Hoja de

Balance de prueba Ajustes

Código Cuenta
Débito Crédito Débito
1105 Efectivo 23000000
1110 Bancos 32500000
1225 Inversiones CDT 42500000
1305 Clientes 38550000
1380 Deudores Varios 12000000
1435 Inventario 53600000
1345 Ingresos por cobrar 1 425000
1524 Muebles y enseres 63400000
1512 Equipos de cómputo 26000000
1365 Vehículos 45000000
1399 Provisión clientes
1592 Depreciación acumulada 9500000
2105 Obligaciones financieras 46500000
2205 Proveedores Nacionales 39100000
2335 Costos y gastos por pagar 5400000
2404 Impto de renta por pagar 7900000
2505 Salarios por pagar 10000000
2705 Ingresos pagados por anticipado 3 2250000
3115 Aportes sociales 165000000
3305 Reserva Legal 20000000
3605 Utilidad del ejercicio
3705 Utilidad del ejercicio anterior 18750000
4135 Mercancías no fabricadas por la empresa 125000000
4210 Ingresos financieros 850000
4220 Ingresos por arrendamiento 1200000
5105 Gastos de personal 13000000
5135 Servicios públicos 1350000
5160 Depreciaciones 12500000 4 1203000
5199 Provisión de cartera 13000000 5 1156500
5305 Gastos financieros 960000 2 968750
6205 Comercio al por mayor y por menor 71840000

Subtotales 449200000 449200000 6003250

Utilidad del ejercicio
Sumas iguales

Cuenta Saldo Al final del periodo la empresa posee in

Efectivo 23000000 Las obligaciones financieras por $46.5
Bancos 32500000 Se recibieron $4.500.000 por concepto
Inversiones CDT 42500000 Depreciar por el método de línea recta
Clientes 38550000
Deudores Varios 12000000 La cuenta de clientes por valor de 3855
Inventario 53600000
Muebles y enseres 63400000
Equipos de cómputo 26000000
Vehículos 45000000
Depreciación acumulada 9500000
Obligaciones financieras 46500000
Proveedores Nacionales 39100000
Costos y gastos por pagar 5400000
Impto de renta por pagar 7900000
Salarios por pagar 10000000
Aportes sociales 165000000
Reserva Legal 20000000
Utilidad del ejercicio
Mercancías anterior
no fabricadas por la 18750000
empresa 125000000
Ingresos financieros 850000
Ingresos por arrendamiento 1200000
Gastos de personal 13000000
Servicios públicos 1350000
Depreciaciones 12500000
Provisión de cartera 13000000
Gastos financieros 960000
Comercio al por mayor y por menor 71840000
Subtotales 449200000
 Hoja de trabajo
Ajustes Balance de prueba Ajustado Estado de resultados Asientos de cierre
Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito
23000000
32500000
42500000
38550000
12000000
53600000
425000
63400000
26000000
45000000
1156500 5 1156500
1203000 4 10703000
46500000
39100000
968750 2 6368750
7900000
10000000
2250000
165000000
20000000

18750000
125000000 125000000 125000000
425000 1 1275000 1275000 1275000
2250000 3 3450000 3450000 3450000
13000000 13000000
1350000 1350000
13703000 13703000
14156500 14156500
1928750 1928750
71840000 71840000

6003250 455203250 455203250 115978250 129725000 129725000

13746750
129725000 129725000 129725000

nal del periodo la empresa posee inversiones en CDT por valor de $ 42.500.000, el rendimiento mensual es del 1%.
obligaciones financieras por $46.500.000 generan intereses del 25% anual, pagaderos cada cuatrimestre. Es necesario causar el gasto sobre los intereses
recibieron $4.500.000 por concepto de arrendamiento de dos meses de anticipado. Se debe reconocer el ingreso correspondiente al mes.
preciar por el método de línea recta los activos fijos, uno solo mes, el valor de salvamento es del 10%

cuenta de clientes por valor de 38550000 presenta un riesgo de pérdida del 3% mensual.
 Asientos de cierre Balance general
Crédito Débito Crédito
23000000
32500000
42500000
38550000
12000000
53600000
425000
63400000
26000000
45000000
1156500
10703000
46500000
39100000
6368750
4398960 12298960
10000000
2250000 0
165000000
20000000
9347790 9347790
18750000

13000000
1350000
13703000
14156500
1928750
71840000

129725000 339225000 339225000

129725000 339225000 339225000

necesario causar el gasto sobre los intereses del mes.

so correspondiente al mes.
 1 Al final del periodo la empresa posee inversiones en CDT por
valor de $ 42.500.000, el rendimiento mensual es del 1%
Código Cuentas Debe Haber
1345 Ingresos por cobrar 425000
4210 Ingresos financieros (intereses) 425000
intereses del 25% anual, pagaderos cada cuatrimestre. Es
2 necesario causar el gasto sobre los intereses del mes.
Código Cuentas Debe Haber
5305 Gastos financieros (intereses) 968750
2335 Costos y gastos por pagar 968750
dos meses de anticipado. Se debe reconocer el ingreso
3 correspondiente al mes.
Código Cuentas Debe Haber
2705 Ingresos pagados por anticipado 2250000
4220 Arrendamientos 2250000
Depreciar por el método de línea recta los activos fijos, uno
4 solo mes, el valor de salvamento es del 10%
Costo Salvamento Valor a depreciar
Muebles y enseres 63400000 6340000 57060000
Equipos de cómput 26000000 2600000 23400000
Vehículos 45000000 4500000 40500000
Código Cuentas Debe Haber
5160 Depreciaciones 1203000
1592 Depreciación acumulada 1203000
La cuenta de clientes por valor de 38550000 presenta un
5 riesgo de pérdida del 3% mensual
Código Cuentas Debe Haber
5199 Provisión de cartera 1156500
1399 Provisión clientes 1156500

Cierres
Código Cuentas Debe Haber
5905 Ganancias y pérdidas

Sumas iguales 0 0

Cierre de ingresos
Código Cuentas Debe Haber
4135 Mercancías no fabricadas por la emp 125000000
 4210 Ingresos financieros 1275000
4220 Ingresos por arrendamiento 3450000
5905 Ganancias y pérdidas 129725000
Sumas iguales 129725000 129725000

Cierre de gastos
Código Cuentas Debe Haber
5905 Ganancias y pérdidas 44138250
5105 Gastos de personal 13000000
5135 Servicios públicos 1350000
5160 Depreciaciones 13703000
5199 Provisión de cartera 14156500
5305 Gastos financieros 1928750
Sumas iguales 44138250 44138250

Cierre de costos
Código Cuentas Debe Haber
5905 Ganancias y pérdidas 71840000
6205 Comercio al por mayor y por menor 71840000
Sumas iguales 71840000 71840000
 42500000 425000

46500000 11625000 968750

2250000

or a depreciar
10 años 475500
5 años 390000
10 años 337500
1203000

38550000 1156500
3%

Cierres
Ganancias y pérdidas Código Cuentas
44138250 129725000 5905 Ganancias y pérdidas
71840000 2404 Renta y complementarios (3
3605 Utilidad del ejercicio
115978250 129725000 Sumas iguales
13746750 13746750
Cierres
Debe Haber
13746750
4398960
9347790
13746750 13746750