Nombre: Contabilidad - Libro Diario

(A)Cuenta
Corriente Nº 2

CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS

Efectúe los asientos contables que corresponden al siguiente ejercicio:

Abrimos CUENTA CORRIENTE en el Banco.-

X1).- Aperturamos una cuenta corriente, en soles, a nombre de nuestro ente
empresarial, dinero en efectivo entregado a Caja, como aportaciones por uno de
sus accionistas. El importe de esta operación asciende a S/ 30,000

X2).- Por el depósito de dinero en nuestra cuenta corriente, el Bco. nos descuenta el
tributo del ITF S/ 1.50 (S/ 30,000 x 0.005 %) (Tasa vigente según la Ley 29667)
X3).- Se transfiere el importe de la subcuenta 641 a centro de gastos por función
(subcuenta 974)
X4).- Depositamos en la misma cuenta corriente dinero en efectivo (S/. 4,000) más
cheque (S/ 1,000), que sumados acumulan el importe de S/ 5,000
X5).- Por el depósito de dinero en nuestra cuenta corriente, el Bco. nos descuenta el
tributo del ITF S/ 0.25 (S/. 5,000 x 0.005 %) (Tasa vigente según la Ley 29667)

X6).- Se transfiere el importe de la subcuenta 641 a centro de gastos por función

(subcuenta 974)

X7).- Después del tiempo transcurrido, a fin de mes, el Banco nos envía, junto al
extracto Bancario, las Notas de Abono bancaria, por el que nos comunica que
cobró a nuestros clientes los intereses moratorios por los documentos de crédito
vencidos. Con tal motivo el Bco. nos abonó en nuestra Cta. Cte. S/ 350

X8).- El Bco. nos envía Nota de Cargo bancario por mantenimiento de cuenta
corriente, chequeras, transferencias de fondos de una cuenta a otra, portes, gastos
por exceso de retiros, gastos administrativos por cheques rebotados, etc. Con tal
motivo el Bco. nos carga (nos disminuye) en nuestra Cta. Cte. el importe de S/
150

X9).- Se transfiere el importe de la subcuenta 639 a centro de gastos por función

(subcuenta 975) (Notas de cargo bancario)
X10).- En el supuesto que el Banco nos preste dinero o en el caso que nos
sobregiremos en nuestra cuenta corriente (previo contrato y autorización de la
entidad bancaria) Cuando ello ocurre la institución financiera nos cobrará intereses
por el préstamo bancario o por el sobregiro mediante una Nota de Cargo bancaria.
(También se le denomina Nota de Débito bancario)
En el hipotético supuesto que nos sobregiremos por un monto de S/. 2,000; y el
Bco. nos cobra S/. 195 de intereses por 20 días. A fin de mes el Bco. nos envía el
documento. ¿Cómo registramos el cobro de los intereses bancarios?
Nota: La cuenta 67 no requiere asiento por transferencia según consta en el PCGE

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 1