DFSS

Consultores y Auditores Empresariales AT-PA

Programa de Auditoría

Componente: Impuesto al Valor Agregado

Subcomponente: Revisiones de declaraciones de Iva (Formulario 104)
Cliente: OBSIDIAN CIA. Auditoría a: 26/06/2023
LTDA.
No. Descripción Base Legal/Procedimiento
Objetivo. - Comprobar que Art. 67.- Declaración del impuesto. Los sujetos
las declaraciones al IVA pasivos del IVA declararán el impuesto de las REF TIEMPO FECHA
RESPONSABLE
hayan sido efectuadas de operaciones que realicen mensualmente dentro P/T UTILIZADO
acuerdo con la normativa del mes siguiente de realizadas.
Legal.
Comprobar si las
declaraciones mensuales
del formulario 104
1 AT-IVA Juan Márquez 1 día 27-06-2023
cumplen con las fechas de
pago establecidas según el
noveno digito del RUC.
Validar crédito tributario
por retenciones y Art. 57.- Crédito tributario por exportación de
AT-IVA/
2 adquisiciones de IVA y bienes. Juan Márquez 3 días 30-06-2023
AT-RFIVA
factor de proporcionalidad,
según formulario 104.
Verificar si se realizan las
retenciones de IVA en
Sonsoles Lizbeth
3 compras de bienes o AT-RFIVA 5 dias 05-07-2023
servicios gravados. Molina
 Comparar los valores
declarados en los
formularios 104 de cada Romulo Vinicio
4 AT-IVA 7 dias 12-07-2023
mes con los saldos de la Morillo
cuenta ventas con tarifa
12%.
Elaborado por: EP Fecha:26/06/2023
Revisado por: CP
Fecha:12/07/2023
 DFSS
Consultores y Auditores Empresariales AT-PA
Programa de Auditoría

Componente: Impuesto a la Renta

Subcomponente: Revisiones de declaraciones mensuales de retenciones en la fuente (Formulario 103)

Cliente: OBSIDIAN CIA. Auditoría a: 12/07/2023

LTDA.
No. Descripción Base Legal/Procedimiento

Objetivo. - Verificar que REF TIEMPO FECHA

RESPONSABLE
se cumpla las obligaciones P/T UTILIZADO
como agentes de retención.

Corroborar la existencia de
1 archivos de retenciones y AT-IR Evelyn Paucar 1 día 13-07-2023
declaraciones

Comprobar si las
declaraciones mensuales
del formulario 103
2 AT-IR Evelyn Paucar 1 día 14-07-2023
cumplen con las fechas de
pago establecidas según el
noveno digito del RUC
Comparar los valores de
retenciones efectuadas
según libros y formularios AT-IR/AT-RFIR
3 Carolina Pozo 3 dias 17-07-2023
103 y establecer
diferencias.
Elaborado por: EP Fecha:12/07/2023
Revisado por: CP
Fecha:17/072023
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Consultores y Auditores Empresariales AT-PA
Programa de Auditoría

Componente: Obligaciones tributarias

Subcomponente: Presentación y Liquidación

Cliente: OBSIDIAN CIA. Auditoría a: 17/07/2023

LTDA.

No.
Descripción

Objetivo. - Verificar el REF TIEMPO

Base Legal/Procedimiento RESPONSABLE FECHA
cumplimiento y veracidad P/T UTILIZADO
de las obligaciones de
carácter tributario con el
Estado.

Establecer las diferencias

entre compras y ventas
1 AT-IVA/AT-IR Lizbeth Malla 5 días 22/07/2023
según las declaraciones de
IVA, Renta, ATS y libros.

Realizar los indicadores

2 necesarios para determinar AT-IVA/AT-IR Carolina Pozo 5 días 27/07/2023
el estado de la empresa.

Verificar la presentación de
anexos transaccionales a los
3 que la empresa esta AT-IVA/AT-IR Alexis Rivera 1 dia 28/07/2023
obligada dentro del plazo
legal.
Elaborado por: EP Fecha:17/07/2023
Revisado por: CP
Fecha:28/07/2023