UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE CONTABILIDAD
ESCUELA DE CONTABILIDAD

Guía de aprendizaje

LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Lambayeque – Perú

2020 - II
 Versión 1.0
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD
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GUIA APRENDIZAJE ASIGNATURA: LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

I. DATOS DE IDENTIFICACIÓN GENERAL DE LA ASIGNATURA

1.1 UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO- LAMBAYEQUE
1.2 FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
1.3 DEPARTAMENTO ACADEMICO CONTABILIDAD
1.4 ESPÉCIALIDAD CONTABILIDAD
1.5 SEMESTRE ACADEMICO 2020 -II
1.6 CICLO ACADEMICO VIII - 8° CICLO
1.7 ASIGNATURA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
1.8 CODIGO CO-461
1.9 GRUPO HORARIO 08A
1.10 PRE-REQUISITO 150 CREDITOS
1.11 DURACION CICLO 16 SEMANAS
1.12 HORAS SEMANALES 4 HORAS SEMANALES (2 T, 2 P)
1.13 HORAS TOTALES 64 HORAS (16 SEMANAS x 04 HORAS)
1.14 CREDITOS 03
1.15 HORARIO LUNES 14.10 h a 15.50 h/ JUEVES 17.30 a 19.10 h.
1.16 AULA 407
1.17 FECHA INICIO 15/02/2021
1.18 FECHA TERMINO 04/06/2021
1.19 PLAN DE ESTUDIOS CURRICULA ACTUAL
1.20 TUTORIA/SUPERV PRACT SALA PROFESORES- FACEAC.
1.21 DOCENTE MSc. CPC. GALVEZ BERRIOS MIRTHA FATIMA
1.22 CORREO ELECTRONICO fatima_galvez5@hotmail.com
1.23 MODALIDAD No presencial con horas de dedicación síncrona y horas
de actividad asíncrona distribuidas semanalmente en
función de los contenidos y temas a desarrollar

1. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
El curso corresponde al área de Formación Especializada, se propone como objetivos conocer la
importancia de la Auditoría Gubernamental como actividad profesional, estudiar las normas y
procedimientos de la misma con el propósito de desarrollar la planificación de las acciones de control
del sector público, conocer los procedimientos de la Auditoría Gubernamental y conocer el desarrollo
del dictamen del auditor, así como saber actuar frente al descubrimiento de hechos posteriores,
comprende, entre otros, los siguientes temas de estudio:

El Sistema Nacional de Control. Normatividad Básica de la Auditoría Gubernamental. El sustento de las

acciones de control. El proceso de auditoría. Normas preventivas y su evaluación. Aplicación de los
procedimientos de la Auditoría. La opinión del Auditor.
.

2. RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LAS UNIDADES DIDACTICAS (RA)

1. Desarrolla actitudes de honestidad intelectual y respeto por el trabajo bien hecho y se
desarrolla una actitud crítica de las metodologías de mejoramiento de la Auditoria Gubernamental,
conceptos, clases de auditoria, el código de ética del auditor Gubernamental y las ISSAI -Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores que son emitidas por la Organización
Internacional de la Entidades Fiscalizadoras Superiores INTOSAI
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2. Explicar y aplicar el control Interno concepto, objetivos, importancia, ¿Quién implementa el sistema
de control interno? Principios del Control, características, clases de control interno, componentes
del control interno, clasificación del control interno.
3. Explicar Tipos de control en control previo o preventivo, definición, características Tipo de servicio
control Previo, el control simultaneo definición, características, responsabilidad modalidades y
tipos de servicio de control simultaneo en servicio de control concurrente, servicio visita control,
servicio de orientación de oficio y el control Posterior definición, característica y tipos de control
posterior.
4. Explicar y aplicar la Auditoria de Desempeño concepto, propósitos, Programación, y fases auditoria
desempeño en la fase de planeación, ejecución, informe y seguimiento
5. Explicar y aplicar la Auditoria de Cumplimiento concepto, propósitos, Programación, y fases
auditoria cumplimiento en la fase de planeación, ejecución e informe, productos de auditoria
cumplimiento y tipos de informes conclusiones en la auditoria de cumplimiento.

RA1. Conoce la importancia Norma internacional de auditoria aplicada al Sector Público como los
principios aplicados en una entidad del sector público para la aplicación de las ISSAI -Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores que son emitidas por la Organización
Internacional de la Entidades Fiscalizadoras Superiores INTOSAI
RA2. Conoce las normas de control interno para aplicar el control Interno concepto, objetivos,
importancia, ¿Quién implementa el sistema de control interno en una entidad del Sector Publico?
Principios del Control, características, clases de control interno, componentes del control interno,
clasificación del control interno.
RA3. Conoce el mejoramiento de una Entidad pública para explicar y aplicar la Auditoria de
Cumplimiento concepto, propósitos, Programación, y fases auditoria cumplimiento en la fase de
planeación, ejecución e informe, productos de auditoria cumplimiento y tipos de informes
conclusiones en la auditoria de cumplimiento.
RA4. Conoce y describe y analiza Los productos de la Auditoria financiera una opinión financiera,
opinión en la ejecución presupuestal, opiniones auditoría financiera Gubernamental opinión
razonable, opinión con salvedades, opinión no razonable, opinión con Abstención, y
responsabilidad de los funcionarios públicos en la responsabilidad administrativa, responsabilidad
civil y responsabilidad penal, el alumno realizara un Análisis e informe dando su opinión de la
razonabilidad de los Estados financieros y estados presupuestarios de la entidad en estudio como
Aporte. Logra sustentar de manera satisfactoria la culminación final de su investigación con un
Ensayo argumentativo.
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3. MEDIOS LOGÍSTICOS DE APOYO

La comunicación entre el docente y los estudiantes se hará a través de diferentes
herramientas tecnológicas, las cuales serán accesibles a través del aula virtual de la UNPRG
https://aulavirtual.unprg.edu.pe : haciendo uso de las actividades y recursos.
A. Actividades:
 Asistencia: El docente registra la asistencia a clases del estudiante dentro de la hora de
clase programada. El estado de la asistencia es "Presente", "Falta Injustificada",
"Retraso", o "Falta Justificada", Los reportes están disponibles para todas las clases e
individualmente para cada estudiante.
 Chat: permite tener una comunicación en formato texto de manera sincrónica o
asíncrona. Se usará para atender consultas o solicitudes de los estudiantes.
 Foro: Se programará esta actividad con la información entregada al estudiante con la
anticipación necesaria, permite discusiones asincrónicas. En la asignatura se realizan 2
foros como mínimo. Se revisa y evalúa la participación de los alumnos, son de carácter
obligatorio.
 Tarea: Serán asignadas de acuerdo a las actividades que se vayan desarrollando y
permiten al estudiante aplicar y desarrollar los desempeños. el docente revisa y
retroalimenta al o los estudiantes a través de la misma aplicación.

B. Recursos:
 Videoconferencia: El docente establecerá los momentos adecuados para la
videoconferencia, se desarrollar a través de Google Meet que está integrado al correo
institucional, los enlaces de las videoconferencias deben ser indicados en el aula virtual
y será el mismo enlace para todas las sesiones.
 Correo electrónico institucional: se utilizará para resolver consultas de los estudiantes
en el aprendizaje asíncrono, o para comunicar algún inconveniente presentado
durante la clase, las justificaciones de inasistencia deben ser debidamente
documentadas. No se utilizará para la entrega de tareas de los estudiantes.
 Archivo/Carpeta: El docente subirá al aula virtual materiales digitales (lecturas, videos,
enlaces) pertinentes y de actualidad. Estableciéndose estrategias de control para
asegurar que estos sean leídos/vistos por los estudiantes.

4. ACTIVIDADES A REALIZAR

Nombre de la Unidad I: ISSAI. -NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA SECTOR PUBLICO, CONCEPTOS Y

CODIGO ETICA.
Logro de la unidad: Comprende, analiza las Normas Internacionales de Auditoria del Sector Publico

Tipo de
Contenidos sesión Tiempo
N° (conceptuales, Actividades de Evidencias de (síncrona o Indicador de
estimado
sem. procedimentales aprendizaje aprendizaje logro
asíncrona) minutos
, actitudinales)

Material de lectura: El estudiante

Lectura Asíncrona 20’
Silabo del curso. descarga la lectura y
Socialización el Silabo / Revisión
silabo, general de
controles contenidos
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1 lectura, Socialización silabo, controles Revisión de sistema

estructura lectura, estructura Ensayo de calificación e
Ensayo Argumentativo Videoconferencia Síncrona instrumentos de 30’
Argumentativo evaluación.
Semana 01 Análisis de los
15-18 febrero Socialización silabo, controles contenidos silábicos
lectura, estructura Ensayo y participa
Videoconferencia Síncrona 50’
Argumentativo asertivamente en el
foro de socialización
de la asignatura.

Desarrollo de
investigación mediante la
lectura Normas Lectura Asíncrona 30’
Internacional de Auditoria
para el Sector Publico
mediante la lectura
Marco filosófico Marco filosófico de las s ISSAI -
de los ISSAI - Normas Internacionales de las
Normas Foro Asíncrona 70’
Entidades Fiscalizadoras
Internacionales Superiores que son emitidas
INTOSAI -
por la Organización
Normas
Internacional de la Entidades
Generales
control Fiscalizadoras Superiores
Gubernamental INTOSAI - Normas Generales
(RC. 473-2014) y control Gubernamental (RC.
en la 473-2014) y en la investigación
investigación en en un ensayo argumentativo
un ensayo
argumentativo
Semana
02
22-25 febrero
Tarea: Documentos de Gestión
tenemos:
ROF – Reglamento de
Organización y Funciones, MPP- Tarea Asíncrona 100’
Manual de Perfiles de Puestos,
CPE- Cuadro de Puestos de la
Entidad
TUPA- Texto Único de
Procedimientos Administrativos,
MAPRO-Manual de
Procedimientos

Material de lectura: Normas

de Auditoria
Gubernamental
Lectura Asíncrona 100’
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UNIDAD I: LAS NORMAS INTERNACIONLES DE AUDITORIA DEL SECTOR PUBLICO Y EL CONTROL INTERNO SP
Logro de la Unidad es Analizar la Normas Internacionales de Auditoria del Sector Público y el control interno sector Publico.

NIASP ISSAI. -Normas

Internacionales de
auditoria Sector Publico Videoconferencia Síncrona 30’
Conceptos, clases y
código de ética de
Auditoria, Sector Publico.
Analizar los Principios del
control interno.
NIASP y Once Identifica y describe las
deficiencias en el control El Control
Sistemas
interno en una entidad Gubernamental
Administrativos
3 del sector público en el sector
en el Sector
Publico- OCI
Publico
Control Gubernamental
Semana 03 Concepto de control Interno
1-4 marzo Aplicado Entidades del
Estado
1. Objetivos e
importancia del
Control Interno
2. ¿Quién implementa el
sistema de Control
Interno?
3. Finalidad y objetivos
del control Interno
4. Principios del control
Gubernamental.
5. Definición y
atribuciones del
Sistema Nacional de
Control
6. Diferencias entre
Auditoría Interna y
Externa.
7. ¿Cuáles son las
obligaciones del
Titular, funcionario,
respecto al control
Interno?
8. Elementos y
Características del
Control Interno
9. Clases de Control
Interno
 Financiero,
Gerencial, contable,
Gestión,
Presupuestario,
Sistemas
Informáticos.
10. Documentos de
Gestión tenemos:
 ROF – Reglamento
de Organización y
Funciones, MPP-
Manual de Perfiles
de Puestos, CPE-
Cuadro de Puestos
de la Entidad
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 TUPA- Texto Único

de Procedimientos
Administrativos,
MAPRO-Manual de
Procedimientos

y Once (11) Sistemas

Administrativos
tenemos: 1.G2.
Abastecimiento: MEF –
Organismo Supervisor de
las Contrataciones del
Estado (OSCE). 2.
Gestión de Recursos
Humanos: PCM –
Autoridad Nacional del
Servicio Civil (SERVIR), 3.
Presupuesto Público:
MEF – Dirección
Nacional del
Presupuesto Público
(DNPP), 4. Tesorería:
MEF– Dirección Nacional
del
Tesoro Público (DNTP).
5. Endeudamiento
Público: MEF– Dirección
Nacional del
Endeudamiento
Público (DNEP).
- 6. Contabilidad: MEF –
Dirección Nacional de Lectura Asíncrona 20´
Contabilidad Pública
(DNCP). 7. Inversión
Pública: MEF – Dirección
General de Programación
Multianual del Sector
Pública (DGPMSP). 8.
Planeamiento Estratégico:
PCM – Centro Nacional de
Planeamiento Estratégico
(CEPLAN).
- 9. Defensa Judicial del
Estado: MINJUS –Consejo
de Defensa Jurídica del
Estado (CDJE). 10.
Control: Contraloría
General de la República.,
11. Modernización de la
Gestión Pública: PCM –
Secretaría de Gestión
Pública (SGP).
OCI - Órgano de Control
Institucional-actividades.
Componentes del Control Tarea Asíncrona 50’
Interno
 Ambiente de
Control,
 Evaluación del
Riesgo
 Actividades de
Control
 Información y
Comunicación
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 Seguimiento
.

Clasificación del control

Gubernamental El control Interno
Control Interno
 Control Interno: en el sector
4 Definición, Videoconferencia Síncrona 50´
Control previo, control Publico
importancia, Fases,
simultaneo y control
Tipos de control
posterior.
interno en Auditoria
Gubernamental Clasificación del control
Clasificación del
Semana 04
Gubernamental control
8-11 marzo Tarea Asíncrona 100´
Control Externo Control Gubernamental
previo, control simultaneo y
control posterior

Examen en línea. Videoconferencia Síncrona 50´

Tarea: Tipo de control
Tipo de control Control Previo o
11. Control Previo o Foro Asíncrona Preventivo 100´
Preventivo
(RC.273-2014-CG)
 Definición y
características control
Previo, Obligaciones
de la entidad
funcionario y servidor
público, Tipos de
servicio control Previo
 Otorgar autorización
previa para ejecución
y pago de
presupuestos
adicionales de Obra y
mayores servicios de
supervisión.
 Informar previamente
sobre operaciones
fianzas avales u otro
tipo garantía o la
capacidad financiera
del Estado.
Emitir opinión previa
vinculante sobre la
contratación de bienes y
servicios, ejecución de
obra de carácter militar
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UNIDAD II: AUDITORIA DESEMPEÑO EN SP

Logro de la unidad: La Auditoria Desempeño en Sector Público y el control Simultaneo.
 Control simultaneo
(Resolución Contraloría
115-2019) Videoconferencia Síncrona 60´
 Definición y
características control
Control
simultaneo
Simultaneo y
Auditoria 
tipos de control
Desempeño en una  Tipos de servicio de
5 Control Simultaneo Simultaneo
entidad Publica
 Servicio Control Videoconferencia Síncrona 40´
Semana 05 Concurrente
15-18 marzo  Servicio de Visita
Control
Servicio de Orientación
de Oficio
Tarea: Investigación
sobre el tema Trabajo de
Tarea Asíncrona 100´
investigación en un Ensayo
Argumentativo.
.
1. Control Posterior
(RC.273-2014-CG) Foro Asíncrona 100´
 Características del
control Posterior

 Tipos de Servicios de
Auditoria de Control Posterior
Cumplimiento en  Auditoría Financiera Tipo de servicios
una entidad del  Auditoria Desempeño Videoconferencia Síncrona de control 100’
Sector Publico  Auditoria Posterior.
Cumplimiento
.
6  Servicio de Control
Semana 06 Especializado a
22-25 marzo Hechos con Presunta
Irregularidad.
 Acción de Oficio
Posterior.
Trabajo de investigación en
un Ensayo argumentativo.
 Tipos de Servicios de
Control Posterior
 Auditoría Financiera Tarea Asíncrona 100’
 Auditoria Desempeño
 Auditoria
Cumplimiento
 Servicio de Control
Especializado a
Hechos con Presunta
Irregularidad.
 Acción de Oficio
Posterior.
Trabajo de investigación
en un Ensayo
argumentativo
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Auditoria Desempeño:
(RC.122-2016-CG)
Concepto de Auditoria
Desempeño
Propósito Auditoria Videoconferencia Síncrona Auditoria de 20´
Desempeño. Desempeño
Programación Auditoria
7 Auditoria Desempeño.
Desempeño Fases Auditoria Desempeño
Semana 07  Fase Planeación, Fase
29 mar –01 abr Ejecución, Fase Informe
Fase Seguimiento
Auditoria de Cumplimiento
Concepto Auditoria
Cumplimiento. Tarea Asíncrona 40´
Propósito Auditoria
Cumplimiento.
Fases Auditoria de
Cumplimiento
 Fase Planeamiento, Fase
Ejecución, Fase Informe Auditoria de
Productos Auditoria cumplimiento
Cumplimiento

Informe de Conclusión. Tipo

de Informes de
Conclusiones en la
Auditoria de
Cumplimiento
Conclusión sin reserva,
Conclusión con reserva
Incumplimiento material
conclusión o reservas.
Incumplimiento material
conclusión Adversa.
Limitación en el alcance
conclusión con reserva.
Limitación en el alcance
abstención de
conclusión.,
Práctica Calificada
Trabajo de investigación
Ensayo Argumentativo

El docente Clasificación del

control Gubernamental
 Control Interno:
Control previo, control
simultaneo y control
posterior.
Control Externo Control
previo, control
simultaneo y control
posterior
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Tarea: Tipo de control

1. Control Previo o
Preventivo Tarea Asíncrona 50
(RC.273-2014-CG)
 Definición y
características control
Previo, Obligaciones
de la entidad
funcionario y servidor
público, Tipos de
servicio control Previo
 Otorgar autorización
previa para ejecución
y pago de
presupuestos
adicionales de Obra y
mayores servicios de
supervisión.
 Informar previamente
sobre operaciones
fianzas avales u otro
tipo garantía o la
capacidad financiera
del Estado.
Emitir opinión previa
vinculante sobre la
contratación de bienes y
servicios, ejecución de
obra de carácter militar
Control simultaneo
(Resolución Contraloría
115-2019) Videoconferencia Síncrona 70´
Definición y características
control simultaneo

Examen en línea
Videoconferencia Síncrona 30

UNIDAD III: AUDITORIA DESEMPEÑO Y AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO EN EL SECTOR PUBLICO.

Logro de la unidad: Auditoria Desempeño y Auditoria de Cumplimiento en el Sector Publico.
 Tipos de Tarea: Producto
servicio de acreditable 2: Tarea Asíncrona  Tipos de 100’
Control Segundo informe. servicio de
Simultaneo Control
Exposición del
Videoconferencia Síncrona Simultaneo 50’
Producto acreditable 2
Semana 09
12-15 abril
 Tipos de servicio de
Control Simultaneo Videoconferencia Síncrona 50’
 Servicio Control
Concurrente
 Servicio de Visita
Control
Servicio de Orientación
de Oficio
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 Tipos de servicio de
Control Simultaneo
 Servicio Control
Concurrente Tarea Asíncrona 100’
 Servicio de Visita
Control
Servicio de Orientación de
Oficio
Tarea Asíncrona 50’
 Tipos de
servicio de Control
Control Videoconferencia Síncrona 50
Posterior
Simultaneo
Semana 10 Control Posterior
10
19-22 abril (RC.273-2014-CG)
 Características del Tarea Asíncrona 100
control Posterior
Control
Posterior
 Tipos de servicio de
Semana 11 Control Simultaneo
 Servicio Control Tipos de
26-29 abril Videoconferencia Síncrona 100’
Concurrente servicios de
 Servicio de Visita control
11 Control simultaneo.
 Servicio de
Orientación de Oficio.

 Tarea: Tipos de
Servicios de Control
Posterior Tarea Asíncrona 100’
 Auditoria Financiera
 Auditoria Desempeño
 Auditoria
Cumplimiento
 Servicio de Control
Especializado a
Hechos con Presunta
Irregularidad.
 Acción de Oficio
Posterior.
 Trabajo de
investigación en un
Ensayo
argumentativo.

UNIDAD IV: OPINION, ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y ESTADOS PRESUPUESTARIOS EN UNA
INSTITUCIÓN DEL SECTOR PUBLICO
Logro de la unidad: Opinión, análisis e interpretación de los Estados Financieros y Estados Presupuestarios Sector
Publico.
Auditoria Desempeño:
Auditoria (RC.122-2016-CG) 30’
Desempeño Concepto de Auditoria Videoconferencia Síncrona Auditoria
Semana 12 Desempeño Desempeño
03-06 mayo Propósito Auditoria
Desempeño.
12 Programación Auditoria Tarea Asíncrona 100’
Desempeño.
Fases Auditoria Desempeño
 Fase Planeación, Fase Videoconferencia Síncrona 70’
Ejecución, Fase Informe
Fase Seguimiento
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Auditoria de Cumplimiento
Concepto Auditoria
Cumplimiento.
Propósito Auditoria Videoconferencia Síncrona Auditoria de 100’
Auditoria de Cumplimiento. Cumplimiento
13 Cumplimiento Fases Auditoria de
Semana 13 Cumplimiento
10-13mayo  Fase Planeamiento, Fase
Ejecución, Fase Informe

Tarea: Productos Auditoria

Cumplimiento
Informe de Conclusión. Tipo Tarea Asíncrona 100
de Informes de
Conclusiones en la
Auditoria de
Cumplimiento
Conclusión sin reserva,
Conclusión con reserva
Incumplimiento material
conclusión o reservas.
Incumplimiento material
conclusión Adversa.
Limitación en el alcance
conclusión con reserva.
Limitación en el alcance
abstención de
conclusión.,
14 Práctica Calificada
Trabajo de investigación
Ensayo Argumentativo
Auditoría Financiera Auditoría Financiera Auditoría 100’
Gubernamental Gubernamental Financiera
1. MAF-Manual Auditoria Tarea Asíncrona Gubernamental
Semana 14 Financiera
17-20 mayo Gubernamental
2. Diferencias entre
Auditoria Financiera
Privada y Auditoria
Financiera
Gubernamental.
3. Propósito de la Auditoria
Financiera
Gubernamental.
4. Programación Auditoria
financiera Gubernamental
5. Fases de la Auditoria
Financiera
Gubernamental
 Fase Planeación
 Fases Ejecución
Fase Informe
Tarea: Desarrollo de casos 100´
de aplicación en las
Videoconferencia Síncrona
Empresa o Entidad en
estudio
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Sustenta su 6.Productos Auditoria

trabajo de Financiera
Gubernamental Videoconferencia Síncrona 100’
investigación
 Opinión Financiera Tipos Opiniones
Semana 15  Opinión Ejecución en la Auditoria
15 24-27 mayo Presupuestal Gubernamental.
7.Opiniones Auditoria
Financiera
Gubernamental
8. Opinión Razonable
9. Opinión Salvedades
10. Opinión No Razonable
11. Opinión con
Abstención.
8. Responsabilidad de los
funcionarios Públicos.
 Responsabilidad
Administrativas
 Responsabilidad Civil
 Responsabilidad
Penal.
- Trabajo Final un Ensayo

Examen en línea. Tarea Asíncrona 50´

Tarea: Producto
acreditable 3: Tarea Asíncrona 100´
Evaluación final Sustenta su
Segundo informe ´
16 Semana 16 trabajo de
31mayo –03 investigación
junio Exposición del
Videoconferencia Síncrona 100
Producto acreditable 3.

5. NORMAS Y REGLAS A RESPETAR

La ventaja de estudiar donde quieran y cuando quieran que proporciona el aprendizaje en línea
supone un nivel de compromiso importante.

En la modalidad presencial los tiempos de dedicación al estudio están marcados por los horarios
y el ritmo por la frecuencia semanal de las clases, en las que tenemos que presentar nuestras
actividades, e interactuar con nuestros compañeros.

Estudiar de forma no presencial les va a requerir de autonomía y auto disciplina. Las actividades
que estarán incluidas en el entorno virtual se organizan y estructuran considerando un determinado
ritmo de estudio que deben seguir.

Se les recomienda que exploren detenidamente las potencialidades del Aula Virtual y practiquen
con todas sus herramientas (calendario, cuaderno de calificaciones, etc.), especialmente con las de
comunicación (foros, tareas, mensajería instantánea, chat, etc.) que ofrece. Se propone una
metodología general de estudio basada en los siguientes puntos:

 Seguir un ritmo de estudio constante y sistemático (estableciendo un tiempo diario de estudio)

 Realizar las actividades en los calendarios previstos para garantizar que el trabajo se realiza a
tiempo y evitar la acumulación e incumplimiento de las tareas.
 Prestar atención a las novedades del LMS-Entorno Virtual de Aprendizaje para mantenerse
actualizado sobre el desarrollo del curso.
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 Participar activamente en el curso enviando opiniones, dudas y experiencias sobre los temas
tratados y/o planteando nuevos aspectos de interés para su debate.
 Leer los mensajes enviados por los compañeros y/o los profesores.
 Participar en los foros planteados para la correcta interiorización de los conceptos y para
aprender de las experiencias y conocimientos de los compañeros.
 Recuerden que el aprendizaje colaborativo favorece el enriquecimiento mutuo entre todos los
participantes. Esta forma de trabajar supone esfuerzo, pero permite obtener mejores resultados
en el desarrollo del curso.

Mantenga siempre un comportamiento ético y sea respetuoso con sus compañeros recuerden:

 Respetando los derechos de autor de cada uno de los materiales y recursos educativos
disponibles en el curso. Cuando tomes información de internet o de otros documentos, no olvides
indicar la fuente bibliográfica. Copiar tareas de otros es un plagio, falta grave e incluso puede ser
un delito.
 Actuando con honestidad: responde tus evaluaciones siendo consciente que el resultado será
fruto de tu esfuerzo. No te mientas a ti mismo ni a los demás.
 Mostrando una actitud ética: evitando los comentarios que puedan resultar ofensivos o
injuriosos, así promovemos relaciones respetuosas al interior de la comunidad virtual.

Recomendaciones específicas
 Cómo enfocar el estudio y aprendizaje en el marco de la asignatura.
Todas las actividades que se proponen en el curso son necesarias para concluir el proceso de
aprendizaje exitosamente, en las actividades requeridas, encontrará los recursos mínimos necesarios
para su desarrollo, el alumno puede identificar material complementario para el desarrollo de las
mismas.

 Aspectos a considerar para elaborar las actividades y los trabajos de la asignatura.

La flexibilidad en el tiempo y desplazamiento, en donde el estudiante con ayuda de los medios
tecnológicos, desde cualquier lugar y en cualquier tiempo, puede recibir su aprendizaje debe estar
acompañada de la planificación y disciplina para cumplir en el plazo con las actividades planificadas.

 Referencias de consulta imprescindibles.

Las referencias a consultar también se encuentran detalladas en el sílabo de la asignatura al cual
se puede acceder a través del aula virtual.

 Penalizaciones y condiciones del proceso de enseñanza-aprendizaje.

Si los alumnos registran más del 30% de inasistencias a las sesiones síncronas y estas no son
justificadas debidamente, estará impedido de rendir las evaluaciones correspondientes.
Los alumnos que no cumplan con desarrollar las actividades planteadas en el aula virtual, tendrán
asignada la nota mínima de cero (00).

 Requisitos tecnológicos a considerar.

Una PC, Laptop o una tablet con conexión a Internet (verificar que el micro, sonido y cámara
funcionan correctamente, para las sesiones síncronas).
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6. METODOLOGÍAS
La metodología de enseñanza-aprendizaje virtual se basa en los principios del aprendizaje activo.
Los recursos y las actividades de aprendizaje de la asignatura se plantean a través del entorno virtual
del aula virtual de la Universidad y Google Meet principalmente.
La plataforma y las aplicaciones digitales utilizadas se orientan a facilitar contextos síncronos y
asíncronos del proceso formativo, también la posibilidad de comunicarse, informarse y realizar
determinadas gestiones.
Las sesiones síncronas, se realizarán en el horario preestablecido para la asignatura. Estas
sesiones, videoconferencias, pueden ser de presentación de contenidos, de resolución de dudas o
de debate. Es importante aprovechar estos momentos de contacto con el profesor.
Las sesiones se grabarán y serán subidos a la plataforma (aula virtual) para que puedan ser
revisados por los alumnos que no lograron conectarse en el momento de la sesión y consultados por
quien desee o necesite volver a verlo para aclarar dudas, o repasar conceptos.
El curso se ha organizado en cuatro unidades y cada una ellas se temporalizan a lo largo de
semanas las cuales sobre los contenidos proponen una serie de actividades de aprendizaje recursos
de aprendizaje digitales.

a) Presentación: Se explica lo que se desarrollará en la semana (introducción)

b) Contenidos: Son los recursos que deben ser revisados por el estudiante como videos,
archivos, lecturas, etc.
c) Actividades de aprendizaje y de evaluación: a fin de reforzar los aprendizajes se
plantearán:
a. Foros
b. Tareas de proceso
c. Productos acreditables
d. Exámenes en línea
d) Recursos de aprendizaje. Recursos seleccionados, diseñados, en el marco de la asignatura. Se
realizará la actualización de la información a través de los siguientes mecanismos:

● Avisos en la plataforma: que permiten ver notificaciones del curso

● Documentos generales del curso: donde se puede descargar el sílabo, el cronograma de
actividades y la guía de actividades, entre otros.
● Foro: Además de los foros específicos que pueda haber, tendremos un foro de
presentación y bienvenida donde nos daremos a conocer.

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
En el contexto virtual la evaluación tendrá algunas variaciones, pero no porque vayan a
cambiar los resultados de aprendizaje sino porque se transforma la forma de evaluar. Se
plantea un sistema de evaluación que garantice el seguimiento continuado del proceso de
aprendizaje, además de la oportuna evaluación inicial y final.
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Es por tanto importante que todas las actividades las realicen conforme a lo solicitado y sean
entregadas a través de la plataforma (aula virtual de la universidad), en las fechas convenidas.
De presentar algún inconveniente, el estudiante debe informarlo en la sesión síncrona
siguiente para que el docente evalúe la situación y se le permita la entrega con una nota
menor.

Sistema de calificación

Sigla Peso Cronograma

Evidencias de Aprendizaje
Tareas (Intervenciones y controles Permanente en las
de lectura orales, informes de clase, TA 20% semanas
trabajos prácticos, etc.)
Foros académicos FA 10% Semana 5
Producto Acreditable 1 PA_ 10% Semana 5
(Planificación del trabajo integrador) 1
Producto Acreditable 2 (Avance del PA_ 10% Semana 12
Trabajo Integrador) 2
Producto Acreditable 3 (Producto PA_ 30% Semana 14
Final del Trabajo Integrador 3
Semana 8 y
Evaluaciones en línea EL 20%
Semana 15

El promedio final (PF) se calcula mediante la siguiente fórmula:

𝑃𝐹 = 20%𝑇𝐴 + 10%𝐹𝐴 + + 10%𝑃𝐴_1 + 10% 𝑃𝐴_2 + 30% 𝑃𝐴_3+20%𝐸𝐿

8. RETROALIMENTACIÓN Y ACOMPAÑAMIENTO AL ESTUDIANTE.

Durante el curso habrá distintos espacios y momentos para la retroalimentación y el
acompañamiento.

● Mensajería síncrona. Adicionalmente se utilizarán herramientas de comunicación tipo

chat o mensajería instantánea.

● Entrega de actividades y evaluación. Las actividades que van a realizar se entregarán

por diversos canales y mecanismo. Podrá ser subiendo un documento o recursos en el
espacio de tareas en la fecha requerida, participando en un foro aportando una reflexión
o preparando una presentación que será realizada en una sesión síncrona o enviada en
una grabación.

Las actividades de evaluación serán tipo tareas, o de reflexión y su función es ayudarle

a identificar su progreso en el curso y el resultado será considerado en la evaluación
final.

Los resultados de las evaluaciones quedan registrados en la plataforma y se podrá

acceder a las mismas a través de la sección calificaciones. Allí estarán recogidas las
actividades requeridas en la asignatura, así como las fechas de entrega y su calificación
si ya han sido evaluadas.

● Tutoría: Área Académica. Se brindará apoyo pedagógico a los estudiantes que

requieran acciones correctivas, remediales o de recuperación para el logro de los
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SILABO LA CONTABILIDAD EN LA ADMINISTRACIÓN (GRUPO A)

resultados de aprendizaje de la unidad y saberes procedimentales propias de la

asignatura.

Para la tutoría se pueden establecer nuevos horarios, a solicitud y previa coordinación

con los estudiantes.

9. FUENTES REFERENCIALES.
 SCHACH MURO Jorge (2018) “Control Gubernamental” Editorial Gaceta Jurídica
 ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco (2017) “Auditoria Gubernamental Integral Editorial
Instituto Pacifico
 ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco (2015) “Manual de Auditoria Gubernamental, Editorial
Instituto Pacifico

Bibliografía complementaria

 Ley N° 27785 Ley del Sistema Nacional de Control

 Ley N° 28716 Ley del control interno en las Entidades del estado
 R.C. N° 147-2016 -CG Control Previo
 R.C. N ° 115-2019 -CG Control Simultaneo
 R.C. N° 077-99-CG Código de Etica.
 R.C. N° 473-2014-CG Directiva Auditoria de Cumplimiento
 R.C. N° 122-2016-CG Directiva Auditoria de Desempeño.
 R.C N° 373-2015-CG Aprueban la Directiva Auditoria Forense
 R.C. N° 149-2016-CG Aprueban la Directiva para la implementación del sistema de control
interno
 R.C. N° 004-2017-CG Guía para la implementación y fortalecimiento del sistema de control
interno.

Página Web:
 www.ceplan.gob.pe
 www. contraloría.gob.pe
 https://apps.contraloria.gob.pe/ciudadano/
 www.enap.edu.pe
 www. mef.gob.pe
 www.issai.org.
 Página Webs. https://www.urosario.edu.co/cienciashumanas/Documentos/Nuevas-guias-
academicas/Comoescribir-ensayos.pdf.
Lambayeque, enero de 2021.
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10. CRONOGRAMA - CALENDARIO

A partir del horario de la asignatura, los alumnos deben agendar las fechas clave, las actividades
síncronas y previsión de las actividades asíncronas, con especial relevancia de los entregables,
foros, tareas, producto acreditable, etc.

Febrero 2021
Do. Lu. Ma. Mi. Ju. Vi. Sá.
1 2 3 4 5 6

7 8 9 10 11 12 13

Febrero 2021
Do. Lu. Ma. Mi. Ju. Vi. Sá.
14 15 16 17 18 19 20
Sesión síncrona Foro 1
Sem-01

21 22 23 24 25 26 27
Sesión síncrona Tarea S2
Sem-02

28

Marzo 2021
Do. Lu. Ma. Mi. Ju. Vi. Sá.
1 2 3 4 5 6
Sesión síncrona Tarea S3
Sem-03

7 8 9 10 11 12 13
Sesión síncrona Tarea S4
Sem-04
Examen 01

14 15 16 17 18 19 20
Sesión síncrona Producto
Sem-05
acreditable 01

21 22 23 24 25 26 27
Sesión síncrona Foro
Sem-06

28 29 30 31
Sesión síncrona
Sem-07

Abril 2021
Do. Lu. Ma. Mi. Ju. Vi. Sá.
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1 Tarea 2 3

4 5 6 7 8 Tarea 9 10
EXAMEN
PARCIAL
Sem-08
11 12 13 14 15 16 17
Producto Tarea
acreditable 02
Sesión síncrona
Sem-09

Abril 2021
Do. Lu. Ma. Mi. Ju. Vi. Sá.
18 19 20 21 22 23 24
Sesión síncrona Tarea
Sem-10

25 26 27 28 29 30
Sesión síncrona Tarea
Sem-11

Mayo 2021
Do. Lu. Ma. Mi. Ju. Vi. Sá.
1

2 3 4 5 6 7 8
Sesión síncrona Tarea
Sem-12

9 10 11 12 13 14 15
Sesión síncrona Tarea
Sem-13

16 17 18 19 20 21 22
Sesión síncrona Tarea
Sem-14

23 24 25 26 27 28 29
Examen FINAL Tarea
Sem-15

30 31
Producto
acreditable
Exposiciones
Sem-16

Junio 2021
Do. Lu. Ma. Mi. Ju. Vi. Sá.
1 2 3 4 5
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I. DATOS GENERALES

1.1 UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO- LAMBAYEQUE

1.2 FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
1.3 DEPARTAMENTO ACADEMICO CONTABILIDAD
1.4 ESPÉCIALIDAD CONTABILIDAD
1.5 SEMESTRE ACADEMICO 2020 -II
1.6 CICLO ACADEMICO VIII - 8° CICLO
1.7 ASIGNATURA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
1.8 CODIGO CO-461
1.9 GRUPO HORARIO 08A
1.10 PRE-REQUISITO 150 CREDITOS
1.11 DURACION CICLO 16 SEMANAS
1.12 HORAS SEMANALES 4 HORAS SEMANALES (2 T, 2 P)
1.13 HORAS TOTALES 64 HORAS (16 SEMANAS x 04 HORAS)
1.14 CREDITOS 03
1.15 HORARIO LUNES 14.10 h a 15.50 h/ JUEVES 17.30 a 19.10 h.
1.16 AULA 407
1.17 FECHA INICIO 15/02/2021
1.18 FECHA TERMINO 04/06/2021
1.19 PLAN DE ESTUDIOS CURRICULA ACTUAL
1.20 TUTORIA/SUPERV PRACT SALA PROFESORES- FACEAC.
1.21 DOCENTE MSc. CPC. GALVEZ BERRIOS MIRTHA FATIMA
1.22 CORREO ELECTRONICO fatima_galvez5@hotmail.com
1.23 MODALIDAD No presencial con horas de dedicación síncrona y horas
de actividad asíncrona distribuidas semanalmente en
función de los contenidos y temas a desarrollar

II. SUMILLA

El curso corresponde al área de Formación Especializada, se propone como objetivos conocer la

importancia de la Auditoría Gubernamental como actividad profesional, estudiar las normas y
procedimientos de la misma con el propósito de desarrollar la planificación de las acciones de
control del sector público, conocer los procedimientos de la Auditoría Gubernamental y conocer el
desarrollo del dictamen del auditor, así como saber actuar frente al descubrimiento de hechos
posteriores, comprende, entre otros, los siguientes temas de estudio:

El Sistema Nacional de Control. Normatividad Básica de la Auditoría Gubernamental. El sustento

de las acciones de control. El proceso de auditoría. Normas preventivas y su evaluación. Aplicación
de los procedimientos de la Auditoría. La opinión del Auditor.
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III. COMPETENCIA

 El estudiante identifica y analiza información relevante, integrándola a un cuerpo de concomimiento

previos, aplicando el pensamiento crítico y la lógica de la investigación científica para comprender que
la Auditoria financiera Gubernamental expresa una opinión sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros y Estados Presupuestos. La Auditoría financiera tiene como propósito expresar una opinión,
sobre si los estados financieros o cifras financieras están preparados, de conformidad en todos sus
aspectos significativo, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable
cuyos reportes financieros a instituciones Internacionales BID, BIRF, BM y si se encuentra libre de
errores materiales, ya sea por fraude o error, asimismo se emitirá una opinión sobre la información
presupuestaria para evaluar la ejecución presupuestaria y emitir opinión para ser remitida a la
Contaduría Pública de la Nación y evaluar el control interno que considera el control previo, control
simultaneo y control posterior y el control externo que considera control previo, control simultaneo y
control posterior asimismo la Auditoria de Desempeño, Auditoria de Cumplimiento y la Auditoria
Financiera Gubernamental para generar conocimiento, que los difunde a través de documentos en el
que se muestra el respeto por los principios éticos y cientificidad.
.

III. RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA

1. Desarrolla actitudes de honestidad intelectual y respeto por el trabajo bien hecho.
2. Desarrolla una actitud crítica de las metodologías de mejoramiento de la Auditoria Gubernamental,
conceptos, clases de auditoria, el código de ética del auditor Gubernamental y las ISSAI -Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores que son emitidas por la Organización
Internacional de la Entidades Fiscalizadoras Superiores INTOSAI
3. Explicar y aplicar el control Interno concepto, objetivos, importancia, ¿Quién implementa el sistema
de control interno? Principios del Control, características, clases de control interno, componentes del
control interno, clasificación del control interno.
4. Explicar Tipos de control en control previo o preventivo, definición, características Tipo de servicio
control Previo, el control simultaneo definición, características, responsabilidad modalidades y tipos
de servicio de control simultaneo en servicio de control concurrente, servicio visita control, servicio de
orientación de oficio y el control Posterior definición, característica y tipos de control posterior.
5. Explicar y aplicar la Auditoria de Desempeño concepto, propósitos, Programación, y fases auditoria
desempeño en la fase de planeación, ejecución, informe y seguimiento
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6. Explicar y aplicar la Auditoria de Cumplimiento concepto, propósitos, Programación, y fases auditoria

cumplimiento en la fase de planeación, ejecución e informe, productos de auditoria cumplimiento y
tipos de informes conclusiones en la auditoria de cumplimiento.
7. Explicar y aplicar la Auditoria de Cumplimiento concepto, propósitos, Programación, y fases auditoria
cumplimiento en la fase de planeación, ejecución e informe, productos de auditoria cumplimiento y
tipos de informes conclusiones en la auditoria de cumplimiento.
8. Explicar y aplicar la Auditoria Financiera y analizar el Manual Auditoria Financiera Gubernamental,
diferencia entre auditoría financiera Privada y la auditoría Financiera en el sector Publico, propósito de
la Auditoria financiera Gubernamental, Programación de la auditoría financiera en el sector público.
9. Evalúa, Analizar e interpretar las Fases de la Auditoria financiera en el sector público como la fase de
Planeación, la fase de Ejecución, Fase del Informe.
10. Los productos de la Auditoria financiera una opinión financiera, opinión en la ejecución presupuestal ,
opiniones auditoría financiera Gubernamental opinión razonable, opinión con salvedades, opinión no
razonable, opinión con Abstención, y responsabilidad de los funcionarios públicos en la
responsabilidad administrativa, responsabilidad civil y responsabilidad penal, el alumno realizara un
Análisis e informe dando su opinión de la razonabilidad de los Estados financieros y estados
presupuestarios de la entidad en estudio como Aporte. Logra sustentar de manera satisfactoria la
culminación final de su investigación con un Ensayo argumentativo.

IV. RESULTADOS DE APRENDIZAJE (RA) DE LAS UNIDADES DIDÁCTICAS

RA1. Conoce la importancia Norma internacional de auditoria aplicada al Sector Público como los
principios aplicados en una entidad del sector público para la aplicación de las ISSAI -Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores que son emitidas por la Organización
Internacional de la Entidades Fiscalizadoras Superiores INTOSAI
RA2. Conoce las normas de control interno para aplicar el control Interno concepto, objetivos,
importancia, ¿Quién implementa el sistema de control interno en una entidad del Sector Publico?
Principios del Control, características, clases de control interno, componentes del control interno,
clasificación del control interno.
RA3. Conoce el mejoramiento de una Entidad pública para explicar y aplicar la Auditoria de
Cumplimiento concepto, propósitos, Programación, y fases auditoria cumplimiento en la fase de
planeación, ejecución e informe, productos de auditoria cumplimiento y tipos de informes
conclusiones en la auditoria de cumplimiento.

RA4. Conoce y describe y analiza Los productos de la Auditoria financiera una opinión financiera, opinión
en la ejecución presupuestal, opiniones auditoría financiera Gubernamental opinión razonable, opinión
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SILABO LA CONTABILIDAD EN LA ADMINISTRACIÓN (GRUPO A)

con salvedades, opinión no razonable, opinión con Abstención, y responsabilidad de los funcionarios
públicos en la responsabilidad administrativa, responsabilidad civil y responsabilidad penal, el alumno
realizara un Análisis e informe dando su opinión de la razonabilidad de los Estados financieros y estados
presupuestarios de la entidad en estudio como Aporte. Logra sustentar de manera satisfactoria la
culminación final de su investigación con un Ensayo argumentativo

V. PROGRAMA DE CONTENIDOS
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5.1. UNIDAD I: NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA SECTOR PUBLICO, CONCEPTOS Y CODIGO ETICA.

Resultado de Semana y Evidencias de

Desempeños Contenido Actividades de Aprendizaje
Aprendizaje Fecha Aprendizaje
 Socialización silabo.  Descarga y revisión de silabo.  Foro: de
 Control de lectura,  Revisión y análisis del socialización de
Semana participantes
 1.1 Conoce la 01
 Lectura y análisis de las ISSAI - material de estudio
(videoconferencia). con respecto al
importancia de 15-18 Normas Internacionales de las
Entidades Fiscalizadoras  Participación en el foro de tema.
las Normas febrero socialización.
RA1: Internacionales Superiores que son emitidas por
Socialización silabo, de la Organización Internacional de
controles lectura, Contabilidad. la Entidades Fiscalizadoras
estructura Ensayo Superiores INTOSAI - Normas
Argumentativo Generales control Gubernamental
(RC. 473-2014)
presentación capítulo
I: Conceptos, básicos Semana 02  Examen de Entrada Analizar los Principios del control interno. Tarea: Reporte de análisis
de un Control 22- 25  Normas APA Identifica y describe las deficiencias en el control de lecturas de las Normas
conoce conceptos básicos interno en una entidad del sector público. Internacionales de
Interno febrero  Estructura del Ensayo
de un Control Interno Argumentativo  Auditoria Sector Publico
Definición, Definición, importancia, intervención Orales
importancia, Fases, Fases, Tipos de control  Protocolo Ensayo Argumentativo
Tipos de control  Conceptos Auditoria
interno en Auditoria Gubernamental.
interno en Auditoria Gubernamental
Gubernamental  Trabajo Investigación Un Ensayo
Argumentativo, estructura y
formato del Ensayo y
sustentación de este mismo.
Semana
Control Gubernamental Identifica y explica las clases del control interno  Tarea: Un
Concepto de control Interno Aplicado financiero, Gerencial, Contable, Gestión, Ensayo
03
Entidades del Estado Presupuestario y Informática en una entidad del Argumentativo.
1-4
Objetivos e importancia del Control sector público.
marzo
Interno  .
¿Quién implementa el sistema de
Control Interno?
Finalidad y objetivos del control
Interno
Principios del control
Gubernamental.
Definición y atribuciones del
Sistema Nacional de Control
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Diferencias entre Auditoría
Interna y Externa.
¿Cuáles son las obligaciones del
Titular, funcionario, respecto al
control Interno?
Elementos y Características del
Control Interno
Clases de Control Interno
 Financiero, Gerencial, contable,
Gestión, Presupuestario,
Sistemas Informáticos.
Conoce la - Once (11) Sistemas Administrativos  Describir los Sistemas Administrativos en el  Producto
Diferencias entre tenemos: 1.G2. Abastecimiento: MEF Sector Público y Normas Internacionales de Acreditable 1:
Auditoría Interna y Semana – Organismo Supervisor de las Auditoria en el sector Publico Un Ensayo
Externa. 04 Contrataciones del Estado (OSCE). 2. argumentativo
¿Cuáles son las 8-11 Gestión de Recursos Humanos: PCM – de análisis
obligaciones del marzo Autoridad Nacional del Servicio Civil Sistemas de
Titular, funcionario, (SERVIR), 3. Presupuesto Público: MEF Administrativo
respecto al control – Dirección Nacional del Presupuesto y nomas
Interno? Público (DNPP), 4. Tesorería: MEF– Internacionales
Elementos y Dirección Nacional del de Auditoria en
el Sector
Características del Tesoro Público (DNTP). 5.
Publico
Control Interno Endeudamiento Público: MEF–
 Examen
Clases de Control Dirección Nacional del
en línea.
Interno Endeudamiento Público (DNEP). ,6.
 Financiero, Contabilidad: MEF – Dirección
Gerencial, Nacional de Contabilidad Pública
contable, (DNCP). 7. Inversión Pública: MEF –
Gestión, Dirección General de Programación
Presupuestario. Multianual del Sector Pública
(DGPMSP). 8. Planeamiento
Estratégico: PCM – Centro Nacional
de Planeamiento Estratégico
(CEPLAN).
- 9. Defensa Judicial del Estado:
MINJUS –Consejo de Defensa Jurídica
del Estado (CDJE). 10. Control:
Contraloría General de la República.,
11. Modernización de la Gestión
Pública: PCM – Secretaría de Gestión
Pública (SGP),
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5.2. UNIDAD II: El CONTROL INTERNO
Resultado de
Desempeños
Aprendizaje
Conoce Analizar los Principios
del control interno.
 Identifica y describe
las deficiencias en el
control interno en
una entidad del
sector público.
RA2:
Control Interno Analizar los Principios del
Definición, control interno.
importancia, Fases,  Identifica y describe
las deficiencias en el
Tipos de control
control interno en
interno en Auditoria
una entidad del
Gubernamental
sector público.
Clasificación del
control
Gubernamental
Control Externo
OCI - Órgano de Control
Control previo, control
Institucional-actividades.
simultaneo y control Componentes del Control
posterior Interno
Tipo de control • Ambiente de Control,
Control Previo o • Evaluación del Riesgo
Preventivo • Actividades de
Control
• Información y
Comunicación
 Seguimiento.
Versión
CONTABLES 1.0
Pág. 5 de 10
Semana y Evidencias de
Contenido Actividades de Aprendizaje
Fecha Aprendizaje
Análisis de los Principios del  Exposición del primer producto  Exposición: Producto
control interno. acreditable elaborado por los acreditable 1.
 Identifica y describe las equipos de trabajo. Foro: Analizar los Principios del
Semana
05
deficiencias en el (videoconferencia) control interno.
control interno en una  Revisión y análisis del material  Identifica y describe las
15-18 entidad del sector
de estudio (videoconferencia). deficiencias en el control
marzo público
 Participación en el foro sobre interno en una entidad del
Analizar los Principios del base de datos relacionales y no sector público
control interno.
relacionales.

Semana  Trabajo de investigación  Revisión y análisis del material  Tarea: Presentación
en un Ensayo de estudio (videoconferencia). de casos de estudio.
06
Argumentativo.  Desarrollo de casos de estudio.
22-25
.
marzo
Semana  Tarea: Presentación y
07 OCI - Órgano de Control OCI - Órgano de Control Institucional- exposición del tema
29 marzo – Institucional-actividades. actividades. investigado.
01 abril Componentes del Control Componentes del Control Interno
Interno • Ambiente de Control,
a. Ambiente de Control, • Evaluación del Riesgo
b. Evaluación del Riesgo • Actividades de Control
c. Actividades de Control • Información y Comunicación
d. Información y . ¿Seguimiento?
Comunicación
Seguimiento,
.  Revisión y análisis del material  Tarea: Presentación y
Semana
 Exámenes de estudio (videoconferencia). exposición del tema
08
parciales  Investigación sobre Cálculo investigado.
05-08
relacional.  Examen en línea.
abril
 Desarrollo del examen en línea.
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5.3. UNIDAD III: Diseño e Implementación de la Base de Datos

Resultado de Semana y Actividades de Evidencias de

Desempeños Contenido
Aprendizaje Fecha Aprendizaje Aprendizaje
Clasificación del control  Exposición del  Exposición: Producto
Clasificación del control Gubernamental producto acreditable 2. acreditable 2.
Gubernamental Control Externo Control previo, (videoconferencia)  Tarea: Colaboración
• Control Interno: Semana control simultaneo y control posterior . en la wiki sobre
Control previo, control 09 sistemas gestores de
simultaneo y control 12-15 abril base de datos.
posterior.
RA3:  ..
Conoce la
control simultaneo  Revisión y análisis del  Tarea: presentación
importancia de la  Tipos de servicio de Control
Semana material de estudio de casos prácticos.
Auditoria Simultaneo
Clasificación del control 10 (videoconferencia).
Desempeño: 
(RC.122-2016-CG)
Gubernamental 19-22 abril Servicio Control Concurrente  Desarrollo de casos de
Control Externo Control previo,  Servicio de Visita Control estudio.
Concepto de Auditoria Servicio de Orientación de
control simultaneo y control
Desempeño Oficio
posterior
Propósito Auditoria
Tipo de control
Desempeño.
Programación
Control Previo o Control Posterior En Control Posterior  Tarea: presentación
Preventivo Semana 11 (RC.273-2014-CG) (RC.273-2014-CG) de casos prácticos.
Auditoria
(RC.273-2014-CG) 26-29 abril  Características del control  Características del control
Desempeño.
 Definición y Posterior Posterior
Fases Auditoria
características control  Tipos de Servicios de Control  Tipos de Servicios de Control
Desempeño
Previo, Obligaciones de la Posterior Posterior
 Fase Planeación,
entidad funcionario y  Auditoría Financiera  Auditoría Financiera
Fase Ejecución,
servidor público, Tipos de  Auditoria Desempeño  Auditoria Desempeño
Fase Informe
servicio control Previo  Auditoria Cumplimiento  Auditoria Cumplimiento
Fase
 Otorgar autorización  Servicio de Control Servicio de Control
Seguimiento
previa para ejecución y
Auditoria de
pago de presupuestos
Cumplimiento
adicionales de Obra y
Concepto Auditoria
mayores servicios de
Cumplimiento.
supervisión.
Propósito Auditoria
 Informar previamente
Cumplimiento
sobre operaciones fianzas
avales u otro tipo garantía
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o la capacidad financiera
del Estado.
Control simultaneo
(Resolución Contraloría 115-
2019)
Definición y características
control simultaneo
 Tipos de servicio de
Control Simultaneo
 Servicio Control
Concurrente
 Servicio de Visita Control
Servicio de Orientación
de Oficio
2. Control Posterior
(RC.273-2014-CG)
 Características del control
Posterior
 Tipos de Servicios de
Control Posterior
 Auditoría Financiera
 Auditoria Desempeño
 Auditoria Cumplimiento
 Servicio de Control
Especializado a Hechos
con Presunta
Irregularidad.
 Acción de Oficio Posterior.
Trabajo de investigación
en un Ensayo
argumentativo
 Tipos de Servicios de
Control Posterior
 Auditoría Financiera
 Auditoria Desempeño
 Auditoria Cumplimiento
 Servicio de Control
Especializado a Hechos
con Presunta
Irregularidad.
 Acción de Oficio Posterior.
Trabajo de investigación
en un Ensayo
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argumentativo
Auditoria Desempeño:
(RC.122-2016-CG)
Concepto de Auditoria
Desempeño
Propósito Auditoria
Desempeño.
Programación Auditoria
Desempeño.
Fases Auditoria Desempeño
 Fase Planeación, Fase
Ejecución, Fase Informe
Fase Seguimiento
Auditoria de Cumplimiento
Concepto Auditoria
Cumplimiento.
Propósito Auditoria
Cumplimiento.
Fases Auditoria de Cumplimiento
 Fase Planeamiento, Fase
Ejecución, Fase Informe
Productos Auditoria
Cumplimiento

Informe de Conclusión. Tipo de

Informes de Conclusiones
en la Auditoria de
Cumplimiento
Conclusión sin reserva,
Conclusión con reserva
Incumplimiento material
conclusión o reservas.
Incumplimiento material
conclusión Adversa.
Limitación en el alcance
conclusión con reserva.
Limitación en el alcance
abstención de conclusión.,
Práctica Calificada
Trabajo de investigación
Ensayo Argumentativo
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5.4. UNIDAD IV: Programación de Base de Datos utilizando el Lenguaje T-SQL

Resultado de Semana y Evidencias de

Desempeños
Aprendizaje
Auditoría Financiera
Gubernamental
MAF-Manual Auditoria
Financiera Gubernamental
Diferencias entre Auditoria
Financiera Privada y Auditoria
Financiera Gubernamental.
RA4: Propósito de la Auditoria
Conoce y describe y
Financiera Gubernamental.
Programación Auditoria
analiza Auditoría financiera Gubernamental
Financiera
Fases de la Auditoria
Gubernamental Financiera Gubernamental
MAF-Manual
 Fase Planeación
Auditoria
 Fases Ejecución
 Fase Informe
 Sustenta su trabajo
de investigación.
Contenido Actividades de Aprendizaje
Fecha Aprendizaje
MAF-Manual Auditoria MAF-Manual Auditoria Financiera  Tarea: presentación
Financiera Gubernamental Gubernamental de la base de datos
Semana - Práctica Calificada del proyecto.
12 - -Trabajo de investigación Ensayo
03-06 mayo Argumentativo.

Diferencias entre Auditoria  Revisión y análisis del  Tarea: presentación
Semana Financiera Privada y Auditoria material de estudio de casos prácticos.
13 Financiera Gubernamental. (videoconferencia).
10-13 mayo  Desarrollo de casos de
estudio.
 Propósito de la Auditoria  Revisión y análisis del  Tarea: presentación
Semana Financiera Gubernamental material de estudio de casos prácticos.
14 Programación Auditoria (videoconferencia).
17-20 mayo financiera Gubernamental  Desarrollo de casos de
Fases de la Auditoria Financiera estudio.
Gubernamental
• Fase Planeación
• Fases Ejecución
 Fase Informe
 Trabajo de  Revisión y análisis del  Tarea: presentación
Semana investigación material de estudio de casos prácticos.
15 Ensayo (videoconferencia).
24-27 mayo Argumentativo  Desarrollo de casos de
 Exámenes estudio.
línea final
 Desarrollo del examen en  Producto Acreditable
Semana  Exposiciones de línea. Informe Auditoria
16 trabajos finales  Exposición del producto Gubernamental.
31mayo-03 acreditable 3.  Examen en línea.
junio (videoconferencia)
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VI. SISTEMA DE EVALUACIÓN

Resultado de Instrumentos de
Aprendizaje Desempeños Evidencias de Aprendizaje Evaluación
Foro Académico: Foro de
RA1 1.1 Conoce la importancia de las Socialización de participantes con Rúbrica para evaluar
Comprende, analiza y Auditoría Financiera respecto al tema respuestas orales.
soluciona problemas Gubernamental
Auditoría Financiera Tareas: Rúbrica para evaluar
MAF-Manual Auditoria Reporte de análisis de lecturas
Gubernamental trabajo de
Financiera Gubernamental obligatorias mediante examen oral.
MAF-Manual investigación de un
Diferencias entre Auditoria
Auditoria ensayo
Financiera Privada y Auditoria Producto Acreditable 1 (Planificación argumentativo.
Financiera Financiera Gubernamental. del trabajo de investigación) (Trabajo Integrador)
Gubernamental Propósito de la Auditoria Los estudiantes elaboran la
Diferencias entre Financiera Gubernamental. estructura de su trabajo
Auditoria investigación, redactando un
Programación Auditoria
Financiera Privada ensayo argumentativo
financiera Gubernamental
y Auditoria Fases de la Auditoria Financiera
Financiera Gubernamental
Gubernamental.  Fase Planeación
Propósito de la  Fases Ejecución
Auditoria  Fase Informe
Financiera
Gubernamental.
Programación
Auditoria financiera
Gubernamental
Fases de la
Auditoria
Financiera
Gubernamental
 Fase Planeación
 Fases Ejecución
Fase Informe
RA2 Tareas:
Conoce Clasificación 2.1. Control Interno Exposiciones del trabajo de Rúbrica para evaluar
del control investigación análisis del control Análisis control
Gubernamental Gubernamental Control Gubernamental
Control Interno: Interno: Control previo, control Control Interno:
Control previo, simultaneo y control posterior Control previo,
control simultaneo y por el grupo control simultaneo y
control posterior. control posterior por
el grupo.

Tareas:
Conoce la Clasificación del control Rúbrica para evaluar
 Exposiciones del trabajo de
Gubernamental Análisis control
investigación análisis PEST de
2.2. Control Interno: Control previo, Gubernamental
la Empresa en estudio.
control simultaneo y control Control Interno:
posterior. Control previo,
control simultaneo y
control posterior por
el grupo.

3.1 Conoce Auditoria Desempeño Foro Académico:

RA3 Propósito Auditoria Desempeño. Los estudiantes participan de un Rúbrica para evaluar
Auditoria Desempeño: Programación Auditoria foro de debate y argumentación, a trabajo de
(RC.122-2016-CG) partir del análisis de un texto investigación de un
Concepto de audiovisual registrado en el Aula ensayo
Auditoria Virtual de la UNPRG. argumentativo.
Tareas: (Trabajo Integrador).
Desempeño Reporte de análisis de lecturas
Propósito Auditoria obligatorias mediante examen oral.
Desempeño. Producto Acreditable (Avance del
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Programación Trabajo Integrador Los estudiantes

Auditoria elaboran la estructura de su trabajo
Desempeño. investigación, redactando un
ensayo argumentativo.
Fases Auditoria
Desempeño
 Fase Planeación,
Fase Ejecución,
Fase Informe
Fase
Seguimiento
Auditoria de
Cumplimiento
Concepto Auditoria
Cumplimiento.
Propósito Auditoria
Cumplimiento
RA4 Conoce el análisis MAF-Manual Producto Acreditable Rúbrica para evaluar
Conoce y describe y Auditoria Financiera  Exposición del Informe ensayo argumentativo
analiza Auditoría Gubernamental Final del Ensayo para evaluar
Financiera 4.1 argumentativo (Trabajo exposición de trabajos
Gubernamental integrador) grupales en línea.
MAF-Manual Conoce el análisis de analiza Auditoría Tareas:
Auditoria Financiera Gubernamental  Exposición del Informe Lista de cotejo para
Financiera Diferencias entre Auditoria Final del Ensayo evaluar ensayo
Gubernamental argumentativo (Trabajo argumentativo
Financiera Privada y Auditoria
Diferencias entre integrador)
Financiera Gubernamental. 
Auditoria Propósito de la Auditoria
Financiera Privada Financiera Gubernamental.
y Auditoria Programación Auditoria
Financiera financiera Gubernamental
Gubernamental. Fases de la Auditoria Financiera
Propósito de la Gubernamental
Auditoria  Fase Planeación
Financiera  Fases Ejecución
Gubernamental. 4.2
Programación
Auditoria financiera
Gubernamental
Fases de la
Auditoria
Financiera
Gubernamental
 Fase Planeación
 Fases Ejecución
Fase Informe
RA1+ RA2 + RA3 + RA4 Todos los desempeños Examen en Línea: Prueba objetiva Lista de cotejo para
de un Informe Auditoria Financiera evaluar el producto
Gubernamental en la Entidad acreditable.
Publica en Estudio Lista de cotejo para
evaluar el Examen.

VII. SISTEMA DE CALIFICACIÓN

7.1 Criterios de Evaluación

 El desarrollo del curso será teórico – práctico, incidiendo en la parte
práctica que será en el desarrollo de programas que complementen lo
explicado en las clases teóricas, de la misma manera desarrollando las
diferentes actividades programadas en el aula virtual.
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 Durante el avance del curso el alumno desarrollará tareas, foros,

exposiciones, así como rendirán exámenes.
 En caso de no presentarse a una evaluación o trabajo de investigación
obtendrá la nota mínima de Cero (00) si no es justificado en los tres días
posteriores a la entrega.
 El 30% de inasistencia a clases virtuales injustificadas imposibilita al
estudiante a rendir las evaluaciones correspondientes.
 El alumno aprobará el curso si el Promedio Final es mayor o igual a 10.5
 No se tomará examen de aplazados.

7.2 Procedimiento de Evaluación

Sigla Peso Cronograma

Evidencias de Aprendizaje
Tareas (Intervenciones y controles Permanente en las
de lectura orales, informes de clase, TA 20% semanas
trabajos prácticos, etc.)
Foros académicos FA 10% Semana 5
Producto Acreditable 1 PA_ 10% Semana 5
(Planificación del trabajo integrador) 1
Producto Acreditable 2 (Avance del PA_ 10% Semana 12
Trabajo Integrador) 2
Producto Acreditable 3 (Producto PA_ 30% Semana 15
Final del Trabajo Integrador 3
Semana 8 y
Evaluaciones en línea EL 20%
Semana 15

El promedio final (PF) se calcula mediante la siguiente fórmula:

𝑃𝐹 = 20%𝑇𝐴 + 10%𝐹𝐴 + + 10%𝑃𝐴_1 + 10% 𝑃𝐴_2 + 30% 𝑃𝐴_3+20%𝐸𝐿

VIII. METODOLOGÍA Y ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA

 La asignatura se desarrollará en clases teóricas y prácticas: Las teóricas serán de

exposición verbal que propicien intercambio de opiniones de los estudiantes,
conducentes al análisis reflexivo de los temas programados. Las clases prácticas
consistirán en la exposición de los alumnos sobre las lecturas y temas seleccionados y
asimismo, en la elaboración y exposición de trabajos de investigación. Además, se
visitará a los campos comerciales y de investigación y se proyectarán videos de casos.
 Posterior a la aplicación de las metodologías se aplicará una encuesta a los alumnos
para determinar los mejores métodos de aprendizaje.

IX. ACTIVIDADES DE TUTORÍA ACADÉMICA

Durante el desarrollo de la asignatura se brindará al estudiante de manera

personalizada una tutoría académica respecto a los contenidos impartidos en el curso.
De la misma manera se realizará tutorías grupales para el desarrollo de los productos
académicos. Por lo tanto, la tutoría académica se realizará de la siguiente manera:
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 Tareas (Reportes de lectura, informes de clase, trabajo práctico).

 Producto Acreditable 1 Respuestas y retroalimentación en los Foros académicos.
 Producto Acreditable 2 (Avance del Ensayo argumentativo)
 Producto Acreditable 3 (Versión Final del Ensayo argumentativo)

No se realizará actividades de tutoría académicas mediante redes sociales.

X. REFERENCIAS

 SCHACH MURO Jorge (2018) “Control Gubernamental” Editorial Gaceta Jurídica

 ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco (2017) “Auditoria Gubernamental Integral
Editorial Instituto Pacifico
 ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco (2015) “Manual de Auditoria Gubernamental,
Editorial Instituto Pacifico

Bibliografía complementaria

 Ley N° 27785 Ley del Sistema Nacional de Control

 Ley N° 28716 Ley del control interno en las Entidades del estado
 R.C. N° 147-2016 -CG Control Previo
 R.C. N ° 115-2019 -CG Control Simultaneo
 R.C. N° 077-99-CG Código de Etica.
 R.C. N° 473-2014-CG Directiva Auditoria de Cumplimiento
 R.C. N° 122-2016-CG Directiva Auditoria de Desempeño.
 R.C N° 373-2015-CG Aprueban la Directiva Auditoria Forense
 R.C. N° 149-2016-CG Aprueban la Directiva para la implementación del sistema de
control interno
 R.C. N° 004-2017-CG Guía para la implementación y fortalecimiento del sistema de
control interno.

Página Web:
 www.ceplan.gob.pe
 www. contraloría.gob.pe
 https://apps.contraloria.gob.pe/ciudadano/
 www.enap.edu.pe
 www. mef.gob.pe
 www.issai.org.
 Página Webs. https://www.urosario.edu.co/cienciashumanas/Documentos/Nuevas-guias-
academicas/Comoescribir-ensayos.pdf.
Lambayeque, enero de 2021.