UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIHUAHUA

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

CONTROL INTERNO

TAREA SEMANA 4

METODOLOGÍA PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Nombre del alumno: Ana Victoria Hernández Jáuregui

Matrícula: 251274

Docente: David Olivas Ávila

Fecha: 09/09/2023
 INTRODUCCIÓN

Vamos a analizar la importancia que tiene el llevar a cabo un control interno

adecuado de una entidad, un control interno adecuado establece un plan a seguir
para cumplir los objetivos de cualquier entidad.

Objetivo

El objetivo de este ensayo es dar a conocer la estructura que tiene el control interno,
así como los procedimientos adecuados para llevarlo a cabo eficazmente.

Alcance y limitaciones

Hay diversos enfoques que son válidos para el estudio y evaluación de un control
interno adecuado, esto depende del criterio de cada auditor.

Lo que veremos aquí son procedimientos recomendados y que generalmente se

pueden acoplar para la evaluación de un control interno como apoyo en cualquier
auditoria.

DESARROLLO

A continuación, definiremos los elementos de la estructura del control interno, así

como los procedimientos que se llevarán a cabo para un estudio y evaluación
correctos.

La estructura de los elementos es la siguiente:

 El ambiente de control
 La evaluación de riesgos
 Los sistemas de información y comunicación
 Los procedimientos de control
 La vigilancia

Ambiente de control
El ambiente de control son los factores que afectan las políticas y procedimientos
de una entidad afectando positiva o negativamente los controles. Algunos factores
son los siguientes:

 La actitud de la administración en cuanto a los controles internos establecidos

 Como está estructurada la organización de la entidad.
 El consejo de administración y comité.
 Criterios para asignar autoridad y responsabilidad.
 Métodos que se utilizan para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento
de las políticas y procedimientos.
 Políticas y prácticas del personal.
 Factores o influencias externas que afectan las prácticas de la entidad.

La evaluación de riesgos

Con esto hablamos de eventos o circunstancias externas como cambios en las

normas de información financiera, lanzamiento de nuevos productos, rotación de
personal, etc…

Todo cambio trae consigo nuevos riesgos y por ello la administración de la entidad
debe de estar preparada para afrontarlo.

El auditor debe evaluar cuáles son los procedimientos que ayudan a la entidad a
afrontar estos riesgos.

Los sistemas de comunicación e información.

Los sistemas de la información contable se enfocan en las políticas, métodos y

registros que se establecen para identificar, analizar y registrar todos los
movimientos que realizar la entidad. Los sistemas de comunicación son los distintos
medios y formas que tiene la administración para comunicar a las áreas de la
entidad las funciones y responsabilidades que tiene cada una y que se relacionan
al control interno.
Aquí el auditor deberá analizar para obtener un conocimiento general del sistema
contable, así como sus registros y de los medios de comunicación que utiliza la
administración. Esto le permitirá al auditor conocer los riesgos relacionados con el
control interno sobre estas áreas y así poder desarrollar un plan adecuado para
cualquier auditoría.

El auditor deberá conocer las siguientes aplicaciones en casi de así aplicar ya que
tienen un efecto importante sobre el control interno:

 Órdenes de compra y recepción

 Contabilización de inventarios y costos.
 Cuentas por pagar y pago de éstas.
 Pedidos, embarque y facturación.
 Cuentas por cobrar y cobros de éstas.
 Contabilización de gastos.
 Contabilización de activos fijos y depreciación.

También deberá definir las funciones clave del procesamiento del sistema y la
frecuencia de uso por ejemplo semanalmente, mensualmente, diariamente, etc…

Las funciones pueden ser:

 Preparación de facturas, órdenes de compra, etc…

 Actualización de archivos maestros.
 Emisión de informes para la administración.

Así como también deberá identificar y documentar el flujo de las operaciones del
sistema contable cuando incluya lo siguiente:

 Entradas clave.
 Salidas clave.
 Bases de datos y archivos maestros importantes.
 Conexiones con otros sistemas.

Procedimientos de control.
Estos son los que establece la administración para proporcionar una seguridad de
lograr los objetivos que la entidad tiene; sin embargo, el que estos procedimientos
de control existan no significa que estén funcionando adecuadamente. El auditor
deberá confirmarlo analizando la aplicación de estos procedimientos y que personas
lo llevan a cabo.

La vigilancia.

La manera en la que una entidad supervisa el funcionamiento del control interno lo

lleva a cabo de tres maneras:

Al momento de efectuar las operaciones.

Con supervisores independientes

O, la combinación de ambas.

Antes de hacer cualquier transacción los funcionarios deberán cerciorarse de que

los puntos del control interno sean cuidadosamente realizados, una vez confirmados
se llevará a cabo la transacción, como por ejemplo el pago a proveedores.

CONCLUSIÓN.

En todas las empresas es importante tener un adecuado control interno ya que

gracias a este se evitan riesgos y fraudes y se protegen y cuidan activos, así como
errores en diferentes procedimientos dentro de la misma empresa. Para que estos
riesgos se puedan evitar el auditor debe estar preparado y conocer cada área de la
entidad.

El control interno debe ser empleado por todas las empresas independientemente
de su tamaño, estructura y naturaleza de sus operaciones, y diseñado de tal
manera, que permita proporcionar una razonable seguridad en lo referente a: La
efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información
financiera, y el acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables.