1. Mencione y describa cuales son los documentos que se pueden dar en un proceso de fiscalización.

(4 punto

Fiscalización SUNAT emitida

documentos a las cartas, acta,
requerimientos y resultados desujeto de fiscalización, en ella
se informa sobre el periodo y
Cartas:
el Tributo a fiscalizar, así
como
- Ampliartambién, se presenta alde Fiscalización
el procedimiento
- Suspensión o prórroga del palzo y otros.
de requerimientos que no
otorgan plazo para la
Actas: exhibición y/o presentación
de la documentación
-requerida,
Cualquierasíotro hecho
como de que
la no
deba constar en el Resultado
- Exhibición o presentación
Requerimientos: del Requerimiento
de informes, análisis, libros,
documentaria
registros a de las
contables.
-observaciones
El requerimiento deberá
e infracciones
indicar lugar y fecha en que el
se comunica
sujeto al sujeto
Fiscalizador debe
Fiscalizador el cumplimiento
Resultados de Requerimientos:
o incumplimiento
efectuada de lo que
a los descargos
solicitado
hubiera en el
presentado respecto
de las observaciones
formuladas e infracciones
para la presentación de sus
imputadas durante el
observaciones, estas fueron
presentadas o no debidamente
sustentadas, así como para

Caso 1
Artículo 68 Código Tributario

AGOSTO SEPTIEMBRE
Fecha PRECIO VTA VALOR VTA Fecha
Viernes 3 3,250 2,754 Lunes 4
Lunes 6 3,846 3,259 Viernes 8
Viernes 10 2,894 2,453 Jueves 14
Jueves 16 3,145 2,665 Viernes 22
Miercoles 22 2,873 2,435 Sabado 23
Total 13,566 Total
Promedio/5 2,713 Promedio/5

Cuadro de Estimacion de Ingresos Mensuales

 Dias de
Ingresos
Periodos Tributarios Monto Promedio de Ingresos Atencion en el
Mensuales
mes
AGOSTO 2,713 24 65117
SEPTIEMBRE 2,766 24 66374
OCTUBRE 3,018 24 72427
NOVIEMBRE 2,746 20 54912
TOTAL 258831

Estimacion de Ingresos Mensuales

Total Ingresos estimados S/ 258,831

Total de meses tomados de muestra 4
Ingreso Promedio S/ 64,708
Ingreso Estimado anual S/ 776,492
64,708 x 12

Comparacion entre lo estimado y lo declarado

Ingresos Declarados S/ 659,960

Ingresos Estimados S/ 776,492
Omisión S/ 116,532

Prorrateo de Ventas Omitidas Mensualmente

VENTAS
PRORATEO DE
PERIODO 2021 VENTAS DECLARADAS OMITIDAS POR
VENTAS
SUNAT
Enero 50,250 7.61 8873
Febrero 48,620 7.37 8585
Marzo 52,550 7.96 9279
Abril 54,560 8.27 9634
Mayo 53,280 8.07 9408
Junio 52,840 8.01 9330
Julio 58,780 8.91 10379
Agosto 56,490 8.56 9975
Setiembre 57,150 8.66 10091
Octubre 54,630 8.28 9646
Noviembre 56,140 8.51 9913
Diciembre 64,670 9.80 11419
TOTAL 659,960 100 116,532

Determinacion de Impuesto General a las Ventas

IGV IGV POR

PERIODO 2021 IGV SUNAT
DECLARADO PAGAR
Enero 10,642 9045 1597
Febrero 10,297 8752 1545
Marzo 11,129 9459 1670
Abril 11,555 9821 1734
Mayo 11,284 9590 1693
Junio 11,191 9511 1679
Julio 12,449 10580 1868
Agosto 11,964 10168 1795
Setiembre 12,103 10287 1816
Octubre 11,570 9833 1736
Noviembre 11,890 10105 1784
Diciembre 13,696 11641 2055
TOTAL 139,768 118793 20976

Determinacion de Multas e Intereses por declaración de Datos Falsos

MULTA ( 50% TRIB. MULTA CON

PERIODO 2021 OMITIDO GRADUALIDAD
INTERESES

Enero 799 40 6
Febrero 773 39 6
Marzo 835 42 5
Abril 867 43 5
Mayo 847 42 5
Junio 840 42 4
Julio 934 47 4
Agosto 898 45 4
Setiembre 908 45 3
Octubre 868 43 3
Noviembre 892 45 3
Diciembre 1028 51 2
 Total

Caso 2

Cuadro 1
COMPRAS COMPRAS
PERIODO VENTAS DECLARADAS
DECLARADAS OMITIDAS
Enero 1,635,500
Febrero 1,708,000
Marzo 1,610,500 1,400,000 220,000
Abril 1,714,700
Mayo 1,860,000 1,300,000 256,000
Junio 2,187,000
Julio 1,730,000 1,900,000 190,000
Agosto 1,500,000 1,500,000 150,000
Setiembre 2,300,000 1,950,000 210,700
Octubre 2,180,000
Noviembre 2,122,000
Diciembre 1,890,000
totales 22,437,700 8,050,000 1,026,700

Tasa 13.38%

Cuadro 2

Periodo Compras Omitidas 15% Total

Marzo 220,000 0 220,000
Mayo 256,000 0 256,000
Julio 190,000 0 190,000
Agosto 150,000 0 150,000
Setiembre 210,700 0 210,700

Cuadro 3

Porcentaje
Ventas Declarads
Periodo (13.38%)
Marzo 1,610,500 215,484.90
Mayo 1,860,000 248,868.00
Julio 1,730,000 231,474.00
Agosto 1,500,000 200,700.00
Setiembre 2,300,000 307,740.00

Cuadro 4

Periodo Ventas Declaradas % Ventas Omitidas

Enero 1,635,500 13.38% 218,830
Febrero 1,708,000 13.38% 228,530
Marzo 1,610,500 13.38% 215,485
Abril 1,714,700 13.38% 229,427
Mayo 1,860,000 13.38% 248,868
Junio 2,187,000 13.38% 292,621
Julio 1,730,000 13.38% 231,474
Agosto 1,500,000 13.38% 200,700
Setiembre 2,300,000 13.38% 307,740
Octubre 2,180,000 13.38% 291,684
Noviembre 2,122,000 13.38% 283,924
Diciembre 1,890,000 13.38% 252,882
22,437,700 3,002,164

Ventas Omitidas 3,002,164

(costo de compra) - 1,026,700
Renta Imponible 1,975,464

IR 582,762

Determinacion de Multas e Intereses por declaración de Datos Falsos

MULTA ( 50% MULTA CON

PERIODO 2021 IGV REAL OMITIDO
TRIB. OMITIDO GRADUALIDAD

Marzo 37,077 18539 927

Mayo 99,516 41135 2057
Julio - 23,135 0 0
Agosto 9,126 4563 228
Setiembre 80,467 40234 2012

MULTA ( 50% MULTA CON

PERIODO 2021 RENTA REAL OMITIDO
TRIB. OMITIDO GRADUALIDAD
Enero 27,815 13907 695
Febrero 29,048 14524 726
Marzo 27,390 13695 685
Abril 29,162 14581 729
Mayo 31,633 15817 791
Junio 37,194 18597 930
Julio 29,422 14711 736
Agosto 25,511 12755 638
Setiembre 39,116 19558 978
Octubre 37,075 18538 927
Noviembre 36,089 18044 902
Diciembre 32,143 16072 804
e fiscalización. (4 puntos)

OCTUBRE NOVIEMBRE
PRECIO VTA VALOR V Fecha PRECIO VTA VALOR VTFecha PRECIO VT
3,974 3,368 Miercoles 3 3,961 3,357 Lunes 9 3,497
3,456 2,929 Viernes 5 3,740 3,169 Miercoles 18 3,512
3,105 2,631 Lunes 15 3,246 2,751 Martes 24 3,106
2,906 2,463 Martes 16 3,361 2,848 Jueves 26 3,097
2,876 2,437 Jueves 25 3,497 2,964 Viernes 27 2,987
13,828 Total 15,089 Total
2,766 Promedio/5 3,018 Promedio/5

Ventas Declaradas
 PERIODO 2021 VENTAS
DECLARA
DAS
Enero 50,250
Febrero 48,620
Marzo 52,550
Abril 54,560
Mayo 53,280
Junio 52,840
Julio 58,780
Agosto 56,490
Setiembre 57,150
Octubre 54,630
Noviembre 56,140
Diciembre 64,670
TOTAL 659,960

VENTAS
TOTALES
SEGÚN SUNAT
59,123
57,205
61,829
64,194
62,688
62,170
69,159
66,465
67,241
 64,276
66,053
76,089
776,492

TOTAL

46
45
47
48
47
46
51
49
48
46
48
53
574
Igv 18%
39,389.38
41,135.47
38,787.28
41,296.83
44,796.24
52,671.71
41,665.32
36,126.00
55,393.20
52,503.12
51,106.25
45,518.76
540,389.57

INTERESES TOTAL

94 1021
212 2269
0 0
10 238
123 2135
TOTAL 5663

INTERESES TOTAL
 89 784
86 812
74 759
72 801
70 861
74 1004
52 788
39 677
50 1028
38 965
29 931
19 823
TOTAL 10232
VALOR VTA
2,964
2,976
2,632
2,625
2,531
13,728
2,746