UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA DE CONTADURA PBLICA

DISEO INSTRUCCIONAL DE LA ASIGNATURA

SEMINARIO DE AUDITORA

AGOSTO 2015

SAN SALVADOR, EL SALVADOR, CENTROAMRICA

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
ESCUELA DE CONTADURA PBLICA
HOJA DE DATOS GENERALES
CICLO ACADMICO II/2015
CARRERA
PLAN
ASIGNATURA
No. DE ORDEN EN PENSUM
NMERO DE HORAS POR CICLO
DURACIN DEL CICLO SEMANAS
UNIDADES VALORATIVAS
CICLO EN EL PLAN DE ESTUDIO : X
PRE REQUISITO
CUM

: AGOSTO DICIEMBRE 2015

: CONTADURA PBLICA
: 1994
: SEMINARIO DE AUDITORA
: 38
: 80
: 16
: 4
: AUDITORA II
: 7

SYLLABUS DE SEMINARIO DE AUDITORA

UNIDADES VALORATIVAS
:4
HORAS TERICAS POR CICLO
: 32
HORAS PRCTICAS POR CICLO : 48
DURACIN DE LA HORA CLASE : 50 MINUTOS

INTRODUCCIN
La asignatura pretende agregar conocimientos al estudiante de la carrera de Licenciatura en Contadura
Pblica en reas especiales de auditora como son: Auditora Interna, Auditora Fiscal y Auditora Forense.
DESCRIPCIN DE LA ASIGNATURA
La primera unidad comprende el rea de Auditora Interna, abordada desde un enfoque terico-prctico, utilizando
normativa internacional y en lo aplicable, algunas regulaciones locales. El uso de las Normas Internacionales para
el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna (NEPAI) emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA) es
esencial en esta unidad. Asimismo, el enfoque de la materia incluye analizar modelos de control interno y
evaluacin de riesgos, temas que sern tratados utilizando COSO (ERM). Esta unidad incluye el evaluar el trabajo
que debe realizar la auditora interna, incluyendo las fases de planeacin, ejecucin, informes y seguimiento.
La segunda unidad, comprende el estudiar la denominada Auditora Fiscal. El alumno necesitar retomar y
reforzar sus conocimientos de la normativa tributaria, a fin de combinar la enseanza de los procedimientos de
auditora fiscal y aplicarlos en la evaluacin de cumplimientos fiscales. Esta unidad aborda aspectos tericos y
prcticos de auditora fiscal incluyendo las fases de planeacin, ejecucin y dictamen e informe fiscal, tratando en

la medida de las posibilidades de realizar un contacto con situaciones reales y no slo hipotticas. Existe
normativa tcnica de auditora fiscal local e internacional que deber ser estudiada, as como el estudio de
Cdigos, Leyes, Reglamentos y pronunciamientos relacionados con el cumplimiento fiscal en El Salvador.
Tercera unidad: A partir del ao 2012, la UES introduce como parte de la tercera y ltima unidad de Seminario de
Auditora a la denominada Auditora Forense o Pericial con el propsito de que los alumnos conozcan algunos
elementos bsicos sobre este campo de accin especializado, que en El Salvador es frecuentemente solicitado
como parte de los servicios que puede proveer un Contador Pblico.
OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA
Lograr que el estudiante conozca y aprenda el proceso para el desarrollo de la Auditora Interna, Fiscal y auditora
Forense o Pericial, en base a Normas Internacionales y Locales, con su debida actualizacin, y que dicho
conocimiento y prctica lo lleve a lograr aprendizajes significativos que pueda aplicar en la realidad.

OBJETIVOS ESPECIFICOS POR UNIDAD DIDCTICA

Unidad I. Auditora Interna: Al finalizar la unidad, el estudiante conocer

y podr aplicar conceptos y

procedimientos propios de la auditora interna, acordes con la normativa internacional y local, as como poseer
aprendizajes significativos sobre metodologas para evaluar control interno y riesgos empresariales.
Unidad II. Auditora Fiscal: Al cierre de esta unidad, el estudiante deber ser capaz de conocer sobre el proceso
de planeacin, ejecucin y preparacin del dictamen e informe fiscal, habiendo reforzado sus conocimientos en
cuanto al cumplimiento tributario, conforme a normas, leyes y regulaciones propias de la materia fiscal.
Unidad III. Al concluir el ciclo, el alumno conocer los aspectos fundamentales o bsicos que requiere la ejecucin
de una auditoria especializada, en la investigacin contable financiera, principalmente relacionadas con fraudes
y delitos financieros, y aplicar las normas internacionales de atestiguamiento.

CONTENIDO DEL PROGRAMA

UNIDAD I

AUDITORIA INTERNA

1. mbito conceptual de la Auditora Interna

1.1.
Definicin de Auditora Interna
1.2.
Importancia de la Auditora Interna
2. Breves antecedentes de la Auditora Interna
2.1. Su origen a nivel mundial
2.2. Su origen en El Salvador
3. Naturaleza y Propsito de la Auditora Interna

9.

10

11

12
13

3.1.
Naturaleza de la Auditora Interna
3.2. Objetivos de la Auditora Interna
4. Alcance de la Auditora Interna
5. Responsabilidad del Auditor Interno y de la Administracin ante el control interno.
6. Conocimientos y Habilidades que debe poseer el Auditor Interno
7. Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna
8. Metodologa de la Auditora Interna (in house y outsourcing)
8.1. Definir el compromiso
8.2. Desarrollar el modelo de riesgos
8.3. Desarrollar el plan de auditora
8.4. Disear el programa de auditora
8.5. Ejecutar el programa de auditora
8.6 Entrega de resultados y hallazgos
Auditora Interna basada en COSO-ERM
9.1 Componentes de Control Interno
9.2 Relaciones entre componentes de Control Interno
9.3 Estudio y evaluacin del Control Interno en el ambiente COSO-ERM
Formulacin y Evaluacin de indicadores no financieros
10.1Eficiencia
10.2Eficacia
10.3Economa
Planificacin del Trabajo de Auditora Interna in House.
11.1 El Plan Anual
11.2 El Plan Estratgico
11.3 Los Proyectos de auditora interna
11.4 La actividad de la auditora interna
El Informe de Auditora Interna.
El Control de Calidad en la Auditora Interna

UNIDAD II AUDITORIA FISCAL

1.-

Generalidades de la Auditora Fiscal

1.1 Objetivo
1.2 Fundamento Legal
1.3 mbito de Aplicacin
1.4 Revisin de la Norma para Auditora de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias. (CVPCPA) y
anlisis de las Guas emitidas
1.5 Revisin del Cdigo Tributario, Ley de IVA y Ley de Renta y sus Reglamentos

2.-

Elaboracin de Memorndum de Planeacin

2.1
Definicin e importancia de la Planeacin de la Auditoria Fiscal
2.2
Elementos del Memorndum de Planeacin
2.3
El riesgo Fiscal: Anlisis Financiero y Estudio y Evaluacin del Control Interno Fiscal
2.4
Programas de Auditora

3.-

Desarrollo del Memorndum de Planeacin

3.1
Estudio y Anlisis del Control Interno

3.2
3.3
3.3
4.-

Programas de Auditora
Pruebas sobre cumplimiento formal y sustantivo
Elaboracin de Papeles de Trabajo y Anexos

Dictamen e informe fiscal

4.1 Estructura
4.2 Tipos de opinin en el Dictamen Fiscal
4.3 Contenido del Informe Fiscal
4.4 Presentacin del Dictamen e Informe Fiscal

UNIDAD III AUDITORIA FORENSE

1.-

Generalidades de la Auditora Forense

1.1 Definicin
1.2 Objetivo
1.3 mbito de Aplicacin
1.4 Norma Internacional de Trabajos para Atestiguar 3000 (NITA 3000)
1.5 Lineamientos emitidos por el CVPCPA para realizar auditoras Forenses
1.6 Normativa legal aplicable (Penal, Civil y Mercantil)
1.7 Perfil del Auditor Forense

2.-

Fases para el desarrollo de Auditoria Forense

2.1
Proceso de aceptacin y nombramiento como Perito
2.2
Planeacin de la auditora
2.3
Ejecucin de la auditora (nfasis en Procedimientos, Evidencia y Control de Calidad)
2.4
El informe pericial

3.-

Anlisis de casos

METODOLOGIA
Clases expositivas, discusin grupal, desarrollo de laboratorios y formacin de grupos de 4 a 5
estudiantes para el anlisis de casos prcticos y trabajos ex aula que permitan ilustrar el ejercicio
profesional.
Actividades Didcticas
Exposiciones Magistrales
Anlisis de diferentes casos reales
Elaboracin de casos hipotticos, su planteo y solucin
Discusiones Grupales - Plenarias
SISTEMA DE EVALUACIN
Laboratorios
Trabajo Ex-aula
Examen Parcial
EVALUACIONES
PRIMER EXAMEN PARCIAL
SEGUNDO EXAMEN PARCIAL

PORCENTAJE
15.0 %
15.0 %

TERCER EXAMEN PARCIAL

PROMEDIO DE LABORATORIOS
PROMEDIO DE TRABAJOS EX AULA
TOTALES

15.0 %
10.0 %
45.0 % *
100.0 %

*15% trabajos de la Unidad I, 20% Trabajo de la Unidad II y 10% Trabajos de la Unidad III.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
-

Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditora Interna - NEPAI (IIA) Conocido como
Libro Rojo Versin 2011.
Control Interno COSO, Versiones actualizadas
Normas Tcnicas de Control Interno (Especficas de cualquier entidad gubernamental)
AUDITORA. Un Enfoque Integral. Whittington, O. Ray; Pany, Kurt Mc. Graw Hill, 12 Ed. 2000
Auditoria Integral. Yanel Blanco Luna
Norma para Auditora de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias-NACOT (CVPCPA)
Gua de Orientacin para la preparacin del Informe y Dictamen Fiscal (DGII)
Cdigo Tributario y su reglamento
Ley de Impuesto sobre la renta y su reglamento
Ley de impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios y su reglamento.
Normas Internacionales de Auditora (NIA Edicin 2011)
Norma Internacional de Trabajos para Atestiguar Distintos de Auditoras o Revisiones de Informacin
Financiera Histrica (NITA 2000) Edicin 2011
PERSONAL ACADMICO RESPONSABLE (2012)

DIRECTORA DE ESCUELA
:
COORDINADOR DE LA MATERIA :
DOCENTES

MARIA MARGARITA MARTINEZ

EDDIE GAMALIEL CASTELLANOS LOPEZ
ADILSO ROGEL, JAVIER ENRIQUE MIRANDA, JEHOVANY
SANCHEZ