PLAN DE CUENTAS COMERCIAL ACTIVOS NO CORRIENTES Sueldos a pagar
Contabilidad comercial- administración BIENES DE USO = ACTIVOS FIJOS Documentos a pagar
Terrenos Obligaciones con el personal CUENTAS DE BALANCE Edificios Sueldos y salarios por pagar ACTIVO O DERECHO Muebles y enseres Aguinaldo a pagar ACTIVOS CORRIENTES Maquinaria y equipo Finiquitos a pagar DISPONIBLE Vehiculo Aportes y retenciones a pagar Caja Equipo de computación Adm. Fondo de pensiones Caja moneda nacional (-) depreciación acumulada de edificios Previsión BBV Caja moneda extranjera (-) deprec. Acum. Muebles y enseres El futuro de Bolivia Dólares norteamericanos (-) deprec. Acum. Maquinaria y equipo Caja Nacional de Salud Caja chica (-) deprec. Acum. Vehiculo Fondo nacional de viviendas social Caja chica de administración (-) deprec. Acum. Equipo de computación Instituto de formación y capacitación laboral Caja chica de comercialización Obras en construcción Impuestos Bancos RC-IVA a dependientes Bancos moneda nacional INTANGIBLE RC-IVA a terceros Banco moneda extranjera Crédito mercantil IVA. a terceros Caja de ahorros MN/ME. Marcas de fábrica IT a terceros Depósitos a plazo fijo MN/ME. IUE a terceros INVERSIONES Impuestos a pagar CREDITOS O EXIGIBLES Participaciones Impuestos a las transacciones Cuentas a cobrar Acciones Impuestos sobre las utilidades Cliente xxx Debito fiscal Cliente yyy DIFERIDOS Obligaciones bancarias a pagar Documentos a cobrar Terrenos para futuras construcciones Prestamos hipotecarios Cliente xxx Material en transito Prestamos documentarios Cliente yyy (1) gastos pagados por adelantado Documentos a cobrar descontados (-) previsión para cuentas incobrables Seguros Documentos descontados Sucursal cta. Cte. Alquileres Otros acreedores Crédito fiscal Intereses Empresa de luz y fuerza Anticipo de impuesto Inventario material de escritorio Aguas del Illimani IUE Publicidad y Propaganda Empresa de transporte, etc. Cuentas a cobrar empleados Gastos de organización Ingresos cobrados por adelantados Préstamo personal Operaciones dependientes. Alquileres cobrados por anticipado Anticipo al personal Intereses cobrados por anticipado Cta. Personal socios CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS RECIBIDAS EN Anticipo a clientes Deudores con cargo de cuenta CONSIGNACION Otros deudores. VALORES EN GARANTIA PASIVO NO CORRIENTE (1)En la posición financiera (Balance General) se suele llevar Obligaciones bancarias BIENES DE CAMBIO REALIZABLE grupo del activo corriente todos aquellos que vienen o son Prestamos Hipotecarios Inventario de mercaderías susceptibles de ser consumidos en el transcurso del próximo Prestamos Documentarios Producto xxx periodo fiscal. Obligación por emisión de bonos Mercaderías en transito Previsiones Producto xxx PASIVO Y PATRIMONIO Previsiones para indemnización Anticipo a proveedores PASIVO (Obligaciones con los acreedores) Previsión para cuentas incobrables Proveedor xxx PASIVO CORRIENTE Previsión para perdidas de inventario Cuentas a pagar Provisión Proveedores Otros activos Contratistas Operaciones dependientes Cuentas complementarias del activo EGRESOS Fotocopias, rep, comprob, y form. GASTOS DE OPERACION Publicidad y Propaganda GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos generales PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE Sueldos y salarios Gastos judiciales y legales (Obligaciones con los socios o con el dueño) Cargas sociales Honorarios profesionales Capital social Alquileres Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos Reserva para revaluó técnicos Material de Limpieza Impto municipal a las transferencias Reserva legal Atención médica y social Mantenimiento vehículos Reserva Constitutiva Consumo de agua Material de escritorio Ajuste de Capital Depreciación de bienes de uso Mermas y fallas en inventario Utilidades no retenidas (no asignadas) Donaciones y obsequios Multas por incumplimiento (-) perdidas acumuladas Energía eléctrica Otros beneficios al personal Utilidad de la gestión Fotocopias rep. Comprob. Y formularios Pasajes y viáticos Publicidad y Propaganda Rep y mant. Equip de computación CUENTAS DE ORDEN Gastos generales Seguros Gastos judiciales y legales Servicios de te y refrigerio COMITENTES Y CONSIGNANTES Honorarios profesionales Tasas y patentes municipales Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos Vacaciones DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA Impto municipal a las transferencias Viáticos y gastos de representación Mantenimiento y Reparación vehículos Vigilancia CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS Material de escritorio INGRESOS Mermas y fallas en inventario GASTOS FINANCIEROS Multas por incumplimiento INGRESOS ORDINARIOS Otros beneficios al personal Descuento en venta de bienes de uso Pasajes y viáticos Diferencia de cambio (saldo deudor) Ventas Perdida en cuentas incobrables Perdida por siniestros Recargo sobre ventas Rep y mant. Equip de computación Result, por exposic a la infl. (saldo deudor) (-) devolución sobre ventas Seguros Interés Bancario (-) descuento por pronto pago en ventas Servicios de te y refrigerio TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS (-) bonificación en ventas Tasas y patentes municipales Vacaciones Pérdidas y ganancias. INGRESOS NO ORDINARIOS Viáticos y gastos de representación Ventas de desperdicio Vigilancia Comisiones percibidas Gastos de Telefonía Ganancias en ventas de bienes de uso Combustibles y Lubricantes PRODUCTOS FINANCIEROS Ropa e Implementos de Trabajo Intereses percibidos Aseo y Limpieza Diferencia de cambio (saldo acreedor) GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTA Descuento por pronto pago en compras Sueldos y salarios Bonificación en compras Cargas sociales Resultados por exposic. a infl. (Saldo acreedor) Alquileres Aseo y limpieza COSTO DE MERCADERIA VENDIDA Atención médica y social Inventario inicial de mercaderías Comisión a vendedores Compras Consumo de agua Recargo sobre compras Depreciación de bienes de uso Fletes y acarreos sobre compras Donaciones y obsequios (-) devolución sobre compras Energía eléctrica Inventario Final (Perdidas y Ganancias) Fletes sobre ventas