Definición de planificación fiscal

“La planificación fiscal es una herramienta de gestión sumamente importante para

el manejo económico de cualquier contribuyente y/o agente de retención. Esta
herramienta permite establecer en forma previa la situación tributaria de una
entidad
para un período determinado, para un nuevo proyecto o negocio”.

Objetivos de la planificación fiscal.

• Pagar adecuadamente los impuestos correspondientes.
• Diferir el pago de tributos.

Ventajas de la planificación fiscal.

Las principales ventajas de una adecuada planificación fiscal, pueden resumirse
en las siguientes:
• Pago adecuado de impuestos por la adopción de procedimientos que se señalan
en la propia ley o tratamiento preferenciales que se establecen en la misma.
• Diferimiento en el pago de los impuestos, lo cual produce un incremento en el
efectivo de la empresa, constituyéndose en un verdadero financiamiento para la
misma.
• Evitar sanciones o recargos, al cumplir adecuadamente con las disposiciones
fiscales.
Desventajas de no utilizar la planificación fiscal.
• Si no hay planificación fiscal, existe el riesgo de caer en contingencias fiscales,
que al materializarse podría incurrir la empresa en reparos y sanciones de tipo
económico y legal por parte de la Administración Tributaria.
• Incurrimiento en sanciones o recargos, por no cumplir adecuadamente con las
disposiciones fiscales.
• Provocar que la empresa adolezca de contingencias fiscales, que ponga en
riesgo los intereses tanto de sus accionistas como de terceros.
• Poner en riesgo los gastos reales de la empresa al considerarlos fiscalmente
como gastos no deducibles.
Metodología para realizar el diagnóstico tributario de un contribuyente.

La elección de mejores escenarios tributarios que los contribuyentes pueden

elegir, no puede concebirse como formas de evasión, sino como alternativas que
las mismas leyes tributarias otorgan para que los contribuyentes adecuen su carga
fiscal. Un ejemplo clásico de esta planeación es la elección de la forma de pago
del impuesto sobre la renta, en virtud que el contribuyente tiene dos opciones de
elección:

 Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas (Pagando un

25% sobre la renta imponible, realiza pagos trimestrales de ISR y pagos
de ISO).

 Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de las Actividades

Lucrativas (Pagando un 5% en la facturación de hasta Q30mil y un 7%
sobre el excedente).