EJERCICIO 1 DE IVA
La sociedad OLVERA, S.A. realiza durante el segundo trimestre de 2014
La empresa LAS PAJANOSAS, S.A. realiza la liquidación de IVA del primer
trimestre de 2014
A) OPERACIONES RELACIONADAS CON VENTAS:
• Ventas realizadas en régimen general ................................46.300 €
• Ventas realizadas a comerciantes acogidos al régimen del recargo de
equivalencia ................................................................................2.800 €
• Descuentos por volumen de pedido de ventas
en régimen general ...................................................................580 €
• Envíos de mercancías a Alemania ........................................6.300 €
• Envíos de mercancías a Canarias .........................................2.300 €
B) OPERACIONES RELACIONADAS CON LAS COMPRAS:
• Compras de materiales ..........................................................6.300 €
• Descuentos pronto pago en las compras .................................560 €
• Adquisiciones de mercancías a una empresa francesa ........3.900 €
• Adquisiciones de mercancías a una empresa de EEUU .......1.300 €
C) OPERACIONES INTERIORES CORRIENTES:
• Pagos de las nóminas de los trabajadores ............................6.200 €
• Seguridad Social a cargo del empresario .................................800 €
• Arrendamiento del local ............................................................540 €
• Póliza de seguro del vehículo ................................................1.200 €
• Impuesto sobre bienes inmuebles ............................................630 €
• Luz ............................................................................................820 €
• Compra de una impresora ........................................................200 €
• Intereses de préstamo bancario ...............................................240 €
D) OPERACIONES CON BIENES DE INVERSIÓN
• Compra de una furgoneta para el reparto de las mercancías8.300 €
E) COMPENSACIONES DE IVA
• Compensación IVA del segundo trimestre ................................120 €
Tipo de IVA de las operaciones: 21 % no incluido en las cantidades
anteriores. Recargo de equivalencia: 5,20 %
EJERCICIO 2 DE IVA
la declaración de IVA de las siguientes operaciones:
A) VENTAS REALIZADAS:
• Ventas de mercaderías al 21 % de IVA ...................................... 25.200 €
• Ventas de mercaderías al 10 % de IVA ........................................ 6.300 €
• Ventas de mercaderías a comerciantes en régimen del recargo de
equivalencia al 21% y recargo del 5,20 % .............................................. 800 €
• Devoluciones de ventas mercaderías al 21 % de IVA .................... 460 €
• Regalo de mercaderías a amigos al 21 % de IVA ........................ 2.300 €
• Ventas a empresas de Italia ......................................................... 4.600 €
• Ventas a empresas de Canarias .................................................. 2.900 €
B) COMPRAS REALIZADAS:
• Compras a empresas nacionales al 21 % de IVA ........................ 8.600 €
• Compras a empresas nacionales al 10 % de IVA ........................ 2.080 €
• Compras realizadas a empresas alemanas al 21 % .................... 1.300 €
• Compras realizadas a empresas de China al 21 % ..................... 2.300 €
• Descuentos por volumen de compras al 21 % ................................ 700 €
C) GASTOS DIVERSOS:
• Teléfono ........................................................... 900 € (más 21 % de IVA)
• Agua.................................................................. 800 € (más 10 % de IVA)
• Sueldos de los trabajadores ......................................................... 4.000 €
• Seguridad Social ........................................................................... 1.300 €
• Arrendamiento del local ................................................................... 900 €
• Seguro del local ............................................................................ 1.500 €
• Impuesto de circulación ................................................................... 800 €
• Intereses bancarios ......................................................................... 210 €
• Obsequios para los clientes (IVA no deducible 21 %) ................. 1.600 €
D) BIENES DE INVERSIÓN:
• Furgoneta para reparto ............................................................... 12.000 €
E) CANTIDAD A COMPENSAR DE IVA:
• Cantidad a compensar del trimestre anterior .................................. 180 €