Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA

Regional Tolima Centro de Comercio y Servicios

Formación Técnico Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras
INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

TALLER CICLO CONTABLE

CICLO CONTABLE

OBJETIVO: Elaborar el Ciclo Contable de la empresa “Llantas del Tolima Ltda.” Nit. 900.567.493-1,
responsable de IVA, Ubicada en la Carrera ___ No. ___-___. _____ -Tolima

Según escritura de constitución No. 987654 de la Notaria 7ª. De Ibagué del 5 de Septiembre de 2018 se
constituye la sociedad “Llantas del Tolima Ltda.”. Que se dedica a la compra y venta de Llantas para
automotores con los siguientes socios.

Sandra Prada Leal C.C.65.472.921

Raúl López Peralta C.C 14.857.248

Tarifa RETEICA 5X1000 para Compras, Tasa Bomberil del __%

El 9 de Septiembre se solicitó a la DIAN autorización de Resolución para la facturación según resolución

No. 90000006785 del 09 de Septiembre del 2018 del No. IB-0001 a la IB-5.000.

Utilizar el kardex por el Sistema Permanente y el método Promedio ponderado.

PRIMER COMPROBANTE

Apertura de la empresa:

El 06 de Septiembre se recibieron los siguientes aportes:

1. Sandra Prada Leal aporta $30.000.000 en efectivo según recibo de caja No.0001, un local comercial
avaluado por $190.000.000, y una camioneta Chevrolet Luv D-max modelo 2020 en $80.000.000.

2. Raúl López Peralta aporta $165.000.000 con un cheque del Banco BBVA, $26.000.000 en efectivo
según recibo de caja No.0002, 5 computadores portátiles marca TOSHIBA según factura No.102 por
valor de $10.000.000. y mercancía para la venta según factura 3489 así:

• 100 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $570.000 IVA incluido total $57.000.000.
• 150 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $280.000 IVA incluido total $42.000.000

SEGUNDO COMPROBANTE
07 de Septiembre

1. Con el valor en efectivo se abre cuenta corriente No. 245-9832456 en Banco Agrario.

2. Banco Agrario nos envía Nota Débito No. 624 de 7 de Septiembre, por valor de $380.000 IVA
Incluido por concepto de chequera. Consecutivo No. AB9800000 al AB9800100.
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INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

3. Se paga por matrícula de registro mercantil y por inscripción de libros de contabilidad, a la Cámara
de Comercio, con cheque No. AB9800000 de Banco Agrario por valor de $536.000 según comprobante
de Egreso No. 001.

4. Se compra papelería por $450.000 más IVA del 19%, según factura No. 457 a La Papelería Alba Ltda.
con cheque No. AB9800001 de Banco Agrario según Comprobante de pago No. 002.

5. Se paga matrícula de Impuesto de Industria y Comercio según formulario No. 8902345 de la alcaldía
de Ibagué con cheque No. AB9800002 de Banco Agrario Según Comprobante de pago No. 003
$125.000.

6. Se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas a Ingenieros del Tolima Ltda., de

responsable de IVA, según factura No.127 con cheque No. AB9800003 de Banco Agrario Según
Comprobante de Egreso No. 004 por valor $1.100.000.

7. Se compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Home Center S.A. Gran contribuyente
(Autorretenedor), según factura No. 235678 por $3.000.000 con IVA de 19%

TERCER COMPROBANTE
10 de Septiembre

1. Se compra mercancía a crédito a 20 días según Factura No.244590 a Home center S.A. Gran
contribuyente (Autorretenedor)

a) 30 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $575.000 IVA incluido total $17.250.000.

b) 100 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $285.000 IVA incluido total $28.500.000

c) 100 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $500.000 IVA incluido total $50.000.000

2. Se vende según Factura IB-0001 (Venta realizada por la asesora comercial (Yorlady Cruz Ossa) a
crédito a 10 días a Almacén Llanta Ya – Camilo López- no responsable de IVA ubicado en la ciudad de
______ Cra. __ No. __-__ la siguiente mercancía:

a) 10 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000 Más IVA

b) 20 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA

c) 30 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000Más IVA

3. Se compra a Papelería y Cacharrería Alba Ltda, responsable de IVA, ubicada en la ciudad de

_________, útiles para uso de la oficina por valor $1.200.000 Según Fra. 512, para cuatro meses (se
contabiliza como cargos diferidos), se cancela de contado con cheque No AB9800004 de Banco Agrario
Según Comprobante de Egreso No. 005.

4. Se cancela Servicio de energía a Celsia del Tolima, por valor de $250.000 con cheque No AB9800005
de Banco Agrario Según Comprobante de Egreso No. 006.
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CUARTO COMPROBANTE
12 de Septiembre

1. Se gira cheque No AB9800006 de Banco Agrario para creación del Fondo de caja menor por valor de
$600.000 Según Comprobante de Egreso No. 007 responsable Marcelo Díaz Jiménez.

2. Se Gira cheque a Ligia Milena Méndez Sáenz secretaria de la empresa Llantas del Tolima Ltda. por
préstamo por calamidad domestica por valor de $240.000 para ser cancelado en 4 cuotas mensuales
de $60.000 Cheque No. AB9800006 Egreso No.008.

3. Se vende según Factura No.IB-0002 (Venta realizada por el asesor (John Alexander Segura Lozano) a
Segura llanta Ltda., ubicado en el municipio de ______, responsable de IVA, 20% de Contado recibo de
caja No.0003 y el resto a crédito 30 días la siguiente mercancía:

a) 15 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000 Más IVA

b) 25 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA

c) 35 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000Más IVA

4. Se vende según Factura No. IB-003 (Venta realizada por la asesora (Yorlady Cruz Ossa) a Orlando
Rodríguez Gómez, no responsable de IVA Ubicado en la ciudad de _________ de contado según recibo
de Caja No. 0004 la siguiente mercancía:

a. 28 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000 Más IVA

b. 26 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA

c. 30 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000Más IVA

QUINTO COMPROBANTE
15 de Septiembre

1. Se cancela con cheque No. AB9800007 del Banco Agrario honorarios del mes de Septiembre al
Asesor Jurídico María Clemencia Ortiz Tafur, no responsable de IVA, por valor de $1.300.000
Comprobante de egreso No. 08.

2. Se compra la siguiente mercancía de contado según Factura No.256794 a Home center S.A. Gran
contribuyente ubicada en el Municipio de Ibagué, con cheque No. AB9800008 del Banco Agrario
Comprobante de Egreso No.09.

a. 40 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $485.000 Más IVA

b. 30 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $245.000 Más IVA

c. 150 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $430.000 Más IVA

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3. Se vende según Factura No. IB-0004 (Venta realizada por el asesor (John Alexander Segura Lozano) a
Makro Super Mayorista S.A., responsable de IVA, Gran Contribuyente Ubicado en el Municipio de
Ibagué de contado según recibo de Caja No. 0005 la siguiente mercancía:

a. 20 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000, Más IVA

b. 15 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA

c. 30 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000 Más IVA

SEXTO COMPRABANTE
19 de Septiembre

a) Se realiza devolución de la factura de compra No. 244590 a Home Center S.A. la siguiente
mercancía:

a) 7 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $575.000 IVA incluido

b) 10 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $285.000 IVA incluido

c) 10 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $500.000 IVA incluido

b) Nos realizan devolución de la factura de venta No. IB-0001(Venta realizada por la asesora (Yorlady
Cruz Ossa) a crédito a 60 días a Almacén Llanta Ya – Camilo López, no responsable de IVA, de la
siguiente mercancía:

a) 3 Llanta Hankook Ref.235/60R18 valor unitario $628.000 Más IVA

b) 5 Llanta Good-year Ref.175/70R13 valor unitario $312.000 Más IVA

c) 10 Llanta Michelin Ref.273/60R1410 valor unitario $547.000 Más IVA

SEPTIMO COMPROBANTE
21 de Septiembre

1. Cancelamos a Home Center S.A la Factura No.244590 con cheque No. AB9800009 del Banco Agrario
Comprobante de Egreso No 09.

2. Nos cancelan la Factura IB-0001 a crédito de Almacén Llanta Ya – Camilo López según recibo de caja
No.0006
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OCTAVO COMPROBANTE
25 de Septiembre

Se liquida y se cancela la nómina del mes de Septiembre; todos los empleados tienen descuentos así:
Fondo de empleados $30.000, prestamos por libranzas $70.000 y descuentos por préstamo de $60.000
a la empleada Ligia Milena Méndez Sáenz, Afiliados a la EPS Sanitas, Fondo de pensiones Colfondos y
ARL Positiva, Caja de compensación Comfenalco.

Realizar la liquidación de la nómina del mes de Septiembre.

Realizar la contabilización de la nómina, las provisiones de prestaciones sociales y parafiscales.

ARL 1,044%

Se cancela la nómina con cheque No. AB9800009 Según comprobante de Egreso No.10.

NOMBRE CARGO SALARIO DIAS TRAB. CONCEPTOS

COMISION DEL 0.3%

MARIO FERNANDO HINCAPIE ORTIZ GERENTE $ 2.300.000,00 27
SOBRE LAS VENTAS.

BONIFICACION DE
MAGDALENA MEDINA LASSO CONTADOR $ 1.800.000,00 25
$600.000.
ASESORA COMISION DEL 1.5 %
YORLADY CRUZ OSSA $ 1.160.000,00 30
COMERCIAL SOBRE VENTAS
LIGIA MILENA MENDEZ SAENZ SECRETARIA $ 1.160.000,00 30 10 HEDO, 12 HEND.
ASESOR COMISIÓN DEL 1.5%
JHON ALEXANDER SEGURA LOZANO $ 1.160.000,00 30
COMERCIAL SOBRE VTAS.

NOVENO COMPROBANTE
28 de Septiembre

1. Realizar la Depreciación de los Activos fijos por línea recta

2. Realizar la amortización de la compra de papelería del mes de Septiembre

3. Contabilizar sobrante de caja sin justificar por valor de $23.000