Información Laboratorios para Perito Contador

IDPC Lomas de San José
Ciclo Escolar 2022

Guía de Trabajo # 1 / Primer Bimestre
Área: Práctica Supervisada
Docente: Lic. Wilson Castellanos
Grado: 6to. Perito Contador con Orientación en Computación
Número de Celular para recepción de guías:
Fecha de ejecución: del 31-1-2022 al 4-2-2022
Libro Inventario
El Libro de Inventario y Balances es un resumen de los activos físicos de la empresa (mercaderías y activos fijos principalmente), así
como de las deudas pendientes (deudores y acreedores). En las deudas pendientes se deberían detallar todos los préstamos, tanto a
corto como a largo plazo.
El inventario es el documento más simple en contabilidad y consiste en una relación detallada, ordenada y valorada de todos l os
bienes, derechos y deudas de una empresa. Sirve para comprobar cuáles son los elementos que componen el patrimonio de una
empresa en un momento determinado.
Es un libro obligatorio y principal de foliación simple, en el cual se deben registrar todos los bienes y valores, deudas y obligaciones y, el
patrimonio que posee una persona natural o jurídica.
El inventario se compone por las cuentas patrimoniales del Activo, Pasivo y Capital.
Cuentas Patrimoniales
Se llaman cuentas patrimoniales porque están integradas por los elementos del Patrimonio. Son las cuentas que indican la situación
financiera de una empresa, estas se clasifican en:
1. Activo
2. Pasivo
3. Capital o Patrimonio Neto
Activo
Es el conjunto de cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles que son propiedad del ente económico.
Según la NIC 1 el Activo se clasifica en Corriente y No Corriente
Activo Corriente
De manera general son los activos que tienen movimientos frecuentes en la empresa y que no se estancan más de doce meses.
Activos No Corrientes
Son todos los activos materiales, intangibles y financieros que son por naturaleza a largo plazo.
Pasivo
Es el conjunto de cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico surgidas a raíz de sucesos pasados
relacionados con el desarrollo del giro habitual de su actividad comercial.
Pasivo Corriente
Son las deudas y obligaciones que la empresa espera liquidar en un tiempo menor a un año, quiere decir a Corto Plazo.
Pasivo No Corriente
Son las deudas y obligaciones que la empresa espera liquidar en un tiempo mayor a un año, quiere decir a Largo Plazo.
Capital
Es la parte residual de los activos de la empresa una vez deducidos todos sus pasivos. Se calcula por medio de la Ecuación Patrimonial
Activo – Pasivo = Capital (A – P = C).
EJERCICIO NÚMERO 1
El 1 de enero del presente año, la señora Esmeralda Pérez, propietaria de la Empresa “Los Abarrotes”, NIT 151924-6, ubicado en la
4a. Avenida 16-38, Zona 1, teléfono 22537845, fax 22518953, apartado postal 1789, número patronal del IGSS 28904, inició un
negocio de compra y venta de abarrotes, contando para el efecto con lo siguiente: (opere en los Libros de Inventarlos, Balance de
Situación General, Diario, Mayor, Balances de Saldos, Compras, Ventas, Cuentas Corrientes de Clientes y Proveedores, Planilla de
Sueldos, le llene los formularios SAT No.2237 para declarar y pagar el IVA. Esta empresa opta por el Régimen Sobre las Utilidades de
Actividades Lucrativas o sea que vamos a hacer pagos trimestrales y no nos tienen que retener el ISR.
Efectivo
300 billetes de 200.00 c/u
1 cuenta bancaria No. 387-85444-4 del Banco de Los Trabajadores por 45,000.00
Nos deben por concepto de mercadería

Carlos Medina 6,000.00
Luisa Aquino 3,000.00
Nos deben no por mercadería

Carlos Santos 2,000.00
IVA el 12% está incluido en los artículos para la venta, el mobiliario y equipo, el equipo de computación, los vehículos y lo que indique
en los gastos de organización e instalación.
Artículos para la venta

75 qq de Frijol negro a 370.00 c/u
88 qq de Maíz a 135.00 c/u
55 qq de Arroz Blanco a 300.00 c/u
300 bolsas de papel para empacar la mercadería que se venda a 3.00 c/u
3000 hojas que servirán para imprimir volantes a 115.00 cada mil
6 meses de alquiler pagados por anticipado a 700.00 c/mes
1 póliza de seguros contra robo por un valor de 3,000.00
Artículos de oficina
2 escritorios ejecutivos color negro a 1,800.00 c/u
1 mostrador de vidrio y madera a 2,200.00
1 computadora completa marca HP para uso de la empresa valorada en 4,000.00
Para repartir la mercadería que se venda

1 pick-up marca Toyota modelo 2005 valorado en 78,000.00
1 carro tipo sedán marca Nissan de 4 puertas modelo 2008 valorado en 43,000.00
9 Libros de contabilidad, cada uno Q39.48 con el IVA incluido, NIT 853084-2: factura No.2896 de Librería La Helvetia que dice "Sujeto
a Pagos Trimestrales",
1 Recibo No.6890 del Registro Mercantil por inscripción de empresa y comerciante Q175.00,
1 Timbre fiscal para la patente de comercia Q50.00;
1 Recibo SAT-No. 0052-74290 por la habilitación de 6 libros Q300.00;
1 Recibo No.6891 del Registro Mercantil por autorización de los libros Q60.00,
1 Factura especial No.0001 a nombre de Ezequiel Ralón por trámites para inscribir la empresa Q996.80 con el IVA Incluido.
Se pagaron 3,000.00 en las instalaciones electicas, de agua potable y teléfono.
Nosotros debemos por concepto de mercadería a

Distribuidora “El Maíz” 7,900.00
Almacén “El Cultivo” 15,300.00
Le debemos a “Compulandia” 2,000.00 de la Computadora

Firmamos 3 letras de cambio por un valor de 400.00 c/u al Almacén “El Pino” por la compra de los 2 escritorios ejecutivos, las cuales
pagaremos en 3 meses
Debemos al Banco GyT Continental 20,000.00 de un préstamo que nos otorgaron el cual pagaremos en 3 años
Los movimientos durante el mes fueron los siguientes
Día
1 Partida de apertura
2 Se vendió mercadería al contado por 17,000.oo según facturas de la No. 001 a la No. 009 (IVA INCLUIDO)
3 Se concedió un anticipo de Q. 300.00 en efectivo a Juana Pérez, Vendedora de la Empresa, recibo No. 01
3 Se compró un estante de madera por 1,800.00, según factura No. 00245 de Mueblería El Mueble, pagada con cheque
No. 485 (IVA INCLUIDO)
5 Se vendió mercadería al crédito al Sr. Enrique Tobar por 15,300.00, según factura No. 010 (IVA INCLUIDO)
7 Se compró mercadería por un valor de 19,500.00, según factura No. 2158 del Almacén El Campesino, el total se pagó
de la siguiente manera 30% en efectivo, por el 30% se emitió el cheque No. 486 y el resto quedo pendiente de pago.
(IVA INCLUIDO)
9 Se hizo un abono en efectivo a Empresa “El Maíz”, por un valor de Q. 3,000.00
00
10 Se compró a Librería Iris por un valor de 400. , 8 Resmas de Hojas, 25 Marcadores y 3 Cajas de Lapiceros, según
factura No. 25614, el total se pagó de la siguiente manera 50% en efectivo y por el otro 50% se emitió el cheque No.
487 (IVA INCLUIDO)
13 Se devolvió a Almacén El Campesino, mercaderías por un valor de Q 400.00 con el IVA incluido, de las compradas el
día 7, ya que aparecieron algunas piezas en mal estado, el IVA también lo abono a nuestra deuda, nota de crédito
No. 0001.
00
17 Se compró mercadería al crédito por un valor de Q. 8,464. , según factura No. 24151 del Almacén La Costeña, el IVA
se pagó en efectivo, (IVA INCLUIDO) La Factura dice: “Sujeto a Retención Definitiva”
21 Se depositó en el Banco Q. 3,500.00, comprobante No. 584785
31 Se pagaron sueldos del personal por el presente mes así: Brandon Salinas, Gerente Q 6,500.00; Karen Aguilar,
Contadora Q 4,600.00 más 12 horas extras; Mario Campos, Mensajero Q 2,800.00 más 20 horas extras, Juana Pérez,
Vendedora Q 2,950.00 más Q 450.00 de comisión y 16 horas extras; Erick Flores, Vendedor Q 2,900.00 más Q 500.00
de comisión y 16 horas extras. A cada uno se le pago el bono incentivo conforme lo establece la ley. A todos se les
retuvo la cuota laboral del IGSS. Retener el ISR a los trabajadores que ganan de Q 4,000.00 en adelante. Al Gerente se
le descuentan Q 1,300.00 por orden judicial y Juana Pérez se le descontó el anticipo otorgado el día 3. Por el valor
líquido se emitieron los cheques del No. 15000 al 15004 del Banco Mercantil, S.A. Las cuotas patronales del IGSS,
INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con las demás retenciones. Los números de afiliación al IGSS
son en su orden 1728956-9. 1589746-7. 6587945-8. 3465567-8. 256945-8.
31 Regularice las Cuentas el IVA
El 1 de enero del presente año, la señora Ángela Aguilar, propietaria de la Empresa “La Moda”, NIT 455845-6, ubicado en la
5a. Avenida 16-49, Zona 1, teléfono 22537855, fax 22518983, apartado postal 1779, número patronal del IGSS 17845, inició un
negocio de compra y venta de ropa, contando para el efecto con lo siguiente: (opere en los Libros de Inventarlos, Balance de
Efectivo
1 cuenta bancaria No. 46656-343-4 del Banco de Desarrollo Rural por 45,000.00
1 cuenta Bancaria No. 96666-434-2 del Banco G&T Continental por 35,000.00

Juan Chacón 6,000.00
Luisa Méndez 3,500.00

Pedro Santos 2,000.00
Carlos Ruiz 500.00
en los gastos de organización e instalación..

100 pantalones talla S para dama color azul a 120.00 c/u
98 pantalones para caballero talla L color Negro a 135.00 c/u
68 pantalones para niño talla S color azul a 80.00 c/u
5000 hojas que servirán para imprimir volantes a 100.00 cada mil
2 escritorios ejecutivos color beige a 2,000.00 c/u
2 mostradores de vidrio a 3,000.00 c/u
1 computadora completa marca Dell para uso de la empresa valorada en 5,000.00

1 carro tipo sedán marca Kia de 4 puertas modelo 2005 valorado en 35,000.00
6 Libros de contabilidad, cada uno Q39.48 con el IVA incluido, NIT 4665656-2: factura No.89898 de Librería Progreso que dice "Sujeto
1 Timbre fiscal para la patente de comercia Q50.00;
1 Recibo SAT-No. 0052-74290 por la habilitación de 6 libros Q300.00;
1 Recibo No.44547 del Registro Mercantil por autorización de los libros Q60.00,
1 Factura especial No.0004 a nombre de Estuardo Pineda por trámites para inscribir la empresa Q. 1,500.00 con el IVA Incluido.

Distribuidora “El Pantalón” 10,000.00
Almacén “El Niño Dormido” 5,000.00
Le debemos a “INTELAF S.A.” 2,000.00 de la Computadora

Día
oo
2 Se vendió mercadería al contado por 18,000. según facturas de la No. 001 a la No. 009 (IVA INCLUIDO)
00
3 Se compró un mostrador de madera por 1,600. , según factura No. 00245 de Mueblería El Pino, pagada con
cheque No. 485 (IVA INCLUIDO)
5 Se vendió mercadería al crédito al Sr. Juan Chacón por 15,000. 00, según factura No. 010 (IVA INCLUIDO)
5 Se concedió un anticipo de Q. 350.00 en efectivo a Rene Juárez, Mensajero de la Empresa, recibo No. 01
7 Se compró mercadería por un valor de 15,000.00, según factura No. 2158 del Almacén El Triunfo, el total se
pagó de la siguiente manera 50% en efectivo y por el otro 50% se emitió el cheque No. 486 (IVA INCLUIDO)
8 La Sra. Luisa Méndez nos abona en efectivo el 50% de la deuda que tiene con nosotros.
00
11 Se depositó en el Banco 2,500. , según comprobante No. 335 de Banco Industrial S.A.
12 Se abonó en efectivo a distribuidora “El Pantalón” el 50% de la deuda que tenemos con ellos.
14 El Sr. Pedro Santos nos abona en efectivo 1,000. oo de la deuda que tiene con nosotros.
14 Se compró una computadora marca HP, por un valor de 5,000. 00, pagada de la siguiente manera 50% en
efectivo y por el otro 50% se emitió el cheque No. 487 (IVA INCLUIDO) La Factura dice: “Sujeto a Retención
Definitiva”
15 Se pagaron 3 meses de alquiles por un valor de 4,000. 00, pagados con cheque No. 488
18 Se vendió mercadería al contado por 8,000.oo según facturas de la No. 011 a la No. 019
21 Se compró un local para abrir una sucursal en la zona 1, valorado en 10,000.00, pagado de la siguiente manera
el 30% se canceló en efectivo y por el resto se emitió el cheque No. 489 (IVA INCLUIDO)
26 Se compró una resma de hojas que se utilizaran para imprimir volantes de promoción valorada en 50. 00, pagada
en efectivo según factura No. 4445 de Librería Arimany (IVA INCLUIDO)
29 Se compró un vehículo marca Nissan, valorado en 25,000. 00, pagado de la siguiente manera 40% en efectivo y
por el resto se emitió el cheque No. 490 (IVA INCLUIDO)
30 Se compró mercadería por un valor de 6,000.00, según factura No. 2189 del Almacén El Éxito, el total se pagó en
efectivo (IVA INCLUIDO)
30 Se compró mercadería al crédito por un valor de Q. 9,500.00, según factura No. 16441 del Almacén La Tela, el
IVA se pagó en efectivo, (IVA INCLUIDO) La Factura dice: “Sujeto a Retención Definitiva”
31 Se pagaron sueldos del personal por el presente mes así: Ernesto Asturias, Gerente Q 7,300.00; Claudia
González, Contadora Q 4,350.00 más 13 horas extras; Rene Juárez, Mensajero Q 2,850.00 más 21 horas extras,
Kevin Solís, Vendedor Q 2,850.00 más Q 550.00 de comisión y 17 horas extras; Claudia Ortiz, Vendedora Q
2,850.00 más Q 500.00 de comisión y 15 horas extras. A cada uno se le pago el bono incentivo conforme lo
establece la ley. A todos se les retuvo la cuota laboral del IGSS. Retener el ISR a los trabajadores que ganan de
Q 4,000.00 en adelante. Al Gerente se le descuentan Q 1,400.00 por orden judicial y Rene Juárez se le
descontó el anticipo otorgado el día 5. Por el valor líquido se emitieron los cheques del No. 20001 al 20006 del
Banco Mercantil, S.A. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con
las demás retenciones. Los números de afiliación al IGSS son en su orden 1728956-8. 1589746-6. 6587945-7.
3465567-7. 256945-5.
El 1 de enero del presente año, el señor Estuardo Paniagua, propietario del Almacén “La Sandalia”,, NIT 451545-6, ubicado en la
8a. Avenida 22-49, Zona 11, teléfono 2245-4554, fax 24518983, apartado postal 1687, número patronal del IGSS 15162, inició un
negocio de compra y venta de zapatos, contando para el efecto con lo siguiente: (opere en los Libros de Inventarlos, Balance de
Efectivo

1 cuenta bancaria No. 77777-343-4 del Banco de Los Trabajadores por 55,000.00
1 cuenta Bancaria No. 2222-434-2 del Banco Agromercantil por 34,000.00

Luis Martínez 7,000.00
Alex Fuentes 3,500.00

Carmen Santos 2,000.00
Mayra Ruiz 500.00
en los gastos de organización e instalación.

100 pares de zapato para dama color negro a 120.00 c/u
98 pares de zapato para caballero color Negro a 135.00 c/u
68 pares de zapato para niño color blanco a 80.00 c/u
2 escritorios ejecutivos color beige a 3,000.00 c/u
2 mostradores de vidrio a 4,000.00 c/u

1 impresora marca Samsung a 500.00

1 carro tipo sedán marca Toyota de 4 puertas modelo 2005 valorado en 38,000.00
6 Libros de contabilidad, cada uno Q39.32 con el IVA incluido, NIT 6565656-2: factura No.4566 de Librería Progreso que dice "Sujeto a
Pagos Trimestrales",
1 Timbre fiscal para la patente de comercia Q. 50.00;
1 Recibo SAT-No. 0052-74290 por la habilitación de 6 libros Q.300.00;
1 Recibo No.65656 del Registro Mercantil por autorización de los libros Q. 80.00,
1 Factura especial No.0022 a nombre de Esmirna Pérez por trámites para inscribir la empresa Q. 1,420.00 con el IVA Incluido.
Se pagaron 5,000.00 en las instalaciones electicas y de agua potable.

Distribuidora “El Zapatón” 8,000.00
Almacén “La Sandalia” 6,000.00
Le debemos a “CYBER BLUE S.A.” 3,000.00 de la Computadora
Día
oo
2 Se vendió mercadería al contado por 14,250. según facturas de la No. 001 a la No. 009 (IVA INCLUIDO)
3 Se compró una Librera de aluminio y madera por 2,950. 00, según factura No. 0045 de Mueblería El Estante,
pagada con cheque No. 485 (IVA INCLUIDO) La Factura dice: “Sujeto a Retención Definitiva”
5 Se vendió mercadería al crédito al Sr. Ernesto Castillo por 14,800. 00, según factura No. 010 (IVA INCLUIDO)
6 Se concedió un anticipo de Q. 500.00 en efectivo a Gaby Moreno, Contadora de la Empresa, recibo No. 01
7 Se compró mercadería por un valor de 14,280.00, según factura No. 2158 del Almacén El Éxito, el total se pagó
de la siguiente manera el IVA se pagó en efectivo, el complemento se pagó 40% con el cheque No. 486 y el
resto quedo pendiente de pago (IVA INCLUIDO)
8 El Sr. Luis Martínez nos abona en efectivo el 40% de la deuda que tiene con nosotros
11 Se depositó en el Banco 3,500.00, según comprobante No. 300 de Banco Industrial S.A.
12 Se abonó en efectivo a distribuidora “El Zapatón” el 60% de la deuda que tenemos con ellos.
14 La Sra. Carmen Santos nos abona en efectivo el 50% de la deuda que tiene con nosotros.
14 Se compró una computadora marca HP, por un valor de 6,000. 00, pagada en efectivo. Factura No. 10033454
(IVA INCLUIDO) La Factura dice: “Sujeto a Retención Definitiva”
oo
18 Se vendió mercadería al contado por 5,000. según facturas de la No. 011 a la No. 019
21 Se compró un local para abrir una sucursal en la zona 2, valorado en 155,000. 00, pagado de la siguiente manera
el IVA se pagó en efectivo, el 20% se canceló con cheque No. 488 y por el resto se adquirió un Crédito
Hipotecario a pagar en 3 años. (IVA INCLUIDO)
26 Se compró una docena de cartulinas que se utilizaran para imprimir volantes de promoción valorada en 60. 00,
pagada en efectivo según factura No. 4445 de Librería Iris (IVA INCLUIDO)
29 Se compró un vehículo marca Toyota, valorado en 30,000.00, pagado de la siguiente manera 30% en efectivo y
por el resto se emitió el cheque No. 489 (IVA INCLUIDO)
00
29 Se compró mercadería por un valor de 8,000. , según factura No. 2189 del Almacén El Éxito, el total se pagó en
efectivo (IVA INCLUIDO) “Sujeto a Retención Definitiva”
29 Se compró un seguro contra robo por un valor de 1,500. oo, pagado con cheque No. 390, entra en vigencia a
partir del día de hoy.
30 Se compró una impresora marca Samsung, por un valor de 2,000. 00, pagada de la siguiente manera 50% en
efectivo y por el otro 50% se emitió el cheque No. 490 (IVA INCLUIDO) “Sujeto a Retención Definitiva”
31 Se pagaron sueldos del personal por el presente mes así: Joaquín Palma, Gerente Q 6,800.00; Gaby Moreno,
Contadora Q 4,600.00 más 15 horas extras; Juan Carlos Plata, Mensajero Q 3,100.00 más 16 horas extras, Sofía
Ventura, Vendedora Q 2,950.00 más Q 750.00 de comisión y 16 horas extras; Francisco Orantes, Vendedor Q
Q 4,000.00 en adelante. A Francisco Orantes se le descuenta el 25% de su salario ordinario por orden judicial y
Gaby Moreno se le descontó el anticipo otorgado el día 6. Por el valor líquido se emitieron los cheques del No.
9000 al 9004 del Banco Mercantil, S.A. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes
de pago junto con las demás retenciones. Los números de afiliación al IGSS son en su orden 1628956-8.
1789746-6. 6387945-7. 376567-7. 26945-5.
El 1 de enero del presente año, el señor Armando Paredes, propietario de la Ferretería “San José”, NIT 748547-6, ubicado en la
9a. Avenida 22-63, Zona 12, teléfono 2245-8847, fax 24514981, apartado postal 1574, número patronal del IGSS 32564, inició un
negocio de compra y venta de materiales de construcción, contando para el efecto con lo siguiente: (opere en los Libros de
Inventarlos, Balance de Situación General, Diario, Mayor, Balances de Saldos, Compras, Ventas, Cuentas Corrientes de Clientes y
Proveedores, Planilla de Sueldos, le llene los formularios SAT No.2237 para declarar y pagar el IVA. Esta empresa opta por el Régimen
Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas o sea que vamos a hacer pagos trimestrales y no nos tienen que retener el ISR.
Efectivo

180 monedas de 1.00 c/u
1 cuenta bancaria No. 387-343-4 del BANCO DE LOS TRABAJADORES por 63,000.00
1 cuenta Bancaria No. 784-434-2 del Banco AGROMERCANTIL por 55,000.00

Edgar Pedroza 6,000.00 y Juan Oliva 4,500.00

Sandra Ruiz 2,000.00 y Elder Ruiz 500.00
IVA el 12% está incluido en los artículos para la venta, el material de empaque, el mobiliario y equipo, el equipo de computación, los
vehículos y lo que indique en los gastos de organización e instalación.
Tenemos 1 letra pendiente de cobro a cargo del Sr. Carlos Ruiz, a 60 días por un valor de 3,000.00

121 palas marca Truper a 98.00 c/u
19 martillos marca Stanley a 145.00 c/u
40 qq de hierro marca AG a 280.00 c/u
150 qq de Cemento Progreso a 75.00 c/u
5000 Block a 3.50 c/u
400 pliegos de papel para empacar la mercadería que se venda a 2.00 c/u
2 estantes de madera a 2,900.00 c/u
1 mostrador de metal a 3,800.00

2 impresoras marca Samsung Multifuncional a 1,500.00
1 Local en la zona 3, valorado en Q. 160,000.00, del cual para adquirirlo se solicitó un préstamo hipotecario por el 75% de su valor, al
Banco Industrial y se pagara en cinco años.

1 Camión marca Toyota de modelo 1998 valorado en 53,000.00
6 Libros de contabilidad, cada uno Q39.20 con el IVA incluido, NIT 76656566-2: factura No.4413333 de Librería Progreso que dice
"Sujeto a Pagos Trimestrales",
1 Recibo SAT-No. 0052-74290 por la habilitación de 6 libros Q 360.00;
1 Factura especial No.0070 a nombre de Carmen Estrada por trámites para inscribir la empresa Q. 1,300.00 con el IVA Incluido.

Distribuidora “El Martillo” 11,500.00
Almacén “La Cementera” 13,400.00
Le debemos a “Implementos de Computadora S.A.” 1 impresora de las dos que están en la ferretería.
Firmamos 3 letras de cambio por un valor de 600.00 c/u al Almacén “El Pino” por la compra de los 2 estantes de madera, las cuales
Día
3 Se compraron tres Estanterías de Metal por un valor de 1,900.00 cada una, según factura No. 0045 de
Mueblería El Diseño, pagada de la siguiente manera 1 en efectivo, 1 con cheque No. 485 y por la otra se firmó
una letra de cambio a pagar en 3 meses. (IVA INCLUIDO)
5 Se vendió mercadería al crédito al Sr. Damián Salazar por 18,500. 00, según factura No. 003 (IVA INCLUIDO)
6 Se concedió un anticipo de Q. 600.00 en efectivo a Julián Alvarez, Mensajero de la Ferretería, recibo No. 01
7 Se compró mercadería por un valor de 11,400.00, según factura No. 2158 del Almacén El Éxito, el total se pagó
8 El Sr. Juan Oliva nos abona en efectivo el 40% de la deuda que tiene con nosotros
12 Se abonó en efectivo a Almacén “La Cementera” el 40% de la deuda que tenemos con ellos.
14 La Sra. Sandra Ruiz nos abona en efectivo el 35% de la deuda que tiene con nosotros.
14 Se compró una computadora marca HP, por un valor de 6,500.00, pagada en efectivo. Factura No. 10033454
21 Se compró un local para abrir una sucursal en la zona 13, valorado en 300,000. 00, pagado de la siguiente
manera el IVA se pagó en efectivo, el 20% se canceló con cheque No. 488 y por el resto se adquirió un Crédito
26 Se compró una docena de escobas, una docena de trapeadores y una docena de cubetas que se utilizaran para
la limpieza valorada en 360.00, pagada en efectivo según factura No. 4445 de Importadora La Recicladora (IVA
INCLUIDO)
00
29 Se compró un Pick-up marca Toyota, valorado en 50,000. , pagado de la siguiente manera 30% en efectivo,
30% se emitió el cheque No. 489 y el resto quedo pendiente de pago. (IVA INCLUIDO)
00
29 Se compró mercadería por un valor de 8,300. , según factura No. 2189 del Almacén El Muro, el total se pagó
en efectivo (IVA INCLUIDO) “Sujeto a Retención Definitiva”
oo
29 Se compró un seguro contra robo por un valor de 2,500. , pagado con cheque No. 390, entra en vigencia a
00
30 Se compró una impresora marca Samsung, por un valor de 2,500. , pagada de la siguiente manera 50% en
31 Se pagaron sueldos del personal por el presente mes así: Joel Santizo, Gerente Q 5,800.00; Sandra Pacheco
Contadora Q 4,400.00 más 15 horas extras; Julián Alvarez, Mensajero Q 3,150.00 más 16 horas extras, Alba
Méndez, Vendedora Q 2,850.00 más Q 750.00 de comisión y 16 horas extras; Amílcar Montejo, Vendedor Q
Q 4,000.00 en adelante. Al Gerente se le descuentan el 25% de su salario ordinario por orden judicial y Julián
Alvarez se le descontó el anticipo otorgado el día 6. Por el valor líquido se emitieron los cheques del No. 9000 al
9004 del Banco Mercantil, S.A. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago
junto con las demás retenciones. Los números de afiliación al IGSS son en su orden 1628956-8. 1789746-6.
6387945-7. 376567-7. 26945-5.
El 1 de enero del presente año, el señor Heliodoro Piedra del Monte, propietario de la Relojería “El Volcán”, NIT 9898989-6,
ubicado en la 3a. Avenida 41-63, Zona 8, teléfono 9664-8847, fax 24514981, apartado postal 74664, número patronal del IGSS 96685,
inició un negocio de compra y venta de materiales de construcción, contando para el efecto con lo siguiente: (opere en los Libros de
Inventarlos, Balance de Situación General, Diario, Mayor, Balances de Saldos, Compras, Ventas, Cuentas Corrientes de Clientes y
Proveedores, Planilla de Sueldos, le llene los formularios SAT No.2237 para declarar y pagar el IVA. Esta empresa opta por el Régimen
Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas o sea que vamos a hacer pagos trimestrales y no nos tienen que retener el ISR.
Efectivo

1 cuenta bancaria No. 8965-343-4 del Banco Promerica por 74,000.00

1 cuenta Bancaria No. 412214-434-2 del Banco Industrial por 61,000.00

Antonio Castillo 5,000.00 y Luisa Paniagua 3,500.00

Esmeralda Aguilar 2,000.00 y Fabián Ruiz 500.00
IVA el 12% está incluido en los artículos para la venta, el material de empaque, el mobiliario y equipo, el equipo de computación, los
vehículos y lo que indique en los gastos de organización e instalación.
Tenemos 1 letra pendiente de cobro a cargo del Sr. Carlos Ruiz, a 60 días por un valor de 3,000.00

Relojes Para Caballero
12 Marca Citizen c/u 504.00
12 Marca Oris c/u 442.40
12 Marca Timex c/u 514.08
Relojes Para Dama
12 Marca Casio c/u 330.40
12 Marca Caribe c/u 252.00
12 Marca Haste c/u 604.80
50 Cajas de cartón para empacar la los relojes que se venda a 3.00 c/u
3 mostradores de aluminio y vidrio a 880.80 c/u
1 escritorio secretarial de 3 gavetas 700.00
1 silla tipo secretarial 795.20
1 calculadora de cinta y pantalla marca Sharp 487.20

2 impresoras marca Samsung Multifuncional a 1,300.00
1 Local en la zona 3, valorado en Q. 130,000.00, del cual para adquirirlo se solicitó un préstamo hipotecario por el 80% de su valor, al
Banco Industrial y se pagara en cinco años.
1 Carro tipo sedán marca Toyota modelo 2005 valorado en 35,000.00
1 Motocicleta marca Honda de modelo 2020 valorada en 13,000.00
6 Libros de contabilidad, cada uno Q. 43.75 con el IVA incluido, NIT 441111-2: factura No.989565 de Librería El Papel que dice "Sujeto
1 Recibo No.7745 del Registro Mercantil por inscripción de empresa y comerciante Q 190.00,
1 Recibo SAT-No. 0052-74290 por la habilitación de 6 libros Q 390.00;
1 Factura especial No.0070 a nombre de Carmen Estrada por trámites para inscribir la empresa Q. 1,450.00 con el IVA Incluido.

Distribuidora “El Reloj” 13,500.00
Almacén “Cornavin” 7,400.00
Le debemos a “Implementos de Computadora S.A.” el 40% del valor total de la computadora.
Firmamos 3 letras de cambio por un valor de 300.00 c/u al Vidriera “El Espejo” por la compra de los 2 mostradores, las cuales

Día
3 Se compró una Vitrina de Vidrio por un valor de 2,860.00 cada una, según factura No. 140 de Vidriera Popular,
pagada de la siguiente manera 20% en efectivo, el resto con cheque No. 485 (IVA INCLUIDO) La Factura dice:
“Sujeto a Retención Definitiva”
00
5 Se vendió mercadería al crédito al Sr. Leonel Pineda por 18,500. , según factura No. 010 (IVA INCLUIDO)
6 Se concedió un anticipo de Q. 500.00 en efectivo a Estuardo García, Gerente, recibo No. 01
7 Se compró mercadería por un valor de 13,400.00, según factura No. 2158 del Relojería Esmirna, el total se pagó
8 El Sr. Fabián Ruiz nos abona en efectivo el 40% de la deuda que tiene con nosotros
12 Se abonó en efectivo a Distribuidora “El Reloj” el 35% de la deuda que tenemos con ellos.
14 La Sra. Luisa Paniagua nos abona en efectivo el 38% de la deuda que tiene con nosotros.
14 Se compró una computadora marca HP, por un valor de 5,500.00, pagada en efectivo. Factura No. 5656565656
15 Se pagaron 3 meses de alquiles por un valor de 3,600.00, pagados con cheque No. 89898
21 Se compró un local para abrir una sucursal en la zona 7, valorado en 250,000.00, pagado de la siguiente manera
el IVA se pagó en efectivo, el 15% se canceló con cheque No. 488 y por el resto se adquirió un Crédito
26 Se compró una docena de escobas, una docena de trapeadores y una docena de cubetas que se utilizaran para
00
la limpieza valorada en 400. , pagada en efectivo según factura No. 4445 de Importadora La Recicladora (IVA
INCLUIDO) La Factura dice: “Sujeto a Retención Definitiva”
00
29 Se compró un Pick-up marca Toyota, valorado en 70,000. , pagado de la siguiente manera 10% en efectivo,
30% se emitió el cheque No. 4656 y el resto quedo pendiente de pago. (IVA INCLUIDO) La Factura dice: “Sujeto
a Retención Definitiva”
00
29 Se compró mercadería por un valor de 12,300. , según factura No. 2189 del Almacén El Muro, el total se pagó
en efectivo (IVA INCLUIDO) “Sujeto a Retención Definitiva”
oo
29 Se compró un seguro contra robo por un valor de 1,500. , pagado con cheque No. 466949, entra en vigencia a
00
30 Se compró una monitor marca Samsung, por un valor de 1,500. , pagada de la siguiente manera 50% en
31 Se pagaron sueldos del personal por el presente mes así: Estuardo García, Gerente Q 5,200.00; Silvia Paredes
Contadora Q 4,200.00 más 18 horas extras; Erick Santos, Mensajero Q 3,250.00 más 18 horas extras,
Ángela Fuentes, Vendedora Q 3,850.00 más Q 750.00 de comisión y 9 horas extras; Moisés Cortez, Vendedor
Q 3,450.00 más Q 750.00 de comisión y 4 horas extras. A cada uno se le pago el bono incentivo conforme lo
Q 4,000.00 en adelante. Al Gerente se le descuentan el 15% de su salario ordinario por orden judicial y además
se le descontó el anticipo otorgado el día 6. Por el valor líquido se emitieron los cheques del No. 9000 al 9004
del Banco Industrial, S.A. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto
con las demás retenciones. Los números de afiliación al IGSS son en su orden 1628956-8. 1789746-6. 6387945-
7. 376567-7. 26945-5.

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IDPC Lomas de San José

Ciclo Escolar 2022

Fecha de ejecución: del 31-1-2022 al 4-2-2022

Según la NIC 1 el Activo se clasifica en Corriente y No Corriente

Nos deben por concepto de mercadería

Nos deben no por mercadería

Artículos para la venta

6 meses de alquiler pagados por anticipado a 700.00 c/mes

1 póliza de seguros contra robo por un valor de 3,000.00

1 computadora completa marca HP para uso de la empresa valorada en 4,000.00

Para repartir la mercadería que se venda

Se pagaron 3,000.00 en las instalaciones electicas, de agua potable y teléfono.

Nosotros debemos por concepto de mercadería a

Le debemos a “Compulandia” 2,000.00 de la Computadora

Los movimientos durante el mes fueron los siguientes

Nos deben por concepto de mercadería

Nos deben no por mercadería

Artículos para la venta

6 meses de alquiler pagados por anticipado a 700.00 c/mes

1 póliza de seguros contra robo por un valor de 3,000.00

1 computadora completa marca Dell para uso de la empresa valorada en 5,000.00

Para repartir la mercadería que se venda

Nosotros debemos por concepto de mercadería a

Le debemos a “INTELAF S.A.” 2,000.00 de la Computadora

Los movimientos durante el mes fueron los siguientes

250 billetes de 200.00 c/u

Nos deben por concepto de mercadería

Nos deben no por mercadería

Artículos para la venta

6 meses de alquiler pagados por anticipado a 800.00 c/mes

1 póliza de seguros contra robo por un valor de 2,000.00

1 computadora completa marca Dell para uso de la empresa valorada en 6,000.00

Para repartir la mercadería que se venda

Se pagaron 5,000.00 en las instalaciones electicas y de agua potable.

Nosotros debemos por concepto de mercadería a

Le debemos a “CYBER BLUE S.A.” 3,000.00 de la Computadora

Los movimientos durante el mes fueron los siguientes

120 billetes de 200.00 c/u

Nos deben por concepto de mercadería

Nos deben no por mercadería

Artículos para la venta

6 meses de alquiler pagados por anticipado a 800.00 c/mes

1 póliza de seguros contra robo por un valor de 2,200.00

1 computadora completa marca Dell para uso de la empresa valorada en 5,700.00

Para repartir la mercadería que se venda

Se pagaron 4,300.00 en las instalaciones electicas y de agua potable.

Nosotros debemos por concepto de mercadería a

200 billetes de 200.00 c/u

1 cuenta bancaria No. 8965-343-4 del Banco Promerica por 74,000.00

Nos deben por concepto de mercadería

Nos deben no por mercadería

Artículos para la venta

6 meses de alquiler pagados por anticipado a 700.00 c/mes

1 póliza de seguros contra robo por un valor de 3,200.00

1 computadora completa marca Dell para uso de la empresa valorada en 4,700.00

Se pagaron 2,500.00 en las instalaciones electicas y de agua potable.

Nosotros debemos por concepto de mercadería a

Le debemos a “Implementos de Computadora S.A.” el 40% del valor total de la computadora.

Los movimientos durante el mes fueron los siguientes

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