SEMINARIO DE IMPUESTO

Guía práctica adicional

Tema Impuesto sobre la renta
Licenciada Elsy Cerrato de Romero

Desarrollar los siguientes ejercicios de acuerdo a lo indicado en cada uno de ellos.

1. La empresa ¨Ricitos de Oro¨ dedicada a la comercialización de productos

alimenticios. El cual le facilita la siguiente información
Ingresos por ventas L 7, 875,000.00, ingresos por ganancia en la venta de
activos L 225,000.00 e ingresos por Intereses recibidos de un fondo a plazo fijo
de L 75,000.00 Costo de venta es el 45% de las ventas. Los gastos operativos
son L 2, 978,500.00 dentro de los cuales gastos personales de uno de los socios
por la cantidad de L 375,000.00, Gastos Financieros por la cantidad de L 1,
015,000.00 dentro de los cuales hay pago de intereses por un préstamo obtenido
para la compra de un vehículo el cual utiliza uno de los socios, el cual no está
registrado como activo de la empresa. Gastos por multas y sanciones por
incumplimiento a obligaciones según el Código Tributario por la cantidad de L
375,000.00 contabilizados como otros gastos.
Se le pide:
1) Determine la renta neta gravable de esta empresa
2) Determine los impuestos que debe pagar de acuerdo a la Ley del ISR
3) Indique si existen otros valores sujetos a tasas especificas según se indica
en la Ley del ISR
4) Calcule los pagos a cuenta que está sujeto a pagar este contribuyente

Recuerde sustentar sus cálculos indicando el artículo de la ley que aplica

2. Indique el artículo de la ley del ISR y la el porcentaje que se tendría que aplicar
si llegáramos a contratar para un espectáculo publico los servicios de Circus
Hermanos Rojas de México.

3. Cuanto es el valor del impuesto sobre la renta que se tiene que retener al
abogado Domingo Domínguez por asesorar un trabajo, el cual cobro honorarios
profesionales por la cantidad de L 85,000.00

4. Indique si la empresa AAA tendría que pagar impuesto sobre la renta, sobre un
nave aérea que vendió el cual su valor en libros a la fecha de la venta era de L
275,000.00 y el precio de venta fue de L 200,000.00

Recuerde que en cada ejercicio debe sustentar su respuesta indicando el articulo que
aplica