CASO PRACTICO DE IMPORTACION DE UNA MAQUINARIA La empresa Aceros del Sur S.A.C.

" , importa una maquinaria de los EEUU, en las siguientes condiciones: Fecha de importacion: Abril del 2013 a) Valor FOB de la maquinaria: b) Flete maritimo del exterior c) Seguro del exterior d) Derechos Arancelarios e) IGV f) Servicios portuarios g) Honorarios por instalacion ( ingeniero mecanico ) h) Comision agencia de aduana I) Comision carta fianza US$ 50000.00 US$ 4500.00 US$ 1500.00 20 % 18 % US$ 1200.00 US$ 1300.00 a un T.C. 2.65 a un T.C. 2.65 a un T.C. 2.65 T.C. 2.65 T.C. 2.65 T.C. 2.65

( IGV de la importacion ) mas IGV 18%

retener 10% IR 4ta Categ.

1.5% del valor CIF, incluido IGV 18% S/. 500.00

La maquinaria entro en funcionamiento el 1 de julio 2013 Realizar: a) Todos los calculos necesarios b) determinacion del costo de la maquinaria, credito fiscal respectivo y otros tributos c) Realice la depreciacion(linea recta), sabiendo que la tasa de depreciacion es el 10% anual depreciar al 31/12/13 d) Los asientos respectivos APLICACIN NIC 16
Concepto Valor FOB Flete maritimo ext Seguro exterior Valor CIF Ad Valorem 20% M/E 50000.00 4500.00 1500.00 56000.00 11200.00 67200.00 IGV 18% Servicios Portuarios Honorarios de Ins Comison agente Adu. Com. Carta fianza TOTAL 82507.86 12096.00 1200.00 1300.00 711.86 2.65 2.65 2.68 2.68 2.65 T/C 2.65 2.65 2.65 S/. 132500.00 11925.00 3975.00 148400.00 29680.00 178080.00 32054.40 3180.00 3484.00 1907.78 500.00 219206.18 Costo 132500.00 11925.00 3975.00 148400.00 29680.00 178080.00 0.00 3180.00 3484.00 1907.78 500.00 187151.78 32970.20 343.40 32054.40 572.40 Cred. Fiscal

b. Contabilizacion de la operacin de compra. FECHA COD CUENTAS 33 Inm, maq y equipo 40 Tributos por pagar

ELEMENTO activo Pasivo

DEBE 187151.78 32970.20

46 40

Ctas. Por pagar diversas Pasivo Tributos por pagar Pasivo x/Para determinar la importacion de maquinaria

c. Contabilizacion de la depreciacion del ejercicio valor de la maquinaria: 187151.78 * 10% / 12 * 6 meses =

9357.59

FECHA

COD 68 39

CUENTAS ELEMENTO Prov. Del ejercicio gasto Amort y depre acumalada activo x/ por la depreciacion de la maquinaria por 6 meses

DEBE 9357.59

FECHA

COD 91 79

CUENTAS ELEMENTO DEBE Prov. Del ejercicio gasto 9357.59 Amort y depre acumalada activo x/ por la aplicacin al costo de produccion de la depreciacion de la maquinaria

( IGV de la importacion )

T.C. 2.68

T.C. 2.68

Trib. Pagar

348.40

348.40

HABER

219773.59 348.40

HABER 9357.59

HABER 9357.59