PROGRAMA DE AUDITORIA

 Objetivo de Auditoria

Verificar la licitud de la operación de compra de un tractor agrícola para la Unidad

Educativa Esperanza del municipio de Warnes , cumpliendo las disposiciones legales
vigentes para la adquisición del bien, de existir variación, desviación, se debe identificar
a los responsables y cuantificar el daño económico.

PROCEDIMIENTOS REF
P/T
HECHO SUPERT.
POR POR

1.- Solicité los estudios o análisis realizados que argumentan la

necesidad de adquirir la maquinaria agrícola marca Toyota y su
posterior venta y evalué la justificación dada para cada transacción. En
el caso de la venta, adicionalmente evalué los parámetros y análisis
efectuados para determinar el precio de venta.

2.- Determiné si la entidad estaba facultada para realizar operaciones

de este tipo y evalué su compatibilidad con sus objetivos, atribuciones y
funciones.

3.- Indague sobre el uso dado de la maquinaria agrícola, durante el

tiempo que estuvo en poder de la entidad NN, y obtenga evidencia
acerca del kilometraje utilizado, los destinos y objeto de los trabajos
ejecutados y cualquier otra información pertinente sobre su utilización.
De ser necesario solicite información directa a los usuarios o
beneficiarios del trabajo.

4.- Compare la anterior información con el estudio y/o análisis citado en

el punto No. 1 y determine si se cumplieron los propósitos para los
cuales se adquirió la maquinaria agrícola maraca Toyota.

5.- Compruebe que para llevar a cabo la adquisición se procedió a

efectuar la licitación pública de conformidad con las normas

6.- Solicité los informes de la comisión de adquisición sobre la

obtención, calificación y selección de las ofertas y evalué con base en
tal información si fue escogida la oferta más conveniente a los intereses
de la entidad y si la misma se ajusta a las especificaciones técnicas
contenidas en los términos de licitación.

7.- Verifique las autorizaciones de compra y venta dadas por el

Directorio y compruebe que dicho cuerpo colegiado poseía atribuciones
para aprobar tales operaciones.
8.- Solicite el contrato de compra, obtenga una fotocopia del mismo y
lleve a cabo el siguiente trabajo:

a. Solicite su evaluación por parte del Asesor Legal.

b. Verifique el cumplimiento de las cláusulas que lo integran, Ponga

especial atención sobre el cumplimiento de compromisos por
parte del proveedor para la entrega de la maquinaria agrícola y
cerciórese de que existe documentación respaldatoria sobre la
recepción a satisfacción de la misma por parte de la entidad.

c. Obtenga fotocopias de los doctos que acreditan el pago de la

maquinaria agrícola marca Toyota y verifique la autenticidad de la
operación (Examine estados de cuenta bancarios, documentos
de soporte, etc.).

d. Determine si se cumplieron con las obligaciones fiscales

inherentes a la adquisición de la maquinaria agrícola o en caso
contrario obtenga fotocopio de la Resolución que autoriza la
exención de impuestos.

9.- Determine el origen de los recursos con que se pagó de la

maquinaria agrícola y compruebe que existía la partida presupuestaria
correspondiente.

10.- Revise los diferentes registros contables y presupuestarios

efectuados con ocasión de la compra, analizando su razonabilidad y
conformidad con las normas de contabilidad emitidas por la Contaduría
General del Estado.

11.- Solicite el contrato de venta, obtenga una fotocopia del mismo y

lleve a cabo el siguiente trabajo:

a. Solicite su revisión por parte de asesoría legal.

b. Verifique el cumplimiento de las cláusulas que lo integran y

determine si habrían causales para rescindir anticipadamente el
contrato y/o aplicación de penalidades.

c. Compruebe el ingreso de los fondos producto de la venta de la

maquinaria agrícola marca Toyota, de acuerdo con las
condiciones pactadas. Para tal efecto cerciórese en estados de
cuentas bancarias y demás documentación de soporte (recibos
de caja, comprobantes de diario, etc.)

d. Confirme directamente a la empresa los Parrales S.A., sobre los

pagos efectuados hasta la fecha, solicitando discriminación de
cada uno de los cheques girados y solicite a la vez el monto
 adeudado hasta la fecha de nuestra auditoria.

12.- Revise las contabilizaciones efectuadas y los registros contables y

presupuestarios efectuados, relacionados tanto con la venta de la
maquinaria agrícola marca Toyota como con el posterior ingreso de los
fondos recaudados por el mismo concepto.

13.- Consulte con el encargado de comisión y con el gerente de

auditoria sobre la necesidad de ampliar o reducir los procedimientos de
auditoria por nuevos hechos emergentes del desarrollo de las pruebas.

14.- Obtenga fotocopia, analice y archive cualquier otra información o

disposición legal de importancia que tenga relación con la operación
que está siendo auditada.

15.- Redacte los hallazgos de auditorías resultantes de la ejecución del

trabajo. Recuerde que deberán identificarse plenamente los funcionarios
de las entidades que han intervenido y autorizado las operaciones y/o
transacciones.

16.- Prepare el borrador del informe de acuerdo con la estructura fijada.