UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES Apellido y Nombre:

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Nro. de registro:

CÁTEDRA DE AUDITORÍA
Prof. M. Marcelo Canetti
1º Cuatrimestre 2021

PARCIAL BIENES DE CAMBIO

ILUMINATE S.A. es una empresa dedicada a la producción y comercialización de veladores. Su cierre

de ejercicio económico opera el 30 de abril y está encuadrada como responsable inscripta en IVA.

El proceso productivo es muy sencillo ya que al velador que le provee Todo Luz S.A. le agrega el
cable con enchufe provistos por Enchufate S.A., por lo que la Empresa no posee producción en
proceso al inicio ni al cierre del ejercicio.

Como se necesita un balance con informe profesional al 31/05/20, se nos ha encargado que
efectuemos la auditoría correspondiente a dicha fecha, por lo que los resultados del ejercicio
involucran solamente lo acaecido durante el mes de mayo 2020. El presente balance es especial y al
sólo efecto de presentarlo en el banco Macro para la obtención de un crédito que se está
tramitando. Los saldos de inicio también han sido auditados por usted.

El recuento físico fue realizado el 31/05 y los resultados con los cuales usted está conforme por
haber validado el 100% de los productos se resumen a continuación:
- Veladores para la venta: 30.
- Veladores: 60.
- Cable con enchufe: 60.

En la firma trabajan 4 personas:

1. Ivan Bella, quien se encarga únicamente de la comercialización de los veladores para el hogar,
con una retribución mensual bruta de $ 10.000.-
2. Matías Lucero, encargado del proceso productivo con un sueldo bruto de $3.000.-
3. Federico Alanis y Lucía Beliz, son los operarios encargados de realizar el proceso productivo. El
sueldo bruto de c/u de ellos asciende a $1.500.-

El volumen normal de producción es de 1.000 unidades por mes, el cual fue cumplido estrictamente
por la Sociedad. Ud. solicita que se le exhiba los análisis de cuentas de las cuentas que esta
revisando:

Productos Terminados – Veladores para la venta

Cantidad 30
Costo Unit. 80.64
Saldo al 31-05 2,419.34

Materia Prima – Cable con enchufe

Cantidad 60
Costo Unit. 10.00
Saldo al 31-05 600.00
Materia Prima – Veladores
Cantidad 60
Costo Unit. 57.89
Saldo al 31-05 3,473.40

Obtuvo, además, la determinación del costo realizada por la Empresa para valuar las existencias de
producto terminado al cierre del ejercicio:
Histórico
Costo por
Estructura de costo s/ la Empresa artículo
Materia Prima

Materia Prima - Velador 57.89

Materia Prima - Cable con enchufe 10.00

Total Materia Prima 67.89

MOD y CIF $ Mensual
 Sueldos operarios (a) 3,000.00
Sueldo Ivan Bella -
Sueldo Matías Lucero (a) 3,000.00
Cargas sociales (a) 900.00
Alquiler Planta 5,000.00
Luz, Gas Producción 500.00
Amort. Herramientas 350.00

Total MOD + CIF 12,750.00 12.75

Costo Unitario s/ Empresa 80.64

(a) No incluye SAC, VAC. ni SAC s/ Vac ni las Cs Soc de los mismos, las cuales fueron
imputadas como gastos administrativos.

A continuación se detallan las operaciones efectuadas entre el inicio de la actividad y el cierre del
ejercicio:

Nº Inf.
Proveedor Cant. P/U Neto IVA Total
Recep. Fecha Recep. Fecha de Reg.
14 25-Abr-20 25-Abr-20 Todo Luz S.A. 100 57.89 5,789.47 1,215.79 7,005.26
15 2-May-20 2-May-20 Todo Luz S.A. 450 57.89 26,052.63 5,471.05 31,523.68
16 3-May-20 3-May-20 Enchufate S.A. 1050 10.00 10,500.00 2,205.00 12,705.00
17 17-May-20 17-May-20 Todo Luz S.A. 350 57.89 20,263.16 4,255.26 24,518.42
18 Anulado
19 30-May-20 30-May-20 Todo Luz S.A. (*) 250 57.89 14,473.68 3,039.47 17,513.16

(*) La fecha de la factura del proveedor es 01/06/20.

EGRESOS
Nº Remito Fecha de rem. Fecha fact. Cliente Cant. P/U Neto IVA Total
14 27-abr-20 27-abr-20 Luzbelito S.A. 100 150.00 15,000.00 3,150.00 18,150.00
15 15-May-20 15-May-20 Luzbelito S.A. 270 150.00 40,500.00 8,505.00 49,005.00
16 20-May-20 20-May-20 Top House S.A. 350 150.00 52,500.00 11,025.00 63,525.00
17 25-May-20 25-May-20 1000 Lamparas S.A. 250 150.00 37,500.00 7,875.00 45,375.00
18 Anulado Anulado
19 30-May-20 30-May-20 Luzbelito S.A. 110 150.00 16,500.00 3,465.00 19,965.00

Las condiciones de pago pactadas con la empresa Todo Luz S.A. son a 30 días de fecha de entrega,
en caso de pago al contado el precio facturado disminuye un 5%. El saldo adeudado a este proveedor
al 31-05-20 es de $73.555,26, correspondientes a la mercadería recibida con los informes de
recepción 15, 17 y 19. En la respuesta a la circularización efectuada, el proveedor Todo Luz S.A.
informa que el monto de las facturas adeudadas al 31-05-20 asciende a $56.042,10.

Las condiciones de pago acordadas con Enchufate S.A. son de pago al contado contra entrega. El
saldo adeudado según los registros contables y el saldo informado por el proveedor en la respuesta a
la circularización efectuada no arroja diferencias.

La respuesta a la circularización efectuada a los clientes resultó satisfactoria no detectándose

diferencias entre el saldo informado por los clientes y los registros contables de la Sociedad.

Otros datos:

Los gastos directos de ventas ascienden al 4%.

Los empleados gozan de 14 días de vacaciones.
El % de cargas sociales a cargo del empleador es del 15% y a cargo del empleado es del 20%.

SE PIDE:

Efectúe la revisión del rubro Bienes de cambio, Cuentas por Pagar, Cuentas por Cobrar, IVA y otras
cuentas relacionadas. Verifique la correcta segregación de los resultados por tenencia del costo de
la mercadería vendida y de las existencias al cierre. Proponga los asientos de ajustes que considere
oportunos.