UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Docente: Dr. Félix Bonilla Rodríguez Contabilidad I

TAREA ACADÉMICA

CASO PRÁCTICO N° 15

1. La empresa industrial Acabados S.A. inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y
patrimonio:
X DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,800.00

104 Cuentas comentes en instituciones financieras

11 INVERSIONES FINANCIERAS 150,000.00

111 Inversiones mantenidas para negociación

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 16.000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 5,400.00

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal

21 PRODUCTOS TERMINADOS 24,500.00

211 Productos manufacturados

23 PRODUCTOS EN PROCESO 14,600.00

231 Productos en proceso de manufactura

24 MATERIAS PRIMAS 78,600.00

241 Materias primas para productos manufacturados

25 MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y REPUESTOS 41,980.00

251 Materias auxiliares

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 542,000.00

333 Maquinarias y equipos de explotación

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 7,000.00

192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas

39 DEPREC. AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADOS 291,620.00

391 Depreciación acumulada

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 111,660.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

50 CAPITAL 400,000.00
501 Capital Social

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 17,600.00

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571 Excedente de revaluación

52,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas

2. Se envía los productos en proceso a la producción.

3. Se compran materias primas por S/.5.800 al crédito más IGV, según factura N° 01-23212, a nuestro
proveedor Ximesa S.A.
4. Se vende el 30% de las acciones adquiridas como inversiones financieras para cancelar parte de nuestras
deudas por S/.82.400:
5. Se cancela las deudas a nuestros proveedores por S/80,000 por lo que se obtiene descuento del 8% por
pronto pago.
6. Se registra una planilla de sueldos por S/72,120, se registra también las cuotas y descuentos de ley, se
distribuye los gastos de la siguiente manera.

Para producción 50%

Para administración 30%
Para ventas 20%
100%

Se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos:

Descuento judicial 100.00

Préstamo personal 1,400.00
Sindicato 1,500.00
Cooperativa 950.00
3,950.00

7. Se ha comprado materias primas para la construcción de nuevos almacenes empresa por S/. 14,500 más
IGV al crédito.
8. Se cancelan las deudas pendientes de pago por la planilla de haberes.
9. Se envía materias primas a la producción por S/.60.300.
10. Se venden productos terminados por S/64,200 más IGV al crédito a la empresa' S.A. que es nuestra
principal.
11. Se paga servicios de personal con recibo de honorarios al personal que construye los almacenes para la
empresa por S/.9.300 y se descuenta 10% por impuesto a ¡a
12. Se envía materias primas a la construcción de los almacenes por S/. 14,500.
13. Se cobra a nuestra principal Tuesta S.A parte de su deuda S/.64.500.
14. Se envía materiales auxiliares y suministros a la producción por S/.32.000
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15. Se registra los gastos por servicios públicos de acuerdo con los comprobantes dos, pagando con cheque los
siguientes gastos.
Teléfonos 2,100.00 más IGV
Cable 1,500.00 más IGV
Internet 5,400.00 más IGV
9.000.00

Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Para la construcción de almacenes 10%
Para la producción 50%
Para administración 20%
Para ventas 20%
100%

16. Se registra un recibo de alquileres por S/6,000 que corresponde a los siguientes periodos
Del presente año 4,200,00
Del próximo año 1,800.00
6,000 00
Se distribuye el gasto de la siguiente manera:
Para la construcción de almacenes 10%
Para la producción 50%
Para administración 20%
Para ventas 20%
100%
17. Se registra el compromiso y se cancela una multa que impuso la municipalidad por una infracción por
S/2,400.
18. Se cobra una factura a los clientes depositados en bancos.
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19. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/.29.400, y una estimación de cobranza
dudosa de las cuentas por cobrar relacionadas por S/1,900, distribuyendo el gasto de la siguiente manera:
Para la construcción de almacenes 10%
Para la producción 50%
Para administración 20%
Para ventas 20%
100%
20. Se realiza una provisión para garantía sobre ventas, estimándose en S/.8.200, considerando el gasto en
100% para ventas.
21. De acuerdo con el informe del departamento de producción, se ha determinado que durante el ejercicio el
costo de producción se conformó de la siguiente manera:
Productos terminados 110,200.00
Productos en proceso 58,255.40
168,455.40
22. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias de acuerdo con el siguiente detalle:
Productos terminados 110,200.00
Productos en proceso 58,255.40
Materias primas Materiales 24,100.00
auxiliares y sum. 9,980.00
202,535 40

23. Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los trabajadores.
24. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (Bene los trabajadores).
25. Se registra el cierre contable del ejercicio determinándose el 30 % del impuesto a la Renta.
26. Costos de producción del ejercicio.

Saldos Del ejercicio Total

Mano de obra 7,000.00 39,305.40 46,305.00
Materias primas 4,600.00 60,300.00 64,000.00
Gastos de fabricación 3,000.00 10,490.00 13,490.00
Suministros diversos 32,000.00 32,000.00
Depreciación 11,760.00 11,760.00
Total 14.600.00 153,855.00 168,455.40
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27. Estados de costos de fabricación.

Inventario inicial de productos en proceso 14,600.00
Materia prima utilizada
Inventario inicial 78,600.00
Compras de materias primas 5,800.00
Envío de materiales a la construcción de almacenes
Inventario final de materia prima (24,100.00) 60,300.00
Suministros diversos utilizados
Inventario inicial 41,490.00
Compras de suministros diversos 0.00
Inventario final de suministros diversos (9,980.00) 32,000.00
Mano de obra utilizada 39,305.00
Gastos indirectos de fabricación 10,490.00
Depreciación 11,760.00
Subtotal 168,455.40
Inventarío final de productos en proceso (58,255.40)
Costos de artículos fabricados 110,200.00
Estado de costos de ventas
Inventario inicial de productos terminados 24,500.00
Costo de artículos fabricados 11,200.00
Inventario final de productos terminados (110,200.00)
Costo de artículos fabricados 24,500.00

Distribución de la renta neta

Utilidad antes de participaciones e 14.21514
impuesto a la renta (renta neta)
Renta neta imponible 14,215.14
Impuesto a la renta (4,264.54)
Resultado del ejercicio 9,950.00

27. Se pide como solución:

27.1 Libros; Inventario y Balance Inicial, Diario
27.2Balance de Comprobación (hoja de Trabajo)
27.3 Balance General.
27.4 Estado de Ganancias y Pérdidas (por Naturaleza)
27.5 Estado de Ganancias y Pérdidas (por Función)