IPAL S.A. 6.

96
BALANCE GENERAL
AL 31-12-2019
BOB USD BOB USD
Activos 73,704,406 10,589,713 Pasivos 13,341,759 1,916,919

11 - ACTIVO CORRIENTE 42,868,045 6,159,202 21 - PASIVO CORRIENTE 9,041,922 1,299,127

1101 - ACTIVO DISPONIBLE 7,613,215 1,093,853 2101 - OBLIGACIONES COMERCIALES 6,964,154 1,000,597

110101 - CAJA MONEDA NACIONAL 29,134 4,186 210101 - PROVEEDORES 6,964,154 1,000,597
110102 - CAJA MONEDA EXTRANJERA -
110103 - FONDO FIJO MONEDA NACIONAL 3,523 506 2102 - OTRAS CUENTAS POR PAGAR 232,630 33,424
110104 - BANCOS MONEDA NACIONAL 7,006,389 1,006,665
110105 - BANCO MONEDA EXTRANJERA 574,169 82,496 210201 - CUENTAS POR PAGAR VARIAS 232,630 33,424

1102 - ACTIVO EXIGIBLE 7,446,978 1,069,968 2103 - DEUDAS BANCARIAS A CORTO PLAZO - -

110201 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5,154,023 740,521 210301 - PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO - -
110202 - OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1,382,401 198,621
110203 - EMPLEADOS 137,403 19,742 2104 - INTERESES POR PAGAR - -
110204 - CUENTA CORRIENTE SOCIOS 773,151 111,085
210401 - INTERESES BANCARIOS POR PAGAR - -
1103 - ACTIVO REALIZABLE 27,613,776 3,967,497
2105 - DEUDAS SOCIALES Y FISCALES 1,006,236 144,574
110301 - INVENTARIO LINEA E 8,263,889 1,187,340
110302 - INVENTARIO LINEA V 1,185,278 170,299 210501 - IMPUESTOS POR PAGAR 634,578 91,175
110303 - INVENTARIO LINEA A 17,189,848 2,469,806 210502 - APORTES SOCIALES 371,658 53,399
110304 - INVENTARIO LINEA S 48,418 6,957
110305 - INVENTARIO LINEA AS 179,648 25,811 2106 - PROVISIONES 315,765 45,368
110306 - INVENTARIO OBRAS 2,008,998 288,649
110307 - MERCADERIA EN ZONA FRANC - 210601 - PROVISIONES POR CARGAS SOCIALES 315,765 45,368
110308 - MERCADERIA EN TRANSITO NACIONAL 45,484 6,535
110309 - MERCADERIA EN TRANSITO INTERNACIONAL 1,352,708 194,355 2107 - FONDOS CULTURALES Y DEPORTIVOS 523,138 75,163
110310 - OTROS 508 73
110311 - PROVISION INVENTARIO (2,661,002) (382,328) 210701 - FONDOS CULTURALES Y DEPORTIVOS 523,138 75,163

1104 - GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 177,410 25,490 2108 - OTROS PASIVOS 0 0

110401 - IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO - 210801 - OTROS PASIVOS 0 0

110402 - GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 177,410 25,490
Total 21 - PASIVO CORRIENTE 9,041,922 1,299,127
1105 - OTROS ACTIVOS 16,665 2,394

110501 - CREDITO FISCAL 16,665 2,394 22 - PASIVO NO CORRIENTE 4,299,837 617,793

Total 11 - ACTIVO CORRIENTE 42,868,045 6,159,202 2201 - OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO - -

220101 - PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO - -

12 - ACTIVO NO CORRIENTE 30,836,361 4,430,512 2202 - PREVISIONES 4,299,837 617,793

1201 - ACTIVO FIJO 30,390,123 4,366,397 220201 - PREVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES 4,299,837 617,793

120101 - TERRENOS 11,957,644 1,718,052 Total 22 - PASIVO NO CORRIENTE 4,299,837 617,793

120102 - EDIFICIOS 10,620,866 1,525,986
120103 - GALPONES 4,992,705 717,343
120104 - MAQUINARIA Y EQUIPO 1,520,294 218,433
120105 - VEHICULOS 269,797 38,764 Patrimonio 60,362,647 8,672,794
120106 - MUEBLES Y ENSERES 499,785 71,808
120107 - EQUIPOS DE COMPUTACION 77,344 11,113 31 - PATRIMONIO 55,620,104 7,991,394
120108 - HERRAMIENTAS 31,030 4,458
120109 - CONSTRUCCIONES EN PROCESO - 3101 - CAPITAL 14,900,900 2,140,934
120110 - MAQUINARIA Y EQUIPO EN INSTALACION -
120111 - ACTIVO TRANSITORIO 420,659 60,439 310101 - CAPITAL SOCIAL 14,900,900 2,140,934
120112 - OTROS ACTIVOS FIJOS -
120113 - MAQUINARIA Y EQUIPO EN TRANSITO - 3102 - AJUSTE DE CAPITAL 10,364,882 1,489,207

1202 - CARGOS DIFERIDOS - - 310201 - AJUSTE DE CAPITAL 10,364,882 1,489,207

120201 - GASTOS DE ORGANIZACIÓN - - 3103 - APORTES POR CAPITALIZAR - -

-
1203 - INVERSIONES A LARGO PLAZO 103,947 14,935 310301 - APORTES POR CAPITALIZAR - -

120301 - CERTIFICADOS DE APORTACION LINEAS TELEFÓNICAS 103,947 14,935 3104 - RESERVAS 2,691,804 386,753

1204 - OTRAS CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTES 83,520 12,000 310401 - RESERVA LEGAL 2,691,804 386,753
310402 - RESERVA POR REVALUO TECNICO - -
120401 - CONTRATOS ANTICRÉTICO LOCALES COMERCIALES 48,720 7,000
120402 - GARANTIAS ENTREGADAS 34,800 5,000 3105 - AJUSTE DE RESERVAS 1,519,889 218,375

1205 - CUENTAS INTERAGENCIA 0 0 310501 - AJUSTE DE RESERVAS 1,519,889 218,375

120501 - CUENTAS INTERAGENCIA (0) (0) 3106 - RESULTADOS 26,142,629 3,756,125

120502 - CUENTAS TRANSFERENCIA INVENTARIOS 0 0
 310601 - RESULTADOS ACUMULADOS 26,142,629 3,756,125
1206 - OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 258,771 37,180 310602 - RESULTADOS DEL PERIODO - -

120601 - OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES - Total 31 - PATRIMONIO 55,620,104 7,991,394

120602 - PROYECTO EN CURSO 258,771 37,180
Período ganancias 4,742,543 681,400
Total 12 - ACTIVO NO CORRIENTE 30,836,361 4,430,512 __________________ __________________
------------- ------------- Total Patrimonio 60,362,647 8,672,794
__________________ __________________ __________________ __________________
Total Activos 73,704,406 10,589,713 Total Pasivo y Patrimonio 73,704,406 10,589,713
__________________ __________________ __________________ __________________
 IPAL S.A. 6.96
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-12-2019
BOB USD

4101 - VENTAS 92,514,487 13,292,311

410101 - VENTAS DE AGROQUIMICOS 51,101,795 7,342,212

410102 - VENTAS DE PRODUCTOS A 8,578,816 1,232,588
410103 - VENTAS DE PRODUCTOS B 12,217,670 1,755,412
410104 - VENTAS DE PROYECTOS 15,616,206 2,243,708
410105 - VENTAS DIVERSAS 5,000,000 718,391

5101 - COSTO DE VENTAS (61,088,040) (8,777,017)

510101 - COSTO DE VENTA AGROQUIMICOS (35,315,844) (5,074,116)

510102 - COSTO DE VENTA PRODUCTO A (5,892,656) (846,646)
510103 - COSTO DE VENTA PRODUCTO B (8,257,333) (1,186,398)
510104 - COSTO DE VENTA DE PROYECTOS (11,613,504) (1,668,607)
510105 - COSTO DE VENTAS DIVERSAS (8,703) (1,250)
__________________ __________________
Ganancia bruta 31,426,448 4,515,294

61 - GASTOS (24,119,967) (3,465,513)

6101 - GASTOS DE PRODUCCION 0 0

610101 - GASTOS GENERALES DE PRODUCCION 8,725,991 1,253,734

610102 - REMUNERACIONES (8,725,991) (1,253,734)
__________________ __________________

6102 - GASTOS DE VENTA (16,762,079) (2,408,345)

610201 - REMUNERACIONES (8,469,828) (1,216,929)

610202 - GASTOS GENERALES DE VENTA (6,933,746) (996,228)
610203 - GASTOS MENORES DE VENTA (772,790) (111,033)
610204 - GASTOS POR DEPRECIACION-COMERCIAL (585,716) (84,155)
__________________ __________________

6103 - GASTOS ADMINISTRACION (6,741,541) (968,612)

610301 - REMUNERACIONES (4,650,582) (668,187)

610302 - GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION (1,104,309) (158,665)
610303 - GASTOS MENORES DE ADMINISTRACION (763,762) (109,736)
610304 - GASTOS POR DEPRECIACIÓN-ADMINISTRACION (222,888) (32,024)
__________________ __________________

6104 - GASTOS FINANCIEROS (616,347) (88,556)

610401 - GASTOS POR INTERESES (2,966) (426)

610402 - GASTOS POR COMISIONES BANCARIAS (613,381) (88,129)
__________________ __________________
Total Gastos Operacionales (24,119,967) (3,465,513)

Ganancias comerciales 7,306,480 1,049,782

710000000 - OTROS INGRESOS NO OPERATIVOS (1,226,132) (176,168)

710100000 - OTROS INGRESOS (1,226,132) (176,168)

710101000 - INGRESO POR INTERESES BANCARIOS 48,625 6,986

710102000 - VENTA DE ACTIVOS FIJOS -
710103000 - RECUPERACIONES 57 8
710104000 - OTROS (1,274,814) (183,163)
__________________ __________________
Ganancias por costes financiación 6,080,348 873,613

810100000 - OTROS EGRESOS (1,337,805) (192,213)

810101000 - AJUSTE DE INVENTARIOS (1,098,176) (157,784)

810102000 - AJUSTES POR DIFERENCIAS DE CAMBIO (13,538) (1,945)
810103000 - AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES -
810104000 - AJUSTE POR EXPOSICION A LA INFLACION (113,180) (16,262)
810105000 - ITF (109,655) (15,755)
810106000 - OTROS GASTOS (3,257) (468)
__________________ __________________
Período ganancias 4,742,543 681,400
============= =============
 Grupo Empresarial IPAL S.A. (IPAL S.A.)
Balance General
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 6.96

2019 % 2018 %

Bs. Bs.
Activo
Activo Corriente:
Disponible 7,613,215 10% 4,114,434 18%
Cuentas por Cobrar Comerciales 5,154,023 7% 3,319,795 14%
Otras Cuentas por Cobrar 2,292,955 3% 2,344,707 10%
Inventarios 27,613,776 37% 30,700,583 131%
Gastos Pagados por Anticipado 194,075 0% 717,976 3%

Total Activo Corriente 42,868,045 58% 41,197,495 176%

Activo No Corriente:
Inversiones Permanentes 103,947 0% 103,947 0%
Activo Fijo Neto 30,390,123 41% 31,838,929 136%
Otros Activos 342,291 0% 262,649 1%

Total Activo No Corriente 30,836,361 42% 32,205,525 138%

Total Activo 73,704,406 100% 23,403,020 100%

Pasivo
Pasivo Corriente:
Cuentas por Pagar Comerciales 6,964,154 9% 6,688,678 9%
Obligaciones Bancarias - 0% 9,795 0%
Otras Cuentas por Pagar 1,071,532 1% 1,543,345 2%
Impuestos y Aportes por Pagar 1,006,236 1% 1,355,137 2%
Total Pasivo Corriente 9,041,922 12% 9,596,956 41%

Pasivo No Corriente:
Obligaciones Bancarias - 0% 120,540 0%
Prevision para Beneficios Sociales 4,299,837 6% 3,782,491 5%
Total Pasivo No Corriente 4,299,837 6% 3,903,031 17%
Total Pasivo 13,341,759 18% 13,499,987 18%

Patrimonio
Capital Pagado 14,900,900 20% 14,900,900 20%
Ajuste de Capital 10,364,882 14% 9,907,783 13%
Reserva Legal 2,691,804 4% 2,691,804 4%
Ajuste de Reservas Patrimoniales 1,519,889 2% 1,443,693 2%
Resultados Acumulados 26,142,629 35% 36,858,219 50%
Resultados de la Gestion 4,742,543 6% (5,899,365) -8%

Total Patrimonio 60,362,647 82% 59,903,033 82%

Total Pasivo y Patrimonio 73,704,406 100% 73,403,020 100%

MATERIALIDAD

368,522.03 VARIACION MATERIAL

VARIACION abs VARIACION % TIPICO ATIPICO SI NO RIESGO GLOBAL

3,498,780 85.04% S R ALTO

1,834,229 55.25% S R ALTO
(51,752) -2.21% R R ALTO
(3,086,807) -10.05% R R ALTO
(523,901) -72.97% R S BAJO

- 0.00% R S BAJO
(1,448,806) -4.55% R R ALTO
79,642 30.32% R S MEDIO

68,950,456

275,476 4.12% R ALTO

(9,795) -100.00% R S BAJO
(471,813) -30.57% R R MEDIO
(348,901) -25.75% R R ALTO

(120,540) -100.00% R S BAJO

517,346 13.68% R R MEDIO

- 0.00% R R MEDIO
457,099 4.61% R R MEDIO
- 0.00% R R MEDIO
76,196 5.28% R R MEDIO
(10,715,591) -29.07% R R ALTO
10,641,908 -180.39% R R ALTO
459,613 0.77% R S

301,386 0.41% R S
 MAYOR
ALTO
MODERADO
BAJO
INSIGNIFICANTE
ASEVERACIONES DE RESPUESTA AL
OCURRENCIA VALORACION DE RIESGO
BALANCE RIESGO

ALTO MAYOR
ALTO ALTO
MEDIO MODERADO
ALTO MAYOR
BAJO BAJO / INSIGNIFICANTE

BAJO BAJO / INSIGNIFICANTE

ALTO MAYOR
MEDIO MODERADO

MEDIO MODERADO
BAJO BAJO / INSIGNIFICANTE
MEDIO MODERADO
ALTO MAYOR

BAJO BAJO / INSIGNIFICANTE

MEDIO MODERADO

MEDIO MODERADO
MEDIO MODERADO
MEDIO MODERADO
MEDIO MODERADO
ALTO MAYOR
ALTO MAYOR
 Grupo Enmpresarial IPAL S.A. (IPAL S.A.)
Estado de Ganancias y Pérdidas
Años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018 6.96
2019 % 2018 %

Bs. Bs.

Ingresos Operativos:
Ventas Netas de Productos 92,514,487 100% 99,342,808 100%
Costo de Ventas de productos vendidos (61,088,040) -66% (72,017,516) -72%

Utilidad Bruta 31,426,448 34% 27,325,293 28%

Gastos Operativos:
Gastos de Administracion (6,741,541) -7% (9,259,115) -9%
Gastos de Comercializacion (16,762,079) -18% (18,550,835) -19%

Utilidad Operativa 7,922,827 9% (484,657) 0%

Gastos Financieros (616,347) -1% (832,581) -1%

Utilidad en Actividades Financieras 7,306,480 8% (1,317,238) -1%

Otros Ingresos (Egresos):

Otros Ingresos (1,226,132) -1% (2,853,760) -3%
Otros Egresos (1,211,088) -1% (1,536,808) -2%
Diferencia de Cambio (13,538) 0% (17,697) 0%
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes (113,180) 0% (173,863) 0%

Utilidad Antes de Impuestos 4,742,543 5% (5,899,365) -6%

Impuestos a las Utilidades 1,185,636 1% - 0%

Utilidad Neta 3,556,907 4% (5,899,365) -6%

 VARIACION MATERIAL
VARIACION abs VARIACION % TIPICO ATIPICO SI NO RIESGO GLOBAL

1 2 3 4 5
52,000.00 56,000.00 48,000.00 51,000.00 500,000.00
5,200.00 5,600.00 4,800.00 5,100.00 50,000.00
 ASEVERACIONES RESPUESTA
OCURRENCIA
VALORACION DE RIESGO
DE BALANCE AL RIESGO
 Grupo Empresarial IPAL S.A. (IPAL S.A.)
Balance General
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 6.96
2019 % 2018 %
$us. $us.
Activo
Activo Corriente:
Disponible 1,093,853 10% 591,154 6%
Cuentas por Cobrar Comerciales 740,521 7% 476,982 5%
Otras Cuentas por Cobrar 329,448 3% 336,883 3%
Inventarios 3,967,497 37% 4,411,003 42%
Gastos Pagados por Anticipado 27,884 0% 103,157 1%

Total Activo Corriente 6,159,202 58% 5,919,180 56%

Activo No Corriente:
Inversiones Permanentes 14,935 0% 14,935 0%
Activo Fijo Neto 4,366,397 41% 4,574,559 43%
Otros Activos 49,180 0% 37,737 0%

Total Activo No Corriente 4,430,512 42% 4,627,231 44%

Total Activo 10,589,713 100% 10,546,411 100%

Pasivo
Pasivo Corriente:
Cuentas por Pagar Comerciales 1,000,597 9% 961,017 9%
Obligaciones Bancarias - 0% 1,407 0%
Otras Cuentas por Pagar 153,956 1% 221,745 2%
Impuestos y Aportes por Pagar 144,574 1% 194,704 2%
Total Pasivo Corriente 1,299,127 12% 1,378,873 13%

Pasivo No Corriente:
Obligaciones Bancarias - 0% 17,319 0%
Prevision para Beneficios Sociales 617,793 6% 543,461 5%
Total Pasivo No Corriente 617,793 6% 560,780 5%
Total Pasivo 1,916,919 18% 1,939,653 18%

Patrimonio
Capital Pagado 2,140,934 20% 2,140,934 20%
Ajuste de Capital 1,489,207 14% 1,423,532 13%
Reserva Legal 386,753 4% 386,753 4%
Ajuste de Reservas Patrimoniales 218,375 2% 207,427 2%
Resultados Acumulados 3,756,125 35% 5,295,721 50%
Resultados de la Gestion 681,400 6% (847,610) -8%

Total Patrimonio 8,672,794 82% 8,606,758 82%

Total Pasivo y Patrimonio 10,589,713 100% 10,546,411 100%

 Grupo Empresarial IPAL S.A. (IPAL S.A.)
Estado de Ganancias y Pérdidas
Años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018 6.96
2019 % 2018 %
$us. $us.

Ingresos Operativos:
Ventas Netas de Productos 13,292,311 100% 14,273,392 100%
Costo de Ventas de productos vendidos (8,777,017) -66% (10,347,344) -72%

Utilidad Bruta 4,515,294 34% 3,926,048 28%

Gastos Operativos:
Gastos de Administracion (968,612) -7% (1,330,333) -9%
Gastos de Comercializacion (2,408,345) -18% (2,665,350) -19%

Utilidad Operativa 1,138,337 9% (69,635) 0%

Gastos Financieros (88,556) -1% (119,624) -1%

Utilidad en Actividades Financieras 1,049,782 8% (189,258) -1%

Otros Ingresos (Egresos):

Otros Ingresos (176,168) -1% (410,023) -3%
Otros Egresos (174,007) -1% (220,806) -2%
Diferencia de Cambio (1,945) 0% (2,543) 0%
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes (16,262) 0% (24,980) 0%

Utilidad Neta del Año 681,400 5% (847,610) -6%

 Grupo Empresarial IPAL S.A. (IPAL S.A.)
Balance General
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 6.96
2019 % 2018 %

Bs. Bs.
Activo
Activo Corriente:
Disponible 7,613,215 10% 4,114,434 6%
Cuentas por Cobrar Comerciales 5,154,023 7% 3,319,795 5%
Otras Cuentas por Cobrar 2,292,955 3% 2,344,707 3%
Inventarios 27,613,776 37% 30,700,583 42%
Gastos Pagados por Anticipado 194,075 0% 717,976 1%

Total Activo Corriente 42,868,045 58% 41,197,495 56%

Activo No Corriente:
Inversiones Permanentes 103,947 0% 103,947 0%
Activo Fijo Neto 30,390,123 41% 31,838,929 43%
Otros Activos 342,291 0% 262,649 0%

Total Activo No Corriente 30,836,361 42% 32,205,525 44%

Total Activo 73,704,406 100% 73,403,020 100%

Pasivo
Pasivo Corriente:
Cuentas por Pagar Comerciales 6,964,154 9% 6,688,678 9%
Obligaciones Bancarias - 0% 9,795 0%
Otras Cuentas por Pagar 1,071,532 1% 1,543,345 2%
Impuestos y Aportes por Pagar 1,006,236 1% 1,355,137 2%
Total Pasivo Corriente 9,041,922 12% 9,596,956 13%

Pasivo No Corriente:
Obligaciones Bancarias - 0% 120,540 0%
Prevision para Beneficios Sociales 4,299,837 6% 3,782,491 5%
Total Pasivo No Corriente 4,299,837 6% 3,903,031 5%
Total Pasivo 13,341,759 18% 13,499,987 18%

Patrimonio
Capital Pagado 14,900,900 20% 14,900,900 20%
Ajuste de Capital 10,364,882 14% 9,907,783 13%
Reserva Legal 2,691,804 4% 2,691,804 4%
Ajuste de Reservas Patrimoniales 1,519,889 2% 1,443,693 2%
Resultados Acumulados 26,142,629 35% 36,858,219 50%
Resultados de la Gestion 4,742,543 6% (5,899,365) -8%

Total Patrimonio 60,362,647 82% 59,903,033 82%

Total Pasivo y Patrimonio 73,704,406 100% 73,403,020 100%

MATERIALIDAD 368,522

VARIACION MATERIAL
VARIACION abs VARIACION % TIPICO ATIPICO SI NO RIESGO GLOBAL OCURRENCIA

3,498,780 85.04% R R
1,834,229 55.25% S R
(51,752) -2.21% R R
(3,086,807) -10.05% R R
(523,901) -72.97% R S

1,670,549 4.05%

- 0.00% R S
(1,448,806) -4.55% R R
79,642 30.32% S S

(1,369,164) -4.25%

301,385 0.41%

275,476 4.12% R
(9,795) -100.00% S
(471,813) -30.57% R
(348,901) -25.75% R
(555,034) -5.78%

(120,540) -100.00%
517,346 13.68%
396,806 10.17%
(158,228) -1.17%

- 0.00%
457,099 4.61%
- 0.00%
76,196 5.28%
(10,715,591) -29.07%
10,641,908 -180.39%
459,613 0.77%

301,386 0.41%
 ASEVERACIONES DE RESPUESTA AL
VALORACION DE RIESGO
BALANCE RIESGO
 Grupo Enmpresarial IPAL S.A. (IPAL S.A.)
Estado de Ganancias y Pérdidas
Años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018 6.96
2019 % 2018 %

Bs. Bs.

Ingresos Operativos:
Ventas Netas de Productos 92,514,487 100% 99,342,808 100%
Costo de Ventas de productos vendidos (61,088,040) -66% (72,017,516) -72%

Utilidad Bruta 31,426,448 34% 27,325,293 28%

Gastos Operativos:
Gastos de Administracion (6,741,541) -7% (9,259,115) -9%
Gastos de Comercializacion (16,762,079) -18% (18,550,835) -19%

Utilidad Operativa 7,922,827 9% (484,657) 0%

Gastos Financieros (616,347) -1% (832,581) -1%

Utilidad en Actividades Financieras 7,306,480 8% (1,317,238) -1%

Otros Ingresos (Egresos):

Otros Ingresos (1,226,132) -1% (2,853,760) -3%
Otros Egresos (1,211,088) -1% (1,536,808) -2%
Diferencia de Cambio (13,538) 0% (17,697) 0%
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes (113,180) 0% (173,863) 0%

Utilidad Antes de Impuestos 4,742,543 5% (5,899,365) -6%

Impuestos a las Utilidades 1,185,636 1% - 0%

Utilidad Neta 3,556,907 4% (5,899,365) -6%

MATERIALIDAD

VARIACION MATERIAL
VARIACION abs VARIACION % TIPICO ATIPICO SI NO RIESGO GLOBAL OCURRENCIA

(10,929,476)
 ASEVERACIONES RESPUESTA
VALORACION DE RIESGO
DE BALANCE AL RIESGO
DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD

BENCHMARK

Utilidad Antes de Impuestos

Utilidades Normales antes de Impuestos

Ventas Totales

Activos Totales

Capital

Activos Netos
 ERROR ESPERADO
NIA 320
25% 75%
% 50% - 80%
MATERIALIDAD MATERIALIDAD
IMPORTE s/Balance s/criterio GLOBAL DESEMPEÑO

4,742,543 10% 474,254 355,691

4,742,543 8% 379,403 284,553

92,514,487 1.00% 925,145 693,859

390000 320000
73,704,406 0.50% 368,522 276,392

14,900,900 2.00% 298,018 223,514

60,362,647 1.00% 603,626 452,720

 ERROR TOLERABLE

5%
UMBRAL DE
MATERIALIDAD

23,713

18,970

46,257

18,426
250,000 16000
48,900 14,901 CI
CI
30,181
90000
12000
87000
 Grupo Empresarial IPAL S.A. (IPAL S.A.)
Balance General
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 6.96

2019 % 2018 %
Bs. Bs.
Activo
Activo Corriente:

Disponible 10% 6%

7,613,215 4,114,434

Cuentas por Cobrar Comerciales 7% 5%

5,154,023 3,319,795
Otras Cuentas por Cobrar 2,292,955 3% 2,344,707 3%
Inventarios 27,613,776 37% 30,700,583 42%
Gastos Pagados por Anticipado 194,075 0% 717,976 1%

Total Activo Corriente 42,868,045 58% 41,197,495 56%

Activo No Corriente:
Inversiones Permanentes 103,947 0% 103,947 0%
Activo Fijo Neto 30,390,123 41% 31,838,929 43%
Otros Activos 342,291 0% 262,649 0%

Total Activo No Corriente 30,836,361 42% 32,205,525 44%

Total Activo 73,704,406 100% 73,403,020 100%

Pasivo
Pasivo Corriente:
Cuentas por Pagar Comerciales 6,964,154 9% 6,688,678 9%
Obligaciones Bancarias - 0% 9,795 0%
Otras Cuentas por Pagar 1,071,532 1% 1,543,345 2%
Impuestos y Aportes por Pagar 1,006,236 1% 1,355,137 2%
Total Pasivo Corriente 9,041,922 12% 9,596,956 13%

Pasivo No Corriente:
Obligaciones Bancarias - 0% 120,540 0%
Prevision para Beneficios Sociales 4,299,837 6% 3,782,491 5%
Total Pasivo No Corriente 4,299,837 6% 3,903,031 5%
Total Pasivo 13,341,759 18% 13,499,987 18%

Patrimonio
Capital Pagado 14,900,900 20% 14,900,900 20%
Ajuste de Capital 10,364,882 14% 9,907,783 13%
Reserva Legal 2,691,804 4% 2,691,804 4%
Ajuste de Reservas Patrimoniales 1,519,889 2% 1,443,693 2%
Resultados Acumulados 26,142,629 35% 36,858,219 50%
Resultados de la Gestion 4,742,543 6% (5,899,365) -8%

Total Patrimonio 60,362,647 82% 59,903,033 82%

Total Pasivo y Patrimonio 73,704,406 100% 73,403,020 100%

 RIESGO INHERENTE
RIESGO DE CONTROL
368,522 RIESGO DE DETECCION

VARIACION MATERIAL
VARIACION abs VARIACION % TIPICO ATIPICO SI NO RIESGO GLOBAL OCURRENCIA

3,498,780 85.04% S R ALTO ALTO

1,834,229 55.25% S R ALTO ALTO

(51,752) -2.21% R R ALTO MEDIO
(3,086,807) -10.05% R R ALTO ALTO
(523,901) -72.97% R S BAJO BAJO

- 0.00% R S BAJO BAJO

(1,448,806) -4.55% R R ALTO ALTO
79,642 30.32% R S MEDIO MEDIO

275,476 4.12% R ALTO MEDIO

(9,795) -100.00% R S BAJO BAJO
(471,813) -30.57% R R MEDIO MEDIO
(348,901) -25.75% R R ALTO ALTO

(120,540) -100.00% R S BAJO BAJO

517,346 13.68% R R MEDIO MEDIO

- 0.00% R R MEDIO MEDIO

457,099 4.61% R R MEDIO MEDIO
- 0.00% R R MEDIO MEDIO
76,196 5.28% R R MEDIO MEDIO
(10,715,591) -29.07% R R ALTO ALTO
10,641,908 -180.39% R R ALTO ALTO
459,613 0.77% R S

301,386 0.41% R S
 MAYOR
ALTO
MODERADO
BAJO
INSIGNIFICANTE
VALORACION DE RIESGO ASEVERACIONES DE BALANCE

Existencia
Integridad
Valuacion
Derecho y Obligaciones

ALTO

Existencia
Integridad
Valuacion
Derecho y Obligaciones
ALTO
MODERADO
MAYOR
BAJO / INSIGNIFICANTE

BAJO / INSIGNIFICANTE
MAYOR
MODERADO

MODERADO
BAJO / INSIGNIFICANTE
MODERADO
MAYOR

BAJO / INSIGNIFICANTE
MODERADO

MODERADO
MODERADO
MODERADO
MODERADO
MAYOR
MAYOR
 RESPUESTA AL RIESGO

Arqueo de Caja (Existencia, Valuacion, Integridad, Derecho)

Conciliaciones Bancarias (Existencia, Valuacion, Integridad y Derecho)
Circularizacion (Existencia, Valuacion, Integridad y Derecho)

PRUEBAS DE CONTROL
Caja Chica: Se estara cumpliendo los procedimientos de Administracion de
fondos, (Monto limite, Firmas Autorizadas, Registrados, Gastos de la
Empresa, Factura SI/NO)

Circularizacion (Existencia, Valuacion, Integridad, Derecho)

PRUEBAS DE CONTROLES:
1. Contratos (Politicas de Creditos y Mora)
2. Devengadas por intereses y realizadas por calculo de previsiones.
(RECALCULO)