PROYECTO

º Institución:
Universidad Tecnológica de Campeche (UTCAM)
º Carrera:
T.S.U. en Contaduría
º Asignatura:
Auditoría Financiera
º Unidad:
Unidad I. Evaluación de las cuentas de Activo
º Fecha de entrega:
24/02/2023
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º Institución:
Universidad Tecnológica de Campeche (UTCAM)
º Alumnos:
- De la Cruz Chan Ariel
- Díaz Arias Daniel Guadalupe
- García Pérez Janny del Carmen
- Lara Hilera Sharis Monserrat
- Vicente Gómez Hugo
º Grado / Grupo:
5º C
º Docente:
Mtra. Dinora Del Carmen Reyes Pacheco
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EURONAVY DE MÉXICO S.A. DE C.V.
¿Quiénes somos?
Grupo Euronavy® cuenta con más de 13 años de experiencia, ofreciendo Soluciones
Integrales en Seguridad Industrial a la Industria Petrolera y Turística. Utilizando los
equipos más vanguardistas a nivel nacional e internacional, gracias a las alianzas
estrategias con marcas competitivas e innovadoras; así como de certificaciones y/o
aprobaciones que nos permiten ofrecer Servicios, Suministros y Arrendamientos de
Sistemas y Equipos de Seguridad Industrial, que cumplen y satisfacen las
necesidades de nuestros clientes.
Objetivo
Nosotros en Euronavy®, ofrecemos a nuestros clientes soluciones integrales desde
la ingeniería, procura, instalación, puesta en operación, capacitación y
mantenimiento de equipos y sistemas de seguridad industrial, tales como:
 Protección Respiratoria
 Detección de Gas – Fuego
 Contra incendio
 Buceo
Contamos con una Estación Contra Incendio, y un Centro de Servicio Draeger
disponible las 24 horas durante los 365 días del año, para atender y apoyar en la
solución de las necesidades operativas de nuestros clientes.
Estructura Orgánica
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Euronavy de México S.A. De C.V.
Ciudad del Carmen, Campeche, México a 17 de enero de 2023

Oficio No 0001
SOLICITUD DE AUDITORÍA
C.P. Ariel de la Cruz Chan
AUDITOR LÍDER DEL DESPACHO CONTABLE GRUPO UNIDOS DE AUDITORES
(GUNA)
PRESENTE
En cumplimiento de los requisitos técnicos administrativos y políticos internas de

Euronavy de México S. A. de C. V., tengo a bien, solicitar los servicios profesionales
de su despacho contable de Grupo Unidos de Auditores (GUNA), para que realicen
un revisión y pruebas a los registros de contabilidad y estados financieros
correspondiente al ejercicio del 31 de diciembre de 2022.
Le agradezco de antemano la atención que preste a mi solicitud, esperando su
pronta respuesta.
ATENTAMENTE
_______________________
LIC. MAURICIO FILOMENO DEL SOCORRO ÁLVARES

GERENTE GENERAL DEL GRUPO EURONAVY DE MEXICO DE S.A DE C. V.
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Despacho Contable de Grupo Unidos de Auditores (GUNA)

Oficio No 0002
SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN PARA REALIZAR AUDITORIA
Estimado:
Lic. Mauricio Filomeno Del Socorro Álvarez
Gerente General Del Grupo Euronavy De México De S.A De C. V.
Es un gusto dirigirme a usted para ofrecerle un cordial saludo a la vez de dar

respuesta a su solicitud de auditoría número 0001, recibida el 17 de enero de 2023,
para así mismo confirmarle la participación del despacho contable de Grupo Unidos
de Auditores (GUNA). Al cual represento en el proceso de selección para la revisión
de pruebas a los registros de contabilidad y estados financieros correspondiente
hasta el 31 de diciembre de 2022.
Asimismo, manifestarle que se le brindará atención privilegiada a su petición.
Es de gran propicio a la oportunidad de trabajar con ustedes y mi especial
consideración y estimo.
ATENTAMENTE
_______________________
LIC. MATÍAS ALEXANDER GÓMEZ SÁNCHEZ

GERENTE GENERAL DEL GRUPO UNIDOS DE AUDITORES (GUNA)
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CONTRATO DE “PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE
AUDITORÍA EXTERNA”, QUE CELEBRAN, POR CONDUCTO DEL
COMISIONADO PRESIDENTE, LIC. MAURICIO FILOMENO DEL SOCORRO
ÁLVAREZ, EN SU CARÁCTER DE REPRESENTANTE LEGAL, A QUIEN EN LO
SUCESIVO SE LE DENOMINARÁ “EL SUJETO OBLIGADO” Y POR OTRA
PARTE EL DESPACHO “GRUPO UNIDOS DE AUDITORES (GUNA)”, POR
CONDUCTO DE SU SOCIO DIRECTOR Y APODERADO LEGAL, EL C.P. ARIEL
DE LA CRUZ CHAN, AUDITOR EXTERNO AUTORIZADO A QUIEN EN LO
SUCESIVO SE LE DENOMINARÁ “EL AUDITOR” Y CUANDO ACTÚEN EN
FORMA CONJUNTA SE LES DENOMINARÁ LAS “PARTES”, SUJETÁNDOSE
AL TENOR DE LOS SIGUIENTES ANTECEDENTES, DECLARACIONES Y
CLÁUSULAS:
DECLARACIONES
I. DECLARA “EL SUJETO OBLIGADO”:

I.1 Su representada es autónomo, independiente, y de carácter permanente, con
personalidad jurídica, responsable de promover, difundir y garantizar el acceso a la
información, la protección de datos personales y el uso responsable de la
información, en los términos que establezca la legislación de la materia y demás
disposiciones que de ella emanen.
I.2 Con fundamento en lo dispuesto por el artículo cuarto transitorio de la Ley de
Transparencia y Acceso a la información Pública y al acuerdo S.O.
01/13.16.01.13/05, asume la presidencia de este órgano colegiado.
I.3 Que señala como domicilio el ubicado en C. 38 65, Guadalupe 24170, Ciudad del
Carmen, Campeche.
I.4 Que la asignación del presente Contrato se realizó tomando en consideración lo
manifestado en el Acuerdo número 10/2023 de fecha 25 de enero de 2023, derivado
de la invitación a proveedor número 002/2023 de fecha 23 de enero de 2023, donde
se notifica que ha sido designado como auditor externo autorizado al despacho
GRUPO UNIDOS DE AUDITORES (GUNA), para revisar y dictaminar, por el período
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022.
I.5 Que, para cubrir las erogaciones del presente Contrato, se cuenta con la
suficiencia presupuestal correspondiente, misma que se sustenta en la ejecución de
recursos.
I.6 Que requiere contratar los servicios de un auditor externo autorizado, con el
propósito de que le dictamine.
I.7 Estar sujeto Constitucional y orgánicamente a la fiscalización y revisión integral, a
efecto de determinar el resultado de la gestión financiera, verificar si se ha ajustado a
los criterios señalados en el presupuesto aprobado conforme a las disposiciones
7
aplicables, así como, comprobar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los
planes, programas y subprogramas por lo que respecta al ejercicio fiscal 2022.
I.8 Que el C. MAURICIO FILOMENO DEL SOCORRO ÁLVARES, no tiene relación
de parentesco o de negocios con el auditor externo.
II. DECLARA “EL AUDITOR”:

II.1 Que según consta en la Escritura Constitutiva número seiscientos cincuenta y
uno de fecha dieciséis de Junio de Dos mil doce, pasada ante la fe del Notario
Público ciento ochenta y ocho del Distrito Federal, Lic. Luis Eduardo Zuno Chavira,
inscrita en el Registro Público de Tlalnepantla, Estado de México, bajo la partida
quinientos setenta y dos, volumen primero, libro sección tercera, de fecha ocho de
febrero de mil novecientos ochenta y nueve.
II.2 Que, al ser una Sociedad Anónima de Capital Variable, como consta en la
escritura pública siete mil doscientos ochenta y tres, de fecha veinte de junio de Dos
mil doce, pasada ante la fe del Notario Público ciento ochenta y ocho del Distrito
Federal, el Lic. Luis Eduardo Zuno Chavira, inscrita en el Registro Público de
Tlalnepantla, Estado de México bajo, la partida cuatrocientos setenta y siete,
volumen segundo, del libro sección tercera.
II.3 Para efectos de este Contrato está representado por el C.P. Ariel de la Cruz
Chan, en su carácter de Socio Director y Apoderado Legal, quien acredita su
personalidad con instrumento público número ocho mil doscientos veinticinco, de
fecha treinta de Noviembre de Dos mil quince, hoja de partida doscientos dieciocho,
volumen treinta, libro primero, registrado en Campeche, Campeche, ante la fe del Lic.
Lorenzo Eduardo Zaldívar Chávez, Notario Público ciento ochenta y ocho; y con
Registro Federal de Contribuyentes ZAPM590810. Y manifiesta que, bajo protesta de
decir verdad, que a la fecha no ha sido revocado su nombramiento.
II.4 Que para los efectos del presente Contrato se identifica con la Credencial de
Elector número 2792083539385.
II.5 Que cumple con sus obligaciones fiscales con la clave del Registro Federal de
Contribuyentes CCA981016C9A.
II.6 Que tanto el despacho GRUPO UNIDOS DE AUDITORES (GUNA), y su
Representante Legal el C.P. Ariel de la Cruz Chan, se encuentran autorizados por la
Auditoría Superior del Estado, para dictaminar cuentas públicas, tal y como consta en
oficio número ASP/00529-14/DFPCAE.
II.7 Que señala como domicilio fiscal para efectos del presente Contrato, el ubicado
en Calle 19 y Calle 42-b Colonia Tacubaya, C.P 24180, con Registro Federal de
Contribuyentes GUA051220CBA, y con establecimiento en Carmen, el ubicado en
Calle 55, interior ochenta y ochenta y dos, Colonia Fátima, en Ciudad del Carmen,
C.P. 24117.
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II.8 Que tiene la capacidad legal, económica, así como la experiencia y
conocimientos suficientes, para llevar a cabo los servicios solicitados por “EL
SUJETO OBLIGADO”, habiendo considerando todos y cada uno de los factores que
intervienen directa o indirectamente en la ejecución de dicha actividad.
III.- De “LAS PARTES”
III.1 Que se reconocen mutua y recíprocamente la personalidad y capacidad jurídica
con la que intervienen para suscribir el presente Contrato, no mediando entre ellas
incapacidad legal o vicio de consentimiento alguno, por lo que es su libre voluntad,
celebrar el presente Contrato.
Estableciendo al efecto las siguientes:
CLÁUSULAS
PRIMERA. DEL OBJETO
"EL SUJETO OBLIGADO" contrata los servicios profesionales de “EL AUDITOR”,
para que éste efectúe la revisión integral de los caudales públicos por el ejercicio
fiscal 2022, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022.
SEGUNDA. DE LAS OBLIGACIONES DE “EL AUDITOR”

Para cumplir con el objeto del presente Contrato, “EL AUDITOR” se obliga a:
a) Emitir su dictamen y,
b) Presentar los informes de auditoría, informe de observaciones de la
evaluación al control interno, informe del seguimiento a las recomendaciones del
control interno, estados contables y financieros, reporte de las obras y acciones
asignadas o autorizadas con cargo a los fondos destinados a los programas de
inversión, reporte de obra revisada físicamente, reporte del cumplimiento o
incumplimiento de las disposiciones legales en la ejecución de las obras, evidencias
certificadas de las irregularidades, asientos de ajuste propuestos, informe sobre el
cumplimiento de las obligaciones fiscales, y otra información financiera y estadística
que a juicio del auditor sea significativa su revelación; dichos informes deberán ser
presentados conforme a lo dispuesto y dentro de los términos precisados; y para lo
cual “EL AUDITOR” para desarrollar las actividades objeto de este Contrato se
obligara cumplir con los lineamientos antes referidos.
De igual forma se obliga a entregar, un ejemplar del presente Contrato en copia
certificada, a más tardar el 26 de enero del 2023.
Asimismo, durante la vigencia de este contrato “EL AUDITOR” se obliga además a:
I. Cumplir en todas sus partes con su programa de auditoría específico y con las
recomendaciones realizadas.
9
II. No efectuar trabajos adicionales de cualquier índole, que en forma separada le
solicite “EL SUJETO OBLIGADO”, o cualquier otro servidor, ni desempeñar
cualquier empleo, cargo o comisión dentro del propio Sujeto de Revisión.
III. Abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen dolo, culpa o
negligencia, relacionados con el ejercicio de sus funciones, por lo que en caso de
dejar de hacer la revisión para la cual es contratado.
TERCERA. DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN

“EL AUDITOR” se obliga a efectuar un estudio y evaluación del control interno
existente del Sujeto Obligado, que le sirva de base para elaborar un Programa de
Auditoría Específico, comprometiéndose a presentar, el informe de evaluación al
control interno y el programa específico de revisión, en (1) uno disco compacto y (1)
una impresión, de acuerdo con el apartado III denominado “Condiciones de
contratación” de los Lineamientos anteriormente citados.
CUARTA. DE LA EXPEDICIÓN DE CONSTANCIA

“EL AUDITOR” se compromete a analizar y revisar las observaciones realizadas a
“EL SUJETO OBLIGADO” contenidas en los informes de auditoría respectivos y
expedir la constancia correspondiente, una vez que tenga la certeza de que dichas
observaciones, han sido solventadas.
QUINTA. IMPORTE DEL CONTRATO

“EL SUJETO OBLIGADO” pagará a “El AUDITOR”, o a su representante
autorizado por el objeto de este contrato el precio fijo que se detalla a continuación:
La cantidad de: $77,586.21 (Setenta y siete mil quinientos ochenta y seis pesos
21/100 M.N.), más $12,410.91 (doce mil cuatrocientos diez pesos 91/100 M.N.) de
Impuesto al Valor Agregado, dando el precio total del servicio de $90,000.00
(noventa mil pesos 00/100 M.N.), menos la Retención del cinco al millar, para lo cual,
“LAS PARTES” convienen en que, para retribuir los servicios profesionales
contratados, tomarán como referencia el presupuesto de egresos por ejercer en el
año 2023, al que alude el apartado III denominado “Condiciones de Contratación”,
punto 30 de los Lineamientos para la Designación, Contratación, Control y
Evaluación, de los Auditores Externos.
SEXTA. PLAZO Y CONDICIONES DE PAGO

“EL SUJETO OBLIGADO”, pagará a “EL AUDITOR” o a su representante
autorizado, la(s) factura(s) que se genere(n) por concepto del objeto de este
Contrato, de acuerdo al servicio especificado en la cláusula Primera del presente,
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pago(s) que deberá(n) realizarse al número de cuenta bancaria que para tal efecto
indique “EL AUDITOR”.
“LAS PARTES” convienen que el pago de los servicios será: 30% de anticipo y el
resto en igualas mensuales por mes vencido hasta terminar en el mes de febrero de
2023.
SÉPTIMA. DE LOS VIÁTICOS
“EL AUDITOR” manifiesta su conformidad en que le importe de los viáticos que
pudieran originarse con motivo del presente Contrato, sean a su cargo.
OCTAVA. DE LA EXHIBICIÓN DE DOCUMENTACIÓN

“EL SUJETO OBLIGADO” se compromete a exhibir a “EL AUDITOR” la
documentación comprobatoria y justificativa del ingreso y del gasto, dentro de los (8)
ocho días naturales siguientes al término del mes que corresponda, acompañe la
constancia expedida por “EL AUDITOR”, de que la documentación se encuentra a
su disposición para su revisión correspondiente: dicha revisión obligatoriamente
deberá ser realizada en las oficinas de “EL SUJETO OBLIGADO”. Así mismo, “EL
SUJETO OBLIGADO” le deberá de exhibir a “EL AUDITOR” toda la información
que éste le requiera por escrito, para dar cumplimiento al presente Contrato, en todos
los casos, copia de dicha información.
NOVENA. SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES

“EL SUJETO OBLIGADO” se compromete a solventar las observaciones que le
sean formuladas por “EL AUDITOR” en los informes respectivos, dentro de los (15)
quince días hábiles siguientes a la fecha de conocimiento del informe.
DÉCIMA. RESPONSABILIDAD LABORAL

“EL AUDITOR”, manifiesta que en caso de requerir de personal que colabore en la
realización de sus actividades, asume plenamente la responsabilidad que le
corresponde, motivo por el que releva a “EL SUJETO OBLIGADO” de cualquier
obligación laboral que pudiera derivarse de esa relación.
DÉCIMA PRIMERA. CONFIDENCIALIDAD

Con excepción de lo dispuesto en la cláusula Décima Cuarta y de los requerimientos,
“LAS PARTES” acuerdan que toda la información que se proporcione verbalmente,
por escrito o cualesquier medio convencional o electrónico, con motivo de los
trabajos que realicen para cumplir con el presente instrumento, así como la que se
genere, desarrolle y obtenga con motivo del mismo, es estrictamente confidencial,
razón por la cual, quedan obligadas a guardar absoluta reserva de la misma, salvo
11
disposición legal en contrario o con motivo del requerimiento de autoridades
competentes. Esta cláusula de confidencialidad subsistirá aún después de la
terminación del presente Contrato.
La información relacionada con el contenido del presente instrumento, podrá ser
publicada con apego a las disposiciones que en materia de transparencia y acceso a
la información pública resulten aplicables a “LAS PARTES”.
DÉCIMA SEGUNDA. GARANTÍAS DE CUMPLIMIENTO Y VICIOS OCULTOS
Para garantizar el fiel y exacto cumplimiento de las obligaciones consignadas en el
presente Contrato “EL AUDITOR”, se obliga a entregar a “EL SUJETO
OBLIGADO” dentro de los (5) cinco días naturales posteriores a la firma del
presente Contrato, mediante fianza expedida por compañía legalmente facultada
para ello, o bien a través de cheque certificado o de caja, el monto de la garantía; la
que será por el (10%) diez por ciento del monto total del Contrato, sin impuestos,
permaneciendo vigente durante la substanciación de los recursos legales que se
llegaren a interponer, hasta que se dicte resolución ejecutoriada.
Así mismo, “EL AUDITOR”, se obliga a responder por la calidad del servicio, así
como de cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido en los términos
señalados en el presente Contrato.
DÉCIMA TERCERA. FECHA, LUGAR Y CONDICIONES DE ENTREGA

El trabajo consistirá en la elaboración de dos informes parciales y un informe final
con un dictamen que se entregarán en su domicilio según corresponda, de la
siguiente manera, un ejemplar impreso y un disco, un juego escaneado en formato
PDF anexando acuse de recibido. Un juego del informe junto con copia de los acuses
con copia del acuse del informe entregado.
Las fechas para entregar los informes son:
- Primer informe parcial al 31 de abril de 2023.
- Segundo informe parcial al 30 de agosto de 2023.
- Informe final con dictamen en el 2024.
DÉCIMA CUARTA. DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo que se elaboren con motivo de la revisión, son propiedad de
“EL AUDITOR”, pero éste se obliga a exhibirlos a su despacho, cuando éstos le
sean requeridos.
DÉCIMA QUINTA. SUPERVISIÓN DEL SERVICIO
“EL SUJETO OBLIGADO” a través del(los) servidor(es) público(s) que se
designe(n) por parte de la Dirección Administrativa, tendrá el derecho de supervisar
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el servicio objeto de este Contrato, para lo cual, “EL AUDITOR” se obliga a darle
todas las facilidades que se requieran y a proporcionarle toda la documentación
necesaria para ello.
DÉCIMA SEXTA. PENAS CONVENCIONALES

“EL SUJETO OBLIGADO” aplicará una pena convencional a cargo de “EL
AUDITOR”, calculada a razón del (0.7%) cero puntos siete por ciento diarios, del
monto de partida o concepto cubierto por este Contrato, por las siguientes causas:
a) Que exista atraso en el servicio (por cada día natural de retraso, hasta el día de la
prestación del Servicio).
b) Que el servicio sea de diferentes características, a las señaladas en la cláusula
Primera, del presente Contrato y,
c) Que el servicio sea de calidad inferior a la pactada.
El servicio de diferentes características o de calidad inferior a la pactada, habrá de
considerarse como ausencia en su prestación, por ende, en tales casos la citada
pena convencional se computará por todos los días que transcurran hasta la efectiva
entrega del mismo.
“EL AUDITOR”, acepta pagar la pena convencional la cual no podrá exceder del
(30%) treinta por ciento del monto total del Contrato, en cuyo caso “EL SUJETO
OBLIGADO”, podrá optar entre hacer efectiva la fianza de cumplimiento o la
rescisión del Contrato, sin que medie resolución judicial y en ningún caso se autoriza
la condonación de la misma.
El importe de la pena convencional se hará efectivo por parte “EL SUJETO
OBLIGADO”, ya sea mediante deducción del importe facturado, a través de la
presentación de nota de crédito o mediante presentación por parte de “EL
AUDITOR”, de cheque certificado o de caja por el importe que corresponda.
DÉCIMA SÉPTIMA. OBLIGACIONES DE “EL SUJETO OBLIGADO”

Para cumplir con el objeto del presente Contrato “EL SUJETO OBLIGADO”, se
obliga a:
a) Proporcionar toda la información y documentación que “EL AUDITOR”, le solicite
asegurándose que la reciba sin retraso, con la finalidad de que realice el servicio
objeto del presente y,
b) Pagar a “EL AUDITOR” o a su representante autorizado, la(s) factura(s) que se
genere(n) por concepto de prestación del servicio dentro de los (45) cuarenta y cinco
días naturales posteriores a la recepción de la(s) misma(s).
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DÉCIMA OCTAVA. RESPONSABILIDAD DE “EL AUDITOR”
“EL AUDITOR”, será responsable de cumplir con todas las obligaciones que tenga
con motivo del presente Contrato.
DÉCIMA NOVENA. MODIFICACIÓN AL CONTRATO

“LAS PARTES” podrán modificar los términos del presente contrato, y en este
supuesto, deberán de dar aviso al despacho, en los cinco días hábiles siguientes en
los términos y para los efectos señalados en los Lineamientos para la Designación,
Contratación, Control y Evaluación de los Auditores Externos.
VIGESIMA. RESCISIÓN ADMINISTRATIVA

“EL SUJETO OBLIGADO”, podrá rescindir administrativamente, de pleno derecho y
sin necesidad de declaración judicial, el presente Contrato en los siguientes casos:
1.- Si “EL AUDITOR”, no cumple con la prestación del servicio, en las fechas
convenidas.
2.- Suspenda injustificadamente el objeto del presente Contrato, por causas
imputables al mismo.
3.- Si “EL AUDITOR”, no otorga a “EL SUJETO OBLIGADO”, la información que
éste le solicite con relación a los servicios objeto de este Contrato.
4.- Por casos fortuitos o de fuerza mayor y,
5.- En general, por el incumplimiento de “EL AUDITOR” a cualquiera de las
obligaciones derivadas del presente Contrato, dándose aviso con (15) quince días
posteriores a la fecha del incumplimiento debiendo marcar copia al despacho.
VIGÉSIMA PRIMERA. TERMINACIÓN ANTICIPADA DEL CONTRATO

En caso de que “EL SUJETO OBLIGADO” tenga necesidad de dejar de utilizar el
servicio, sin cumplirse la vigencia del presente Contrato, éste no será sujeto de
sanción legal, siempre y cuando dé aviso por escrito a “EL AUDITOR”, con (15)
quince días naturales de anticipación, cubriendo únicamente los servicios que se
hayan recibido hasta el momento de la terminación anticipada.
En caso de aprobarse el decreto de extinción de “EL SUJETO OBLIGADO”, este
contrato quedará sin efectos, sin que exista responsabilidad para ninguna de “LAS
PARTES”, subsistiendo la obligación de entregar el dictamen por parte del
“AUDITOR”, y por lo que hace al pago, éste será con base en lo que determinen
“LAS PARTES”.
14
VIGÉSIMA SEGUNDA. LICENCIAS Y PERMISOS
Por esta cláusula “EL AUDITOR” se obliga a obtener, mantener en vigor y a su
costa, todas las licencias, permisos y registros necesarios que se requieran conforme
a las leyes o reglamentos aplicables, así como a renovarlos en su caso.
VIGÉSIMA TERCERA. RELACIÓN LABORAL

“LAS PARTES”, acuerdan que la relación laboral se mantendrá en todos los casos
de manera exclusiva entre ellas y su personal, aún en los casos de trabajos
realizados en forma conjunta o desarrollados en las instalaciones o con equipo de
cualquiera de “LAS PARTES”, por lo que, cada una asumirá su responsabilidad con
sus colaboradores y en ningún caso podrán ser considerados como patrones
solidarios o sustitutos.
VIGÉSIMA CUARTA. VIGENCIA DEL CONTRATO

El presente Contrato surtirá efectos a partir del día veinticinco de enero de 2023,
hasta el día de la entrega del Informe Final con dictamen correspondiente.
VIGÉSIMA QUINTA. DEL CAMBIO DE REPRESENTANTE LEGAL

“EL AUDITOR” se obliga en caso de cambiar al representante legal, a informar por
escrito al despacho y a “EL SUJETO OBLIGADO” dentro de los (3) tres días
naturales siguientes a la revocación del nombramiento.
VIGÉSIMA SEXTA. JURISDICCIÓN

Para la interpretación y cumplimiento derivados del presente Contrato, “LAS
PARTES”, se someten a la jurisdicción y competencia de los Tribunales,
renunciando expresamente al fuero que pudiese corresponderles por razón de sus
domicilios presentes o futuros.
Leído que fue el presente Contrato y enteradas “LAS PARTES” de su contenido y
alcance jurídico, lo firman de conformidad por duplicado al margen y al calce, en
nueve fojas útiles por su anverso, el día 25 (veinticinco) del mes de enero del año
(2023) dos mil veintitrés.
“EL SUJETO DE REVISIÓN” “EL AUDITOR”
________________________________ ____________________________
C. MAURICIO FILOMENO DEL
SOCORRO ÁLVAREZ 15
GERENTE GENERAL DEL GRUPO
EURONAVY DE MEXICO DE S.A DE
C.P. ARIEL DE LA CRUZ CHAN
REPRESENTANTE LEGAL DEL
DESPACHO GRUPO UNIDOS DE
AUDITORES (GUNA) NÚM. REG.
ASP-098/95
GUÍA DE ENTREVISTA VISTA PRELIMINAR (PLAN DE TRABAJO)
Nombre de la Entidad: Euronavy de México S.A. De C.V.

Nombre del Área: Euronavy de México S.A. De C.V.
Dirección: C. 38 65, Guadalupe 24170, Ciudad del Carmen, Campeche.
Teléfono: 938 117 27 26
Jefe Responsable: Lic. Mauricio Filomeno Del Socorro Álvarez
Nombre del Entrevistado: Ariel De la Cruz Chan
Puesto que Desempeña: Auditor líder del despacho contable Grupo Unidos de
Auditores (GUNA).
Fecha de la Entrevista: 24/01/2023
Puntos a Considerar.
1- ¿La Institución cuenta con Estructura Orgánica del Área?
Si X No .
2- ¿Existe Manual de Funciones, Normas y políticas?

Si X No .
3- ¿Se ha realizado una Auditoria de la Seguridad Física antes?

Si No X .
4- ¿Con que hardware cuenta el Área?

Con COMPAQi.
16
5- ¿Con cuantas Computadoras cuenta la Institución?
100 computadoras de escritorio.
6- ¿Con cuántos Empleados cuenta la Institución?

450 empleados.
7- ¿Existen Nuevos proyectos para adquirir algún equipo tecnológico?
Si X No .
8- ¿Se cuenta con aire a condicionado en el área?

Si X No .
9- ¿Cuál es la dirección de la Empresa?

C. 38 65, Guadalupe 24170, Ciudad del Carmen, Campeche.
10- ¿Cuál es la actividad de la Empresa?

Servicio de seguridad contra incendios.
11- ¿Los proveedores de la empresa son Nacionales o Extranjeros?

Son nacionales.
12- ¿Cómo se dan a conocer los productos o servicios que ofrece la empresa?
El servicio se da a conocer mediante anuncios publicitarios.
13- ¿La empresa Invierte en Publicidad?

Si.
14- ¿Se otorga algún tipo de descuento al momento de vender los productos?
No.
15- Si la respuesta es sí, ¿De qué forma se realizan los descuentos?
17
Ninguna de acuerdo a lo respondido en la pregunta anterior correspondiente.
16- ¿La empresa posee un Programa de Clientes frecuentes?

Si.
18
BALANCE GENERAL
EURONAVY DE MÉXICO S.A DE C.V. Operaciones
✓
verificadas
Sumas
BALANCE GENERAL
verificadas ✓✓
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022 Totalizado Σ
Sumado
ACTIVOS PASIVOS ¶
verticalmente
ACTIVOS A CORTO PLAZO PASIVOS A CORTO PLAZO
Caja $ 6,000.00 ✓ Proveedores $ 12,000.00 ✓
Bancos $ 15,000.00 ✓ Acreedores Bancarios $ 13,600.00 ✓
Documentos por Pagar $ 8,900.00 ✓
TOTAL ACTIVOS A CORTO PLAZO $ 21,000.00 ✓✓ Impuestos por Pagar $ 10,756.98 ✓

TOTAL PASIVOS A CORTO PLAZO $ 45,256.98 ✓✓
ACTIVOS A LARGO PLAZO
Equipo de oficina $ 12,000.00 ✓
Terrenos $ 30,000.00 ✓ CAPITAL
Equipo de cómputo $ 6,000.00 ✓ Capital Social $ 30,000.00 ✓
Equipo de transporte $ 6,000.58 ✓ Utilidad del ejercicio $ 8,000.00 ✓
Maquinaria y equipo $ 5,050.00 ✓ Reserva Legal $ 5,000.00 ✓
Mobiliario y enseres $ 8,206.40 ✓
TOTAL CAPITAL $ 43,000.00 ✓✓
TOTAL ACTIVO A LARGO PLAZO $ 67,256.98 ✓✓

TOTAL DE ACTIVOS $ 88,256.98 Σ TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 88,256.98 Σ
¶ ¶
EURONAVY DE MÉXICO S.A DE C.V. Operaciones

✓
verificadas
Sumas
BALANCE GENERAL
verificadas ✓✓
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Totalizado Σ
Sumado
ACTIVOS PASIVOS ¶
verticalmente
ACTIVOS A CORTO PLAZO PASIVOS A CORTO PLAZO
Caja $ 5,280.00 ✓ Proveedores $ 8,000.00 ✓
Bancos $ 11,931.30 ✓ Acreedores $ 10,500.00 ✓
Doc. Por pagar $ 5,000.00 ✓
TOTAL ACTIVOS A CORTO PLAZO $ 17,211.30 ✓✓ Impuestos por pagar $ 7,879.22 ✓

ACTIVOS A LARGO PLAZO TOTAL PASIVOS A CORTO PLAZO $ 31,379.22 ✓✓
Equipo de oficina $ 10,075.93 ✓
Terrenos $ 25,540.49 ✓ CAPITAL
Equipo de cómputo $ 5,000.00 ✓ Capital Social $ 25,000.00 ✓
Mobiliario y enseres $ 4,551.50 ✓ Utilidad del ejercicio $ 6,000.00 ✓

TOTAL ACTIVOS A LARGO PLAZO $ 45,167.92 ✓✓ TOTAL CAPITAL $ 31,000.00 ✓✓

TOTAL DE ACTIVOS $ 62,379.22 Σ TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 62,379.22 Σ
¶ ¶
19
ESTADO DE RESULTADO
EURONAVY DE MÉXICO S.A DE C.V. EURONAVY DE MÉXICO S.A DE C.V.

ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE 2022

INGRESO POR VENTAS $ 45,231.32 ✓ INGRESO POR VENTAS $ 53,544.66 ✓
(=)TOTAL DE INGRESOS $ 6,477.16 ✓✓ (=)TOTAL DE INGRESOS $ 53,544.66 ✓✓

COSTOS DE VENTAS COSTOS DE VENTAS
COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 12,365.32 ✓ COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 13,654.36 ✓
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 32,866.00 ψ UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 39,890.30

GASTOS OPERACIONALES GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS ✓ GASTOS DE VENTAS ✓
GASTOS DE RECORRIDO $ 526.00 GASTOS DE RECORRIDO $ 686.00
SUELDOS $ 956.00 SUELDOS $ 1,300.00
GASTOS DE SECADO $ 600.00 GASTOS DE SECADO $ 750.00
OTROS GASTOS $ 960.00 OTROS GASTOS $ 1,500.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 3,042.00 ✓✓ TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 4,236.00 ✓✓

GASTOS ADMINISTRATIVOS ✓ GASTOS ADMINISTRATIVOS ✓
SERVICIOS BASICOS $ 600.00 SERVICIOS BASICOS $ 1,140.00
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 600.00 ✓✓ TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 1,140.00 ✓✓
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES $ 3,642.00 ✓✓ TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES $ 5,376.00 ✓✓
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 29,224.00 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 34,514.30
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 15% $ 4,383.60 ✓ PARTICIPACION DE TRABAJADORES 15% $ 5,177.15 ✓
IMPUESTO A LA RENTA $ 6,210.10 ✓ IMPUESTO A LA RENTA $ 7,334.29 ✓
UTILIDAD NETA $ 18,630.30 Σ UTILIDAD NETA $ 22,002.87 Σ
Operaciones verificadas ✓
Sumas verificadas ✓✓ Operaciones verificadas ✓
Totalizado ψ
Sumas verificadas ✓✓
Inspeccionado Σ
Inspeccionado Σ
20
ARQUEO DE CAJA
El arqueo de caja lo llevará a cabo el Lic. Ariel de la Cruz Chan.

Para verificar el saldo que tenemos en nuestra cuenta de caja, tenemos un saldo de
$6,000.00, realizaremos un arqueo de caja para verificar nuestros saldos:
6 billetes de $500 $ 3,000

3 billetes de $200 $ 600
60 billetes de $20 $ 1,200
50 monedas de $10 $ 400
Total $ 6,000
Hemos hecho la verificación de nuestra caja y el saldo coincide con el balance

general.
___________________________
Firma de verificación
Lic. Ariel de la Cruz Chan
21
Ciudad del Carmen, Campeche a 23 de enero del 2023
PETICIÓN AL BANCO DE ESTADO DE CUENTA
Señor:
Ariel De la Cruz Chan
Encargado de contabilidad y auditor General del Grupo Unido de Auditores
Respetable Señor:
Con un atento saludo me dirijo a usted para confirmar el saldo pendiente de

$15,000.00 de la entidad Euronavy de México S.A de C.V, con número de cuenta
2333908-7 del plazo hasta la fecha del 31 de diciembre, por motivo de estar
realizando auditoria, dicha información debe hacerse llegar al contador público y
auditor Ariel de la cruz chan del Grupo Unido de auditores (GUNA) a la dirección
Calle 38 65. Guadalupe 24170 Ciudad del Carmen, Campeche.
En espera de resolución favorable.
Thomas Torres Hernández

Gerente General de BBVA Bancomer de México de S.A
_____________________________________
Tel: 913-92-44-25 Correo electrónico: Grupounidodeauditores@gmail.com.
22
CARTA DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
BBVA México S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA México.
A Quien corresponda:
Con motivo de la auditoria que se está practicando a los estados financieros mucho
habremos de agradecerles llenar el formulario que se adjunta a la brevedad posible y
enviar el original directamente a nuestro auditor Ariel de la Cruz Chan del despacho
de Grupo Unido de Auditores (GUNA); haciendo uso del sobre que se anexa
rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:
Si la respuesta a alguna de las preguntas es ninguno, favor de hacerlo constar así.
Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las
relaciones correspondientes.
Sírvanse acompañar su respuesta con los estados y relaciones correspondientes a
las cuentas y operaciones en correlación de la empresa EURONAVY MÉXICO S.A.
DE C.V.
Agradeciendo de antemano su pronta atención a nuestra súplica, que es de especial
interés para nosotros nos es grato despedirnos sus atentos amigos y servidores
Atentamente:
El administrador
___________________________
GERENTE GENERAL DEL GRUPO EURONAVY DE MEXICO DE S.A DE C.V.
23
MARCAS DE AUDITORÍA
GRUPO UNIDOS DE AUDITORES (GUNA)
CLIENTE: LIC. MAURICIO FILOMENO DEL SOCORRO ÁLVARES AUDITORÍA A: GRUPO EURONAVY
DE MEXICO DE S.A. DE C.V.
MARCA SIGNIFICADO

✓ Operaciones verificadas
✓✓ Sumas verificadas
¥ Confrontado con libros
§ Cotejado con documentos
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© Confrontado correcto
^ Sumas verificadas
« Pendiente de registro
φ No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
SC Solicitud de confirmación recibida conforme
DE: Fuente de datos
N/A No aplicable
∑ Totalizado
Ɵ Conciliado
Ø Circularizado
ψ Inspeccionado
24
CÉDULAS SUMARIAS
BG2

BALANCE GENERAL
ACTIVOS
AUDITORÍA A DICIEMBRE 31 DE 2022 Elaboró: L.C. A.C.C Supervisó: M.A.E.C

Saldo 31 Dic. Saldo 31 Dic. Ajustes y reclasificaciones Saldo Dic. 31

Código CÉDULA SUMARIA
2021 2022 según Auditoría
Debe Haber
ACTIVOS A CORTO PLAZO
1110-000-000 CAJA $ 5,280.00 $ 6,000.00 ✓ $ 6,000.00
1120-000-000 BANCOS $ 11,931.30 $ 15,000.00 ✓ $ 15,000.00
1360-000-000 EQUIPO DE OFICINA $ 10,075.93 $ 12,000.00 ✓ $ 12,000.00
1310-002-000 TERRENOS $ 25,540.49 $ 30,000.00 ✓ $ 30,000.00
1310-005-000 EQUIPO DE COMPUTO $ 5,000.00 $ 6,000.00 ✓ $ 6,000.00
1310-004-000 EQUIPO DE TRASPORTE $ 6,000.58 ✓ $ 6,000.58
1150-000-000 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 5,050.00 ✓ $ 5,050.00
1140-000-000 MOBILIARIO Y ENCERES $ 4,551.50 $ 8,206.40 ✓ $ 8,206.40
TOTALES $ 62,379.22 $ 88,256.98 Σ $ 88,256.98 Σ
¶
Fuente: Balance General

Conclusión:
Σ Totalizado Las cuentas de activo representan
✓ Revisado razonablemente los bienes, derechos
y otros
recursos controlados económicamente por la
empresa.

BG3
EURONAVY S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL
PASIVOS
AUDITORÍA A DICIEMBRE 31 DE 2022 Elaboró: L.C. A.C.C. Supervisó: M.A.E.C.

Código CÉDULA SUMARIA
2021 2022 Debe Haber según Auditoría

PASIVOS A CORTO PLAZO
2110-001-000 PROVEEDORES $ 8,000.00 $ 12,000.00 ✓ $ 12,000.00
2120-001-000 ACREEDORES $ 10,500.00 $ 13,600.00 ✓ $ 13,600.00
2130-001-000 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 5,000.00 $ 8,900.00 ✓ $ 8,900.00
2140-001-000 IMPUESTOS POR PAGAR $ 7,879.22 $ 10,756.98 ✓ $ 10,756.98
TOTALES $ 31,379.22 $ 45,256.98 Σ $ 45,256.98 Σ
¶

Conclusión:
Σ Totalizado Las cuentas de pasivo representan

razonablemente
✓ Revisado las obligaciones
externas de la entidad.
BG4
25
EURONAVY S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL
CAPITAL CONTABLE
AUDITORÍA A DICIEMBRE 31 DE 2022 Elaboró: L.C. A.C.C. Supervisó: M.A.E.C.

Saldo 31 Dic. Saldo 31 Dic. Saldo Dic. 31
Código CÉDULA SUMARIA Ajustes y reclasificaciones
Debe Haber
CAPITAL CONTABLE
3001-001-000 CAPITAL SOCIAL $ 25,000.00 $ 30,000.00 ✓ $ 30,000.00
3003-001-000 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 6,000.00 $ 8,000.00 ✓ $ 8,000.00
3004-001-000 RESERVA LEGAL $ 5,000.00 ✓ $ 5,000.00
TOTALES $ 31,000.00 $ 43,000.00 Σ $ 43,000.00 Σ
¶

Conclusión:
Σ Totalizado Las cuentas de Capital representan

razonablemente los
✓ Revisado recursos con los
que cuenta la empresa para afrontar sus
operaciones.
CÉDULAS ANALÍTICAS
1110-000-000
CEDULA ANALITICA
CAJA


Ajustes y reclasificaciones
Código Concepto
2021 2022 Habe según Auditoría
Debe
r
1110-000-001 Caja General $ 4,224.00 $ 4,800.00 ✓ $ 4,800.00
1110-000-002 Caja Chica $ 1,056.00 $ 1,200.00 ✓ $ 1,200.00
TOTALES
$ 5,280.00 $ 6,000.00 Σ $ 6,000.00 Σ
¶

Fuente: Auxiliares de Caja Conclusión:

Σ Totalizado El disponible de caja representa la
cantidad de dinero en
✓ Revisado efectivo que tiene la empresa para afrontar pagos.
26
1120-000-000
CEDULA ANALITICA
BANCOS


Ajustes y
Código Concepto reclasificaciones
Debe Haber
1120-000-001 BBVA $ 7,158.78 $ 9,000.00 ✓ $ 9,000.00
1120-000-002 BANCO SANTANDER $ 4,772.52 $ 6,000.00 ✓ $ 6,000.00
TOTALES $ 11,931.30 $ 15,000.00 Σ $ 15,000.00 Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Bancos Conclusión:

Σ Totalizado El disponible de Bancos representa

razonablemente recursos en
los
✓ Revisado efectivo de la empresa depositados

en las instituciones
financieras.

1360-000-000
CEDULA ANALITICA
EQUIPO DE OFICINA


Ajustes y
Saldo 31 Saldo 31 Dic. Saldo Dic. 31
Dic. 2021 2022 según Auditoría
Debe Haber
1360-000-001 Papelería y útiles $ 3,022.78 $ 4,800.00 ✓ $ 4,800.00
1360-000-002 Escritorios $ 7,053.15 $ 7,200.00 ✓ $ 7,200.00
TOTALES $ 10,075.93 $ 12,000.00 Σ $ 12,000.00 Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Equipo de oficina Conclusión:

Σ Totalizado El disponible
de equipo
de oficina representa

con lo que cuenta la empresa para trabajar y
✓ Revisado
desarrollarse.
1310-002-000
CEDULA ANALITICA
TERRENOS

27

Código Concepto
1310-002-000 Terrenos $ 25,540.49 $ 30,000.00 ✓ $ 30,000.00
TOTALES $ 25,540.49 $ 30,000.00 Σ $ 30,000.00 Σ
¶
Conclusión:
Fuente: Auxiliares de terrenos

Representa el terreno donde se llevan a cabo
Σ Totalizado las operaciones o donde se llevarán
a cabo.
✓ Revisado
1310-005-000
CEDULA ANALITICA
EQUIPO DE CÓMPUTO


Código Concepto
1310-005-001 Laptop $ 2,500.00 $ 3,000.00 ✓ $ 3,000.00
1310-005-002 Celular $ 2,500.00 $ 3,000.00 ✓ $ 3,000.00
TOTALES $ 5,000.00 $ 6,000.00 Σ $ 6,000.00
Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Equipo
Conclusión:
de cómputo
Σ Totalizado El equipo de cómputo
con el cual
la empresa
✓ Revisado puede hacer operaciones
electrónicas.

1310-004-000
CEDULA ANALITICA
EQUIPO DE TRANSPORTE


Código Concepto
1310-004-000 Camioneta $ - $ 6,000.58 ✓ $ 6,000.58
TOTALES $ - $ 6,000.58 Σ $ 6,000.58
Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Equipo Conclusión:

de transporte
El equipo de transporte con el cual la empresa
Σ Totalizado
usa para entregar o transportar cargamento.
✓ Revisado
1150-000-000
CEDULA ANALITICA
MAQUINARIA Y EQUIPO

28

Ajustes y
Debe Haber
1150-000-001 Ensamblador $ - $ 3,030.00 ✓ $ 3,030.00
1150-000-002 Empacadora $ - $ 2,020.00 ✓ $ 2,020.00
TOTALES $ - $ 5,050.00 Σ $ 5,050.00
Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Conclusión:

Maquinaria y equipo
Representa la cantidad que se usó para poder
Σ Totalizado
tener mayor eficiencia
en la empresa.
✓ Revisado
1140-000-000
CEDULA ANALITICA
MOBILIARIO Y ENSERES


Ajustes y
Debe Haber
1140-000-001 Extintores $ 2,730.90 $ 4,103.20 ✓ $ 4,103.20
1140-000-002 Envases $ 910.30 $ 2,051.60 ✓ $ 2,051.60
1140-000-003 Cascos $ 910.30 $ 2,051.60 ✓ $ 2,051.60
TOTALES $ 4,551.50 $ 8,206.40 Σ $ 8,206.40
Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Conclusión:

Mobiliario y enseres
Representa los recursos que cuenta la
Σ Totalizado empresa para poder realizar su producción
✓ Revisado adecuada sin riesgo.
29
2110-001-000
CEDULA ANALITICA
PROVEEDORES


Ajustes y Saldo Dic. 31
Saldo 31
Código Concepto Saldo 31 Dic. 2021 reclasificaciones según
Dic. 2022
Debe Haber Auditoría
2110-001-001 SEGMAN S.A. DE C.V. $ 3,200.00 $ 6,000.00 ✓ $ 6,000.00
2110-001-002 Promex Extintores S.A DE C.V. $ 2,400.00 $ 3,000.00 ✓ $ 3,000.00
2110-001-003 ULTITEC Protection S.A DE C.V. $ 2,400.00 $ 3,000.00 ✓ $ 3,000.00
TOTALES $ 8,000.00 $ 12,000.00 Σ $ 12,000.00
Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Proveedores Conclusión: Aquí podemos ver lo que la empresa

da

alas empresas para recibir inventario para seguir con su
Σ Totalizado trabajo.
✓ Revisado
2120-001-000
CEDULA ANALITICA
ACREEDORES


Saldo 31 Dic.
2022
2120-001-001 ASEGURADORA INTER S.A. $ 6,300.00 $ 6,800.00 ✓ $ 6,800.00
2120-001-002 C.F.E. $ 4,200.00 $ 6,800.00 ✓ $ 6,800.00
TOTALES $ 10,500.00 $ 13,600.00 Σ $ 13,600.00
Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Acreedores Conclusión:

Σ Totalizado Representa El suministra a la empresa
un
bien
o servicio no
✓ Revisado relacionado con
la actividad propia de la empresa
pero
¶ Sumado verticalmente necesario para su funcionamiento.

30
2130-001-000
CEDULA ANALITICA
DOCUMENTOS POR PAGAR


Saldo 31 Dic.
2022
2130-001-001 COMPUCENTRO S.A. $ 1,500.00 $ 5,340.00 ✓ $ 5,340.00
2130-001-002 AUTOS INTERNACIONAL S.A. DE C.V. $ 3,500.00 $ 3,560.00 ✓ $ 3,560.00
TOTALES $ 5,000.00 $ 8,900.00 Σ $ 8,900.00
Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Documentos por
Conclusión:
pagar
Σ Totalizado Representa las cantidades de deudas que tiene la empresa
Revisado para pagar por los
equipos que se usan.
✓
2140-001-000
CEDULA ANALITICA
IMPUESTOS POR PAGAR


Saldo 31 Dic.
2022
2140-001-001 Pago de ISR $ 3,151.69 $ 6,454.19 ✓ $ 6,454.19
2140-001-002 Pago de IVA $ 2,363.77 $ 2,151.40 ✓ $ 2,151.40
2140-001-003 Pago de PTU $ 2,363.77 $ 2,151.40 ✓ $ 2,151.40
TOTALES $ 7,879.22 $ 10,756.98 Σ $ 10,756.98
Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Impuestos por pagar Conclusión:

Σ Totalizado
Representa las cantidades de impuesto
del total que la
✓ Revisado empresa no ha pagado
y debe pagar
antes de cerrar
sus
operaciones del año.
31
CÉDULAS DE DETALLE
1110-000-001
CEDULA DE DETALLE
CAJA GENERAL


Ajustes y
Saldo Dic. 31
Código Concepto Saldo 31 Dic. 2021 Saldo 31 Dic. 2022 reclasificaciones
según Auditoría
Debe Haber
1110-000-001-001 Caja No. 1 $ 1,900.80 $ 2,640.00 ✓ $ 2,640.00
1110-000-001-001 Caja No. 2 $ 2,323.20 $ 2,160.00 Ø $ 2,160.00
TOTALES $ 4,224.00 $ 4,800.00 Σ $ 4,800.00
Σ
¶
Fuente: Auxiliares de Caja Conclusión:

Σ Totalizado
El disponible de caja una parte
general representa de la
✓ Revisado cantidad de dinero de caja que tiene en efectivo
la empresa
Ø Circularizado para afrontar pagos.

1

32
33
34
35
36
37
38
DICTAMEN

He examinado los estados de situación financiera de EURONAVY DE MEXICO DE

S.A DE C.V., al 31 de diciembre del año 2022 y los estados resultados, de
variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera, que le son
relativos. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la
compañía punto mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los
mismos con base en mi auditoría.
Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría
generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planteada y
realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de
acuerdo con normas de información financiera punto la auditoría consiste en el
examen en base a pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y
revelaciones de los estados financieros, asimismo, incluye la evaluación de las
normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas
efectuadas por la administración y vela presentación de los estados financieros
tomados en su conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una base
razonable para sustentar mi opinión.
En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de
EURONAVY DE MEXICO DE S.A DE C.V. al 31 de diciembre de 2022 y los
resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios
en la situación financiera, por los años que terminaron en esas fechas, de
conformidad con normas de información financiera.
cd. del Carmen, campeche, México a 24 de febrero del año 2023
________________
Firma del auditor
39
C.P. ARIEL DE LA CRUZ CHAN REPRESENTANTE LEGAL DEL DESPACHO
GRUPO UNIDOS DE AUDITORES (GUNA) NÚM. REG. ASP-098/95
SUGERENCIAS
Ciudad del Carmen, Campeche a 24 de febrero del 2023

Como resultado de la auditoría de los estados financieros de la empresa aeronave
por el ejercicio terminado el 31/12/2022, en el anexo esta comunicación presentamos
algunas sugerencias, qué esperamos sea de utilidad en su proceso continuo de
mejoramiento de la estructura del control interno y de otras prácticas, procedimientos
administrativos y financieros implantados bajo el amparo de la normatividad
gubernamental.
El estudio y evaluación del control interno que llevamos a cabo, se efectuó con el
propósito de obtener una base que nos permita determinar la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar durante el examen de los
estados financieros de la entidad. Este estudio y evaluación de la estructura del
control interno no incluyó el examen exhaustivo de ninguno de sus elementos ni tuvo
como propósito hacer recomendaciones detalladas o evaluar su eficacia para
prevenir o detectar los errores o irregularidades que pudieran ocurrir los asuntos que
se cometen en el anexo fueron considerados durante nuestra auditoría sobre los
estados financieros de la empresa EURONAVY al 31 de diciembre del 2022.
Estamos en la mejor disposición de hacer las aclaraciones o adiciones que ustedes
consideren convenientes.
GUNA
LIC. MATÍAS ALEXANDER GÓMEZ SÁNCHEZ

GERENTE GENERAL
DEL GRUPO UNIDOS DE AUDITORES
(GUNA)
C.C.P.C.P Ariel De La Cruz Chan
40
C.P Daniel Guadalupe Diaz Arias
C.P Hugo Vicente Gómez
C.P Janny Del Carmen García Pérez
C.P Sharis Monserrat Lara Hilera
A.- EQUIPO DE OFICINA
Aumento de gastos
Observación 1:
Se aprecia que, en los gastos de oficina al 31 de diciembre de 2022, existe un
aumento del 63% a comparación del año anterior, es preocupante el aumento de
este, ya que esto indica el mal uso de la papelería, por lo que no se está cumpliendo
con la política de reciclaje que tiene la empresa de manera interna.
Comentarios del Gerente General Del Grupo EURONAVY DE MEXICO DE S.A DE

C. V.
En proceso de análisis.
Sugerencia:
Asignar personal competente por turnos para poder vigilar la entrada y salida de la
papelería del almacén y que el mismo sea usado de manera correcta.
Estatus:
No Solventada
41

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º Institución:

Universidad Tecnológica de Campeche (UTCAM)

Ciudad del Carmen, Campeche, México a 17 de enero de 2023

En cumplimiento de los requisitos técnicos administrativos y políticos internas de

LIC. MAURICIO FILOMENO DEL SOCORRO ÁLVARES

Ciudad del Carmen, Campeche, México a 20 de enero de 2023

Es un gusto dirigirme a usted para ofrecerle un cordial saludo a la vez de dar

LIC. MATÍAS ALEXANDER GÓMEZ SÁNCHEZ

I. DECLARA “EL SUJETO OBLIGADO”:

II. DECLARA “EL AUDITOR”:

SEGUNDA. DE LAS OBLIGACIONES DE “EL AUDITOR”

TERCERA. DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN

CUARTA. DE LA EXPEDICIÓN DE CONSTANCIA

QUINTA. IMPORTE DEL CONTRATO

SEXTA. PLAZO Y CONDICIONES DE PAGO

OCTAVA. DE LA EXHIBICIÓN DE DOCUMENTACIÓN

NOVENA. SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES

DÉCIMA. RESPONSABILIDAD LABORAL

DÉCIMA PRIMERA. CONFIDENCIALIDAD

DÉCIMA TERCERA. FECHA, LUGAR Y CONDICIONES DE ENTREGA

DÉCIMA CUARTA. DE LOS PAPELES DE TRABAJO

DÉCIMA SEXTA. PENAS CONVENCIONALES

DÉCIMA SÉPTIMA. OBLIGACIONES DE “EL SUJETO OBLIGADO”

DÉCIMA NOVENA. MODIFICACIÓN AL CONTRATO

VIGESIMA. RESCISIÓN ADMINISTRATIVA

VIGÉSIMA PRIMERA. TERMINACIÓN ANTICIPADA DEL CONTRATO

VIGÉSIMA TERCERA. RELACIÓN LABORAL

VIGÉSIMA CUARTA. VIGENCIA DEL CONTRATO

VIGÉSIMA QUINTA. DEL CAMBIO DE REPRESENTANTE LEGAL

VIGÉSIMA SEXTA. JURISDICCIÓN

“EL SUJETO DE REVISIÓN” “EL AUDITOR”

GUÍA DE ENTREVISTA VISTA PRELIMINAR (PLAN DE TRABAJO)

Nombre de la Entidad: Euronavy de México S.A. De C.V.

2- ¿Existe Manual de Funciones, Normas y políticas?

3- ¿Se ha realizado una Auditoria de la Seguridad Física antes?

4- ¿Con que hardware cuenta el Área?

6- ¿Con cuántos Empleados cuenta la Institución?

8- ¿Se cuenta con aire a condicionado en el área?

9- ¿Cuál es la dirección de la Empresa?

10- ¿Cuál es la actividad de la Empresa?

11- ¿Los proveedores de la empresa son Nacionales o Extranjeros?

13- ¿La empresa Invierte en Publicidad?

15- Si la respuesta es sí, ¿De qué forma se realizan los descuentos?

16- ¿La empresa posee un Programa de Clientes frecuentes?

EURONAVY DE MÉXICO S.A DE C.V. Operaciones

EURONAVY DE MÉXICO S.A DE C.V. EURONAVY DE MÉXICO S.A DE C.V.

El arqueo de caja lo llevará a cabo el Lic. Ariel de la Cruz Chan.

6 billetes de $500 $ 3,000

Hemos hecho la verificación de nuestra caja y el saldo coincide con el balance

PETICIÓN AL BANCO DE ESTADO DE CUENTA

Con un atento saludo me dirijo a usted para confirmar el saldo pendiente de

En espera de resolución favorable.

Thomas Torres Hernández

Tel: 913-92-44-25 Correo electrónico: Grupounidodeauditores@gmail.com.

CARTA DE CONFIRMACIÓN BANCARIA

GRUPO UNIDOS DE AUDITORES (GUNA)

Saldo 31 Dic. Saldo 31 Dic. Ajustes y reclasificaciones Saldo Dic. 31

Fuente: Balance General

Fuente: Balance General

ACTIVOS A LARGO PLAZO

Fuente: Auxiliares de Equipo de oficina Conclusión:

Fuente: Auxiliares de Proveedores Conclusión: Aquí podemos ver lo que la empresa

Fuente: Auxiliares de Acreedores Conclusión:

Fuente: Auxiliares de Impuestos por pagar Conclusión: