UNIVERSIDAD AUTONOMA “JUAN MISAEL SARACHO”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

PLAN DE CUENTAS (Resumido)

CUENTAS DE BALANCE GENERAL
ACTIVOS
ACTIVO ACTIVO FIJO INVERSIONES
ACTIVO CIRCULANTE Activo Fijo Tangible Acciones Telefónicas
Caja Terrenos Acciones en otras empresas
Caja Chica Edificios Depósitos a largo plazo
Caja Moneda Extranjera (-) Depreciación Acumulada Edificios Terrenos para uso futuro
Banco Nacional de Bolivia Muebles y Enseres
Banco Mercantil (-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres CARGOS DIFERIDOS
Cuentas por Cobrar Maquinaria y Equipo Gastos de organización
(-) Previsión para Cuentas Incobrables (-) Deprec. Acumulada Maq. y Equipo Seguros Pagados por Adelantado
Documentos por Cobrar Vehículos Intereses Pagados por Adelantado
Documentos en cobranza (-) Depreciación Acumulada Vehículos Alquileres Pagados por Adelantado
Documentos Vencidos Equipos de Computación Publicidad Pagada por Adelantado
Documentos en Ejecución (-) Deprec. Acum. Eq. de Computación Inventario de Suministros de Oficina
Intereses por Cobrar Herramientas
Comisiones por Cobrar (-) Deprec. Acum. Herramientas CUENTAS DE ORDEN
Alquileres por Cobrar Obras en Construcción Mercaderías recibidas en consignación
Crédito fiscal IVA Valores en Garantía
Anticipo a Proveedores Activo Fijo Intangible
Préstamos a Empleados Crédito Mercantil
Deudores con cargo de cuenta Marcas de Fábrica
Inversiones a Corto Plazo Derechos de Autor
Mercaderías en Transito Patentes
Inventario de Mercaderías

PASIVO
PASIVO
A CORTO PLAZO
Cuentas por Pagar
Sueldos y Salarios por pagar
Subsidios por pagar
Obligaciones por Pagar
Anticipos recibidos de Clientes
Débito Fiscal IVA
Impuesto a las Transacc. por pagar
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Hipotecas por Pagar a Corto Plazo
Prestamos por Pagar a Corto Plazo
Intereses por Pagar
Alquileres por Pagar
Comisiones por Pagar
Aguinaldos por Pagar
Publicidad por Pagar
Retenciones y Tribut. Fiscales por Pagar
Intereses Percibidos por Adelantado
Alquileres Percibidos por Adelantado
Comisiones Percib. por Adelantado
Documentos Descontados
Anticipos recibidos de clientes
Y PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE
Proveedores Diversos Capital
Otros Acreedores Ajuste Global al Patrimonio
I.U.E. por Pagar Utilidad (o pérdida) Neta de la Gestión
Utilidades no Distribuidas
PASIVO A LARGO PLAZO Pérdidas Acumuladas
Documentos por Pagar a largo plazo Capital por revalorización de A. Fijo
Hipotecas por Pagar a largo plazo Reserva Legal
Préstamos por pagar a largo plazo Reserva Estatutaria
Préstamo Bancario
PREVISIONES Y PROVISIONES
Previsión para Aguinaldos
Previsión para Indemnizaciones
Previsión para Cuentas incobrables
CUENTAS DE ORDEN
Comitentes y Consignantes

RICARDO COLPARI DIAZ

DOCENTE DE CONTABILIDAD BASICA
 CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADOS
INGRESOS (Saldo Acreedor)
Ventas
Desctos. sobre Ventas (saldo deudor)
Devoluc.y Bonif. s/ Vtas.(saldo deudor
EGRESOS (Saldo Deudor)
Sueldos y Salarios
Cargas y Beneficios Sociales
Alquileres Pagados
Publicidad Pagada
Seguros Pagados
Comisiones Pagadas
Mantenimiento y Reparac. Activs Fijos
Combustibles y Lubricantes
Donaciones
Honorarios profesionales
Suscripciones y publicaciones
Energía Eléctrica y Agua
Servicios Telefónicos
Servicios de Internet
Intereses Pagados
Intereses y Comisiones Bancarias
Pasajes y Viáticos
Fletes y acarreos sobre ventas
Ecuación Contable:
A=P+C
A = Activo
P = Pasivo
C = Capital
Ecuación Balance de Comprob.
A+G=P+C+I
A = Activo
P = Pasivo
C = Capital
I = Ingresos
G = Gastos
Retención del I.U.E. y el I.T.
Por Servicios Eventuales:
I.U.E. = 12,5%
I.T. = 3,0%
Total 15,5%
Por Compras Eventuales:
I.U.E. = 5,0%
I.T. = 3,0%
Total 8,0%
INGRESOS
OTROS INGRESOS
Comisiones ganadas
Alquileres ganados
Intereses ganados
GASTOS DE OPERACION
Depreciación Edificios
Depreciación Muebles y Enseres
Depreciación Maquinaria y Equipo
Depreciación Vehículos
Depreciación Equipos de Computación
Depreciación Herramientas
Útiles de Escritorio
Conferenc. telefónicas larga distancia
Pérdida en venta de Activos Fijos
Pérdida en cuentas malas
Seguros Profesionales
Seguridad y Vigilancia
Atenciones al personal
Gastos en Limpieza y Mantenimiento
Gastos Financieros
Impuesto a las Transacciones (IT)
Multas por Incumplimiento (Imptos.)
Suministros de oficina Consumidos
ESTADO DE RESULTADOS (ECUACIONES):
Ventas Netas: VN
VN = V – (Dev.s/v + Desc.s/v)
Compras Netas: CN
CN = C + Flet.s/Comp – (Dev.s/c + Desc)
Mercadería disponible para la Venta:
MdV = Inv.1 + CN
Costo de la Mercadería Vendida: CMV
CMV = Inv.1 + CN – IF
Utilidad Bruta en Ventas: UBV
UBV = VN – CMV
COEFICIENTES DE DEPRECIACIÓN:
Vida
BIENES DE USO
útil
Terrenos - -
Edificios 40 años
Muebles y Enseres 10 años
Maquinaria y Equipo 8 años
Vehículos 5 años
Equipo de Computación 4 años
Herramientas 4 años
Gastos de Organización 4 años
Dividendos ganados
Ganancia en venta de Activos Fijos
Ingresos por Servicios
Sobrantes en Caja
Servicio de Te y Refrigerios
Tasas y Patentes Municipales
Gastos Generales
OTROS GASTOS
Gastos de Organización castigados
Faltantes en caja
Pérdida por Siniestros
Resultado por exposic. a la Inflación
(CUENTAS DE COSTO)
Compras
Fletes y Acarreos sobre compras
Descuentos sobre compras
Devoluciones y Bonif. sobre Compras
CALCULO PARA PRECIO DE
VENTA Y PRECIO DE FACTURA:
PV = C (1+U)
C (1 + U)
PF =
(1 - I)
PV = Precio de Venta
PF = Precio de Factura
C = Costo
U = Margen de utilidad programada
I = Impuesto IVA = 13%)
PERIODO PAGO DE IMPUESTO
Tasa Días de
Dígito Impto.
Vencimiento
0 13 de cada mes IVA
2,5% 1 14 de cada mes RCIVA
10,0% 2 15 de cada mes IT
12,5% 3 16 de cada mes IUE
20,0% 4 17 de cada mes
25,0% 5 18 de cada mes
25,0% 6 19 de cada mes ICM
7 20 de cada mes ICE
8 21 de cada mes IEHD
9 22 de cada mes
25%