Trabajo Práctico Adicional Nº 3

Disponibilidades Bancos

Ud. Se encuentra realizando la auditoria de los Estados Contables de la firma FV ELECTRONICS

PROVEEDERS, y al realizar las tareas finales para validar los saldos de la cuenta BANCO,
correspondiente al BANCO GALICIA SUC. 089, el contador de la empresa le informó que no
concilió la cuenta del banco al 31/12/07, por que los saldos del banco y los saldos del mayor
auxiliar del banco arrojaban el mismo saldo que era $27.750,00.-( DEUDOR para la empresa).

Ud. Al realizar la conciliación se encontró con las siguientes situaciones que debe definir:

A) Con fecha 28/12/07 el banco procedió a liquidar un crédito con caución de cheques de
clientes por $150.000,00.- interés adelantado, con vencimiento el 26 de Junio de 2008;
gastos bancarios $500,00; IVA $3255,00; percepción de IVA $775,00; NETO
ACREDITADO $130.470,00.-
B) Con fecha 28/12/07, el banco procedió a dar por cancelado el crédito a sola firma que
vencía el 24/12/07 por $129.610,00 cobrando un interés compensatorio y punitorio por
$710,74 e IVA $149,26.-
C) Ud. Determinó que el cheque Nº 7975, con fecha de pago 21/11/07 por $15.125,00 no
ingresó al banco hasta el cierre del balance, el mismo correspondía al pago de la campaña
publicitaria que contrata trimestralmente la empresa y abarca el periodo 01/10/07 –
31/12/07.-
D) Ud. Verificó que el cheque Nº 8047 por $15.125,00 que el banco lo abonó con fecha
27/12/07, no fue registrado en la contabilidad, y al analizar los hechos posteriores observó
que fue contabilizado el día 05/01/08, y correspondía al pago de una factura por reparación
de maquinarias de la empresa efectuadas en Diciembre, sólo que la factura tiene fecha
04/01/08.-

SE PIDE:

1. Determine los saldos correctos de las cuentas del contador al 31/12/07.

2. Opine sobre la determinación del contador de la empresa.
3. Efectúe la observaciones de control interno que crea merecen efectuarse.
4. Confeccione los papeles de trabajo correspondientes.
5. Detalle los asientos de ajuste propuestos.