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INSTITUTO SUPERIOR
TECNOLÓGICO “VICENTE LEÓN”

INTEGRANTES:
JAMI CAIZA KATHERINE MARILU

TOAQUIZA MUÑOZ NAYELY RASHELL

VILCACUNDO CHILIQUINGA KARINA LIZBETH

SEMESTRE:
4TO CONTABILIDAD

PERÍODO ACADÉMICO
OCTUBRE-MAYO
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Tema:

Operaciones Activas: Préstamos. Reconocimiento de intereses por operaciones activas y

pasivas.

Objetivo General

 Conocer los conceptos generales de las operaciones bancarias e intereses activas y

pasivas establecidos por el Banco Central del Ecuador.

Objetivos Específicos

 Conceptualizar la definición de las operaciones bancarias activas y pasivas.

 Conocer los intereses establecidos por el Banco Central del Ecuador.

 Establecer ejemplos de los temas estudiados.

Introducción

“Las operaciones bancarias son todas aquellas que realiza una entidad bancaria con sus

clientes o con otras entidades, se divide en tres partes: operaciones bancarias activas, operaciones

bancarias pasivas y operaciones bancarias neutras” (Bazaco, 2018, p.7).

Figura 1

Operaciones Bancarias. Unidad 8

Nota. Estructura de la funcionalidad de una operación bancaria de una institución.

Tomado de (Zambrano, 2020).

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS

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De acuerdo con Esparza (2020) que “Las operaciones activas son aquellas que permiten

colocar recursos en el mercado financiero (la entidad bancaria cobra interés, por ejemplo, los

financiamientos), y pueden ser a corto y largo plazo.”.

Dentro de esta operación activa encontramos los préstamos el cual según Software del

Sol (2023) manifiesta que “Préstamos es cuando el banco entrega, normalmente de una sola vez,

una cantidad de dinero al cliente y éste debe devolverla dentro de determinados plazos fijados de

antemano además de pagar unos intereses”. Es decir que una Institución Financiera otorga una

cantidad de dinero a una persona o empresa que tenga la necesidad de un financiamiento y este

se comprometa a la devolución del efectivo mas los intereses establecidos por la empresa en base

a lo que estipule el Banco Central del Ecuador.

Para los préstamos nos manifiesta Funding Circle (2023) que hay según el plazo de

vencimiento:

 Préstamos a corto plazo. Préstamos concedidos por un plazo máximo de un año.

 Préstamos a medio plazo. Préstamos en los que el vencimiento oscila entre un año

y tres años.

 Préstamos a largo plazo. Préstamos cuyo plazo de amortización es superior a los

tres años.

Tipos de préstamos según el destino o finalidad

Préstamos personales

Euroinnova (2023) considera que “Estos préstamos se usan para financiar necesidades

concretas en un momento determinado. Son generalmente cantidades pequeñas que se usan para

financiar gastos inesperados, viajes, reparaciones, bodas, etc.”.

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Préstamos al consumo

“Los préstamos al consumo se usan para financiar bienes de consumo duraderos como

coches, muebles o electrodomésticos. Tanto los préstamos personales como los préstamos al

consumo suelen ser préstamos de menor cantidad con un plazo de devolución relativamente

corto” (Acosta, 2013, p. 10).

Préstamos de estudios

En palabras de Coca (2023) “Se trata de préstamos dirigidos a financiar matrículas

universitarias, estudios de postgrado o masters. Los tipos de interés de los préstamos de estudios

son más baratos que los de los créditos personales”.

Préstamos hipotecarios

En estos préstamos, una entidad deja dinero basándose en una garantía real, que consiste

en la hipoteca de un bien inmueble (vivienda, plaza de garaje, trastero, local, solar, etc.). Se trata

de préstamos a medio-largo plazo (entre 15 y 30 años). Podemos encontrar diferentes tipos de

préstamos hipotecarios dependiendo del tipo de interés (fijo, variable o mixto), el tipo de cuota

que paguemos o el tipo de moneda en el que se pague el préstamo (normal o en divisas).

(Finanzas Vistazo, 2023, p. 3).

Préstamos para empresas

Como señala Banco Internacional (2020) “Los préstamos para empresas son una de las

formas más utilizadas por las empresas para la obtención de financiación, bien sea para la

producción, inversión en activos fijos, con fines de expansión o para la puesta en marcha de

diferentes proyectos”.

En relación al cobro de intereses que la Institución Financiera realiza al cliente ya sea la

operación activa o pasiva según Fernández (2020) define que “El interés representa el ingreso o
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rendimiento que se logra de cualquier inversión, o la compensación en dinero o en cualquier

valor que recibe el acreedor en forma accesoria al cumplimiento de una obligación por parte del

acreditado”.

TASAS DE INTERÉS PARA LAS OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS Y PASIVAS

Tabla N.- 01

Tasas de Interés

Febrero 2023

Cumpliendo las funciones establecidas en el Artículo 36, numeral 8 del Código Orgánico y

Financiero; el BCE realiza el 'Monitoreo de las tasas de interés con fines estadísticos'. El

establecimiento del sistema de tasas de interés para las operaciones activas y pasivas del sistema

financiero nacional y las demás tasas de interés requeridas por la ley corresponden a la Junta de

Política y Regulación Financiera, conforme lo indica el mismo COMF en el artículo 14.1

1.       TASAS DE INTERÉS ACTIVAS EFECTIVAS REFERENCIALES VIGENTES

PARA EL SECTOR FINANCIERO PRIVADO, PÚBLICO Y, POPULAR Y SOLIDARIO

Tasas de Interés Activas Referenciales1

Segmentos de Crédito2 % anual

Productivo Corporativo 8,78

Productivo Empresarial 9,72

Productivo PYMES 10,33

Consumo 16,18

Educativo 8,45
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Educativo Social 5,49

Vivienda de Interés Público 4,95

Vivienda de Interés Social 4,98

Inmobiliario 9,46

Microcrédito Minorista 19,82

Microcrédito de Acumulación Simple 20,24

Microcrédito de Acumulación Ampliada 19,54

Inversión Pública 8,61

DEFINICIONES: Tasa de Interés Activa Efectiva Referencial por Segmento (TAR): Las tasas

de interés activas efectivas referenciales para cada uno de los segmentos de la cartera de crédito,

corresponden al promedio ponderado por monto de las tasas de interés efectivas pactadas en las

operaciones de crédito concedidas por las entidades financieras obligadas a remitir dicha

información al Banco Central del Ecuador, de acuerdo con el Instructivo elaborado para tal

efecto. Mayor información, diríjase a las fichas metodológicas en

https://contenido.bce.fin.ec/documentos/Estadisticas/SectorMonFin/TasasInteres/

Met_TasasReferenciales.pdf

1.La información para el cálculo de tasas de interés efectivas referenciales para febrero 2023

se toma en consideración las semanas del 22 de diciembre al 18 de enero de 2023 con una

cobertura de 322 entidades financieras. Además, se excluye todas las tasas de interés con las

operaciones que están fuera del mercado.

2. De acuerdo a la Resolución 603-2020-F, de la Junta de Política y Regulación Monetaria y

Financiera.
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2.       TASAS DE INTERÉS ACTIVAS MÁXIMAS VIGENTES PARA EL SECTOR

FINANCIERO PRIVADO, PÚBLICO Y, POPULAR Y SOLIDARIO ESTABLECIDAS

POR LA JUNTA DE POLÍTICA Y REGULACIÓN FINANCIERA

Tasas de Interés Activas Máximas1

Tasa Activa Efectiva Máxima para el segmento2 % anual

Productivo Corporativo 9,29

Productivo Empresarial 10,36

Productivo PYMES 11,26

Consumo 16,77

Educativo 9,50

Educativo Social 7,50

Vivienda de Interés Público 4,99

Vivienda de Interés Social 4,99

Inmobiliario 10,40

Microcrédito Minorista 28,23

Microcrédito de Acumulación Simple 24,89

Microcrédito de Acumulación Ampliada 22,05

Inversión Pública 9,33

1. De acuerdo a la Resolución JPRF-F-2022-053 de 27 de diciembre de 2022, de la Junta de

Política y Regulación Financiera

2. Según la Resolución 603-2020-F, de la Junta de Política y Regulación Monetaria y

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Financiera.

2.       TASAS DE INTERÉS PASIVAS EFECTIVAS PROMEDIO POR

INSTRUMENTO

Tasas Referenciales % anual Tasas % anual

Referenciales

Depósitos a plazo* 6,80 Depósitos de 1,24

Ahorro

Depósitos monetarios 0,92 Depósitos de 1,14

Tarjetahabientes

Operaciones de Reporto 1,50

3.       TASAS DE INTERÉS PASIVAS EFECTIVAS REFERENCIALES POR

PLAZO

Tasas Referenciales % anual Tasas % anual

Referenciales

Plazo 30-60 5,25 Plazo 121-180 6,38

Plazo 61-90 6,29 Plazo 181-360 7,18

Plazo 91-120 6,25 Plazo 361 y más 8,54

4.       OTRAS TASAS REFERENCIALES

Tasa Pasiva Referencial 6,80 Tasa Legal 8,78

Tasa Activa Referencial 8,78 Tasa Máxima 9,29

Convencional

DEFINICIONES: Tasas de Interés Pasiva Referencial (TPR): Corresponde al promedio

ponderado por monto, de las tasas de interés pasivas efectivas remitidas por las entidades del
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sistema financiero nacional al Banco Central del Ecuador, para todos los rangos de plazos.

Mayor información, diríjase a las fichas metodológicas en

https://contenido.bce.fin.ec/documentos/Estadisticas/SectorMonFin/TasasInteres/

Met_TasasReferenciales.pdf

Nota. Cuadro de las tasas de interés vigentes al mes de febrero del año 2023, establecidas

por el Banco Central del Ecuador.

Ejemplos de préstamos

Conclusiones

 Las operaciones bancarias activas van encaminadas al cobro de interés con el

beneficio de la entidad financiera, en cambio el interés pasivo va direccionado a gracia del

depositante, siendo así una relación entre ambas partes en favor mutuo.

 El banco Central del Ecuador es la única entidad a nivel nacional que puede

establecer los tipos de interés con lo cual deben trabajar los bancos y cooperativas.

 Es importante recalcar que es de responsabilidad de cada ciudadano dar un uso

correcto en cuanto al manejo del dinero para evitar futuros problemas con estas instituciones.

Referencias

Acosta, J. (08 de 2013). MODULO II Operaciones Financieras y Fundamentales. Obtenido de

Préstamos: https://www.uv.mx/personal/joacosta/files/2010/08/MODULO-II-
OPERACIONES-FINANCIERAS-FUNDAMENTALES.pdf

Banco Internacional. (22 de 05 de 2020). Préstamos Empresariales. Obtenido de Crédito:

https://www.bancointernacional.com.ec/que-son-los-creditos-empresariales/#:~:text=En
%20definitiva%20es%20una%20transacci%C3%B3n,bajo%20un%20porcentaje%20de
%20inter%C3%A9s.
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Bazaco, J. (25 de 07 de 2018). Universidad de Valladolid. Obtenido de Análisis Financiero de

Operaciones Bancarias: https://uvadoc.uva.es/bitstream/handle/10324/33994/TFG-E-
463.pdf;jsessionid=686A941212A023CFA25F68247AF91E59?sequence=1

Coca, M. (2023). Préstamos. Obtenido de Préstamos de Estudio:

https://www.bbva.com/es/salud-financiera/consejos-para-refinanciar-las-deudas-de-una-
empresa/

Esparza, J. (19 de 03 de 2020). Operaciones Bancarias y Financieras . Obtenido de Operaciones

de Crédito Activas (Financiamiento):
http://web.uqroo.mx/archivos/jlesparza/acpsc106/Unidad%203%20OperActivas.pdf

Euroinnova. (2023). Préstamos. Obtenido de Préstamo Personal:

https://www.euroinnova.ec/blog/que-es-un-prestamo-a-largo-plazo

Fernández, J. (02 de 05 de 2020). Operaciones Activas. Obtenido de Unidad 9:

https://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/09A376EC710E748305257
A95006C674F/$FILE/Unidad_09.pdf

Finanzas Vistazo. (2023). Préstamos Finanzas. Préstamos, 3. Obtenido de

https://www.bbva.es/finanzas-vistazo/ef/prestamos/prestamos-para-pensionistas.html

Funding Circle. (01 de 01 de 2023). Préstamos. Obtenido de Tipos de préstamos:

https://www.fundingcircle.com/es/diccionario-financiero/tipos-de-prestamos#:~:text=Pr
%C3%A9stamos%20a%20corto%20plazo.,Pr%C3%A9stamos%20a%20medio
%20plazo.

Software del Sol. (2023). Operaciones de activo. Obtenido de Préstamos:

https://www.sdelsol.com/glosario/operaciones-bancarias/

Zambrano, M. (23 de 10 de 2020). Instituciones Financieras. Obtenido de Activos:

https://dspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/23626/1/Maritza
%20Maribell_Zambrano%20Jim%C3%A9nez.pdf
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