Gastos de edificio

Rubro Valor
Agua 2,000.00
Aseo 14,000.00
Depreciación 35,000.00
Energia 20,000.00
Papelería 6,700.00
Seguros 25,000.00
Sueldos 57,000.00
Aguinaldo 4,750.00
Bono 14 4,750.00
Comunicaciones 3,500.00
Total 172,700.00

Asignación de gastos del edificio por area

Area Valor
Administración 48,356.00
Ventas 55,264.00
Producción 69,080.00
Total 172,700.00

Gastos Indirectos de Fabricación

 Rubro A
Energia 15,000.00
Materiales directos 12,500.00
Mano de obra Directa 32,000.00
Reparaciones 0.00
Comunicaciones 2,500.00
Depreciación 0.00
Sueldos 45,000.00
Aguinaldo 3,750.00
Bono 14 3,750.00
0.00
Total 114,500.00

Asignació Edificio
Total Presupuesto GIF

Unidades 2100
Costo por materiales directos 130

Presupuesto Materiales Directos Mensual

Mes U/producir

Enero 700.00
Febrero 700.00
Marzo 700.00

Total 2,100.00

Unidades a Producir 2,100

HMOD 12,600
Costo de MOD 15.00

Presupuesto Mano de Obra Directa

Mes H/standard

Enero 4,200.00
Febrero 4,200.00
Marzo 4,200.00

Total 12,600.00

Aplicación de gastos indirectos

GIF 303,280.00
Horas de MOD 12,600.00

Cuota de GIF/Hora 24.0698412698

Presupuesto GIF
Mes HMOD

Enero 4,200.00
Febrero 4,200.00
Marzo 4,200.00

Total 12,600.00
 Resumen
Rubro Valor
Materiales Directos 273,000.00
Mano de Obra Directa 189,000.00

GIF 303,280.00
Total Costo de Producción 765,280.00
Unidade a producir 2,100.00
Costo por Unidad 364.419047619
 Porcentual
28%
32%
40%
100%

os de Fabricación
 B Total
18,000.00 33,000.00
0.00 12,500.00
28,000.00 60,000.00
15,200.00 15,200.00
0.00 2,500.00
2,500.00 2,500.00
48,000.00 93,000.00
4,000.00 7,750.00
4,000.00 7,750.00
0.00 0.00
119,700.00 234,200.00

io 69,080.00
GIF 303,280.00

ales Directos Mensual

Costo Costo MD

130.00 91,000.00
130.00 91,000.00
130.00 91,000.00

390.00 273,000.00

4200
 febrero 4200

no de Obra Directa
Costo Costo MD

15.00 63,000.00
15.00 63,000.00
15.00 63,000.00

45.00 189,000.00

uesto GIF
Tasa GIF aplicados

24.07 101,093.33
24.07 101,093.33
24.07 101,093.33

72.21 303,280.00
Análisis
36%
25%

40%
100%
Costo 50.00

enero 300
febrero 350
marzo 400
abril 450

Inicial Final
Cantidad Unidades 300 450
Costo de Producción trimestre 50.00 50.00
Valor Inventario Producto Terminado 15,000.00 22,500.00

1-Jan 31-Mar U/medida

Materia Prima CC 750 800 libra
Materia Prima DD 400 350 yarda

Costo libra materia prima CC es de 12.00

Costo libra materia prima DD es de 10.00

Inv/Inicial Inv/final
Cantidad Unidades 750 800
Costo de los materiales 12.00 12.00
Valor de los Inventarios de materia prima 9,000.00 9,600.00

Presupuesto de inventario de materia prima

Inv/Inicial Inv/final
Cantidad Unidades 400 350
Costo de los materiales 10.00 10.00
Valor de los Inventarios de materia prima 4,000.00 3,500.00
Costo total de los inventarios de materia prima
Materia Prima Inv/Inicial Inv/final
CC 9,000.00 9,600.00
DD 4,000.00 3,500.00
Valor total de los inventarios 13,000.00 13,100.00

Compra MP 10,500.00
MOD 9,000.00
CIF 13,100.00

Presupuesto de Costo de Ventas del Trimestre

Uso de Materias Primas
Iventario Inicial 13,000.00
Compras 10,500.00
Inventario Final 13,100.00
Igual Costo del Uso de Materia Primas 10,400.00
Mano de Obra Directa 9,000.00
Gastos de Fabricación 13,100.00
Igual Total Costo de Producción 32,500.00

Mas Inventario Inicial Productos Terminados 15,000.00

Menos Inventario Final de Producto Terminado 22,500.00
Igual Costo de Venta 25,000.00

Estime el costo de venta unitario

Ventas en Unidade 500

Costo de Venta por unidad

Costo de Venta 25,000.00
Unidades de venta 500
Igual Costo Unitario 50
Precio de Venta 120

Unidades de Venta 500

Precio de Venta 120.00
Igual a Ventas 60,000.00

Capital Invertido 55000

Tasa Anual 0.05 5%
IPF 0.10
Total Dias 365 0.00013699

Mes Capital Tasa Diaria Dias Int ganados

Enero 55,000.00 0.0001369863 31 233.56
Febrero 55,000.00 0.0001369863 29 218.49
Marzo 55,000.00 0.0001369863 31 233.56
Total 685.62

Gastos de Venta 12,000.00

Gastos de Administración 11,000.00

ISR 0.25 25%

Estado de Resultados

Ventas 60,000.00 100%

Menos Costo de Venta 25,000.00 42%
Igual Utilidad Bruta 35,000.00 58%
Menos Gastos Operación
Gastos de Venta 12,000.00 20%
Gastos de Administración 11,000.00 18%
Igual Utilidad Operación 12,000.00 38%
Intereses ganados 617.05
Utilidad Antes de Impuestos 12,617.05 21%
Impuesto Sobre la Renta 3000
Utilidad Neta 9,617.05 16%
MP CC
Medida
libra

MP CC
Medida
libra
233.562 233.562
218.493
233.562
685.616

IPF Ingresos
23.36 210.21
21.85 196.64
23.36 210.21
617.05
Inversion es a Corto Plazo
reparacion de maquinas dañadas
Compra de nuevo mobiliario tienda
Adquisición de nuevo equipo impresión

Inversion es a Largo Plazo

Ampliación area de ventas
Compra de nuevos pickups reparto
Conclusión de los talleres

Inversiones corto plazo

Reparaciones, la mitada en junio 2,500
Mobiliario, 5,000 marzo 5,000
Contado julio julio 12,000
Innversiones Largo Plazo
Ampliación, cada mes enero dic 10,000
0
Noviembre 25,000 Diciembre

Presupuesto anual de desembolsos

Inversiones Costo
Corto Plazo Total
Reparacción Maquinaria junio 5,000
Mobiliario Para Tienda, marzo octubre 28,000
Euipo de Impresión nuevo julio 12,000

Largo Plazo
Ampliaión area de tienda, enero dic 190,000
Nuevos Pickups reparto 575,000
Terminación taller, nov y dic 125,000
Efectivo Requerido

Presupuesto Mensual de desembolsos de Capital

Inversiones corto plazo
Reparacion
Mes Maquinaria Mob E/impresión
1
2
3 5,000
4
5
6 2,500
7 12,000
8
9
10 5,000
11
12
2,500 10,000 12,000

Que mes requiere mas efectivo

Precio de Venta 50.00

Presupuesto de Venta
Mes Unidad Valores
Dic 1,500 75,000
enero 1,650 82,500
febrero 1,790 89,500
 marzo 1,850 92,500
Total 5,290 264,500

Politica de Cobro
Contado 25%
Credito 75%
CxInc 2%
Credito 30 dias

Ventas Contado Credito Inc

Dic 75,000 18,750 56,250 1,125

Enero 82,500 20,625 61,875 1,238

Febrero 89,500 22,375 67,125 1,343
Marzo 92,500 23,125 69,375 1,388
Total 264,500 66,125 198,375 3,968

Cuadre de Entradas
Entradas 247,670
Menos Cobros Anteriores -55,125
Mas Cobros Pendientes 67,988
Mas Cuenta Inco 3,968
Igual Total Presupuesto 264,500
 5,000
28,000
12,000

190,000
575,000
125,000

octubre

120,000

25,000

mbolsos
Desembolsos
Para el año
2,500
10,000
12,000

120,000
 0
50,000
194,500

e desembolsos de Capital
Largo Plazo
Ampliació Total
tienda T/taller Efectivo
10,000 10,000
10,000 10,000
10,000 15,000
10,000 10,000
10,000 10,000
10,000 12,500
10,000 22,000
10,000 10,000
10,000 10,000
10,000 15,000
10,000 25,000 35,000
10,000 25,000 35,000
120,000 50,000 194,500

Noviembre y diciembre
Saldo Entrada Total
pendiente credito Efectivo
55,125 0

60,638 55,125 75,750

65,783 60,638 83,013
67,988 65,783 88,908
194,408 181,545 247,670
 datos trimestrales

costo
unitario de
rubro inv. Inicial inv. Final medidas produccion
producto terminado 650 790 unidades 35
materia prima A 215 335 libras 4.5
materia prima b 240 500 metros 6

rubro valor
compras 75000
mano de obra directa 65500
gastos indirectos fabricacion 28500
unidades de presupuesto de ventas 7500

a) El presupuesto de inventarios producto terminado y materia prima

producto terminados inv. Inicial inv. Final

producto terminados 650 790
costo productos trimestre 35 35
valor inventario producto terminado 22750 27650

materia prima A inv. Inicial inv. Final

materia prima 215 335
costo de materiales 4.5 4.5
valor inventario materia prima 967.5 1507.5

materia prima b inv. Inicial inv. Final

materia prima 240 500
costo de materiales 6 6
valor inventario materia prima 1440 3000
total inventario materia primas 2407.5 4507.5

B) Presupuesto de Costo de Ventas del Trimestre

uso de materia primas valor trimestral
inventario inicial 2407.5
(+) compras Q 75,000.00
(-) inventario final 4507.5
costo de uso materias primas Q 72,900.00 +
(+) mano de obra directa Q 65,500.00
(+) gastos de fabricacio Q 28,500.00
total costo produccion Q 94,000.00 +
(+) Inventario Inicial Productos Terminados 22750 +
(-) Inventario Final Productos Terminados 27650 -
costo de ventas. Q 162,000.00

C)
unidades presupuestadas venta 7500
costo de ventas / unidades 35
costo de ventas unitario 214.29
 Ejercicio 2

minado y materia prima

la industria S.A 1er. trimestre
ventas Q 450,000.00 100%
costo de ventas Q 162,000.00
utilidad bruta Q 288,000.00

gastos de operación Q 135,000.00 30%

utilidad de operación Q 153,000.00

Consultoria D Y D Asesoría LegaAuditoría Trámites Vari Otros GastTotal
Ventas Netas 34000 74500 86500 195000
Gastos
Honoraios 15000 13000 1000 38000
Gasto de Venta 5625 17145 18690 41730
Gastos de administracion 3900 4800 5600 4800 19100
alquiler 24000 24000
Seguros 6000 6000
Depreciaciones 5000 5000
Total Gastos 24525 34945 34560 39800 133830
Margen por servicio 9475 39555 51940 39800 61750
5% 20% 27% -20% 31%

Asignacion de otros gastos Total gastos indirectos 39800

Total gastos directos 94030

Asignacion Indirectos 10380.68 14791.14 14628.18 39800

Consultoria D Y D Asesoría LegaAuditoría Trámites Vari Total

Ventas Netas 34000 74500 86500 195000
Total Gastos Directos 24525 34945 34560 94030
Otros Gastos aplicados 10380.68 14791.14 14628.18 39800
Total Gastos 34905.68 49736.14 49188.18 133830
Margen por Servicio -905.68 24763.86 37311.82 61170
% de Ingreso total -0.46% 12.70% 19.13% 31.37%
 100%

19%
21%
10%
12%
3%
3%
69%
31%
0%

0.42327 Factor
Total ventas netas esperadas

Ventas Netas 84661

Menos: Costo de Ventas 60% 50796.6
Utilidad Bruta 33864.4
Menos Gasto de operación: 20000
Total Gastos de Operación 20000
Utilidad de Operación : 13864.4
Agosto Septiembre Total
41094 43567 84661