UNIVERSIDAD RAFAEL BELLOSO CHACÌN

FACULTAD DE CS. ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CATEDRA: IMPUESTOS I
PROFESOR: Lcdo. OMER E. CLAVERO R. (MSc.)

TALLER No. 3 SEGUNDO CORTE 04 Ptos. 60% P1013 11/11/22

Viernes 11/11/22 desde las 20:00 hasta las 11:00 del sábado 12/11

APELLIDOS Y NOMBRES: CASTRO, MAGDIEL C.I. No. 28.252.464

APELLIDOS Y NOMBRES: QUINTERO, LEYGIS C.I. No. 29.790.082
APELLIDOS Y NOMBRES: RIOS, ESTEFANY C.I. No. 27.332.043

CONCILIACION DE RENTAS (04 Ptos.)

La empresa Mi Esperanza, lo contrata a usted para que le determine el ISLR por pagar en el año 2021 efectuando la conciliación de las rentas, para
lo cual le suministra la siguiente información:
Ventas por Bs. 450.000 ------Costo de Ventas representa el 30% de las ventas
Gastos Generales, de Admón. y otros por Bs. 171.000
Ingresos no Operacionales Bs. 30.000 (Intereses Bs. 18.000. y Alquileres de un Inmueble Bs. 12.000).
Dentro de los Gastos Generales, y del Balance General tenemos los siguientes conceptos que deben analizar:
1.- Sueldos pagados a los trabajadores por Bs.24.600
2.- Sueldos y demás remuneraciones pagadas a los Administradores a sus cónyuges y descendientes menores por Bs. 72.600
3.- Gastos de Administración por los inmuebles dados en arrendamiento Bs. 1.800
4.- Contribuciones Bs.4.200, (Bs. 380 se encuentran presentadas en el ESF)
5.- Presenta gastos por intereses de Bs. 2.500, correspondiente a un préstamo para la compra de un vehículo asignado a la esposa de un accionista, y
Bs. 1.800pa la compra de una camioneta para servicios generales.
6.-Apartado para Cuentas de cobro dudoso del año Bs. 800, y monto castigado por Bs. 310 dentro de estas se encuentran Bs. 90 que corresponden a
préstamo de un trabajador no descontado por la empresa)
7.-Presenta en el ESF la construcción de un inmueble que es obligatorio por disposición de Ambiente por Bs. 60.000 y la depreciación del año es Bs.
2.800
8.-Presenta como gastos una Reparación Extraordinaria de un equipo por Bs. 4.600 (esta incrementa los beneficios futuros, y al calcular la
depreciación del año obtiene Bs, 420)
9.-Se pagaron gastos de Investigación y Desarrollo por Bs. 3.200 (Bs. 300 corresponden a gasto del 2019 y Bs. 600 del año 2020, pendiente por pagar
al cierre de esos ejercicios)
10.- Presenta gasto de ISLR Bs. 22.300
11.- Presenta como canon de arrendamiento de una maquina Bs. 10.000
12.- Se muestra gastos de depreciación por Bs. 20.000 incluido un 20% en el costo de venta
13.- presenta gasto por prestaciones sociales de Bs. 15.000, (el 15% es una estimación para posibles pagos dobles)
NOTA: Debe efectuar los cálculos y los mismos deben quedar en su hoja de examen (de no tenerlo no se corrigen los puntos
relacionados). Deben resolver el evaluativo en esta misma hoja. Cualquier gasto que no considere como partida de conciliación
debe fundamentarlo o justificarlo claramente.
ÉXITO Deducibles No deducibles
  24600

72000  

Ventas 450000
  600

Otros Ingresos 30000

  380

Total Ingresos 480000

Costos (30%) 135000
1800  
Renta Bruta 345000
Gastos 171000
310 800
Renta Neta 174000
Ingresos No Gravables y Partidas Deducibles    

Partidas no Deducibles
  4600
Renta Neta Gravable
900  
  22300

10000