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¿QUÉ ES SARLAFT, APLICACIÓN CONTABLE?

Daniel Arango Perez

Juan Jose Castillo Cinza

Maria Alejandra Monsalve Chanci

Ciencias Económicas y Administrativas

Teoría e investigación contable

TEINC72-1

Diego Fernando Hernández

Instituto Tecnológico Metropolitano-ITM

Medellín, Antioquia

04 de septiembre de 2022
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¿QUÉ ES SARLAFT, APLICACIÓN CONTABLE?

A lo largo de la historia la necesidad de obtener dinero ha sido un gran motor del ser

humano para emprender, trabajar o conseguir de una u otra manera algún ingreso, con el cual

pueda subsistir, lo que nos lleva a la parte en la que se ha demostrado que muchas personas han

engañado al sistema.

Se han evidenciado casos de LA/FT (Lavado de activos/financiación del terrorismo) que

han afectado a las empresas, a la economía y los recursos, debido a esto se crea la necesidad de

implementar un mecanismo que les permita evitar y controlar delitos financieros.

El Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del

Terrorismo- SARLAFT, es el conjunto integrado de elementos referidos como políticas,

procedimientos, documentación, estructura organizacional, órganos de control,

infraestructura tecnológica, divulgación y capacitación relacionados con el tema, a través

de los cuales las instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia,

responden a las amenazas de ser utilizadas para la práctica de conductas delictivas por

tales conceptos, con el objeto de disminuir las posibilidades de pérdidas por la exposición

al riesgo de LA/FT. (Fiduciaria Colombiana de Comercio Exterior S.A.[Fiducoldex],

(s.f), pág. 1)

Se entiende por riesgo de LA/FT la posibilidad de pérdida o daño que puede sufrir una

entidad vigilada por su propensión a ser utilizada directamente o a través de sus

operaciones como instrumento para el lavado de activos y/o canalización de recursos

hacia la realización de actividades terroristas, o cuando se pretenda el ocultamiento de

activos provenientes de dichas actividades. (FONDO MUTUO DE AHORRO E

INVERSIÓN [Fabrimutuo], (s.f) , pág. 4) “Lavado de activo es el conjunto de actividades

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encaminadas a ocultar el origen ilícito o a dar apariencia de legalidad a recursos

obtenidos producto de la ejecución de actividades” (Fabrimutuo, (s.f), pág. 5).

“Financiación del terrorismo es el conjunto de actividades encaminadas a canalizar

recursos lícitos o ilícitos para promover, sufragar o patrocinar individuos, grupos o

actividades terroristas” (Fabrimutuo, (s.f), pág. 5).

Diferencias entre lavado de activo y financiación del terrorismo, entre los dos se

encuentra en el origen de los recursos utilizados: en el lavado el origen es de bienes

ilícitos, mientras que en la financiación del terrorismo corresponde a bienes de cualquier

fuente legal o ilegal. (Fabrimutuo, (s.f) , pág. 5)

Los recursos que provienen de acciones tales como el narcotráfico, prácticas de secuestro

extorsivas, amenazas, la evasión de impuestos o dinero procedente de empleados

deshonestos tanto del sector particular como el Estado, etc., dichos recursos pueden ser

consignados o trasladados de una entidad a otra, buscando evadir las normas financieras y

de gobierno. Esta práctica es la que se convierte en un delito conocido como lavado de

activos; el cual es castigado según las leyes jurídicas de cada país. (Chavarría, 1996, pág.

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El lavado de activos como la financiación del terrorismo, más allá de ser delitos de tipo

penal, encierran un andamiaje organizacional que genera importantes flujos de dinero, en el caso

de Colombia, por medio del conflicto armado interno que se ha generado por más de cinco

décadas y del fenómeno del narcotráfico, estos dos han generado una unión de manera ilícita, ya

que el primero provee los recursos mediante los cuales este último agudiza el deterioro de la

situación del país.

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En Colombia por medio de las adquisiciones de compromisos internacionales, en la

lucha contra el narcotráfico determino la adopción de herramientas jurídicas especialmente

implementadas para la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo

SARLAFT, aplicándolo al sector financiero con relación a su naturaleza, explicando los alcances

que este genera y teniendo en cuenta sus ventajas desde el marco constitucional y legal; en

consecuencia, la posible vulneración de los derechos fundamentales consagrados en nuestra carta

política por las instituciones vigiladas y su responsabilidad generada hacia los usuarios por los

errores que hayan incurrido por la aplicación indebida del mismo.

Ámbito de aplicación: las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de

Colombia deberán diseñar e implementar el SARLAFT de acuerdo con los criterios y

parámetros mínimos exigidos en la Circular Básica Jurídica, sin perjuicio de advertir que

de acuerdo con el literal e. del numeral 2 del art. 102 del EOSF debe estar en consonancia

con los estándares internacionales sobre la materia, especialmente los proferidos por el

GAFI - GAFILAT. (Fabrimutuo, (s.f), pág. 7)

“En cumplimiento de la Circular Básica Jurídica 029 de 2014, de la Superintendencia

Financiera de Colombia, y las demás normas que la modifiquen, adicionen o

complementen; el Banco de la República estableció en su interior el Sistema de

Administración de Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo –

SARLAFT, que aplica a todos los terceros que se vinculan o relacionan con la entidad”.

(Banco de la República de Colombia, (s.f), párr 1)

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BIBLIOGRAFIA

Banco de la República de Colombia. (s.f.). Recuperado el 04 de 09 de 2022, de Sistema de Administración

de Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo – SARLAFT:
https://www.banrep.gov.co/es/sarlaft

Chavarría, J. (1996). Auditoria forense. Costa Rica: Universidad Estatal a Distancia.

Fiduciaria Colombiana de Comercio Exterior S.A. ((s.f)). Recuperado el 04 de 09 de 2022, de EXTRACTO

MANUAL SARLAFT PARA LA PREVENCIÓN AL LAVADO DE ACTIVOS Y LA FINANCIACION DEL
TERRORISMO (POLITICAS): https://www.fiducoldex.com.co/sites/default/files/pdf/6-POLITICAS-
SISTEMA-DE-ADMINISTRACION-DE-RIESGO-DE-LAFT.pdf

FONDO MUTUO DE AHORRO E INVERSIÓN. ((s.f)). Obtenido de INDUCCIÓN SOBRE EL SISTEMA DE

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
(SARLAFT): https://fabrimutuo.com/Archivos/SARLAFT.pdf