"Compañía, S.A.

" ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que

elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos que incluyan estimación
del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesoría anuales.
El consejero delegado ha empezado a solicitar información a los departamentos con el fin
de comenzar a elaborar los presupuestos de ejercicio 20X3.
La información que ha ido recibiendo es la siguiente:
Previsión de Ventas
Producto A Producto B
Nº Unidades 6.000,00 5.000,00
Precio Venta 40 45

Datos de Producción
€/hora Materia Prima €/unidad
Fase I 4 A 3
Fase II 5 B 1

Contenido del Producto

Producto A Producto B
Materia Prima A 2 4
Materia Prima B 1 2
Fase I horas 2 1,5
Fase II horas 1 0,5

Previsión de producción
Fase I Fase II
Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL
Mano Obra Indirecta 6.500,00 1.875,00 8.375,00
Materiales Indirecto 2.900,00 9.600,00 12.500,00
Mantenimiento 2.300,00 1.140,00 433,00 500,00 4.373,00
Gastos Diversos 6.000,00 2.000,00 8.000,00
Amortizaciones 6.700,00 15.000,00 21.700,00
Electricidad 750,00 2.100,00 500,00 1.000,00 4.350,00

22.250,00 6.140,00 19.808,00 11.100,00 59.298,00

Presupuestos de Gastos Indirectos

Presupuesto marketing Presupuestos de Administración

Salarios 23.000,00 Salarios 32.000,00

Publicidad 41.000,00 Gtos. Bancarios 7.600,00
Otros 2.000,00 Otros 4.370,00
66.000,00 43.970,00
Previsión de Stocks
Materias Primas Producto Terminado
A B A B
Existencias Iniciales 4.500,00 750,00 200,00 900,00
Existencias finales 9.000,00 2.135,00 1.250,00 450,00

Datos para la elaboración del balance

Todo se paga por transferencia bancaria. Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del
ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 ascenderán a:

Deudores 23.000,00
Acreedores 9.000,00

Están previstas inveriones por importes de 20.000,00 que se pagarán en efectivo. Para
llegar al cálculo del stock final de productos terminados se debe realizar el reparto de
gastos fijos asociados al producto para no extender más el supuesto, les doy como dato
que son 52595

Balance a 31.12.X2

Caja 13.000,00 Capital 75.000,00

Ex. Pto. Terminado 45.000,00 Reservas 19.000,00
Ex. Mat. Primas 14.250,00 Ptamos l/p 120.000,00
Deudores 9.000,00 Acreedores 7.000,00
Edifios 42.750,00
Máquinas 187.000,00
A. Acumulada -90.000,00
221.000,00 221.000,00

La amortización anual asciende a los 7.800,00 euros y los gastos financieros

son12.000,00 euros anuales

PREVISION DE VENTAS
Producto A Producto B
No Unidades 6.000.00 5.000.00
Precio Venta 40 45
Total 240.000,00 225.000,00 465.000.00

DATOS DE PRODUCCIÓN
Fase I Euro/hora Materia Prima Euro/unidad
Fase II 4 A 3
5 B 1
CONTENIDO DEL PRODUCTO
Producto A Producto B Producto A Producto B
Materia Prima A 2 4 36.000,00 60.000,00
Materia Prima B 1 2 6.000,00 10.000,00
Fase I horas 2 1,5 48.000,00 30.000,00
Fase II horas 1 0,5 30.000,00 12.500,00
Totales 120.000,00 112.500,00

PREVISION DE PRODUCCION
Fase I Fase I Fase II
Costos Fijos Variables Fijos Variables Total
Mano Obra Indirecta 6.500,00 1.875,00 8.375,00
Materiales indirectos 2.900,00 9.600,00 12.500,00
Mantenimiento 2.300,00 1.140,00 433 500 4.373,00
Gastos Diversos 6.000,00 2.000,00 8.000,00
Amortizaciones 6.700,00 15.000,00 21.700,00
Electricidad 750,00 2.100,00 900,00 1.000,00 4.350,00
22.250,00 6.140,00 19.808,00 11.100,00 59.298,00

Costo Total Productos A y B 291.798,00

PRESUPUESTOS DE GASTOS INDIRECTOS

Presupuesto Marketing Presupuesto de Administración

Salarios 23.000,00 Salarios 32.000,00

Publicidad 41.000,00 Gtos Bancarios 7.600,00
Otros 2.000,00 Otros 4.370,00
66.000,00 43.970,00

PREVISION DE STOCKS
Materias Producto
Primas Terminado

A B A B

Existencias Iniciales 4.500,00 750.00 200.00 900.00

Existencias Iniciales 9.000,00 2.135,00 1250.00 3