REGIMENES FISCALES DE

PERSONAS MORALES.

CESAR YAHIR RAMIREZ SANTIAGO

UNIVERMILENIUM  CONTADURIA Y FIANANZAS
 a) De acuerdo con el Artículo 76 de LISR, mencione tres obligaciones de
las personas morales.
Obligaciones de las personas morales en régimen general:
Emitir facturas electrónicas.
Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el
Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Presentar pagos provisionales y definitivos de impuestos.
b) ¿Cuál es la fórmula de la declaración anual?
Ingresos- Deducciones Autorizadas (gastos)= Utilidad
c) ¿Qué son las personas morales con fines no lucrativos?
Si realizas actividades de asistencia, de servicios, enseñanza, investigación,
administración, entre otras, sin perseguir un fin lucrativo, eres una persona con
fines no lucrativos. Ejemplos:
Sindicatos.
Asociaciones Religiosas
Cámaras
Colegios de profesionales
Asociaciones y sociedades civiles
Donatarias
Sociedades cooperativas
Sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.
Los partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos.
La Federación, las entidades federativas, los municipios y organismos
descentralizados.
d) Mencione qué Artículos del Código Fiscal de la Federación indican las
sanciones por defraudación fiscal.
Artículo 108. Del CFF; Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso
de engaños o aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago
de alguna contribución u obtengan un beneficio indebido con perjuicio del fisco
federal.
 e) De acuerdo con el Art. 79 de la LISR, mencione 3 personas morales no
sujetas al impuesto.
Artículo 79. No son contribuyentes del impuesto sobre la renta, las siguientes
personas morales:
I. Sindicatos obreros y los organismos que los agrupen.
II. Asociaciones patronales.
III. Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas,
pesqueras o silvícolas, así como los organismos que las reúnan.
IV. Colegios de profesionales y los organismos que los agrupen.
V. Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de interés
público que administren en forma descentralizada los distritos o
unidades de riesgo, previa concesión y permiso respectivo.
VI. Instituciones e asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de
la materia, así como las sociedades o asociaciones civiles, organizadas
sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos en los términos de
esta ley, que tengan como beneficiarios a personas, sectores y regiones
de escasos recursos, que realicen actividades para lograr mejores
condiciones de subsistencia y desarrollo a las comunidades indígenas y
a los grupos vulnerables por edad, sexo o problemas de discapacidad.
VII. ETC.
f) Mencione, ¿cuáles son las erogaciones no deducibles?
Los gastos no deducibles son aquellos que no podrán ser utilizados para la
determinación de la base gravable de los impuestos, debido que por su naturaleza
no están estrictamente relacionados con la actividad económica de la empresa.
Algunos ejemplos son:
Consumo en restaurantes
Compra de ropa
Viajes de placer
Entadas a conciertos
Consumo en bares
Suscripciones a gimnasios
 g) Mencione, ¿cuáles son los requisitos para recibir donativos?
Realizar la solicitud a través del Buzón Tributarios.
Cumplir con los requisitos y condiciones establecidos
Estar al corriente con sus obligaciones fiscales.
Para la continuidad de la vigencia de la autorización debes cumplir con la
presentación de todas tus declaraciones (la vigencia es anual)
h) Mencione, ¿qué son las compras falsas?
La típica estafa de compras comienza con sitio web, aplicación móvil o anuncio en
redes sociales falso. Algunas tiendas electrónicas falsas se inventan desde cero,
pero muchas fácilmente con el de verdad.
i) ¿Qué es la declaración anual?
Es un documento oficial a través del cual las personas morales o físicas,
presentan un reporte de todas las transacciones que realizaron durante el años
ante el SAT.
j) Mencione la fórmula de la declaración anual.
Ingresos acumulables
(-) Deducciones Autorizadas
(-) PTU pagada
(=) Utilidad Fiscal
(-) Perdidas fiscales por amortizar de ejercicios anteriores.
(=) Resultado Fiscal
(x) Tasa ISR 30%
(=) Impuesto del ejercicio
(-) Pagos provisionales
(-) ISR retenido o acreditables
(=) ISR por pago o saldo a favor.
3. ¿Qué son las declaraciones anuales de personas morales con fines no
lucrativos?
Informativas de personas morales con fines no lucrativos
Las personas morales inscritas en el RFC como “Personas Morales con fines no
lucrativos”, también están obligadas a presentar declaraciones anuales de carácter
informativo ante las autoridades fiscales.