1,900.00
Interes por Pagar Q 1,097.81
Impuesto Sobre la Renta por pagar Q 33,863.19
Hipoteca a corto Plazo Q 120,000.00
Ganancia despues del impuesto y Reserva Q 180,492.00
Caja Chica Q 92.80
Caja y Banco Q 71,516.46
Marcas y Patente Q 25,000.00
Seguros Pagados por Anticipados Q 4,500.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Q 41,300.00
Méndez, Cuenta Promesa Q 25,000.00
Cuentas por Cobrar no Comerciales Q 5,400.00
IVA Por Pagar Q 80,583.00
ISR Retenido por Acreditar S/Ventas Q 1,857.45
Cierre de las cuentas Patrimoniales Q 986,442.71 Q 986,442.71
F.__________________ F.____________________
propietario Perito Contador
EJERCICIO NO.28
Balance de saldos del Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas, S. A.

1 Terrenos Q 174,000.00
2 Edificios Q 406,000.00
3 Equipo dde Computacion Q 35,300.00
4 Gastos de Organización Q 18,500.00
5 Marcas y Patentes Q 12,000.00
6 Caja Q 4,038.64
7 Bancos Q 113,140.30
11 Capital Autorizado Q 300,000.00
12 Superavit Acumulado Q 69,335.00
13 Ventas Q 805,750.55
14 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00
15 Compras Q 123,197.56
16 Sueldo De Oficina Q 94,600.00
17 Sueldo Sala de Ventas Q 80,300.00
18 Bonificacion Incentivo de Oficina Q 13,750.00
19 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,000.00
20 Cuotas Patronales de Oficina Q 11,985.82
21 Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 10,174.01
22 Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00
23 Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,220.00
24 Acciones por Suscribir Q 40,000.00
25 Suscriptores De Acciones Q 30,000.00
26 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00
27 Comisiones Producto Q 6,400.00
28 IVA (deudor) Q 4,195.00
29 Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 30,400.00
30 Depreciasiones Acumuladas Q 63,254.36
31 Amortizaciones Acumuladas Q 12,200.00
32 Reserva Legal Q 28,724.92
33 Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 3,000.00
34 Ventas por Realizar Q 3,000.00
36 Creditos Recuperados Q 1,860.00
37 ISO por Acreditar Q 21,700.00
38 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 6,310.00
Q 1,372,247.33 Q 1,372,247.33
Perito Contador Jorge Mario Chub Chocoj

Partidas de Ajustes de Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas, S. A.
Pda No.1
Depreciacion de Edificios Sala de Ventas Q 8,440.74
Depreciacion de Edificios de Oficina Q 5,627.16
Depreciacion Equipo de Computacion Oficinas Q 9,226.91
Depreciacion Equipo de Computacion Ventas Q 2,306.73
Amortizacion de Gastos de Organización Q 3,700.00
Amortizacion de Marcas y Patentes Q 2,400.00
Depreciasiones Acumuladas Q 25,601.54
Amortizaciones Acumuladas Q 6,100.00 Q 5,627
R/ Depreciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio. Q 31,701.54 Q 31,701.54
Pda No.2
Caja Q 2,500.00
R/ Pago de 5 Acciones por Ramon Pacheco, recibo Caja No.18 Q 2,500.00 Q 2,500.00
Pda no 3
Sueldo Sala de Ventas Q 9,300.00
Bonificacion Incentivo de Oficinas Q 1,000.00
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 750.00
Cuota Patronal de Oficina Q 1,672.44
Banco Q 23,163.25
Cuotas Patronales por Pagar Q 2,850.75
Cuotas Laborales por Pagar Q 1,086.75
R/ Por pago de empledos del presete mes, planilla No.12 Q 27,100.75 Q 27,100.75
Pda no 4
Comisiones Producto Q 2,560.00
Comisiones Ganados Q 2,560.00
R/ Por lo que se ha ganado de Comisiones Producto Q 2,560.00 Q 2,560.00
Pda no 5
Bancos Q 7,500.00
R/ Por 25 acciones de Q.500.00 c/u que suscrbio Casimiro Canles
habiendo pagado 15 acciones con cheque No.34656 Q 12,500.00 Q 12,500.00
Pda no 6
Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 8,000.00
Bancos Q 8,000.00
R/ Por pago a Representaciones Castillo, Chque No.14600 Q 8,000.00 Q 8,000.00
pda no 7
IUSI de Oficinas Q 2,088.00
Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,220.00
R/ Por distribución del IUSI 60% a sla de Ventas, el reto a Oficinas Q 5,220.00 Q 5,220.00
Pda no 8
Caja Q 1,254.40
Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 1,120.00
R/ Por almacen Samaria nos remite una parte de las mercaderias que
fue las que se enviaron en consignacion, factura No.7549 Q 1,254.40 Q 1,254.40
Pda no9
ISO por Acreditar Q 3,100.00
ISO por Pagar Q 3,100.00
R/ ISO del cuatro trimestre de este año se debe. -------------------- Q 3,100.00 Q 3,100.00
Perito Contador
Hoja de trabajo de Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas, S. A.
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL LIQUIDACION Y CIERRE
NO CUENTAS
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo DEBE HABER EFECTOS
1 Terrenos Q174,000.00 Q174,000.00 Q174,000.00 Q174,000.00 Q -
2 Edificios Q406,000.00 Q406,000.00 Q406,000.00 Q406,000.00 Q -
3 Equipo dde Computacion Q 35,300.00 Q 35,300.00 Q 35,300.00 Q 35,300.00 Q -
4 Gastos de Organización Q 18,500.00 Q 18,500.00 Q 18,500.00 Q 18,500.00 Q -
5 Marcas y Patentes Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q -
6 Caja Q 4,038.64 Q 3,754.40 Q 7,793.04 Q 7,793.04 Q 7,793.04 Q -
7 Bancos Q113,140.30 Q 7,500.00 Q 31,163.25 Q 89,477.05 Q 89,477.05 Q 89,477.05 Q -
8 Clientes Q 41,000.00 Q 41,000.00 Q 41,000.00 Q 41,000.00 Q -
9 Mercaderias Q 75,432.00 Q 75,432.00 Q 75,432.00 Q 64,870.00 Q 64,870.00 Q 64,870.00 Q140,302.00 Q -
10 Proveedores Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q -
11 Capital Autorizado Q300,000.00 Q300,000.00 Q300,000.00 Q300,000.00 Q -
12 Superavit Acumulado Q 69,335.00 Q 69,335.00 Q 69,335.00 Q 69,335.00 Q -
13 Ventas Q805,750.55 Q805,750.55 Q805,750.55 Q805,750.55 Q -
14 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00 Q 4,780.00 Q 4,780.00 Q 4,780.00 Q -
15 Compras Q123,197.56 Q123,197.56 Q123,197.56 Q123,197.56 Q -
16 Sueldo De Oficina Q 94,600.00 Q 13,200.00 Q107,800.00 Q107,800.00 Q107,800.00 Q -
17 Sueldo Sala de Ventas Q 80,300.00 Q 9,300.00 Q 89,600.00 Q 89,600.00 Q 89,600.00 Q -
18 Bonificacion Incentivo de Oficina Q 13,750.00 Q 1,000.00 Q 14,750.00 Q 14,750.00 Q 14,750.00 Q -
19 Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,000.00 Q 750.00 Q 11,750.00 Q 11,750.00 Q 11,750.00 Q -
20 Cuotas Patronales de Oficina Q 11,985.82 Q 1,672.44 Q 13,658.26 Q 13,658.26 Q 13,658.26 Q -
21 Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 10,174.01 Q 1,178.31 Q 11,352.32 Q 11,352.32 Q 11,352.32 Q -
22 Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00 Q 5,154.00 Q 5,154.00 Q 5,154.00 Q -
23 Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,220.00 Q 5,220.00 Q - Q - Q - Q -
24 Acciones por Suscribir Q 40,000.00 Q 12,500.00 Q 27,500.00 Q 27,500.00 Q 27,500.00 Q -
25 Suscriptores De Acciones Q 30,000.00 Q 5,000.00 Q 2,500.00 Q 32,500.00 Q 32,500.00 Q 32,500.00 Q -
26 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00 Q 4,230.00 Q 4,230.00 Q 4,230.00 Q -
27 Comisiones Producto Q 6,400.00 Q 2,560.00 Q 3,840.00 Q 3,840.00 Q 3,840.00 Q -
28 IVA (deudor) Q 4,195.00 Q 4,195.00 Q 4,195.00 Q 4,195.00 Q -
29 Efectos por Pagar a Corto Plazo Q 30,400.00 Q 8,000.00 Q 22,400.00 Q 22,400.00 Q 22,400.00 Q -
30 Depreciasiones Acumuladas Q 63,254.36 Q 25,601.54 Q 88,855.90 Q 88,855.90 Q 88,855.90 Q -
31 Amortizaciones Acumuladas Q 12,200.00 Q 6,100.00 Q 18,300.00 Q 18,300.00 Q 18,300.00 Q -
32 Reserva Legal Q 28,724.92 Q 28,724.92 Q 43,301.73 Q 43,301.73
33 Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 3,000.00 Q 1,120.00 Q 1,880.00 Q 1,880.00 Q 1,880.00 Q -
34 Ventas por Realizar Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q -
35 ISR Trimestral por Acreditar Q 33,780.00 Q 33,780.00 Q 33,780.00 Q 33,780.00 Q -
36 Creditos Recuperados Q 1,860.00 Q 1,860.00 Q 1,860.00 Q 1,860.00 Q -
37 ISO por Acreditar Q 21,700.00 Q 3,100.00 Q 24,800.00 Q 24,800.00 Q 24,800.00 Q -
38 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 6,310.00 Q 6,310.00 Q 6,310.00 Q 6,310.00 Q -
39 IGSS por Pagar Q 2,782.50 Q 2,782.50 Q 2,782.50 Q 2,782.50 Q -
40 Depreciacion de Edificios Sala de Ventas Q 8,440.74 Q 8,440.74 Q 8,440.74 Q 8,440.74 Q -
41 Depreciacion de Edificios de Oficina Q 5,627.16 Q 5,627.16 Q 5,627.16 Q 5,627.16 Q -
42 Depreciacion Equipo de Computacion Oficinas Q 9,226.91 Q 9,226.91 Q 9,226.91 Q 9,226.91 Q -
43 Depreciacion Equipo de Computacion Ventas Q 2,306.73 Q 2,306.73 Q 2,306.73 Q 2,306.73 Q -
44 Amortizacion de Gastos de Organización Q 3,700.00 Q 3,700.00 Q 3,700.00 Q 3,700.00 Q -
Amortizacion de Marcas y Patentes Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q -
45 Cuotas Patronales por Pagar Q 2,850.75 Q 2,850.75 Q 2,850.75 Q 2,850.75 Q -
46 Cuotas Laborales por Pagar Q 1,086.75 Q 1,086.75 Q 1,086.75 Q 1,086.75 Q -
47 Comisiones Ganados Q 2,560.00 Q 2,560.00 Q 2,560.00 Q 2,560.00 Q -
48 IUSI Sala de Ventas Q 3,132.00 Q 3,132.00 Q 3,132.00 Q 3,132.00 Q -
49 IUSI de Oficinas Q 2,088.00 Q 2,088.00 Q 2,088.00 Q 2,088.00 Q -
50 IVA por Pagar Q 134.40 Q 134.40 Q 134.40 Q 134.40 Q -
51 ISO por Pagar Q 3,100.00 Q 3,100.00 Q 3,100.00 Q 3,100.00 Q -
Suma Cuentas de Resultados Q494,395.68 Q883,110.55 Q -
52 Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q388,714.87 Q -
54 Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Q276,959.34 Q276,959.34 Q276,959.34 Q -
Sumas Iguales Q 1,372,247.33 Q 1,372,247.33 Q 93,936.69 Q 93,936.69 Q 1,403,120.77 Q 1,403,120.77 Q 883,110.55 Q 883,110.55 Q 973,595.09 Q 973,595.09 Q 1,856,705.64 Q 1,842,128.83 Q -

Perito Contador
Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas, S. A.
Estado de Resultados del Ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00
ventas Netas Q 800,970.55
COSTOS DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderias Q 75,432.00
(+) Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00
Mercaderias Disponibles Q 199,553.56
(-) Inventario Final de Mercaderias Q 64,870.00
Margen Bruto Q 666,286.99
GASTOS OPERACIÓN
Gastos de de Distribucion
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,750.00
Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 11,352.32
IUSI Sala de Ventas Q 3,132.00 Q 126,581.79
Gastos de Administracion
Sueldo De Oficina Q 107,800.00
IUSI de Oficinas Q 2,088.00 Q 159,250.33 Q 285,832.12
Resultaado de Operaciones Positivos Q 380,454.87
OTROS INGRESOS
Creditos Recuperados Q 1,860.00
Comisiones Ganados Q 2,560.00 Q 8,260.00
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 388,714.87
(-) Impueto Sobre la Renta por Pagar Q 97,178.72
(-) Reserva Legal Q 14,576.81 Q 111,755.53
Guatemala 31 de dicimbre del 2020

Almacen "Capernaum" propietaria de la Empresa Camisas Finas, S. A.
Balance de Situacion General del Ejercicio, del 1 deenero al 31 de diciembre del 2020
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja Q 7,793.04
Bancos Q 89,477.05 Q 97,270.09
EXIGIBLE
IVA (deudor) Q 4,195.00 Q 45,195.00
REALIZABLE
Mercaderia II Q 64,870.00
Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 1,880.00 Q 66,750.00 Q 209,215.09
NO CORRIENTE
FIJO
Terrenos Q 174,000.00
Edificios Q 406,000.00
Equipo dde Computacion Q 35,300.00
(-) Depreciasiones Acumuladas Q 88,855.90 Q 526,444.10
(-) Amortizaciones Acumuladas Q 18,300.00 Q 200.00
DIFERIDO
Marcas y Patentes Q 9,600.00 Q 536,244.10
PASIVO
CORRIENTE
Ventas por Realizar Q 3,000.00
(-) ISO por Acreditar Q 24,800.00 -Q 21,700.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 6,310.00
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 33,780.00 Q 63,398.72 Q 118,263.12
PATRIMONIO NETO
(-) Acciones por Suscribir Q 27,500.00
(-) Suscriptores De Acciones Q 32,500.00
Capital Pagado Q 240,000.00
Reserva Legal Q -
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 276,959.34
Superavit Acumulado Q 69,335.00 Q 346,294.34 Q 586,294.34
Suma del Pasivo y del Patrimonio Neto Q 704,557.46
Guatemala 31 de dicimbre del 2020
Perito Contador F. __________________
PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE
Pda.10 31/12/2020
Perdidas y Ganancia Q 494,395.68
a
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 4,780.00
Sueldo De Oficina Q 107,800.00
Bonificacion Incentivo Sala de Ventas Q 11,750.00
Cuotas Patronales de Sala de Ventas Q 11,352.32
Fletes y Acarreos Sobre Compras Q 5,154.00
IUSI de Oficinas Q 2,088.00
R/ Liquidacion de las cuentas del estado de resultado
de saldo deudor ------------------------------------------------------Q 494,395.68 Q 494,395.68
Pda.11 31/12/2020
Ventas Q 805,750.55
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 4,230.00
Creditos Recuperados Q 1,860.00
Comisiones Ganados Q 2,560.00
a
Perdidas y Ganancia Q 883,110.55
R/ Liquidacion de las cuentas del estado de resultado de
saldo acreedor y registro de inventario final de mercaderias Q 883,110.55 Q 883,110.55
Pda.12 31/12/2020
a:
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 97,178.72
Ganancia despues del Impuesto y Reserva Q 276,959.34
R/ Contabilizacion de las cuentas que se acreditan ------------- Q 388,714.87 Q 388,714.87
Pda.13 31/12/2020
Superavit Acumulado Q 69,335.00
Depreciasiones Acumuladas Q 88,855.90
Amortizaciones Acumuladas Q 18,300.00
Ventas por Realizar Q 3,000.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras Q 6,310.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 97,178.72

a
Terrenos Q 174,000.00
Edificios Q 406,000.00
Equipo dde Computacion Q 35,300.00
Marcas y Patentes Q 12,000.00
Caja Q 7,793.04
Bancos Q 89,477.05
Suscriptores De Acciones Q 32,500.00
Mercaderias Enviadas en Consignacion Q 1,880.00
ISO por Acreditar Q 24,800.00
R// Cierre de las cuentas patrimonioales Q 973,595.09 Q 973,595.09
Guatemala 31 de diciembre de 2020

F. ______________________
F. ____________________ Jorge Mario Chub Chocoj
Perito Contador
Representante legal
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
CÓDIGO TRIBUTARIO TRIBUTOS
Gobierno central Gobierno locales Para otros fines
Impuestos sobre la renta Impuesto Predial contribuciones al FONAVI

Imp. General a las ventas Impuesto a la Alcabala Contribuciones al SENATI
Imp. Selectivo al consumo Impuesto a los juegos Contrib. Al SENCICO
Reg. Único simplificado Impuesto a las Apuestas
Aportaciones al seguro social de Impuesto al Patrimonio
Normalización previsional (ONP) vehicular
PRINCIPALES IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS EN GUATEMALA
Impuestos indirectos
Impuestos directos
Impuesto al Valor Agregado

Impuesto Sobre la Renta
Único Sobre Inmuebles Derecho a Arancelarios de

importación.
Timbres fiscales y papel para Impuestos específicos

protocolos (cementerios, distribución, de
bebidas gaseosas, distribución
de bebidas alcohólicas,
tabacos, y sus productos.
Impuesto sobre circulación de

vehículos, terrestres.
CUÁL ES EL PROCESO CONTABLE
LIBROS DE CONTABILIDAD, PRINCIPALES Y AUXILIARES
Libros principales Libros auxiliares
Libro de inventario Libro de Caja Chica
Libro Diario Libro de Kardex
Libro Mayor Libro de Bancos
Libro de Caja Libro Registro de ventas
Libro de Registro de
compras
Libro Cuentas de Corrientes
Libro Letras por Cobrar
Libro de planillas
LEYES QUE REGULAN LA CONTABILIDAD EN GUATEMALA
Ley de lavado de dinero y Código penal Código procesal penal

otros activos.
Ley de extinción de Ley del organismo judicial

dominio
Decreto 67- 2001 del

congreso de la
república. Decreto 17-73 del congreso Decreto 52-73 del
de la republica congreso de la
republica
Decreto 55-2010 del

congreso de la republica Decreto 2-89 del
congreso de la republica
Código de comercio.
ARTÍCULO 2: Comerciantes
ARTÍCULO 4: Cosas mercantiles
ARTÍCULO 9: No son comerciantes
ARTÍCULO 10: Sociedades Mercantiles
ARTÍCULO 32: Perdida de Capital
ARTÍCULO 36: Utilidades no Causadas
Ley del Impuesto al Valor Agregado

ARTÍCULO 2: Definiciones
ARTÍCULO 3: Del hecho del Generador
ARTÍCULO 5: Del sujeto Pasivo del Impuesto
ARTÍCULO 6: Otros Sujetos Pasivos del Impuesto
ARTÍCULO 10: Tarifa Única
ARTÍCULO 14: Base del Debito Fiscal
ARTÍCULO 15: Del crédito Fiscal
ARTÍCULO 19: Del Impuesto a Pagar
ARTÍCULO 21: Remanente del Crédito Fiscal
ARTICULO 24: Régimen Optativo de Devolución del Crédito Fiscal
ARTÍCULO 26: Registro de Contribuyentes IVA
ARTICULO 29: Documentos Obligatorios
ARTÍCULO 45: Régimen del Pequeño Contribuyente
ARTÍCULO 47: Tarifa del Impuesto del Régimen de Pequeño Contribuyente
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Artículo 2: Campo de aplicación

Artículo 4: principios Generales
Artículo 14: Revaluación de Activos Fijos
Artículo 16: Regla General
Artículo 19: Porcentajes de depreciación
Artículo 20: Casos de transferencia y fusión
Artículo 25: Regla General
Artículo 26: Operaciones de Cambio o permuta
Artículo 27: Valor de la Transferencia
Artículo 28: Costo base del bien
Artículo 33: Empresas de transporte no domiciliadas en Guatemala
Artículo 36: Noticias Internacionales
Artículo 37: Renta de personas individuales en relación de dependencia
Artículo 38: Renta Imponible en el régimen operativo
Artículo 43: Personas Individuales que se desempeñan en relación de dependencia
Artículo 44: Tipo Impositivo y régimen para personas individuales y jurídicas que desarrollan
actividades mercantiles y otros entes o patrimonios afectos
Artículo 48: Obligación de practicar inventarios y forma de consignarlos

Artículo 68: Acredita miento y devolución de retenciones efectuadas en exceso a los asalariados
Artículo 72: Régimen Operativo de pago del Impuesto
Artículo 73: Órgano de aplicación
Artículo 74: Carácter confidencial de las informaciones
ARTÍCULO 94: Código del tributario
ARTÍCULO 349 AL 369: Código de trabajo
AUTOEVALUACION
La contabilidad es el sistema de control de las pérdidas y ganancias en una empresa, durante este año
tuvimos la oportunidad de aprender muchas cosas, Gracias al Lic. Mynor Leal García, él dedico su tiempo
para enseñarnos con él aprendí las cosas que no he aprendido. En el curso de practica supervisada
hemos realizado ejercicios En este curso hemos realizado lo que es el inventario, libro diario, libro mayor
y balance de saldos. Estos no sabía antes pero en este momento comprendí, pero por el apoyo el Lic.
Mynor Leal García y me gustó mucho todas sus enseñanzas esto nunca lo voy a olvidar porque esto es
lo que debemos que saber y como también vimos lo que son las partidas de ajustes, planilla de sueldos,
hoja de trabajo, estado de resultados, partidas de cierre y estado de balance general.
Todos estos lo que aprendimos en este año fue muy excelente lo agradezco mucho al Lic. Mynor Leal
nos enseñó y nos explicó bien como se debe de explicar de una manera honrado adjunto todos mis
ejercicios realizados durante todo el bimestre.
CONCLUSIONES.
Cada aprendizaje siempre te hace mejor y te hace encontrar nuevas experiencias y lo más importante
hay que seguir aprendiendo hasta poder entender cada parte de las estructura de la contabilidad, es
necesario dejar de guiar y poner en práctica todo lo que aprendimos. Los ejercicios realizados en este
curso es muy interesante porque la contabilidad es donde nosotros sepamos cada uno y como se hace;
concluyo este trabajo orgullosamente tal vez no lo hice al cien pero lo intente hasta donde pudo hacerlo
lo adjunto los ejercicios que hemos realizado durante todos los bimestres. Cada uno de los ejercicios que
realizamos fue muy interesante en estos aprendí muchas cosas.
Todo lo que uno aprende nunca se olvida porque todo esto nos dejó una buena experiencia y no es el
fin si no que el aprendizaje no tiene fin, yo quería seguir estudiando porque todo esto me llamo la
atención pero lástima que el tiempo no se detenga pero siempre recordar y repasar todo todo lo que
aprendimos en este año.
En este año fue un privilegio aprender porque en la contabilidad aprendí muchas cosas. Todo lo que nos
compartió el Lic. Mynor Leal, desde al principio al final me llamo la atención siempre cuando nos daba
clases tanto en línea como en presencial me gustó mucho porque él nos explicaba bien y sin ninguna
duda él fue un mejor profesor para nosotros.
BIBLIOGRAFÍA
Contabilidad teórica y práctica del licenciado Rafael Ramos Bosch. Editorial Universitaria. Guatemala
Contabilidad de General de Maximino Anzures. Impresos Nacionales S, A México
Primer curso de Contabilidad General de Elías Lara Flores Editorial Trillas México
Principios de Contabilidad de Javier Romeo López Interamericana S, A México
La contabilidad, base para decisiones Gerenciales de Robert y Walter Meiggs interamericano S, A U.S.A.
Contabilidad Básica de José María Codera, Ediciones Pirámide, España.

Informe PS - 2021 Jorge Mario Chub Chocoj

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe PS - 2021 Jorge Mario Chub Chocoj

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Grado.

Sexto Perito Contador

Trabajo. Trabajo final

Docente. Lic. Mynor Leal García

 Comprender como se calcula y como se cuadra cada ejercicio.

 Tomar mucho tiempo para realizar cada ejercicio.

 Intentar de hacerlo hasta entenderlo.

 Buscar la solución como poder hacer encontrar los resultados.

 Poner mucha atención todo lo que explica el profesor.

 Hacer de manera responsable cada uno de los ejercicios.

 Ordenar cada ejercicio.

 Adjuntar en un solo documento.

inventario No. 1 del almacén La estrella propiedad del

Inventario N0. 2 del almacén La Aurora propiedad del señor

Mario Adolfo Mazariego Pérez practicando el 20 de septiembre

de 2020 (cifras en quetzales)

Monedas Q 251.05 Q 5,961.05

Banco la felicidad S,A Q 86,528.00

IVA por cobrar

PAPELERIA Y UTILES Q 248.94

MOBILIARIO Y EQUIPO Q 1,126.80

EQUIPO DE COMPUTACION Q 3,036.00

DOCUMENTOS POR COBRAR

Realizable Q 8,000.00 Q 18,000.00

NO CORRIENTE Q 301.84 Q 301.84 Q 269.50

INVERSIONES A LARGO PLAZO

SUMA DEL ACTIVO Q 970,338.89

ROPA INTIMA S,A Q 2,800.00 Q 5,800.00

factura especial No. 01 Q 33.48

hipotecas a corto plazo Q 60,000.00

documentos por pagar Q 4,000.00

hipotecas a largo plazo Q 120,000.00

SUMA DEL PASIVO Q 189,833.48

PATRIMONIO NETO Q 780,505.42

SUMA IGUAL AL ACTIVO Q 970,338.90

RESUMEN DEL INVENTARIO

IVA POR COBRAR Q 15,372.84

PAPELERIA Y UTILES Q 2,074.50

MOBILIARIO Y EQUIPO Q 9,390.00

EQUIPO DE COMPUTACION Q 25,300.00

GASTOS DE ORAGANIZACION Q 1,380.00

INVERSIONES A LARGO PLAZO Q 2,000.00

Vestidos y faldas Q 3,000.00

Ropa intima Q 2,800.00

Inventario No. 3 del almacén El caballero Elegante

RESUMEN DEL INVENTARIO

Guatemala 15 de noviembre de 2020

RESUMEN DEL INVENTARIO

Guatemala, 1 de enero de 2021

Guatemala 1 de enero de 2021

__________________________________ Jorge Mario Chub Chocoj

NOTA: El balance de situacion General de apertura anterior, se estructuro

Pda.17 21 Clientes Q 5,068.00

LIBRO MAYOR A DOBLE FOLIO

IVA POR COBRAR

Mes Año F---------------------

Documento proveedor Prestador Precio neto IVA Credito

TOTALES Q 66,116.29 Q2,300.00 Q 8,209.95 Q 76,626.25

Jorge Mario Chub Chocoj

Nombre: o Razón Social

SEGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS

Documentos Comprador Precio neto