MONOGRAFIA DE UNA SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA.

Con fecha 02 de enero de 2022, se constituyó la Sociedad Anónima, “LOS DELFINES”

S. A. A, con la suscripción de 750,000 acciones con una valor nominal de S/. 50.00
cada acción, (375,000 Acciones Ordinarias de la serie “A” y 375,000 Acciones
Preferenciales de la Serie “B”). Las Acciones preferenciales gozarán en un 30% más
que las acciones ordinarias en el caso de utilidades o liquidación de la sociedad, la
suscripción se realiza al 100% del valor nominal y los accionistas en el acto de
constitución cancelan el 50% de las acciones suscritas, lo que se deposita en cuenta
corriente de la empresa ( 87687435 ), según boleta de depósito Nº 567676 Banco de
Crédito del Perú; según escritura pública de la fecha, Firmado ante el notario Público
Dr. José Hinostroza Aucasime, inscrita en el registro mercantil, libro de sociedades ,
Tomo II, folio 667 y partida 232.

Giro de Negocio de la Sociedad: Compra y venta de Artículos Electrodomésticos al por

mayor. (Sociedad anónima comercial abierta). Representante legal de la sociedad
(gerente general) Sr. Rovisson Elías Ayala Béjar.

Centro de operaciones de la Empresa: Jr, Carlos F. Vivanco N° 320, Región Ayacucho.

RUC 20549870372

OPERACIONES

05 de Enero.- Los accionistas cancelan en efectivo el saldo de la suscripción,

depositándose inmediatamente en cuenta corriente de la empresa, según boleta de
depósito Nº 67755.

10 de Enero.- Con giro de cheque Nº 900. Se paga lo siguiente:

- Honorarios del Notario S/. 30,000. importe neto (recibo por honorarios Nº 09988)
- Gastos de apertura S/. 180,000. Factura Nº 7756. (Precio)
- Gastos de Propaganda S/. 50,000. Factura Nª 001243. (Precio)
- Otros Gastos S/. 75,000.00. Factura Nº 566587. (Precio)

10 de Enero.- Con giro de cheque Nº 901. Se compra lo siguiente:

- Muebles, según Factura Nº 9965 por un precio de S/. 600,000
- Útiles de Oficina, Factura Nº 4323 por un precio de S/. 30,000.
- Libros Contables según Factura Nº 8662 por un precio de S/. 9,000
- Legalización de libros contables S/. 3,000.00 (notario Mario Almonacid Cisneros),
recibo por honorarios N° 7766

15 de Enero.- Según Factura Nª 86564, compra mercaderías a la casa Comercial

IRAOKA S.A.C. lo siguiente:
- 120 Refrigeradoras INRESA por precio de $ 550 Dólares cada refrigeradora
- 180 TV de 24 pulgadas PHILLIPS por precio de $ 550 Dólares cada TV
- 200 Radios IMACO por precio de $ 150 Dólares cada radio
- 330 MP 4 ROYAL por precio de $ 58 Dólares cada MP
- 80 Computadoras SAMSUNG por precio de $ 500 Dólares cada Computadora
- 100 Impresoras EPSON por precio de $ 80 Dólares cada impresora
- 150 cámaras fotográficas CANON por precio de $ 60 Dólares cada cámara
- 220 Planchas PHILLIPS por precio de $ 40 Dólares cada plancha.
Por dicha compra se gira el cheque Nº 902. Tipo de cambio del dólar 3.46. La casa
proveedora nos traslada las mercaderías de Lima a Ayacucho con su propia unidad,
Cobrándonos S/. 7,000 por flete. (Gastos vinculados). Prorratear en función a las
unidades adquiridas de mercaderías.

15 de Febrero.- Según factura Nº 78755 se vende la totalidad de las planchas,

refrigeradoras, cámaras y planchas a la casa comercial “EL PROFE” E.I.R.L., con un
margen de utilidad del 30%. Por la referida transacción nos gira el cheque Nº 84432 a
la orden del Banco Internacional. Depositándose inmediatamente en cuenta corriente de
la empresa, según boleta de depósito Nº 09332.

17 de Febrero.- Por motivo de apertura del negocio, la empresa invita un almuerzo a

todo el personal en el Restaurante “RINCONCITO AYACUCHANO, de propiedad de
la señorita Judith Brendy Huachaca Lapa, para lo cual gira el cheque Nº 903, por S/.
8,000.00 a nombre de la señorita Shyomara Yariteh Alva Bendezú contadora de la
Sociedad, el referido restaurante nos entrega la factura Nº 027456.

18 de Febrero.- Segùn Fact. N 326, se hace una venta a la casa comercial “EL
PORVENIR” lo siguiente:
- 50% de los MP4
- 40 Computadoras.
- 90 TVs.
- 100 Radios..
La referida transacción se realiza al contado con un descuento del 2% fuera de factura.
Depositándose el efectivo en Cta Cte de la empresa, según boleta de depósito Nº
344785. Margen de utilidad del 30%.

20 de Febrero.- El banco nos envía la nota de débito por lo siguiente:

- Venta de chequeras S/. 3,250
- Mantenimiento de cuenta corriente S/. 1.700.

25 de Febrero.- Con giro de cheque Nº 904 se cancelan los tributos correspondientes al

IGV y ITF.

28 de Febrero.-
A) La planilla de sueldos del mes es lo siguiente:
Apellidos y nombres cargo remuneración bruta
Ayala Béjar, Rovisson Elías G.General 40,000
Arcce Flores, Angela Jazmin G.Ventas 35,000
Llamocca Fernández, Roly Michael G.Comercial 25,500
Shyomara Yariteh Alva Bendezú Con.General 14,500
Camasi Munaylla, Jhon Stuward Aux.Contable 8,000
Chávez Chipana, Ramiro Auxiliar de ventas 8,000
Yucra Lapa, Arnold Auxiliar Comercial 8,000
- 50 trabajadores empleados cuya remuneración mensual es S/. 2,800 cada trabajador.
B) La planilla de salarios del mes es lo siguiente:
- 90 trabajadores obreros cuyas remuneraciones es el Mínimo legal vigente.
NOTA.- Los trabajadores: Ayala Béjar, Rovisson Elías y, Chávez Chipana, Ramiro
están el SNP y los demás trabajadores están en la AFP Integra 13.2 %. El importe de la
planilla se paga con giro de cheque Nº 905.
28 de Febrero.- Con giro de cheque Nº 906, se cancela a 9 miembros del directorio a
S/. 12,500 cada uno.

12 de Marzo.- Se hace una donación de S/. 50,000 al Puericultorio de Ayacucho, para

lo cual se gira el cheque Nº 907 a nombre de dicha institución.

15 de Marzo.- Se gira el cheque Nº 908 a nombre de la empresa por S/. 100,000 para
fondos de caja chica.

17 de Marzo.- Según Factura Nª 307016, compra mercaderías a la casa Comercial “EL

Halcón “lo siguiente:
- 100 TV de 14 pulgadas PHILLIPS a un precio de $ 1000 Dólares cada TV
- 50 Computadoras SAMSUNG a un precio de $ 550 Dólares cada Computadora
- 50 cámaras fotográficas CANON a un precio de $ 50 Dólares cada cámara
- 100 Planchas PHILLIPS a un precio de $ 39 Dólares cada plancha.

Dicha compra se realiza de la siguiente manera:

- 20% al contado con un descuento del 2% dentro de factura.
- El saldo al crédito con aceptación de letras.
Tipo de cambio del Dólar 3.45

20 de Marzo.- Con giro de cheque Nº 909, se otorga un préstamo al servidor Elvis

Gustavo Pillaca Tupia (obrero de la empresa), para su matrimonio el Importe de S/.
20,000. Cuyo préstamo será amortizado vía descuento por planillas en 5 armadas sin
interés alguno.

21 de Marzo.- La compra del 17 de marzo se vende en su totalidad a la casa comercial

“EL PRINCIPE”, según factura Nº 755324, dicha operación se realiza de la siguiente
manera:
- 80% al contado con un descuento de 1% dentro de factura.
- El saldo al crédito con aceptación de letras.
El efectivo se deposita en cuenta corriente de la sociedad, según boleta de depósito N°
4443.

22 de Marzo.- La empresa adquiere 2 camionetas NISSAN por $ 70,000 cada

camioneta (precio) a la casa comercial NISSAN S.A.C, en la ciudad de Lima. Tipo de
cambio S/. 3.56. Dicha compra se hace con giro de cheque Nº 910.

24 de Marzo.- Se gira el cheque Nª 911 a nombre de la Sociedad por S/. 100,000 para
gastos corrientes del mes.

25 de Marzo.- Se hace efectivo las planillas del mes de marzo, idéntico del mes
anterior, con la diferencia de que 5 trabajadores obreros faltaron 01 día y 03
trabajadores obreros 02 días

26 de Marzo.- Con giro de cheque Nº 912 se cancela a los miembros del directorio, el
mismo importe del mes anterior
28 de Marzo.- El banco nos envía la nota de débito por S/. 7,800 por mantención de
cuenta corriente.

04 de Abril.- El servidor Elvis Gustavo Pillaca Tupia, hace la devolución de la primera

armada del préstamo en efectivo. Dicha devolución se deposita en cuenta corriente de la
sociedad según boleta de depósito N° 0884327.

08 de Abril.- A consecuencia de una visita de los servidores de la SUNAT y

constatado que la S.A en referencia no otorgó comprobante de pago le imponen una
multa de 7 UITs. Se cancela la multa con giro de cheque Nº 913.

10 de Abril.- Según Factura Nª 865465, compra mercaderías a la casa Comercial EFE

S.A.C. lo siguiente:
- 80 Refrigeradoras INRESA a un precio de $ 650 Dólares cada refrigeradora
- 200 TV de 12 pulgadas PHILLIPS a un precio de $ 220 Dólares cada TV
- 500 Radios IMACO a un precio de $ 180 Dólares cada radio
- 500 MP 4 ROYAL a un precio de $ 100 Dólares cada MP
- 100 Computadoras SAMSUNG a un por precio de $ 600 Dólares cada Computadora
- 150 Impresoras EPSON a un precio de $ 100 Dólares cada impresora
- 300 cámaras fotográficas CANON a un precio de $ 80 Dólares cada cámara
- 800 Planchas PHILLIPS a un precio de $ 50 Dólares cada plancha.

Por dicha compra se gira el cheque Nº 914. Tipo de cambio del dólar 3.35. La casa
proveedora nos traslada las mercaderías de Lima a Ayacucho con su propia unidad,
cobrándonos S/. 1,600 por flete (Gastos vinculados por compras).

12 de Abril.- La sociedad “LOS DELFINES” S. A. A., celebra un contrato de alquiler

de inmueble con el Señor Kenyi Paul Yaranga Villavicencio (inmueble de propiedad del
Sr. Yaranga Villavicencio), por un periodo de un año, el alquiler mensual es de S/.
20,000. Se gira el cheque Nº 915.

14 de Abril.- Se adquiere repuestos a AYACUCHO MOTORS S.A.C, para la unidad de

transportes por un precio total de S/. 50,000, cancelándose con giro de cheque Nº
916.Fact. 6455

15 de Abril.- Según Factura Nª 86465, vende mercaderías a la casa Comercial “EL

TAMBINO” EIRLTda, lo siguiente:
- 30 Refrigeradoras INRESA
- 100 TV de 12 pulgadas PHILLIPS
- 300 Radios IMACO
- 200 MP 4 ROYAL
- 50 Computadoras SAMSUNG
- 100 Impresoras EPSON
- 100 cámaras fotográficas CANON
- 500 Planchas PHILLIPS.
Dicha venta, se realiza de la siguiente manera:
- 40% al contado con un descuento del 1% fuera de factura
- El saldo al crédito
Margen de utilidad 30%
08 de Mayo.- El Ministerio de trabajo aplica una multa a la empresa por incumplir
ciertos requerimientos legales por un importe de S/.15,00.00, inmediatamente la asesora
legal de la sociedad (Bélgica Yaranga Huamaní) presenta los alegatos legales.

10 de Mayo.- Se hace una devolución de 3,000 Acciones Ordinarias de la serie “A”

15 de Mayo.- Según Factura Nª 75443, vende mercaderías a la casa Comercial LOPEZ

S.A.C. lo siguiente:
- 30 Refrigeradoras INRESA
- 100 TV de 12 pulgadas PHILLIPS
- 300 Radios IMACO
- 200 MP 4 ROYAL
- 50 Computadoras SAMSUNG
- 100 Impresoras EPSON
- 100 cámaras fotográficas CANON
- 500 Planchas PHILLIPS.

Dicha venta es 50% al contado y 50% al crédito. Margen de utilidad 30%

20 de Mayo.- Se cancela por concepto de remuneraciones con giro de cheque N° 916.

Todo el personal asistió sin falta alguna.

22 de Mayo.- Se compran equipos de oficina por un importe de S/. 10,000,

cancelándose con giro de cheque Nº 917. Fact.987

30 de Mayo.- Según Factura Nª 9976, compra mercaderías a la casa Comercial “LA

ECONÓMICA” EIRLTda, lo siguiente:
- 60 Refrigeradoras INRESA a un precio de $ 650 Dólares cada refrigeradora
- 180 TV de 12 pulgadas PHILLIPS a un precio de $ 220 Dólares cada TV
- 400 Radios IMACO a un precio de $ 180 Dólares cada radio
- 500 MP 4 ROYAL a un precio de $ 100 Dólares cada MP
- 100 Computadoras SAMSUNG a un por precio de $ 600 Dólares cada Computadora
- 200 Impresoras EPSON a un precio de $ 100 Dólares cada impresora
- 400 cámaras fotográficas CANON a un precio de $ 80 Dólares cada cámara
- 800 Planchas PHILLIPS. a un precio de $ 50 Dólares cada plancha
Dicha Compra se realiza con giro de cheque N° 918. Utilidad 30%.Tipo de cambio 3.50

20 de Junio.- En una asamblea general de accionistas, acuerdan disolver y liquidar la

sociedad por decisiones netamente internas. Previamente la empresa deberá cumplir con
sus obligaciones y deshacerse de todos sus bienes.

CON LOS DATOS QUE ANTECEDEN SE PIDE ELABORAR:

A.- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

B.- ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
C.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
D.- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.
E.- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LIQUIDACIÓN.
NOTA.- Agregue datos que vea por conveniente si fueran necesarios

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL

DE HUAMANGA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS
Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA : CONTABILIDAD SOCIEDADES

SERIE : 300
TURNO : MAÑANA
DOCENTE : HUARANCCA AGUILAR, EDGAR
TEMA : MONOGRAFIA I
INTEGRANTES :
 BAUTISTA VILCHEZ YHONYYERSON
 CANCHARI ESCALANTE DEYSI VERONICA
 GUTIERREZ MOLLEHUARA, CARLOS DANIEL
 SILVA ROMANI ANAVELLY RUTH

Ayacucho – Perú
2019