TALLER DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

AUTORES

WILSON ALFONSO GUTIÉRREZ MARÍN 661977

KAREN BIBIANA AMAYA RINCON ID 521462

MAIRA ALEJANDRA OLARTE RODRÍGUEZ ID 664856

TUTORES

EDUIN CARMONA TRUJILLO

DIPLOMADO EN CONTABILIDAD GENERAL Y FINANZAS

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE

CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADURÍA PÚBLICA

VILLAVICENCIO META
1) Almacén el ventilador Ltdo. vende productos en promoción a 42.000.000 el valor
comercial de la mercancía es de 48.000.0000 determine la base gravable para el iva y
explique el art 454 del estatuto tributario.

42.000.000*19% = 7.980.000 = 49.980.000

Artículo 454: los descuentos comerciales no tienen ningún efecto en el impuesto a las ventas,
puesto que la base para calcular el Iva, es el valor efectivo de la factura, y ésta ya tiene
aplicado el descuento comercial, y así lo contempla expresamente el artículo 454 del estatuto
tributario.

2) La sociedad tamalitos pre cocidos cuya actividad es la fabricación e instalación de

divisiones modulares, toma módulos con el fin de organizar la parte administrativa para lo
cual retira 5 módulos cuyo costo es de 3.250.000 cada uno, y el precio comercial es de
4.712.000 determine la base gravable del IVA 421 articulo

4.712.000*5=23.560.000

23.560.000*19%=4.476.400

Total: 28.036.400

3) Base gravable en importación, la empresa juandma sas importadora de autopartes, y

produce contenedor con parte de vehículos por valor de 52.800 dólares, LA TRM 3.960.06

- Posición arancelaria: 8708.91.00.10

- Gravame de IVA del 19%
- El flete equivale al 3% suma y seguros al 2% suma determine la base gravable.

RTA:

- 52.800*3.960,06=209.091.168
- 209.091.168*3%=6.272.735,04
- 209.091.168*2%= 4.181.823,36
- 219.545.726,4*10%= 21.954.572,64
- 219.545.726,4+21.954.572,64= 241.500.299,04
- 241.500.299,04*19%=45.885.056,8176
 - 241.500.299,04 + 45.885.056,8176

= 287.385.355,8576

Base gravable = 241.500.299,04

4) BASE GRAVABLE DE CONSTRUCCION DE BIENES INMUEBLES

Una entidad pública contrata con construcciones Juanma sas la construcción de un edificio
el valor total de la obra asciende a 5.500.000.000, sin incluir el aiu (administración imprevisto
utilidad) que equivale al 12% de la obra, la utilidad del proyecto incluida en el aiu equivale
al 30% del mismo; adicional explique el artículo 3 del decreto 1372.

RTA:

- 5.500.000.000*12%= 660.000.000
- 660.000.000*30%= 198.000.000
- BASE GRAVABLE:198.000.000
- 198.000.000+19% = 235.620.000

Los contratos de construcción de inmueble, de acuerdo con lo ordenado por el artículo 3° del
Decreto 1372 de 1992, son gravados con el impuesto sobre las ventas, sobre la base de los
honorarios o utilidad obtenidos por el contratista

5) BASE GRAVABLE DE CONTRATO DE OBRA

La empresa la botellita contrata a un ingeniero responsable de iva para efectuar reparaciones

a un edificio y el valor del contrato asciende a 38.000.000

38.000.000*19% = 7 .220.000

TOTAL, DE HONORARIOS A PAGAR = 45.220.000

6) el banco el tesoro otorga un crédito hipotecario a su cliente juan Valdez por 125.000.000,
por estudio de crédito 625.000, comisiones de tramite 312.500, fotocopias y otros
100.000.000 y descuenta del desembolso 1.000.000 que corresponde al interés del primer
mes, Y explique el artículo del estatuto 447, 486-1, 476.

(+) Crédito 125.000.000

(+) Estudio de crédito 625.000

(+) Comisión del trámite 312.000

(+) Fotocopias y otros 100.000

(=) Total de desembolso = 126.037.000

(-) Desembolso = 1.000.000

(=) Base gravable = 125.037.000

Art. 447. En la venta y prestación de servicios, regla general.

En la venta y prestación de servicios, la base gravable será el valor total de la operación, sea
que ésta se realice de contado o a crédito, incluyendo entre otros los gastos directos de
financiación ordinaria, extraordinaria, o moratoria, accesorios, acarreos, instalaciones,
seguros, comisiones, garantías y demás erogaciones complementarias, aunque se facturen o
convengan por separado y aunque, considerados independientemente, no se encuentren
sometidos a imposición.

Artículo 476: En servicios financieros, el impuesto se determina aplicando la tarifa a la base

gravable, integrada en cada operación, por el valor total de las comisiones y demás
remuneraciones que perciba el responsable por los servicios prestados, independientemente
de su denominación. Lo anterior no se aplica a los servicios contemplados en los numerales
2, 16 Y 23 del artículo 476 de este Estatuto, ni al servicio de seguros que seguirá́ rigiéndose
por las disposiciones especiales contempladas en este Estatuto

7) la compañía de quipo sas cuyo objeto es el arrendamiento de bienes muebles, arrienda

equipos por el valor de 15.800.000 por un mes, el valor de los bienes arrendados asciende a
la suma de 129.000.000 determine la base gravable tener encuentra el artículo 19 del decreto
570 de 1984
 - Arriendo de equipos 15.800.000
- Valor de los bienes arrendados es de 129.000.000

129.000.000 – 15.800.000 = 113.200.000

BASE GRAVABLE = 113.200.000