UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

(Segunda Universidad Fundada en el Perú)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Av. Independencia s/n Huamanga–Ayacucho Telefono 066-312230

SILABO
CONTABILIDAD DE IMPUESTOS INDIRECTOS (CO 447)

1. INFORMACION GENERAL

1.1 NOMBRE DE LA ASIGNATURA : Contabilidad de Impuestos Indirectos

1.2 SIGLA : CO 447
1.3 ESCUELA PROFESIONAL : Contabilidad y Auditoria
1.4 TIPO : Obligatorio
1.5 NÚMERO DE CREDITOS : 3.0
1.6 REQUISITO : CO345
1.7 PLAN DE ESTUDIOS : 2004
1.8 SEMESTRE ACADEMICO : 2020- I
1.9 DURACION : 16 Semanas
1.10 PERIODO : Del 01/04/2020 al 24/07/2020
Rep. inicio Mayo 2020
1.11 DOCENTES RESPONSABLES : Yon Ciro EZCURRA RAMÍREZ GII
Jorge URIBARRI URBINA GI
1.12 NÚMERO DE HORAS SEMANALES : 05 horas (03 Teóricas y 02 Prácticas)
1.13 LUGAR : Salones de clases de la FCEAC
1.14 HORARIO DE CLASES :

2. SUMILLA
Naturaleza : Teórico-práctico

Propósitos
General
Se pretende que al concluir el desarrollo de la asignatura, el estudiante esté en la capacidad de
comprender, analizar, interpretar y aplicar las normas tributarias vigentes en el país.

Específicos
Analizar e interpretar las normas tributarias del IGV, ISC, normas municipales y contribuciones
sociales.

Aplicar de manera practica la contabilización de las operaciones con incidencia tributaria.

Contenido:
La signatura comprende es estudio de: Impuesto General a las Ventas.- Impuesto Selectivo al
Consumo.- Tributos Municipales y Contribuciones Sociales.

3. COMPETENCIAS
CONTENIDOS

Conceptuales (saber) Procedimentales (saber Actitudinales (ser)

hacer)

1. Identifica y selecciona 1. Analiza e interpreta 1. Comprende y valora la

información bibliográfica las normas importancia de las normas
referente a las normas tributarias de IGV, tributarias.
tributarias relacionados al ISC, tributos
IGV, ISC, tributos municipales y 2. Muestra capacidad
municipales y contribuciones contribuciones reflexiva, crítica, autocrítica
sociales. y de análisis para una
1
 sociales. adecuada aplicación de la
2. Utiliza estrategias de 2. Aplica las normas normatividad tributaria.
comprensión y organización tributarias mediante 3. Valora la responsabilidad
para aplicar las normas la resolución de social y compromiso
tributarias antes señaladas. casos prácticos. ciudadano.
4. Asume actitud proactiva en
3. Entiende los conceptos 3. Simula la aplicación el desarrollo de la
o definiciones claves de la norma asignatura y la aplicación
contenidas en las tributaria con casos de las normas tributarias y
normas tributarias. reales de su incidencia contable.
contribuyentes del
ámbito local.

4. SISTEMA DE EVALUACION
a) CRITERIOS DE EVALUACIÓN
NIVELES PROCEDIMIENTOS INSTRUMENTOS
Prueba escrita
Conceptual Intervenciones
Evaluación orales
Controles de
Procedimental lecturas
Exposiciones, debates
Participación en el desarrollo de asignatura
Registros de clase y de observación respecto al desarrollo
Actitudinal Observación de la asignatura.

B) SISTEMA DE EVALUACIÓN
CRITERIOS PONDERACIÓN

Un (01) examen parcial 25%

A

Un (01) examen final

25%
B

C Participaciones e n clases: A nálisis de casos, controles de lectura

y asistencia obligatoria a clases como mínimo al 90% de las sesiones 25%
programadas.
D Entrega de trabajos asignados 15%
25%
Exposición de trabajos asignados (tareas académicas) 10%

C) INDICADORES DE EVALUACION
COMPETENCIAS INDICADORES DE EVALUACION
1 Capacidad de análisis, síntesis y explicación de los contenidos teóricos y
prácticos de las teorías que sustenta las normas tributarias.
2 Contrastación de la teoría con la realidad de las empresas del medio en base
a los trabajos de campo y opciones de planteamiento de solución.
3 Capacidad de análisis, actividad metódica y comunicativa de propuestas.

D) EVALUACIÓN. La evaluación es integral, continua y permanente. Se evaluará los conocimientos

adquiridos, la investigación, el análisis crítico, la actitud y las destrezas procedimentales adquiridas.

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 5. PROGRAMACION DE CONTENIDOS
UNIDAD SEMANA SESION 1 (02 HORAS) SESION 2 (03 HORAS)

FUNDAMENTOS TEORICOS DE LA
IMPOSICION AL CONSUMO
 Análisis de los
Introducción, imposición al fundamentos de la
Semana 1 consumo, aspectos doctrinarios de imposición indirecta
la Imposición Indirecta, Hipótesis  Discusiones en clase
de Incidencia, Hecho Generador de y juicio crítico de
la Obligación Tributaria, Hecho los estudiantes.
Imponible.
Impuesto al Valor Agregado – IVA,
Características del IVA.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS –
IGV.
 Aplicaciones
Semana 2 Concepto, Base legal, Operaciones prácticas de la
gravadas, Operaciones no LIGV
gravadas.
 Aplicaciones
Venta en el país de bienes prácticas del retiro
Semana 3 muebles: Concepto de venta, de bienes.
Retiro de bienes gravados, Retiro
de bienes no gravados.
Fundamentos
y aplicación Prestación de servicios, Contratos Aplicaciones prácticas de
de la de Construcción, Primera venta de contratos de construcción y
imposición Semana 4 inmuebles, Importación de bienes. primera venta de inmuebles
indirecta - construidos.
IGV

Nacimiento de la Obligación
Tributaria: Exoneraciones, Casos
prácticos, Sujetos de Impuesto,
Semana 5 Determinación del Impuesto, Base Aplicaciones prácticas de
Imponible, Impuesto Bruto, Crédito determinación de la BI,
Fiscal, Ajuste del Impuesto Bruto y ajustes al DF y CF.
del Crédito Fiscal.

DJ, Pago del Impuesto,

Casos prácticos del SFE,
Aplicaciones Prácticas,
SFMB (incidencia contable
Semana 6 Exportaciones y Saldo a Favor del
y tributaria).
Exportador, Devoluciones de
Impuestos a favor de exportadores.

Medios de Control, Registros y  Desarrollo de

Semana 7 Comprobantes de Pago: casos prácticos del
Documentos fuentes, C/P, RC y RV.
Registros Contables, Registro de
ventas y registro de compras.
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 Sistemas de Recaudación del
IGV: Régimen de Retenciones del
EXAMEN PARCIAL
IGV.- Régimen de Percepciones
Semana 8 del IGV.- Detracciones.
Análisis y Aplicaciones prácticas.
aplicación del
Impuesto IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO –
Selectivo al ISC Aplicaciones prácticas del
Consumo - Hipótesis de Incidencia del ISC, ISC
Semana 9
ISC Aspectos de la Hipótesis de
Incidencia, Ámbito de aplicación del
Impuesto, Operaciones Gravadas,
Concepto de Venta.

Nacimiento de la Obligación
Casos prácticos de ISC.
Semana 10 Tributaria, Sujetos del Impuesto,
Definiciones.

Base Imponible: Sistemas de

aplicación del Impuesto, Conceptos
Aplicación de casos de
Semana 11 comprendidos en la Base
sistemas del ISC
Imponible, Concepto de valor de
venta.
Desarrollo de casos
TRIBUTOS MUNICIPALES prácticos de tributos
Semana 12 Impuesto Predial e Impuesto de municipales.
Alcabala.

Impuesto al patrimonio vehicular,

Aplicación práctica de
Semana 13 Impuesto a las apuestas.
tributación municipal.
Aplicaciones prácticas.

Análisis y CONTRIBUCIONES SOCIALES .Aplicación práctica de

aplicación de Régimen contributivo de la tributación municipal.
la tributación Semana 14 seguridad social en salud, Seguro
municipal y de salud agrario, Sistema Nacional
contribucione de Pensiones,
s sociales
Seguro Complementario de Trabajo EXAMEN FINAL
Semana 15 de Riesgo – SCTR

6. METODOLOGÍA

En el proceso de enseñanza aprendizaje se aplicará los hipotéticos deductivo, sintético-analítico,

descriptivo y el experimental - empírico.

El 60% de las exposiciones estará a cargo del profesor del curso, mediante exposiciones teóricas.

El 40% del desarrollo del curso quedará a cargo del alumno a través de trabajos de campos
asignados.

7. RECURSOS DIDACTICOS

Se utilizaran lap top, proyector multimedia, pizarra tanto en las sesiones teóricas como prácticas.
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8. REQUISITOS MÍNIMOS DE APROBACIÓN

8.1. Participación activa y permanente en el desarrollo de la asignatura.

8.2. Presentar oportunamente las tareas entregables, avances así como la exposición o sustentación
de los trabajos de campo asignados.
8.3. Obtener, promedio ponderado final de 10,5 puntos como mínimo que equivale a 11 (ONCE).
8.4 Haber asistido como mínimo al 90% de las sesiones de clase programadas.

BIBLIOGRAFIA BÁSICA Y GENERAL

Básica:

1. ALVA MATTEUCCI, Mario : Manual Práctico del IGV, enero 2013

2. LEG. Nº 775 (30-12-93) : Ley del IGV e ISC (original)

3. D.S. Nº 055-99-EF (19-08-99) : Texto Único Ordenado de la ley del IGV e ISC

4. D.S. Nº 136-96-EF (31-12-96) : Reglamento de la Ley del IGV

5. REVISTAS ESPECIALIZADAS : Actualidad Empresarial, Revista quincenal 2019 y 2020

Contadores y Empresas, revistas quincenales 2019 y 2020

6. D. LEG. Nº 776 (31-12-93) y Modific. : Ley de Tributación Municipal

7. ACTUALIDAD EMPRESARIAL : Pioner Tributario y laboral año 2019, 2020

Paginas Web a consultar:

1. www.sunat.gob.pe (SUNAT virtual)

2. www.elperuano.com.pe (normas legales)

Ayacucho, abril de 2020

Los profesores