UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, CONTABLES Y SOCIALES

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIAS SOCIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SÍLABO

I. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Nombre de la asignatura : Auditoria Tributaria

1.2 Código : CA16095
1.3 Año calendario : 2022
1.4 Semestre Académico : 2021 – II
1.5 Créditos Académicos : 03
1.6 Requisitos : CA16085
1.7 N° total de horas no presenciales : 68
1.8 Duración del ciclo : 21 de marzo al 16 de julio de 2022
1.9 Docente Responsable : Mg. Daisy Sánchez Quispe
1.10 Correo institucional : dsanchezq@utea.edu.pe

II. SUMILLA
La asignatura pertenece al área de electivo de formación profesional, es
teórico-práctica, y se propone dotar al futuro Contador Público, de los
conocimientos, destrezas y habilidades que permitan realizar un examen dirigido
a comprobar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes, así como los derechos de éstos y por ende, le permitan realizar
labores de asesor y auditor tributario, de creciente demanda en el ámbito laboral,
adoptando una óptica amplia que abarque no solo el estudio de los
procedimientos y técnicas de auditoría, sino también la normatividad tributaria y
su adecuado cumplimiento por parte de sus eventuales asesorados, así como el
conocimiento de las funciones, objetivos y facultades que poseen las entidades
administradoras de tributos, con el propósito de elaborar planeamientos
tributarios y auditorias destinadas a afrontar de manera óptima y en el marco de
la legalidad, las contingencias contables de carácter fiscal. Comprende: Marco
Normativo legal de Auditoría Tributaria. Auditoría de Componentes de los
Estados Financieros. Aspectos Prácticos de la Auditoría Tributaria.

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III. COMPETENCIA
Conoce, identifica y aplica sus conocimientos en la materia en el desarrollo de la
Auditoria tributaria.

IV. RESULTADOS DE APRENDIZAJE

I UNIDAD DIDÁCTICA:
Conoce y determina las obligaciones tributarias, las infracciones y sanciones de
acuerdo con lo establecido en el Código tributario.

II UNIDAD DIDÁCTICA:
Entiende la importancia de la Auditoria tributaria, las funciones del auditor y las
normas de auditoria

III UNIDAD DIDÁCTICA:

Conoce los procedimientos tributarios, los plazos y la aplicación de estos por parte
de la Administración tributaria

IV UNIDAD DIDÁCTICA:
Determina la obligación tributaria, las multas después del proceso de fiscalización
sobre base presunta y base cierta.

V. CONTENIDOS
UNIDADES DETALLE DEL CONTENIDO
I UNIDAD CÓDIGO TRIBUTARIO
DIDÁCTICA  Presentación del silabo
 Prueba de diagnostico
 Código tributario
 La obligación tributaria
 Componentes de la deuda
 La administración tributaria
 Los administrados
 Infracciones por incumplimiento
 Sanciones Libro IV del CT.
 Investigación formativa: sinopsis del Libro IV del CT.
 Exposición trabajo monográfico
II UNIDAD AUDITORIA TRIBUTARIA
DIDÁCTICA  Auditoria
 Definición de auditoria tributaria
 El auditor tributario (dependiente e independiente)
 La auditoría tributaria
 Etapas
 Clasificación
 Las NIAS
 NAGAS
 ACTIVIDADES DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
 Actividades de Tutoría
PRIMERA EVALUACIÓN PARCIAL

2
 III UNIDAD PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DIDÁCTICA  Procedimientos de auditoria
 Procedimientos tributarios
 Procedimiento de cobranza coactiva
 Ejecutor coactivo
 Procedimiento
 Medidas cautelares
 Procedimiento contencioso tributario
 Medios probatorios
 Desistimiento
 Reclamación
 Apelación y queja
 Investigación formativa: Elaborar cuadro resumen de los
procedimientos administrativos
 Exposición de trabajos
IV UNIDAD DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
DIDÁCTICA ACTIVIDADES DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
 Papeles de trabajo
 Resultados de fiscalización
 Fiscalización sobre base presunta
 Fiscalización sobre base cierta
 Cálculo de multas
 Régimen de gradualidad
 Actividades de Tutoría
SEGUNDO EXAMEN PARCIAL
EVALUACIÓN DE APLAZADOS

VI. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

Interacción didáctica y activa de los estudiantes. La asignatura de modo general
será teórica – práctica; a través de exposiciones del docente previa socialización
virtual de ideas con los estudiantes; asimismo, se realizará cuadros sinópticos,
investigación de temas, desarrollo de casos prácticos y teóricos tanto individuales
como grupales, debate de ideas y absolución de preguntas.

VII. MATERIALES Y RECURSOS

Se hará uso principalmente la Biblioteca virtual, ERP Educa y las aplicaciones
de Google workspace, así como:
• Material bibliográfico personal
• Internet
• Plataformas digitales
• Materiales de aplicación
• Material Audiovisual
• Equipos multimedia
• Equipos Tecnológicos
• Material tecnológico
• Libros electrónicos
• Foros, chat, correos, etc.

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VIII. EVALUACIÓN
La evaluación será progresiva durante el semestre académico, considerando
prácticas, participaciones, trabajos, exposiciones, exámenes parciales, finales y
de aplazados, y otros que se considere pertinente. Los mimos que serán
medidos y agrupados en función a los siguientes criterios:

Promedio Parcial 1 Promedio Parcial 2 Nota Final

PC1 IF1 EXP1 EA1 EP1 PP1 PC2 IF2 EXP2 EA2 EP2 PP2 PF A PA
(PC1+IF1+E (PC2+IF2+E (PP1+PP2) Reemplaza al
XP1+EA1+ XP2+EA2+E /2 promedio final
EP1)/5 P2)/5 siempre que
haya obtenido
7 como
mínimo
Investigación formativa

Investigación formativa
Evaluación actitudinal

Evaluación actitudinal
Promedio parcial 01

Promedio parcial 02
Examen parcial 01

Examen parcial 02
Practica calificada

Practica calificada

Promedio Final
Exposición

Exposición

Aplazados
Nota: Las notas para la obtención del Nota: Las notas para la obtención Nota: La nota
promedio parcial 1 estará abierto del promedio parcial 2 estará del aplazado
desde la semana 1 hasta la semana 8 abierto desde la semana 9 hasta la será en la
semana 16 semana 17
En cumplimiento del Reglamento de la UTEA, se tomará en cuenta el 70% de
asistencia en el entorno virtual como mínimo, a efectos de tener el derecho de
ser evaluado.
La nota mínima aprobatoria en el promedio final es 11, conforme al reglamento
interno de las evaluaciones de la UTEA.

IX. BIBLIOGRAFÍA
 ALVA, M. 2013 Manual Práctico del Impuesto General a las Ventas”.
Lima, Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición, editorial Actualidad
Empresarial.
 FRANCISCO, J. 2010 y otro, Las Presunciones y Renta Ficta, Lima Perú,
editorial Ara Editores, EIRL.
 MIRANDA, I, 2008 Jurisprudencias Tributarias sobre crédito Fiscal,
Editorial Caballero Bustamante SAC, 1ra Edición. Lima - Perú
 GIRIBALDI, G. 2011 Principales Reparos en el IGV, Edit. Gaceta Jurídica,
Primera edición. Lima - Perú
 ARANCIBIA, M. 2012, Manual del Código Tributario y de la Ley Penal
Tributaria, Pacifico Editores SAC. Lima – Perú
 ARANCIBIA, M. 2017, Auditoria Tributaria, Actualidad Empresarial. Lima
– Perú
 REYES, M., 2015, Auditoria Tributaria, Tercera Edición. Trujillo – Perú

4
Enlaces de Internet
 www.sunat.gob.pe
 http://www.caballerobustamante.com.pe
 http://www.aempresarial.com
 http://www.smv.gob.pe/
 http://sisbiblio.utea.edu.pe/
 https://es.slideshare.net/ezequieltete/auditoria-fiscal-45867532?
qid=8b8d6733-eb25-4aa5-95ce-7ae16e20f33a&v=&b=&from_search=6
 https://www.biblioteca.utea.edu.pe

Enlaces Sistema Integral de Gestión de Biblioteca - KOHA UTEA

 http://sisbiblio.utea.edu.pe/cgi-bin/koha/opac-detail.pl?
biblionumber=186&shelfbrowse_itemnumber=444#holdings
 http://sisbiblio.utea.edu.pe/cgi-bin/koha/opac-detail.pl?
biblionumber=197&query_desc=kw%2Cwrdl%3A%20auditoria
%20tributaria

5
 ANEXO

PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES

I UNIDAD: CÓDIGO TRIBUTARIO

N° DE FECHA Y CONTENIDOS ACTIVIDADES DE DOCENTE
SESIÓN HORA APRENDIZAJE RESPONSABLE
01 22-03-2022 Presentación del sílabo  SINCRÓNICAS
18:00 - 19:40 Prueba de diagnóstico  Se presenta el profesor Mg. Daisy
y los estudiantes. Sánchez
 Exposición del sílabo Quispe
 Prueba de inicio
 ASINCRÓNICAS
 Revisión de pruebas
02 24-03-2022 Código tributario  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 La obligación tributaria  Videoconferencia Sánchez
 Socialización de Quispe
ideas previas
 Preguntas abiertas
 ASINCRÓNICAS
 Revisión de foros,
chat.
 Calificación de
participación
03 29-03-2022 Componentes de la  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 deuda  Videoconferencia Sánchez
 Socialización de Quispe
ideas previas
 Preguntas abiertas
 ASINCRÓNICAS
 Revisión de foros,
chat.
 Calificación de
participación
04 31-03-2022 La administración  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 tributaria  Recordando saberes Sánchez
previos Quispe
 Rueda de preguntas
 ASINCRÓNICAS
 Repaso de
conocimientos
 Revisión de chat,
foros
05 05-04-2022 Los administrados  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40  Recordando saberes Sánchez
previos Quispe
 Rueda de preguntas
 ASINCRÓNICAS
 Repaso de
conocimientos

6
 Revisión de chat, foros
06 07-04-2022 Infracciones por  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 incumplimiento  Preguntas sobre el Sánchez
Sanciones Libro IV del tema Quispe
CT.  Identificación de
saberes previos
 Practica calificas
 ASINCRÓNICAS
 Repaso de
conocimientos previos
 Calificación de
practicas
07 12-04-2022 Investigación  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 formativa: sinopsis del  Disertación del trabajo Sánchez
Llibro IV del CT. de investigación Quispe
 Preguntas de alumnos
 ASINCRÓNICAS
 Desarrollo trabajo
monográfico
08 14-04-2022 Exposición trabajo  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 monográfico  Exposición de trabajos Sánchez
 ASINCRÓNICAS Quispe
 Calificación de
trabajos

II UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA

N° DE FECHA Y CONTENIDOS ACTIVIDADES DE DOCENTE
SESIÓN HORA APRENDIZAJE RESPONSABLE
09 19-04-2022 Auditoria  SINCRÓNICAS
18:00 - 19:40 Definición de auditoria  Exposición de ideas Mg. Daisy
tributaria  Preguntas abiertas Sánchez
 ASINCRÓNICAS Quispe
Revisión de chat, foros
Calificación de
participación
10 21-04-2022 El auditor tributario
 SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 (dependiente e Exposición del tema
 Sánchez
independiente)  Participación de Quispe
estudiantes
ASINCRÓNICAS
 Revisión de chat,
foros
11 26-04-2022 Auditoria tributaria,  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 etapas  Disertación sobre el Sánchez
tema Quispe
 Ejemplificación
 ASINCRÓNICAS
 Calificación de
participación
12 28-04-2022 Clasificación de la  SINCRÓNICAS Mg. Daisy

7
 18:00 - 19:40 auditoria tributaria  Disertación sobre el Sánchez
tema Quispe
 Ejemplificación
 ASINCRÓNICAS
 Revisión de ejemplo
13 03-05-2022 Las NIAS  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40  Preguntas sobre el Sánchez
tema Quispe
 explicación de dudas
 ASINCRÓNICAS
 Búsqueda de
información
Revisión de trabajo
14 05-05-2022 Las NAGAS  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40  Preguntas sobre el Sánchez
tema Quispe
 explicación de dudas
 ASINCRÓNICAS
 Búsqueda de
información
 Revisión de trabajo
15 10-05-2022 PRIMERA  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 EVALUACIÓN  Medición de Sánchez
PARCIAL Quispe
conocimientos
ASINCRÓNICAS
Calificación de pruebas
16 12-05-2022 Entrega y revisión de  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 evaluación  Absolución de dudas Sánchez
ASINCRÓNICAS Quispe
Verificación de
inconsistencias de las
pruebas

III UNIDAD: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

N° DE FECHA Y CONTENIDOS ACTIVIDADES DE DOCENTE
SESIÓN HORA APRENDIZAJE RESPONSABLE

17 17-05-2022 Procedimientos de  SINCRÓNICAS Mg. Daisy

18:00 - 19:40 auditoria  Exposición del tema Sánchez
 Preguntas del tema Quispe
 ASINCRÓNICAS
 Revisión de foros,
chat
18 19-05-2022 Procedimientos  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 tributarios  Reforzar conceptos Sánchez
dados Quispe
 ASINCRÓNICAS
 Revisión y Calificación

8
 de participación

19 24-05-2022 Procedimiento de  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 cobranza coactiva  Exposición de nuevos Sánchez
Ejecutor coactivo conocimientos Quispe
 Socialización de ideas
ASINCRÓNICAS
Búsqueda de
conocimientos
20 26-05-2022 Desarrollo del  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 Procedimiento  Explicación del tema Sánchez
Medidas cautelares ASINCRÓNICAS Quispe
Elaboración cuadro
resumen
21 31-05-2022 Procedimiento  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 contencioso tributario  Explicación del tema Sánchez
Medios probatorios  Preguntas del tema Quispe
ASINCRÓNICAS
Elaboración cuadro
resumen
Calificación de
participación
22 02-06-2022 Desistimiento  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 Reclamación  Exposición del tema Sánchez
Apelación y queja ASINCRÓNICAS Quispe
Elaboración de cuadro
de diferencias
Calificación trabajo
23 07-06-2022 Investigación  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 formativa: Elaborar  Explicación de trabajo Sánchez
cuadro resumen de los  Absolución de dudas Quispe
procedimientos ASINCRÓNICAS
administrativos. Desarrollo del trabajo
monográfico
24 09-06-2022 Exposición de trabajos  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 monográficos  Disertación de los Sánchez
trabajos monográficos Quispe
ASINCRÓNICAS
Calificación de las
exposiciones
IV UNIDAD: DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

N° DE FECHA Y CONTENIDOS ACTIVIDADES DE DOCENTE

SESIÓN HORA APRENDIZAJE RESPONSABLE

25 14-06-2022 PRESENTACIÓN DE  SINCRÓNICAS Mg. Daisy

18:00 - 19:40 TRABAJOS DE  Comunicación de Sánchez
RESPONSABILIDAD pautas y Quispe
SOCIAL características del
trabajo

9
 ASINCRÓNICAS
Desarrollo del trabajo
de responsabilidad
social.
26 16-06-2022 Exposición trabajo de  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 Responsabilidad social  Exposición de los Sánchez
alumnos Quispe
 Preguntas sobre el
tema
ASINCRÓNICAS
Calificación del trabajo
27 21-06-2022 Papeles de trabajo  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40  Desarrollo de casos Sánchez
prácticos Quispe
 ASINCRÓNICAS
 Revisión de practicas
28 23-06-2022 Fiscalización  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 Fiscalización sobre base Desarrollo de casos Sánchez
presunta prácticos Quispe
 ASINCRÓNICAS
 Revisión de practicas
29 28-06-2022 Fiscalización sobre base SINCRÓNICAS Mg. Daisy
cierta  Desarrollo de casos Sánchez
18:00 - 19:40 Quispe
prácticos
 ASINCRÓNICAS
 Revisión de practicas
30 30-06-2022 Cálculo de multas  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 Régimen de  Explicación sobre el Sánchez
gradualidad tema Quispe
 Desarrollo de casos
prácticos
 ASINCRÓNICAS
 Revisión de practicas
31 05-07-2022 SEGUNDA PARCIAL  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40  Medición de Sánchez
conocimientos Quispe
ASINCRÓNICAS
 Calificación de
pruebas
32 07-07-2022 Entrega y revisión de  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 evaluación  Absolución de dudas Sánchez
ASINCRÓNICAS Quispe
Verificación de
inconsistencias de las
pruebas
33 12-07-2022 EVALUACIÓN DE  SINCRÓNICAS Mg. Daisy
18:00 - 19:40 APLAZADOS  Aplicación de Sánchez
evaluación Quispe
 ASINCRÓNICAS

10
  Calificación de
pruebas
 Cargar la
información a las
plataformas
34 14-07-2022 PRESENTACIÓN DE  Entrega de informes Mg. Daisy
18:00 - 19:40 INFORMES Sánchez
Quispe

11
1  PROGRAMA DE ESPECIALIZACION PROFESIONAL EN
DIRECCION DE DESARROLLO PROFESIONALPROGRAMA DE ESPECIALIZACION
PROFESIONAL ENAUDITORIA INTEGRAL BASICAMODULO AUDITORIA
TRIBUTARIAAUDITORIA TRIBUTARIAC.P.C. LUIS CASTRO SUCAPUCA

2  PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Procedimiento Contencioso TributarioAUDITORIA TRIBUTARIA

3  Etapas del Procedimiento Contencioso Tributario

Notificación deR.D., O.P., R.M.Reclamaciónante laAdm. Trib.Apelaciónante elTrib.
FiscalAUDITORIA TRIBUTARIA

4  Medios probatorios Documentos Pericia Inspección

Manifestaciones obtenidas durante la verificación y/o fiscalizaciónPlazo de ofrecimiento y
actuación: 30 días.Excepción 5 días: comiso de bienes, cierre de establecimientos u oficina, y
las que sustituyan a éstas.AUDITORIA TRIBUTARIA

5  Pruebas de oficioPara mejor resolver el órgano encargado de resolver podrá, en cualquier

estado del procedimiento, ordenar de oficio las pruebas que juzgue necesarias y solicitar los
informes necesarios para el mejor esclarecimiento de la cuestión a resolver.AUDITORIA
TRIBUTARIA

6  Facultad de reexamenEl órgano encargado de resolver está facultado para hacer un nuevo
examen completo de los aspectos del asunto controvertido, hayan sido o no planteados por
los interesados, llevando a efecto cuando sea necesario nuevas comprobaciones.AUDITORIA
TRIBUTARIA

7  Desistimiento El deudor tributario podrá desistirse de sus recursos.

El escrito de desistimiento deberá presentarse con firma legalizada del contribuyente o
representante legal.Es potestativo del órgano encargado de resolver aceptar el
desistimiento.AUDITORIA TRIBUTARIA

8  Procedimiento Contencioso Tributario RECLAMACION

AUDITORIA TRIBUTARIA

9  Organos competentes SUNAT Gobiernos locales Otros que la ley señale.

AUDITORIA TRIBUTARIA

10  Actos ReclamablesResolución de Determinación, Orden de Pago, Resolución de

Multa.Resolución ficta sobre recursos no contenciosos.Resolución que establecen comiso de
bienes, internamiento temporal de vehículos y cierre temporal de establecimiento u oficina de
profesionales independientes, así como las que sustituyan a esta última y al
comiso.Resoluciones de pérdida de fraccionamiento general o particular.AUDITORIA
TRIBUTARIA

11  Pago previo para interponer Reclamaciones

Para reclamar una R.D. y R.M. no es requisito el pago previo de la deuda tributaria.Para
reclamar una O.P. es requisito acreditar el pago previo, salvo que la cobranza fuera

12
manifiestamente improcedente.Es necesario acreditar que se ha abonado la parte de la deuda
no reclamada.AUDITORIA TRIBUTARIA

12  Requisitos de admisibilidad
Escrito fundamentadoHoja de información sumaria (Formulario 6000 y 6001 de ser el
caso).Plazo 20 días. Vencido el plazo deberá acreditarse el pago de la totalidad de la deuda
tributaria o presentar carta fianza hasta por 6 meses posteriores a la interposición de la
reclamación.Plazo 5 días en caso de comiso de bienes, internamiento temporal de vehículos y
cierre temporal de establecimientos y oficina de profesionales independientes.AUDITORIA
TRIBUTARIA

13  Subsanación de requisitos de admisibilidad

La Adm. Trib. Notificará al reclamante para que dentro del término de 15 días hábiles
subsane.Tratándose de resoluciones sobre comiso de bienes, internamiento temporal de
vehículos y cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes, el
término de subsanación será de 5 días.AUDITORIA TRIBUTARIA

14  Reclamación contra resolución ficta denegatoria de devolución

Podrá interponerse vencido el plazo de 45 días hábiles.AUDITORIA TRIBUTARIA

15  Medios probatorios extemporáneos

No se admitirá como medio probatorio el que habiendo sido requerido por la Administración
Tributaria en el proceso de verificación o fiscalización no hubiera sido presentado y/o exhibido,
salvo que el deudor tributario pruebe que la omisión no se generó por su causa o acredite la
cancelación del monto reclamado o presente carta fianza.AUDITORIA TRIBUTARIA

16  Plazo para resolver reclamaciones

Plazo máximo 6 meses, incluido el plazo probatorio. Precios de transferencia 9
meses.Resoluciones sobre comiso de bienes, internamiento temporal de vehículos y cierre
temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes, el término es de 20
días.Denegatoria tácita de solicitudes de devolución de saldos a favor de exportadores y de
pagos indebidos o en exceso, 2 meses.AUDITORIA TRIBUTARIA

17  Procedimiento Contencioso Tributario APELACIÓN

AUDITORIA TRIBUTARIA

18  Órgano competenteEl Tribunal Fiscal es el órgano encargado de resolver en última

instancia administrativa sobre materia tributaria general, regional y local, inclusive la relativa a
las aportaciones a Essalud y a la ONP y en materia aduanera.AUDITORIA TRIBUTARIA

19  Recursos contra la R. ficta que desestima la Reclamación

Cuando transcurrido 6 meses la reclamación no sea resuelta, 9 meses en caso de Precios de
transferencia ó 2 meses de la reclamación de la denegatoria tácita de solicitudes de
devolución de saldos a favor, pagos indebidos o en exceso, se podrá:Interponer apelación
ante el superior jerárquico.Interponer apelación ante el Tribunal Fiscal.AUDITORIA
TRIBUTARIA

20  Presentación de la apelación
Será presentado ante el órgano que dictó la resolución apelada.Si cumple con los requisitos
de admisibilidad se elevará al Tribunal Fiscal dentro de los 30 días de interpuesto. Será de 15
días, tratándose de apelación de resoluciones sobre comiso de bienes, internamiento temporal

13
de vehículos y cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales
independientesAUDITORIA TRIBUTARIA

21  Requisitos de la apelación
Plazo 15 días de notificación.Escrito fundamentado.Hoja de información
sumaria.Subsanación15 días para subsanar.5 días para subsanar, tratándose de apelaciones
de resoluciones sobre comiso de bienes, internamiento temporal de vehículos y cierre
temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientesAUDITORIA
TRIBUTARIA

22  Aspectos inimpugnables
No pueden discutirse aspecto que no impugnó al reclamar, a no ser que, no figurando en la
orden de pago o resolución de la Administración Tributaria hubieran sido incorporados por
ésta al resolver la reclamación.AUDITORIA TRIBUTARIA

23  Medios probatorios admisibles

No será admitida como medio probatorio la documentación que habiendo sido requerida en
primera instancia no hubiera sido presentada y/o exhibida. Sin embargo, será admitida si el
deudor prueba que la omisión no se generó por su causa o acredita la cancelación del monto
impugnado.AUDITORIA TRIBUTARIA

24  Plazo para resolver la apelación

Plazo 6 meses, o 9 meses en caso de precios de transferencia, contados a partir de la fecha
de ingreso de los actuados al Tribunal.La Administración Tributaria o el apelante podrán
solicitar el uso de la palabra dentro de los 45 días hábiles de interpuesto el
recurso.AUDITORIA TRIBUTARIA

25  Apelación de puro derecho

Plazo de 20 días hábiles siguientes a la notificación de los actos de la Administración, no
siendo necesario interponer reclamación ante instancias previas.Plazo de 10 días contra
resoluciones sobre comiso de bienes, internamiento temporal de vehículos y cierre temporal
de establecimiento u oficina de profesionales independientesAUDITORIA TRIBUTARIA

26  Jurisprudencia de observancia obligatoria

Las resoluciones del Tribunal Fiscal que interpreten de modo expreso y con carácter general
el sentido de las normas tributarias así como aquellas sobre aplicación de jerarquía de
normas, constituirán jurisprudencia de observancia obligatoria para los órganos de la
Administración Tributaria.AUDITORIA TRIBUTARIA

27  Procedimientos Tributarios
DEMANDA CONTENCIOSO ADMINISTRATIVAAUDITORIA TRIBUTARIA

28  Demanda contencioso administrativa

La RTF agota la vía administrativa. Esta puede impugnarse mediante este
procedimiento.Puede ser presentada por la AT, previa autorización del MEF tratándose de
SUNAT o por el deudor tributario ante la Sala Contencioso Administrativa de la Corte Superior
respectiva, dentro del término de 3 meses, computados a partir del día siguiente de efectuada
la notificación.AUDITORIA TRIBUTARIA

29  Demanda contencioso administrativa

Debe tener peticiones concretas.La presentación interrumpe la ejecución de los actos o
resoluciones de la Administración Tributaria.AUDITORIA TRIBUTARIA

14
30  Requisitos de admisibilidad
Debe ser presentado dentro del plazo señalado.El órgano jurisdiccional, al admitir a trámite la
demanda, requerirá al Tribunal Fiscal o a la Administración Tributaria, de ser el caso, para que
le remita el expediente administrativo en un plazo de 30 días hábiles de
notificación.AUDITORIA TRIBUTARIA

31  Procedimientos Tributarios
QUEJAAUDITORIA TRIBUTARIA

32  Recurso de quejaSe presente cuando existan actuaciones o procedimientos que afecten

directamente o infrinjan lo establecido en este Código.AUDITORIA TRIBUTARIA

33  Recurso de quejaEl Tribunal Fiscal dentro de los 20 días hábiles de presentado el recurso,
tratándose de recursos contra la Administración Tributaria.El Ministerio de Economía y
Finanzas dentro de los 20 días, tratándose de recursos contra el Tribunal Fiscal.AUDITORIA
TRIBUTARIA

34  JurisprudenciaAUDITORIA TRIBUTARIA

35  Facultad Discrecional
RTF Nro : No resulta atendible la prórroga solicitada por la recurrente para presentar la
documentación solicitada, por cuanto en dicha solicitud no se expone ni se acredita razones
debidamente justificadas por las cuales la Administración Tributaria deba haber otorgado un
plazo adicional.RTF Nro : La ampliación del plazo para la presentación de documentos es
facultad discrecional de la Administración.AUDITORIA TRIBUTARIA

36  Facultad Discrecional
RTF Nro : Si bien no existe norma tributaria que establezca el plazo que tienen los deudores
tributarios para la presentación de los libros contables y documentación sustentatoria, si tiene
que consignarse dicho plazo en el Requerimiento a fin de que el deudor tributario tenga
certeza del tiempo que dispone para presentar lo solicitado.RTF Nro : La Administración no se
encuentra obligada a comunicar previamente la toma de inventario de existencias, la que
puede ser ejecutada en forma inmediata con ocasión de la intervención.AUDITORIA
TRIBUTARIA

37  Facultad Discrecional
RTF Nro : En el marco de las facultades de fiscalización que detenta la Administración
establecidas en el Código Tributario, para ejecutar la medida de inmovilización de los
documentos de la empresa no se necesita de la emisión previa de una Resolución de
Superintendencia.AUDITORIA TRIBUTARIA

38  Facultad Discrecional
RTF Nro : El contribuyente tiene derecho a que la fiscalización se lleve a cabo de manera que
se le permita ejercer su derecho de defensa dentro del proceso de fiscalización a través de los
resultados del requerimiento.RTF Nro : El Código Tributario no establece ningún plazo para
terminar la fiscalización ni tampoco limita a un número máximo la emisión de
requerimientos.AUDITORIA TRIBUTARIA

39  RequerimientoRTF Nro : El requerimiento debe consignar la fecha en que los deudores

deben cumplir con lo solicitado por la Administración Tributaria.RTF Nro : El requerimiento
debe precisar la documentación que se requiere. No puede ser genérico ni ambiguo.RTF Nro :
El contribuyente sólo está obligado a exhibir los documentos en original cuando en el

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requerimiento se consigne expresamente.RTF Nro : La solicitud de documentos que el deudor
no está obligado a llevar, no invalida el requerimiento respecto de aquellos que sí deba
presentar.AUDITORIA TRIBUTARIA

40  Resolución de Determinación
RTF Nro : No procede que la Adm. Trib. determine deuda sobre base presunta sin precisar la
base legal que sustenta el procedimiento utilizado para dicha determinación.RTF Nro : La
Adm. al requerir al contribuyente la sustentación de una cifra dada, en este caso de un
sobrante de inventario, debe detallar la forma como dicho monto fue determinado, para
permitir al contribuyente ejercer su derecho de defensa.AUDITORIA TRIBUTARIA

41  Resolución de Determinación
RTF Nro : La Adm. debe precisar la forma como determinó el faltante de inventario, a fin de
permitir el ejercicio del derecho de defensa del contribuyente. A efectos de determinar el
faltante de inventario debe tenerse en cuenta, entre otros, las mermas que podrían ocurrir en
el proceso de descarga y envasado del producto, así como la merma natural de éste.RTF
Nro : Procede revocar la resolución apelada cuando la Adm. no adjunta los papeles de trabajo
que dieron lugar a la emisión de los valores impugnados.AUDITORIA TRIBUTARIA

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