TRABAJO DOMICILIARIO

EJERCICIO: CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEANDO EL SISTEMA MONISTA MODERADO.

La Empresa Industrial Carrión S.A.C, para la actualización de libros y registros, preparación de
los Estados Financieros y Estados de Costos, proporciona la siguiente información que
corresponde al año 2019
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Ctas. por cobrar comerc- Sobregiros bancarios 130 000
ciales – Terceros 210 000 Tributos, contraprest. y aport.
Productos Terminados 120 000 al sistema de pens. Y de salud 40 000
Productos en proceso (*) 280 000 Rem. Y particip. Por pagar 4 800
- MP S/. 120 000 Cuentas por pagar
- MOD S/. 80 000 comerciales-Terceros 300 000
- CIF S/. 80 000 Capital 300 000
Materias primas 201 000 Resultados acumulados 126 200
Materias auxil., sum. Y rep. 10 000
Propiedad, Planta y equipo 250 000
-Depreciación acumul. (170 000)
901 000 901 000

Operaciones durante el año.

1. Materia Primas comprados y recibidos por el almacén 60 000

2. Materias Primas entregados hacia la producción 240 000
3. Materiales indirectos entregados por el almacén a la producción 10 000
4. Materias Primas devueltos a proveedor 3 500
5. Materias Primas devueltos a almacén por la planta de producción 4 000

6. La planilla de salarios corresponde a:

Jornales directos 82 162.16
Jornales indirectos 30 810.81

Aplicar contribuciones sociales por Essalud.

7. Gastos diversos de fábrica afectos al IGV:

Alquileres 12 000
Energía 13 000
Agua 2 900
Seguros 5 000
Reparaciones maquinarias 7 100
8. La producción terminada se desagrega en:
Materia prima 150 000.00
Mano de obra 100 000.00
Carga fabril 115 000.00 365 000
9. El valor de venta de los productos entregados a los clientes 650 000
10. Costo de los productos vendidos 350 000
11. Provisiones del ejercicio:
Depreciación : 20% de S/. 250 000
CTS : 1/12 de la operación N° 6
12. Registrar la producción en proceso final.
13. Asiento de centralización del libro de caja.
14. Registrar asientos previos al balance de comprobación de sumas y saldos
correspondientes al costo de ventas; y cierre de las cuentas del elemento 9.
15. Cierre del ejercicio mediante el uso de las cuentas del elemento 8.

DATOS PARA EL LIBRO DE CAJA

1. Cobranza de facturas por cobrar, pago de facturas de proveedores y tributos

adeudados del ejercicio anterior.
2. Pago de obligaciones contraídas con proveedores, trabajadores y tributos durante el
ejercicio.

SE PIDE:

1. Libro de Caja cerrado

2. Libro Diario cerrado
3. Libro Mayor Principal cerrado
4. Elaborar la Hoja de Trabajo
5. Elaborar el Balance General
6. Elaborar el Estado de Resultados por Función y por Naturaleza
7. Elaborar el Estado de Costo de Producción
8. Elaborar el Estado de Costo de Ventas
 TRABAJO DOMICILIARIO
EJERCICIO: CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEANDO EL SISTEMA DUALISTA
La Empresa PRODUCTOS UNIÓN S.A lleva su contabilidad empleando el Sistema Dualista. En el
año 2019 inicia sus operaciones con el siguiente Balance de Situación:

ACTIVO PASIVO
Ctas. Por cobrar comercial Terceros 100 000 Sobregiros bancarios 90 000
Productos terminados 400 000 Remun. Y part. Por pag. 3 000
Productos en proceso 50 000
Materias primas 120 000 Ctas. Por pagar com. T 210 000
Propiedad, Planta y Equipo 250 000 Capital 247 000
Depreciación acumulada (160 000) Resultados acumul. 210 000
760 000 760 000

Apertura de libro Diario con las cuentas del Balance de Situación. (Contabilidad Financiera)
Apertura de libro Diario con registro de existencias iniciales. (Contabilidad Analítica de
Explotación clase 9)

Operaciones resumen del año.

1. La producción en proceso inicial se desagrega en Materia Prima por S/. 30 000, Mano
de Obra Directa S/. 15 000 y Gastos de Fábrica S/. 5 000.
2. Compra de Materia Prima S/. 50 000 al contado.
3. Materia Prima habilitado a la producción S/. 100 000
4. Mano de obra: Directa S/. 75 000 e indirecta S/. 8 000. Aplicar contribuciones vigentes
incluso Senati.
5. Compra de suministros S/. 6 000; El 40% se entrega a la planta de producción.
6. Carga fabril:
Alquiler de predio S/. 11 500
Seguros 4 800
7. Provisiones del ejercicio: Depreciación 20% anual, CTS 1/12 de las remuneraciones.
8. La Producción del año se desagrega:
Producción terminada Producción en proceso
Materiales 118 500.00 ?
Mano de obra 103 262.50 ?
Gastos de fábrica 81 556.67 ?
9. Se vendió el stock de productos terminados en S/. 1 376 327.88. El importe se
depositó en cuenta corriente.
10. Se distribuyó utilidades por S/. 200 000 mediante el giro de cheques.
11. Cobranza a clientes S/. 100 000, pago a proveedores S/. 210 000.

En la contabilidad analítica.
12. Traslado de los saldos de existencias a la cuenta 90 CUENTAS REFLEJAS, luego de lo
cual se prepara el balance de comprobación.
13. La utilidad expresada en la cuenta 98 RESULTADO ANALÍTICO se transfiere a la cuenta
90 CUENTAS REFLEJAS. De ser pérdida el asiento resulta inverso.
14. Cierre de la contabilidad analítica anulando las divisionarias de 90 CUENTAS REFLEJAS
entre sí.
SE PIDE:
1. Libro Diario cerrado
2. Libro Mayor cerrado
3. Libro de Caja cerrado
4. Balance General
5. Estado de Resultado
6. Estado de Costo de Producción
7. Estado de Costos de Ventas.