CURSO: AUDITORIA TRIBUTARIA

DOCENTE: JORDAN ANDRES HUAMANI RIMACHI

INTEGRANTES:

Alva Tafur Francisco Javier - N0004439

INDICE DE CONTENIDO

INTEGRANTES:.........................................................................................................................................1

REQUERIMIENTO DE INFORMACION DE FISCALIZACION Y RESOLUCION DE

DETERMINACION..................................................................................................................................2

REQUERIMIENTO DE INFORMACION DE FISCALIZACION.....................................................2

Establecido por la SUNAT......................................................................................................................2

Modelo de requerimiento de empresa Auditora.......................................................................................4

RESOLUCION DE DETERMINACIÓN................................................................................................5

Modelo de resolución de determinación de SUNAT...............................................................................6

REQUERIMIENTO DE INFORMACION DE FISCALIZACION Y
RESOLUCION DE DETERMINACION

REQUERIMIENTO DE INFORMACION DE FISCALIZACION

El Requerimiento es el documento mediante el cual se solicita a la Empresa fiscalizada, la exhibición

y/o presentación de informes, análisis, libros de actas, libros y registros contables y demás documentos
y/ o informaciones vinculadas a obligaciones o beneficios tributarios.

La información y/o documentación exhibida y/o presentada por la empresa fiscalizada , se debe
mantener a disposición del agente fiscalizador hasta la culminación de su evaluación.

Establecido por la SUNAT

Es el procedimiento que la SUNAT aplica, dentro de las facultades que le asigna el Código Tributario,
para determinar correctamente el cumplimiento de la obligación tributaria por parte de un contribuyente:

Se encuentra a cargo de un agente fiscalizador.

Se inicia mediante un requerimiento y carta autorizados.
Termina con la notificación de una Resolución de Determinación que establece conformidad, deuda
tributaria o una devolución de impuestos en caso se haya producido pagos en exceso.
Y en caso se detectarán infracciones tributarias durante la fiscalización se notifican también las
Resoluciones de Multa que correspondan.
 Modelo de requerimiento de empresa Auditora
Alva y Asociados S.C.
Lima 15 de febrero del 2023
Señor
Alva Tafur Francisco Javier
Gerente General de Alva y Asociados S.C.
Presente.-
Referencia: Requerimiento de Información para Auditoria Tributaria
Que con fecha 15 de febrero del 2023 se nos ha solicitado realizar una auditoría tributaria a la empresa
DISTRIBUIDORA NÁPOLES SAC, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022,
por lo cual requerimos la información y documentación siguiente, a fin de poder llevar a cabo dicha
auditoría:
REQUERIMIENTO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

CLIENTE : NÁPOLES SAC

RUC : 20610906925
DOMICILIO FISCAL: Ernesto Cardenas 151, Surco
ACTIVIDAD : Venta de materiales de construcción
TRIBUTO: IGV - RENTA
PERIODO TRIBUTARIO : 202201 - 202212
FECHA DE REALIZAR LA AUDITORÍA: 1 de Marzo del 2023
ALCANCE : DETERMINACIÓN DEL IGV Y RENTA
ASPECTO A EVALUAR :
N INFORMACIÓN REQUERIDA
º
1 INFORMACIÓN DE CONSTITUCIÓN DE EMPRESA
2 PDT 621
3 REGISTRO DE COMPRAS
4 REGISTRO DE VENTAS
5 CONSTANCIA DE PAGOS DE DETRACCIONES

Atentamente

Sociedad Auditora
RESOLUCION DE DETERMINACIÓN

Es el medio por el cual los contribuyentes pueden discutir un acto administrativo emitido por la SUNAT
con el cual no están de acuerdo.

El recurso de reclamación debe presentarse dentro de los plazos previstos en el Código Tributario.

Actualmente se presenta de forma electrónica.

Actos administrativos reclamables

Los actos administrativos son reclamables cuando están contenidos en Resoluciones y/o cuando tengan
directa relación con la determinación de la deuda tributaria autoliquidada, imposición de sanciones,
entre otros.

Entre los actos administrativos que puedes reclamar se encuentran:

Resolución de determinación: Documento emitido luego de un procedimiento de fiscalización, donde se

determina deuda.
Resolución de Multa: Documento que impone sanción monetaria como consecuencia de haber incurrido
en una infracción.
Orden de Pago: Documento emitido en base a la información declarada y no cancelada.
Resolución de perdida de fraccionamiento
Resoluciones que establezcan sanciones: Comiso de bienes, internamiento temporal de vehículos y
cierre temporal de establecimientos.
Resoluciones que resuelvan solicitudes de devolución
Resolución ficta sobre recursos no contenciosos.
Otros actos que tengan relación directa con la determinación de la deuda tributaria autoliquidada.
Requisitos
Presentar un escrito debidamente fundamentado y firmado por el contribuyente o representante legal de
la persona jurídica (empresa o entidad), acreditado en el RUC o con poder vigente y suficiente para
interponerlo.

Forma de presentación
El Recurso de Reclamación se presenta en forma virtual a través de la página de SUNAT
(www.sunat.gob.pe) mediante tu Clave SOL, en el módulo "Presentación de Recursos y Trámites" /
"Presentación de Recursos Impugnatorios" / "Recursos Impugnatorios" / "Ingreso de Recursos
Impugnatorios". En caso de querer presentarlo de manera física, se puede acercar a cualquiera de
nuestros Centros de Servicios al Contribuyente en Lima o a nivel nacional.

Plazos máximos para presentar un reclamo

Es muy importante que consideres que existen plazos para presentar y resolver un Recurso de
Reclamación, estos varían dependiendo del tipo de acto administrativo que reclames.
Modelo de resolución de determinación de SUNAT
INTENDENCIA DE ADUANA 3883-232FE44434-2022

Resolución de Intendencia N°

Lima,
VISTO :
El a ) Oficio N° (de contar con el mismo, de lo contrario remitirse directamente a la b ) Resolución
Judicial de Quiebra propiamente dicha) en el que se informa que mediante la Resolución de fecha
XXXXX, emitida por el XXX Juzgado Especializado Civil de XXXX se declara la quiebra del deudor
xxxxxxxxxx identificado con RUC N° XXXXXXXXXX, debidamente inscrita en la XXXX (Ficha,
Tomo, Folio, Asiento y/o Partida Electrónica) (incluir sólo en caso de contar con dicha información) o c
) Certificado de Incobrabilidad N° xxxxx emitido por xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx (Juzgado
Especializado Civil o Comisión Concursal) de fecha xxxxxxx

CONSIDERANDO:
Que, el Artículo 14° del Decreto Ley N° 27681 establece que la Administración Tributaria dará por
extinguidos los créditos de origen tributario en mérito a la resolución que declara judicialmente la
quiebra del insolvente dentro de los procesos previstos en el Texto Único Ordenado de la Ley de
Reestructuración Patrimonial, aprobado por el Decreto Supremo N° 014-99-ITINCI y modificatorias, así
como en la Ley de Reestructuración Empresarial aprobada por Decreto Ley N° 26116, actualmente
derogados por la Ley N° 27809 – Ley General del Sistema Concursal.
Que, el Artículo 15° del Decreto Supremo N° 064-2002-EF establece que para efecto de la extinción de
los créditos tributarios de acuerdo a lo dispuesto en el 14° de la Ley, se tendrá en cuenta que la
resolución judicial que declara la quiebra del insolvente debe encontrarse consentida o ejecutoriada;
Párrafo para incluir sólo en caso de contar con datos de la publicación en el diario oficial El Peruano
Que, habiendo tomado conocimiento del aviso publicado en el Boletín Oficial del diario oficial El
Peruano de fecha XXXXX que mediante la Resolución de fecha XXXXX el XXXXXX Juzgado
Especializado Civil de XXXX declaró la quiebra del deudor, extinción de la empresa e incobrabilidad
de sus deudas
Párrafo a incluir sólo en caso de contar con el oficio
Que, habiendo sido informados mediante Oficio N° XXXXX de fecha XXXXX que mediante la
Resolución de fecha XXXXX el XXXXXX Juzgado Especializado Civil de XXXX declaró la quiebra
del deudor xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identificado con RUC N° XXXXXXXX, la misma que
ha quedado consentida o ejecutoriada
Párrafo a incluir en caso de no contar con el oficio y haber podido constatar la existencia de una
resolución judicial de quiebra consentida y ejecutoriada
Que, habiendo constatado la existencia de la Resolución de fecha XXXX del XXXX Juzgado
Especializado Civil de XXXX que declara la quiebra del deudor XXXXXX identificado con RUC N°
XXXXXXXXXXX, la misma que se encuentra debidamente inscrita en la Superintendencia Nacional de
Registros Públicos sobre la cual se cuenta con el Certificado de Incobrabilidad N° xxxxxxxxxxxxx de
fecha xxxxxxxxx ascendente a xxxxxxxxxxxxxx. emitido por xxxxxxxxxxxxxxxxxx (párrafo a incluir
en caso de contar con el Certificado de Incobrabilidad)
En uso de las facultades conferidas por el artículo 14° de la Ley N° 27681 y ......... (documentos de
delegación a nivel de Aduanas, de corresponder)

SE RESUELVE :

Artículo Único.- Declárese extinguida la obligación tributaria pendiente de pago contenida en los
documentos de cobranza que se detallan en el anexo que forma parte integrante de la presente
Resolución, en relación con el deudor XXXXXXXXXXXXXX identificado con RUC N°
XXXXXXXXXX, en mérito a la Resolución de fecha XXXXX, emitida por el XXX Juzgado
Especializado Civil de XXXX y que se encuentra consentida o ejecutoriada, la misma que declara la
quiebra, extinción de la empresa e incobrabilidad de las deudas del deudor en mención.

Regístrese, comuníquese al deudor tributario o entidad liquidadora y ...................

** Podrá ser parte conformante del artículo único, de acuerdo a la cantidad de documentos de cobranza
a extin