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  • Ejercicio 4

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    Cristian Vázquez Martín Moreno
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    La empresa obtuvo un resultado contable de 1.000€ antes de impuestos. Tras realizar ajustes fiscales de 100€, la base imponible fue de 1.100€. Aplicando un tipo impositivo del 25%, la cuota íntegra fue de 275€, que tras deducir retenciones y pagos a cuenta de 50€, dejó una cuota diferencial a pagar de 225€.

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    La empresa obtuvo un resultado contable de 1.000€ antes de impuestos. Tras realizar ajustes fiscales de 100€, la base imponible fue de 1.100€. Aplicando un tipo impositivo del 25%, la cuota íntegra fue de 275€, que tras deducir retenciones y pagos a cuenta de 50€, dejó una cuota diferencial a pagar de 225€.

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    de 1

    Resultado contable antes de impuestos 1.

    000€
    +/-Ajustes de carácter fiscal 100€
    -Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
    = Base imponible 1.100€
    x Tipo impositivo 25%
    = Cuota íntegra 275€
    -Deducciones y bonificaciones 0€
    = Cuota líquida 275€
    -Retenciones y pagos a cuenta -50€
    = Cuota diferencial 225€
    1-------------------------------------------31/12------------------------------------------
    275 (6300) Impto cte
    a (473) HP Ret y pgos cta 50
    a (4752) HP Acreed IS 225
    2-------------------------------------------
    31/12------------------------------------------
    25 (4740) Activos dif temp deduc

    a (6301) Impto dif 25

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