CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

CONTADURIA PÚBLICA

KAREN ESTEFANIA RUIZ AGUDELO

AUDITORIA FINANCIERA II
ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME DE AUDITORIA

UNIDAD 1

LICENCIADO: YAZMIN MACIAS

 ACTIVIDADES

1. Prepare el cuestionario de control interno que le sirva para determinar las

Posibles deficiencias.

XN° CUESTIONARIO CONTROL RESPUESTA OBSERVACIONES

PREGUNT INTERNO S PONDERAD CALIFICACIO OBSERVACIO
A I NO N/A O N N

¿Existen políticas internas para la

presentación de estados
1 financieros?   x   5 0  

¿Hay una persona asignada para la

elaboración de facturas de venta e
ingresos por concepto de
administración, parqueadero y
2 multas?   x   5 0  

¿Se concilia mensualmente las

3 cuentas por pagar con proveedores?   x   5 0  
¿Se realizan revisiones mensuales
4 de tesorería?   x   5 0  
¿ Se realiza conciliación de bancos
5 mensualmente?   x   5 0  
¿Existe procedimiento para
6 presentación de impuestos?   x   5 0  

¿Existe una persona encargada para

la presentación de declaraciones de
7 impuestos ?   x   5 0  

¿Hay una persona asignada para la

causación y recepción de gastos
8 mensuales?   x   5 0  

¿Existe una persona que vigile

cumplimiento de obligaciones
9 fiscales?   x   5 0  

Si hay tal fondo

para caja
menor pero se
debe tener
mejor
10 ¿Existe un fondo de caja menor? x     5 3 organización
 Existen algunos
lineamientos
pero deben
estar más
claros y deben
ser manejados
¿Existe procedimiento de caja por una sola
11 menor? x     5 2 persona

Si existe tal
procedimiento
pero se debe
tener en
cuenta no
dejar cheques
expuestos ni en
blanco ya que
pueden
desaparecer y
hacer uso
¿Existe algún procedimiento para indebido de
12 los pagos girados en cheque? x     5 2 ellos

¿Existen arqueos de caja menor

13 sorpresivos?   x   5 0  

¿Se planifican los pagos a

proveedores de acuerdo a
proyecciones de ingreso a
14 compañía?   x   5 0  

¿Hay control de cuentas por cobrar

y gestión de cobro a clientes
15 morosos?   x   5 0  
¿Existe archivo de las facturas y
16 gastos de proveedores?   x   5 0  

¿Existe archivo de los recibos de

pagos en efectivo y por
17 consignación?   x   5 0  

¿Existe una relación de los pagos y

gastos pagados de dinero pagado en
18 efectivo? x     5 0  

¿Existe una persona encargada de

supervisar que se consignen
19 cheques y efectivo?   x   5 0  
 ¿Existe una persona encargada de
supervisar que se registren los
20. movimientos contables?   x   5 0  

  TOTAL   100 14,28% 100 7  

      7        

2. Redacte en un informe de auditoría las principales deficiencias y

recomendaciones que haya determinado teniendo en cuenta los elementos
básicos del mismo.

INFORME DE AUDITORIA

KAREN RUIZ AGUDELO

CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR

Durante la visita realizada se revisó lo siguiente:

1. Impuestos: Se evidencia que no hay una liquidación de estos, ni una

persona encargada de realizarlos y de firmarlos, se recomienda tener una
persona que realice estos procedimientos
2. Se solicitó la documentación de las transacciones contables, no hay archivo
ni se realizan cierres contables desde hace 3 meses se recomienda realizar
estos los más rápido posible.
3. Se revisan los movimientos de la empresa encontrando los siguientes
hallazgos.

 Caja: no hay un movimiento claro, de los movimientos realizados en caja,

no hay registros contables de los pagos a proveedores ni del dinero
ingresado, existen unos recibos firmados por los clientes, estos registros
deben realizarlo solamente una persona, que es la responsable de recibir
estos pagos, se recomienda conciliar y causar estos registros para tener
 una mayor claridad, también es recomendable que no se reciban pagos en
efectivo solo transferencias, para tener más claros los ingresos de efectivo
o los bancos.
 Caja menor: Esta tiene un procedimiento y es manejado por una sola
persona, se encuentran los soportes de los pagos realizados por medio de
esta caja, se deben hacer los registros de la misma para que este el
procedimiento completo, y realizar el registro del pago.
 Bancos: No hay conciliación de estos, hay cheques sin consignar,
consignaciones que no se tienen claras y no saben a qué corresponden, se
recomienda con urgencia conciliar el banco para así aclarar a que
corresponden estas consignaciones realizadas, también se recomienda que
los pagos sean los menos posible en cheques, ya que no hay un
procedimiento, ya que se encontraron cheques firmados en blanco, o
realizar un procedimiento más riguroso a la hora de realizar estos pagos de
cheques y que esté a cargo de una sola persona.
 Clientes: No existe un control en el módulo de cuentas por cobrar, no se
realizan facturas de venta, y no se tiene claro que clientes han pagado
administración y cuales deben, se recomienda realizar las facturas de venta
para tener un control más adecuado de los ingresos, pagos realizados y
cartera pendiente por cobrar.
 Cuentas por Cobrar a trabajadores: se tiene un archivo de estos
préstamos, pero aún no se tiene registro contable, se recomienda realizar
estos registros para así confirmar que los saldos coincidan.
 Propiedad Planta y Equipo: Los activos se encuentran registrados sin
embargo no se evidencia que se hallan registrado, se recomienda revisar si
es necesario causar más activos, y revisar si están completos.
 Anticipos de Impuestos: No hay causación alguna de ellos, ya que no hay
causación de facturas ni recibos de caja de los pagos de clientes.

Cuentas por pagar:

 Cuentas por pagar: No hay registros de cuentas por pagar, en los últimos
meses, no hay conocimiento del 100% de los pagos que se realizan en
efectivo, se encuentran algunos soportes en físico, se recomienda realizar
estos registros en contabilidad, conciliar el módulo de cuentas por pagar y
realizar un lineamiento para el pago de los mismos.

 Obligaciones Laborales: NO existe el registro en los últimos 3 meses de

las nóminas y los prestamos realizados a los mismos, se recomienda
registrar en contabilidad para tener un conocimiento más claro a la hora de
liquidar la nómina

Gastos:
  Falta registrar pagos de caja menor, pagos a proveedores y otros gastos
generados y pagados en efectivo, existen algunos soportes en físico deben
causarse y guardar en el archivo para posterior revisión.

Se solicita realizar los registros contables de todas las operaciones de la

empresa, ingresos, clientes, gastos y bancos, para realizar un análisis más
profundo de esta empresa, ya que cuenta con un avanzado retraso en los
movimientos contables, se espera para la próxima visita contar ya con estos
registros.

Gracias,

KAREN ESTEFANIA RUIZ AGUDELO.

AUDITORA

REFERENCIAS

Orta Pérez, M. (2015). Fundamentos teóricos de auditoría financiera. Difusora

Larousse - Ediciones Pirámide.
Mira Navarro, Juan Carlos  (2006). APUNTES DE AUDITORÍA. España: Creative
Commons.
Menendez, Constanza. (2014). SlidePlayer. EL INFORME DE AUDITORÍA TEMA
5.
Jarquin, Berenguer. (2014). SlidePlayer. TIPOS DE DICTAMEN según Nagas.
INFORME DE AUDITORÍA. Material proporcionado por C.P.C. José Fernando
Díaz Torres Limón.
Caja menor
No se han definido las
funciones de la persona que
maneja la caja menor, ni los
montos máximos de gastos y
bajo que conceptos, No se
controlan los responsables de
las firmas. Se ha determinado
que pasan 15 0 20 días para
que se realicen las
consignaciones a los bancos
del dinero que ingresa en
efectivo.
Establecer las
responsabilidades
y funciones que deben
cumplir
los responsables en el manejo
y
la administración de dicho
dinero, al igual que el dinero
que
reciben de los clientes de los
dueños de los apartamentos.
Realizar manual de
procedimiento de caja menor.
Realizar arqueas parciales.
Ingresos
administración
Los ingresos de
administración según la
información suministrada son
consignados a la cuenta de la
administración al nombre del
conjunto. No se sabe cómo se
determinan a que
apartamentos corresponden
dichas consignaciones
Determinar por número de
torre
y apartamento dichas
consignaciones teniendo un
parámetro de consignación
para
cada uno de los apartamentos
y
así sea más fácil determinar a
qué cliente corresponde dicha
consignación
Cierres
mensuales
Se evidencia atraso en los
libros contables de 3 meses
Determinar fechas para la
entrega de cierres mensuales
ya
que no se tienen libros
contables
al día y esto dificulta la
claridad
de información financiera
para la
toma de decisiones diarias.
Cuotas de
administración
Las cuotas de administración
no se encuentran al día y esto
dificulta saber cuál es la
deuda de cartera real para la
toma de decisiones
Adelantar lo más pronto
posible
los libros contables atrasados
y
determinar fechas de entrega.
Procesos sin
registro
Se están realizando pagos a
proveedores con cheque
firmados en ausencia de los
autorizados y sin un debido
procedimiento
Esto origina riesgos por la
falta
de guías escritas y falta de
supervisión de personal
ierres
mensuales
Se evidencia atraso en los
libros contables de 3 meses
Determinar fechas para la
entrega de cierres mensuales
ya
que no se tienen libros
contables
al día y esto dificulta la
claridad
de información financiera
para la
toma de decisiones diarias.