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LA PRIMA VERA, S.A. DE C.V. La compaa La Prima Vera, S.A. DE C.V.

, se dedica a la compra venta de artculos X, utiliza el sistema de registro de inventarios perpetuos, controla y vala sus inventarios por Costo Promedio, realiza sus operaciones a travs del sistema de plizas de tres registros. 1.- El da 1 de agosto inicia con los siguientes valores: Bancos 128,388.00 Proveedores 3,500.00 Clientes 6,800.00 Acreedores 2,200.00 Almacn 27,200.00 Documentos por pagar 2,000.00 544 artculos x Mobiliario y equipo 1,700.00 IVA trasl. No cobrado 1,088.00 IVA acreditable no Pagado 5,700.00 Impuestos por pagar 12,000.00 Rentas pagadas por Anticipado 1,000.00 Capital social 50,000.00 Utilidades Retenidas 100,000.00 2.- El da 1, expedimos cheque 001, a nombre de Sr. Juan Prez, para la creacin de un fondo fijo de caja para gastos y compras menores, por la cantidad de $5,000.00 3.- El da 2, solicitamos un prstamo quirografario al banco Banamex por $ 200,000.00, mismo que nos deposita en nuestra cuenta bancaria y por lo cual firmamos un documento con vencimiento a 1 ao, la tasa de inters es del 19% anual. 4.- El da 5, compramos a crdito ms IVA a nuestro proveedor Ciudadela 1,000 artculos X a un costo de $50.00 cada uno, segn factura 0152. 5.- El da 6, compramos a concesionaria Patito, S.A., una camioneta para el reparto de la mercanca a un costo de $ 300,000.00 ms IVA, por lo cual firmamos 24 letras de cambio con vencimiento los das 5 de cada mes, la adquisicin del equipo fue con el 0% de inters. 6.- La compra del equipo gnero que realizramos una transferencia bancaria por $ 5,000.00 ms IVA, por los gastos de financiamiento generados por la adquisicin de la camioneta. 7.- El da 8, nuestra empleada la Srita. Flor Silvestre del Rio, nos solicita un prstamo por $ 3,000.00, para lo cual le expedimos un cheque 002. 8.- El da 10, vendemos a crdito a nuestro cliente UNAM, 700 artculos X, a un precio de $90.00 ms IVA. 9.- El da 13, la asamblea de accionistas decreta dividendos por $ 100,000.00 de los cuales corresponden $60,000.00 al socio A y $ 40,000.00 al socio B 10.- El da 15, contratamos una pliza de seguro contra robo e incendio para la compaa por la cantidad de $8,000.00 ms IVA, para la cual expedimos un cheque, el 50% corresponde a ventas y el 50% a administracin. 11.- El da 17, pagamos mediante transferencia bancaria, los impuestos del mes de julio. 12.- El da 19, compramos a crdito, un servidor para nuestra red a un precio de $ 30,000.00 ms IVA. 13.- El da 20, nuestro cliente UNAM, nos paga el total de su adeudo. 14.- El da 22, pagamos con cheque, la renta del mes por $ 5,000.00 ms IVA. 15.- El da 23, pagamos a nuestro proveedor Ciudadela, el 50% del importe adeudado y por el otro 50%, le firmamos un pagare con vencimiento a un mes. 16.- El da 25, la asamblea general de accionistas decide que se haga el pago de los dividendos decretados, para lo cual expide a los socios un cheque c/u, la retencin de ISR por los dividendos pagados fue de $ 6,000.00 al socio A y $ 4,000.00 al socio B 17.- El da 30, los socios deciden incrementar el capital en su parte variable, para lo cual suscriben un capital de $30,000.00, de los cuales $ 20,000.00 corresponden al socio A y $ 10,000.00 al socio B. El capital suscrito, ser exhibido el prximo mes. 18.- Pagamos los sueldos del mes por $ 20,000.00 ms IVA, de los cuales corresponden el 50% a ventas y 50% a administracin, las retenciones ascendieron a $ 3,000.00 del ISR y $ 1,000.00 del IMSS. 19.- El da 31, se realiza la aplicacin de la depreciacin del Mobiliario y equipo, de los cuales corresponde el 70% al depto. De ventas y el resto a administracin.

SE PIDE: Reconocimiento contable, pases a mayor, balanza de comprobacin, estado de resultados y balance general.

EL SOL DE FRANCIA, S.A. DE C.V. La compaa El Sol de Francia, .S.A. DE C.V., se dedica a la compra venta de artculos X, utiliza el sistema de registro de inventarios perpetuos, controla y vala sus inventarios por Costo Promedio, realiza sus operaciones a travs del sistema de plizas de tres registros. 1.- El da 1 de agosto la compaa nos proporciona la balanza de comprobacin los siguientes valores: BANCOS CLIENTES ALMACEN ARTICULO x 2,000 PIEZAS A 17.00 C/U. IVA ACREDITABLE NO PAGADO MOBILIARIO Y EQUIPO DEP. ACUM. DE MOB. Y EQ. EQUIPO DE TRANSPORTE DEP. ACUM. DE EQ. TRANS. DEPOSITOS EN GARANTIA SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 2,832.00 11,000.00 (2,200.00) 300,000.00 (79,000.00) 10,000.00 15,000.00 5,700.00 100,000.00 10,000.00 34,000.00 PROVEEDORES ACREEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR IVA TRASLADADO NO COBRADO IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL UTILIDADES RETENIDAS 15,500.00 2,200.00 1,000.00 1,600.00 22,968.00 114,064.00 250,000.00

2.- El da 1, se establece un fondo fijo de caja por $ 5,000.00 para lo cual se expide un cheque, a nombre de la Srita. Luna Gutirrez, la creacin de un fondo fijo de caja es para gastos y compras menores de la empresa. 3.- El da 2, solicitamos un prstamo quirografario al banco Banamex por $200,000.00, mismo que nos deposita en nuestra cuenta bancaria y por lo cual firmamos un documento con vencimiento a 1 ao, la comisin generada por la apertura del crdito fue del 0.05% ms IVA. 4.- El da 3, compramos a crdito ms IVA a nuestro proveedor local, 30,000 artculos X a un costo de $ 20.00 cada uno, segn factura 0109. 5.- El da 5, nuestro empleado el Sr. Uriel Martnez, nos solicita un prstamo por $ 3,000.00, para lo cual le expedimos un cheque. 6.- El da 10, vendemos a crdito a nuestro cliente local, 25,000.00 artculos X, a un precio de $ 50.00 ms IVA segn nuestra factura 1704. 7.- El da 13, la asamblea general de accionistas, acuerda los siguientes puntos: La creacin de la reserva legal con el porcentaje mnimo establecido por la ley. Decretar dividendos del remanente de las utilidades retenidas de los cuales corresponden el 60% al socio A y el 40% al socio B. 8.- El da 15, se realiza el reembolso de la caja chica, para lo cual expedimos un cheque a la Srita. Gutirrez, los comprobantes de gastos por los que se realiz el reembolso fueron los siguientes: COMPROBANTE CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL GASTOS DE OPERACIN Factura 007 Compra artculos de aseo 1,800.00 ventas Y 50% administracin Vale de caja Pasajes de mensajero ventas y 30% administracin Nota de remisin Medicamentos 80.00 50% administracin Factura 01307 Papelera 1,500.00 ventas y 60% administracin. 288.00 400.00 80.00 240.00 1,740.00 2,088.00 400.00 50% 70%

50% ventas y 40%

9.- El da 17, pagamos mediante transferencia bancaria, los impuestos del mes de julio por la cantidad de $22,968.00. 10.- El da 19, compramos a crdito, un servidor para nuestra red a un precio de $ 10,000.00 ms IVA. 11.- El da 20, nuestro cliente local, nos paga mediante transferencia bancaria, el 50% de la factura 1704, y por el resto nos firma un pagar con vencimiento a 30 das. 12.- El da 22, pagamos mediante transferencia bancaria a inmobiliaria Patito, S.A. de C.V. la renta del mes por $ 10,000.00 ms IVA. 13.- El da 25, se realiza un arqueo de caja a la Srita. Luna Gutirrez, responsable del fondo fijo y se detecta un faltante de $ 500.00.

14.- El da 25, la asamblea general de accionista decide que se haga el pago de los dividendos decretados, para lo cual expide a los socios un cheque a c/u, la retencin de ISR por los dividendos pagados fue de $ 6,000.00 al socio A y $ 4,000.00 al socio B. 15.- El da 30, pagamos los sueldos del mes por $ 20,000.00, de los cuales corresponden el 50% a ventas y 50% a administracin, las retenciones ascendieron a $ 3,000.00 de ISR y $ 1,000.00 de IMSS. 16.- El da 31, se realiza la aplicacin de la depreciacin la devengacin de los activos, de los cuales corresponde el 70% al departamento de ventas y el resto a administracin. SE PIDE: Reconocimiento contable, pases a mayor, balanza de comprobacin, estado de resultados y balance general.

LA ESCUELITA, S.A. DE C.V. La compaa La Escuelita, S.A. de C.V., se dedica a la compra venta de artculos escolares y de oficina, utiliza el sistema de registro de inventarios perpetuos, controla y vala sus inventarios por el mtodo de P.E.P.S., realiza sus operaciones a travs del sistema de plizas de tres registros. Al inicio del mes de julio, nos proporciona los siguientes saldos:
BANCOS 580,000.00 BANAMEX CTA. 0779 CLIENTES 10,000.00 OFFICE M., S.A. DEUDORES 1,000.00 JUAN PEREZ IVA ACREDITABLE NO PAGADO 1,000.00 16% ALMACEN 60,000.00 40,000 ART. GOMA a 0.50c c/u 20,000.00 50,000 ART. LAPIZ a 0.80c c/u 40,000.00 MOB.Y EQ. DE OFICINA 10,000.00 EQUIPO DE TIENDA 25,000.00 EQUIPO DE REPARTO 50,000.00 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 8,000.00 DEP. ACUM. DE MOB. Y EQ. DE OFICINA (1,200.00) DEP. ACUM. (3,000.00) DEP. ACUM. (14,000.00) DE DE EQUIPO EQUIPO DE DE TIENDA REPARTO

PROVEEDORES 15,000.00 EL MORO, S.A. ACREEDORES 5,000.00 LA MONTAA, S.A. IVA TRASLADADO NO COBRADO 1,380.00 16% IMPUESTOS POR PAGAR 20,000.00 CAPITAL CONTABLE 685,420.00 CAPITAL SOCIAL 50,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 300,000.00 UTILIDADES RETENIDAS 335,420.00

LAS OPERACIONES DEL MES FUERON LAS SIGUIENTES: 1.- El da 2 de julio, compramos a crdito ms IVA, a nuestro proveedor El Moro, S.A. Segn factura NO. 321, los siguientes artculos: 80,000 artculos goma a 0.55c c/u 44,000.00 60,000 artculos lpiz a 0.85c c/u 51,000.00 2.- El da 4 de julio, se establece un fondo fijo de caja para gastos menores de la compaa, entregndole a la asistente del gerente administrativo. La seorita Flor Silvestre del Ro el cheque No. 1101, de Banamex por la cantidad de $ 3,000.00. 3.- El da 6 de julio, vendemos a crdito ms IVA a nuestro cliente Office m, S.A., segn nuestra factura no. 007, los siguientes artculos. 50,000 artculos goma 70,000 artculos lpiza a 1.20 c/u 60,000.00 1.70 c/u 119,000.00

4.- El da 10 de julio, pagamos con cheque No. 1102, el servicio de Luz, por $1,200.00 ms IVA a la Comisin Federal de Electricidad, segn factura No. 0013. 5.- El da 13 de julio, nuestro cliente Office m, S.A., nos deposita mediante transferencia bancaria, el 70% de la factura No. 007, por el resto nos firma un titulo de crdito (pagar No. 04040), con vencimiento a 30 das. 6.- El da 13 de julio, pagamos los sueldos de nuestros empleados por 60,000.00 de los cuales se retienen $ 7,000.00 de ISR y $ 3,000.00 de IMSS.

7.- El da 19 de julio, pagamos al seor Rolando Mota servicios de asesora profesional por la cantidad de $ 1,000.00 ms IVA realizando las retenciones correspondientes. 8.- El da 17 de julio pagamos correspondientes al mes de julio. mediante transferencia bancaria los impuestos

9.- El da 20 de julio se realiza la aplicacin de las depreciaciones correspondientes al mes de julio. 10.- El da 21 de julio, pagamos con cheque 0123 de HSBC, la renta del local a Inmobiliaria los Pinos, S.A. de C.V. por $ 10,000.00 ms IVA. 11.- El da 31 de julio, corremos nuestros asientos de ajuste para determinar la utilidad o prdida del perodo. Se pide: Reconocimiento contable, pases a mayor, balanza de comprobacin, estado de resultados y
balance general.

LA ESPERANZA, S.A. DE C.V. La compaa La Esperanza, S.A. de C.V., se dedica a la compra venta de artculos M, la compaa firma un contrato mercantil con el Sr. Rolando Mota (comisionista), ubicado en Morelia Michoacn para que realice la venta de los artculos M por nosotros, estipulando el contrato firmado por ambas partes que la mercanca que venda tendr un sobreprecio del 50%, tambin se estipula que se le asignara una comisin del 10% sobre las ventas efectuadas a crdito o al contado, la cual ser descontada por el comisionista sobre lo vendido expidindonos el comprobante correspondiente. Las operaciones del mes de septiembre fueron las siguientes: 1.- El da 02 de septiembre remitimos a nuestro comisionista el Sr. Rolando Mota (comisionista), en Morelia Michoacn, 100 artculos M cuyo costo es de $ 400.00 c/u. 2.- El da 05 de septiembre, pagamos con cheque los gastos de flete originados por la mercanca enviada al Sr. Rolando Mota (comisionista), por $ 500.00 ms IVA. 3.- El da 06 de septiembre, realizamos una transferencia bancaria al Sr. Rolando Mota (comisionista), por $ 400.00 para que pague por cuenta nuestra los gastos que se pudieran generar para el traslado de la mercanca a su almacn. 4- El da 09 de septiembre, el Sr. Rolando Mota (comisionista), nos devuelve 10 artculos M por estar en mal estado. 5.- El da 10 de septiembre, el Sr. Rolando Mota (comisionista), paga por nuestra cuenta los fletes de la mercanca devuelta los cuales ascienden a $ 300.00 ms IVA. 6.- El da 13 de septiembre, el Sr. Rolando Mota (Comisionista), vendi a crdito 30 artculos M, ms IVA. 7.- El da 17 de septiembre, el Sr. Rolando Mota (comisionista), vendi al contado riguroso 20 artculos M ms IVA. 8.- El da 20 de septiembre, el Sr. Rolando Mota (comisionista), cobr el importe total de la venta a crdito. 9.- El da 21 de septiembre, el Sr. Rolando Mota (comisionista), nos descont la comisin convenida y el IVA, que el mismo causo. 10.- El da 24 de septiembre, recibimos del Sr. Rolando Mota (comisionista), un cheque por el saldo a nuestro favor.

SE PIDE:

Realizar asientos en diario. Pases a mayor Estado de Resultados Balance General.

RICO MC PATO, S.A. DE C.V. La compaa Rico MC Pato, S.A. DE C.V. ubicada en Mxico, D.F., se dedica a la compra venta de artculos Moneda, la compaa firma un contrato mercantil con el Sr. Donald (comisionista), ubicado en Cananea Sonora, para que realice la venta del artculo Moneda por nosotros, estipulando en el contrato firmado por ambas partes que la mercanca que venda tendr un sobreprecio del 70% sobre el costo, tambin se estipula que se le asignara una comisin del 7% sobre las ventas efectuadas a crdito y un 10% sobre las ventas efectuadas al contado, las comisiones le sern pagadas al consignatario despus de haber realizado en nuestra cuenta el depsito bancario de la mercanca vendida. Al inicio del periodo, el consignador presenta los siguientes saldos en sus estados financieros.
CAJA BANCOS ALMACEN 200,000.00 CLIENTES ACTIVOS FIJOS DEPRECIACION DE 5,000.00 50,000.00 5,000.00 100,000.00 ACTIVOS FIJOS (13,000.00)

PROVEEDORES 20,000.00 ACREEDORES 100,000.00 CAPITAL SOCIAL 50,000.00 UTILIDADES RETENIDAS 167,000.00 RESERVA LEGAL 10,000.00

1.- El da 07 de septiembre, le remitimos a nuestro comisionista Donald, en Cananea Sonora, 2,000 artculos Moneda a un costo de $ 100.00 c/u. 2.- El da 07 de septiembre, realizamos una transferencia bancaria al Sr. Donald por$ 600.00 ms IVA, segn factura 1994, la cual pagamos con cheque de HSBC. 3.- El da 09 de septiembre, realizamos una transferencia bancaria al Sr. Donald por $ 1,000.00 para que pague por nuestra cuenta gastos que se pudieran originar por la mercanca remitida, la transferencia nos gener una comisin de $ 30.00 ms IVA. 4.- El da 10 de septiembre, el Sr. Donald, nos devuelve 13 artculos por encontrarse en mal estado, y pago $ 400.00 ms IVA, del flete originado por la devolucin segn factura 1976. 5.- El da 13 de septiembre, el Sr. Donald, nos informa que vendi a crdito 1,500 artculos Moneda. 6.- El da 21 de septiembre, el Sr. Donald, nos informa que vendi al contado 350 artculos Moneda 7.- El da 22 de septiembre, el Sr. Donald, nos realiza un depsito bancario por la venta efectuada al contado.

8.- El da 24 de septiembre, el Sr. Donald, nos informa haber cobrado con un cheque el total de la mercanca vendida a crdito. 9.- El da 24 de septiembre, el comisionista nos informa que realizo diversos gastos derivados del cobro de la mercanca vendida a crdito por $ 100.00 ms IVA. 10.- El da 26 de septiembre, el Sr. Donald, nos realiza un depsito bancario por el importe de la mercanca cobrada. 11.- El da 27 de septiembre, pagamos con cheque al Sr. Donald, el total de sus comisiones, para lo cual nos expide un recibo de honorarios debidamente llenado. SE PIDE: Realizar asientos en diario. Pases a mayor Estado de Resultados Balance General.

LA LTIMA OPORTUNIDAD, S.A. DE C.V. La compaa La ltima Oportunidad, S.A. DE C.V., ubicada en Mxico, .D.F., se dedica a la compra venta de artculos Isis y Osiris; la compaa firma dos contratos mercantiles uno con el Sr. Deseo Pasar (comisionista) ubicado en los Cabos Baja California, para que realice la venta del artculo Isis, y el otro con el Sr. No Pas (comisionista) ubicado en Acapulco Guerrero, para que realice la venta del artculo Osiris, estipulo en ambos contratos firmados por las partes, que la mercanca que vendan tendr un sobreprecio del 90% sobre el costo del producto, asignando una comisin del 13% sobre las ventas efectuadas a crdito y un 10% sobre las ventas efectuadas al contado, las comisiones se pagaran de la siguiente manera: Sr. Deseo Pasar; Se le har el depsito bancario de sus comisiones correspondientes, despus de que nos haya depositado a nuestra cuenta el dinero de la mercanca vendida. Sr. No Pas; Se descontara la comisin que le corresponda de acuerdo al contrato y la diferencia la depositara a nuestra cuenta bancaria. Al inicio del periodo, el consignador presenta los siguientes saldos en sus estados financieros. CAJA BANCOS ALMACEN CLIENTES ACTIVOS FIJOS DEP. AC. ACTIVOS FIJOS PROVEEDORES ACREEDORES CAPITAL SOCIAL UT. RETENIDAS RESERVA LEGAL 5,000.00 50,000.00 400,000.00 5,000.00 100,000.00 (13,000.00)

20,000.00 100,000.00 80,000.00 250,000.00 97,000.00

1.- El da 07 de septiembre, le remitimos a nuestros comisionistas los siguientes artculos para que sean vendidos en nuestra representacin: SR. DESEO PASAR 2,000 artculos Isis a un costo de $ 110.00 c/u SR. NO PASO 1,000 artculos Osiris a un costo de $ 100.00 c/u. 2.- El da 07 de septiembre, las remesas originaron gastos de fletes por $ 1,000.00 ms IVA, la cual pagamos con cheque HSBC. 3.- El da 09 de septiembre, realizamos una transferencia bancaria al Sr. Deseo Pasar por $1,000.00 y al Sr. No Pas por $ 700.00, para que paguen por cuenta nuestra, gastos que se pudieran originar por la mercanca retenida, las transferencias no genero una comisin de $ 50.00 ms IVA. 4.- El da 10 de septiembre, nuestros comisionistas nos devuelven los siguientes artculos por estar averiados: SR. DESEO PASAR 200 artculos Isis.

SR. NO PASO 100 artculos Osiris 5.- El da 11 de septiembre, nuestros comisionistas nos informan que realizaron gastos de fletes originados por la devolucin de la mercanca de la siguiente manera: SR. DESEO PASAR $ 300.00 SR. NO PASO $ 300.00 6.- El da 13 de septiembre, el Sr. Deseo Pasar, nos informa que vendi a crdito $ 1,700 artculos Isis. 7.- El da 21 de septiembre, el Sr. No Pas, nos informa que vendi al contado 850 artculos Osiris. 8.- El da 24 de septiembre, el Sr. Deseo Pasar, nos informa haber cobrado con un cheque el total de la mercanca vendida a crdito. 9.- El da 24 de septiembre, el Sr. Deseo Pasar, nos informa a ver realizado diversos gastos para el cobro de la mercanca por $ 1,000.00 ms IVA. 10.- El da 26 de septiembre, el Sr. Deseo Pasar, nos realiza un depsito bancario por el importe de la mercanca cobrada. 11.- El da 27 de septiembre, pagamos con cheque al Sr. Deseo Pasar, el total de sus comisiones, para lo cual nos expide un recibo de honorarios. 12.- El da 29 de septiembre, el Sr. No Pas, nos descont la comisin convenida, depositndonos a nuestra cuenta bancaria el importe del saldo a nuestro favor. SE PIDE: Realizar asientos de diario. Pases a mayor. Estado de Resultados. Balance General.

MEXICANA S.A DE C.V. Se celebra un contrato mercantil con la compaa Mexicana, S.A de C.V, la cual tiene el carcter de comitente ubicada en Culiacn Sinaloa, el contrato es celebrado con el y el comisionistas ubicados en Mxico, D.F.; en el contrato celebrado se establece lo siguiente: La mercanca que se venda, tendr un precio de $1,500.00 y un margen de utilidad del 80% sobre su costo, en el contrato se estipula que la compaa nos dar una comisin del 13% sobre las ventas que efectu al contado y un 7% sobre las ventas efectuadas a crdito, estamos obligados a reembolsar al comitente a fin de cada mes, los importes de las ventas efectuadas y cobradas, descontndole los gastos hechos por su cuenta y la comisin a nuestro favor.

Las operaciones fueron las siguientes: 1. La compaa Mexicana S.A de C.V nos remiti 200 artculos M. 2. La compaa nos enva una provisin de fondos por $3,000.00, para los gastos que realicemos por la venta de la mercanca. 3. Los artculos M originaron gastos de fletes desde la estacin el ferrocarril hasta nuestra bodega, por un importe de $1,500.00 ms IVA, los cuales pagamos a efectivo. 4. Devolvimos 10 artculos M al comitente. 5. La devolucin origino gastos por cuenta del comitente de $400.00 ms IVA, los cuales pagamos en efectivo. 6. Vendemos a crdito ms IVA, 130 artculos M. 7. El cliente nos devuelve 5 artculos M. 8. Vendemos al contado ms IVA, 50 artculos M. 9. Cobramos el 50% de la mercanca vendida a crdito.

10. Descontamos de la cuenta de la caja del comitente, la comisin que nos corresponde tal, y como el contrato mercantil lo establece y lo depositamos en nuestra cuenta. 11. Reembolsamos al comitente el importe del remanente a su favor.

SE PIDE: Realizar asientos en diario. Pases a mayor Determinar la comisin correspondiente

Alpha & Omega, S.A DE C.V. La compaa Alpha, S.A de C.V en su carcter de comisionista ubicada en Mxico, D.F., celebra un contrato mercantil con la compaa Omega, S.A de C.V en su carcter de comitente ubicada en Guadalajara Jalisco, en el contrato mercantil firmado por ambas partes se estipula lo siguiente: La compaa encomienda vender al comisionista, pantallas de 32 marca patito, cuyo costo de la mercanca es de $2,500.00 c/u, la cual se vender con un margen de utilidad del 100% sobre precio de costo, tambin se estipula que el comisionista tendr derecho a una comisin del 10% sobre las ventas que efecte al contado y un 7% sobre las vetas efectuadas a crdito, estipulando que la comisin ser descontada por el comisionista al final de cada mes.

Las operaciones realizadas al inicio del periodo fueron las siguientes: 1. La compaa enva al comisionista un giro de fondos de $5,000.00, para los gastos menores que se realicen por la venta de mercancas a nombre del comitente. 2. La compaa remite al comisionista, 250 pantallas de plasma de 32 marca patito, segn su nota de remisin nmero 012. 3. La mercanca recibida por el comisionista origino gastos de fletes por un importe de $2,000.00 ms IVA, los cuales pago el comisionista en efectivo. 4. El comisionista vendi a crdito ms IVA, 200 pantallas de plasma de 32 marca patito.

5. La venta de las pantallas origino gastos por $500.00 ms IVA, los cuales pago el comisionista en efectivo. 6. El cliente devuelve al comisionista 20 pantallas de plasma por estar en mal estado. 7. El comisionista devuelve al comitente las 20 pantallas devuelvas por el cliente. 8. La devolucin origino gastos de fletes por $1,000.00 ms IVA, los cuales pago el comisionista en efectivo. 9. Vendemos al contado ms IVA, 10 pantallas de plasma de 32 marca patito. 10. El comisionista cobra el 50% de la mercanca vendida a crdito. 11. Descontamos de la cuenta de caja del comitente, la comisin que nos corresponde tal y como el contrato mercantil lo establece y los depositamos a nuestra cuenta.

SE PIDE: Realizar asientos en diario. Pases a mayor

La compaa El Osso, S.A. de C.V., ubicada en Mxico, D.F., se dedica a la compra-venta de artculos de peluche y durante el mes de octubre realizo las siguientes operaciones

1.-El 1 de Octubre, por una compra a crdito recibimos la factura No. 00713 que amparan la mercanca que remite nuestro proveedor Toy's Mexicana, S.A., de Guadalajara, Jal., por nuestra cuenta y riesgo, por el siguiente concepto. 50,000.00 ositos de peluche a $4.00 c/u ms IVA 2.- El 4 de octubre, contratamos una pliza de seguro contra robo con Aseguradora el guila, S.A., por la mercanca remitida por Toy's Mexicana, S.A., cuyo valor asciende a $10,000.00 ms IVA y un gasto de expedicin de $200.00, la pliza No. 2417, fue pagada mediante una transferencia bancaria.

3.-El 5 de octubre, recibimos la factura 648526 de Tunca Nacional, S.A., por el flete de la mercanca remitida por Toy's Mexicana, S.A., cuyo valor es de $5,000.00 ms IVA, el pago se realiza con cheque. 4.-El 9 de octubre recibimos a nuestra entera satisfaccin en nuestro almacn, la mercanca remitida por Toy's Mexicana, S.A. 5.- El 13 de octubre, vendemos a nuestro cliente Cartoon Network, S.A., 40,000 ositos a un precio de venta del 50% sobre nuestro costo ms IVA. Nuestro cliente nos paga un 50% mediante transferencia bancaria y por el otro 50% nos firma un pagare con vencimiento a 30 das. 6.- El da 15 de octubre, pagamos a Toy's Mexicana, S.A., mediante un depsito bancario el 50% de la factura No. 00713 y por el resto le firmamos un pagar con vencimiento a 45 das.

Se pide: Asientos de diario Pases a mayor de la cuenta de mercancas en transito

La compaa La casita 1, S. A. de C. V. ubicada en Mxico, D. F., se dedica a la compra-venta de artculos de lnea blanca y durante el mes realizo las siguientes operaciones.

1.- el 2 de octubre, recibimos de nuestro proveedor el Sr. Encantador, que radica en un lugar muy muy lejano, la factura N 4635, por la compra a crdito de 15 refrigeradores patito a $ 3, 000.00 c/u con un peso bruto de 70 kg c/u y 15 refrigeradores ms patito a $ 2, 000.00 c/u con un peso bruto de 50 kg c/u, ms 16% de IVA y quien prximamente los remitir por nuestra cuenta y riesgo. 2.- el 4 de octubre, contratamos una pliza de seguro contra robo con aseguradora la hada madrina, S. A., por los refrigeradores marca patito remitidos por el Sr. Encantador, el

costo de la pliza de seguro asciende a $ 4, 800.00 ms IVA, la pliza N 5643, fue pagada mediante una transferencia bancaria. 3.- el 5 de octubre, recibimos la factura 648526 de Rayo Macuin, S. A., por el flete de la mercanca remitida por el Sr. Encantador, (refrigeradores patito), cuyo valor fue de $ 7583.33 ms IVA, el pago se realiza con cheque. 4.- el 7 de octubre, contratamos una pliza de seguro contra robo con aseguradora La Hada madrina, S. A., por los refrigeradores ms patito remitidos por el Sr. Encantador, el costo de la pliza de seguro asciende a $ 3,200.00 ms IVA, la pliza N 5648, fue pagada mediante una trasferencia bancaria. 5.- E l 9 de octubre, pagamos la factura N 2435, por concepto de acarreos al S. Burro, por un importe de $ 875.00 ms IVA. (Patito) 6.- el 11 de octubre, recibimos la factura 648527 de Rayo Macuin, S. A., por el flete de la mercanca remitida por el Sr. Encantador, (refrigeradores ms patito), cuyo valor fue de $ 5416.67 ms IVA, el pago se realiza con cheque. 7.- el 13 de octubre, recibimos en nuestro almacn a entera satisfaccin los refrigeradores patito, proveniente de un lugar muy muy lejano, la cual fue remitida por el Sr. Encantador. 8.- el 15 de octubre, pagamos la factura N 2436, por concepto de acarreos al Sr. Burro, por un importe de $ 625.00 ms IVA. (Ms patito) 9.-el 18 de octubre, recibimos en nuestro almacn a entera satisfaccin los refrigeradores ms patito, proveniente de un lugar muy muy lejano, la cual fue remitida por el Sr. Encantador. 10.- el 21 de octubre, vendemos a crdito a nuestro cliente El Ogro, S. A., 13 refrigeradores patito y 10 refrigeradores ms patito con una utilidad del 70% sobre nuestro costo ms IVA. 11.- el da 25 de octubre, nuestro cliente El Ogro, S. A. Nos paga un 50 % mediante transferencia bancaria y por el otro 50 % decidimos otorgarle un crdito de 30 das firmando un pagare. 12.- el 28 de octubre, pagamos mediante transferencia bancaria a nuestro proveedor el Sr. Encantador, el 50 % de nuestro adeudo Se pide: Asientos de diario Pases a mayor de la cuenta de mercancas en transito Determinar el costo total de la mercanca comprada.

La compaa La Casita 2, S.A. de C.V. ubicada en Mxico, D.F., se dedica a la compraventa de artculos de lnea blanca y durante el mas realizo las siguientes operaciones.

1. El 2 de octubre recibimos de nuestro proveedor el Sr Encantador, que radica en un lugar muy muy lejano, la factura No. 4635, por la compra a crdito de 15 refrigeradores

patito a $3,000.00 c/u con un peso bruto de 70kg c/u y 15 refrigeradores mas patito a $2,000.00c/u, con un peso bruto de 50kg c/u, mas 16% de IVA y quien prximamente los remitir por nuestra cuenta y riesgo. 2.- el 4 de octubre, contratamos una pliza de seguro contra robo con aseguradora La Hada Madrina, S. A., por la mercanca remitida por el Sr. Encantador, el costo de la pliza de seguro asciende a $ 8,000.00 ms IVA, la pliza N 5643, fue pagada mediante una transferencia bancaria. 3.- el 5 de octubre, recibimos la factura 648526 de Rayo Macuin, S. A., por el flete de la mercanca remitida por el Sr. Encantador, cuyo valor fue de $ 13,000.00 ms IVA, el pago se realiza con cheque. 4.- E l 9 de octubre, pagamos la factura N 2435, por concepto de acarreos al Sr. Burro, por un importe de $ 1,500.00 ms IVA. 5.- el 11 de octubre, recibimos en nuestro almacn a entera satisfaccin la mercanca proveniente de un lugar muy muy lejano, la cual fue remitida por el Sr. Encantador. 6.- el 13 de octubre, vendemos a crdito a nuestro cliente El Ogro, S. A., 13 refrigeradores patito y 10 refrigeradores ms patito con una utilidad del 70% sobre nuestro costo ms IVA. 7.- el da 17 de octubre, nuestro cliente El Ogro, S. A. Nos paga un 50 % mediante transferencia bancaria y por el otro 50 % decidimos otorgarle un crdito de 30 das firmando un pagare. 8.- el 22 de octubre, pagamos mediante transferencia bancaria a nuestro proveedor el Sr. Encantador, el 50 % de nuestro adeudo.

Se pide: Asientos de diario Pases a mayor de la cuenta de mercancas en transito Determinar la hoja de costos de los gtos prorrateados

La compaa La Casita Del Saber, S.A. de C.V. ubicada en Mxico, D.F., se dedica a la compra-venta de artculos de lnea blanca y durante el mes realizo las siguientes operaciones.

1.- El 2 de octubre, recibimos de nuestro proveedor El Encantador, S.A., que radica en Cananea, Sonora la factura No. 0615, por la compra a crdito de 15 refrigeradores Whirlpool a $3,000.00 c/u con un peso bruto de 70kg c/u y 15 refrigeradores Mabe a $3,500.00 c/u con un peso bruto de 60kg c/u, ms IVA, y quien prximamente los remitir por nuestra cuenta y riesgo. 2.- El 4 de octubre, adquirimos una pliza de seguro contra robo con la aseguradora La Hada Madrina, S.A. para la mercanca remitida, el costo de la pliza fue de $2,000.00 ms IVA, se paga mediante transferencia bancaria. 3.- El 5 de octubre, mediante transferencia bancaria se paga a Rayo Macuin, S.A. segn factura 648 por el flete de la mercanca remitida por nuestro proveedor, cuyo valor es de $10,000.00 ms IVA. 4.- El 9 de octubre, nuestro proveedor nos realiza un cargo extra de $1,000.00 por concepto de comisiones, la cual quedamos a deber. 5.- El 11 de octubre, pagamos la factura No. 24, por concepto de acarreos a Transportes Burro, S.A. por un importe de $500.00 ms IVA 6.- El 11 de octubre, recibimos en nuestro almacn a entera satisfaccin la mercanca proveniente de Cananea, Sonora, la cual fue remitida por nuestro proveedor. 7.- El 13 de octubre, vendemos a crdito ms IVA a nuestro cliente El Gato Con Botas, S.A., 13 refrigeradores Whirlpool y 10 refrigeradores Mabe con una utilidad del 80% sobre su costo. 8.- El 17 de octubre, nuestro cliente El Gato Con Botas, S.A. nos paga un 50% de su adeudo mediante transferencia bancaria y por el otro 50% decidimos otorgarle un crdito de 30 das firmando un pagar. 9.- El 22 de octubre, pagamos mediante transferencia bancaria a nuestro proveedor el 50% de la factura No. 0615, y el total de la comisin.

Se pide: Asientos de diario Pases a mayor de cuenta de mercancas en transito Determinar la hoja de prorrateo de costos

La ca. La Abecedario, S.A. de C.V., se dedica a la compra venta de artculos para oficina (sillas, escritorios y anaqueles), utiliza el mtodo de registro de inventarios perpetuos y vala sus inventarios por el mtodo de (p.e.p.s.), la compaa inicia sus operaciones en el mes de octubre de 2011, con los siguientes saldos.

Bancos 1,000,000.00 Banamex Almacn 44,000.00 20 sillas A 10 escritorios A Mercancas en trnsito 100,000.00 50 anaqueles A IVA acred. No pagado. 15,840.00 11% Proveedores 159,840.00 Las vocales

450.00 c/u 3,500.00 c/u 2,000.00 c/u

9,000.00 35,000.00

Sus operaciones fueron las siguientes: 1.- El 2 de octubre, recibimos de nuestro proveedor Las Vocales, S.A., que radica en Cancn, Quintana Roo, la factura No. 0615, por la compra a crdito de 20 sillas a $ 300.00 c/u, y 15 escritorios a $ 2,000.00 c/u, ms IVA. 2.- EL da 4 de octubre, pagamos a mediante transferencia bancaria la factura 0267, a Embarques del Sur, S.A., el embarque de la mercanca adquirida en la factura No. 0615, por un importe de $ 1,000.00 ms IVA. 3.- El 4 de octubre, ABA ca. de Seguros, S.A., nos enva el comprobante de la pliza de seguro contra robo, la cual pagamos mediante transferencia bancaria por un importe de $ 2,000.00 ms IVA al 16% 4.- El 5 de octubre, contratamos en Cancn, segn factura 648, el flete con Transportes AU, S. A., para que la mercanca adquirida sea transportada hasta nuestros almacenes en Mxico, D.F., El costo del transporte fue de $10,000.00 ms IVA, y su retencin correspondiente; el pago lo realizamos mediante transferencia bancaria. 5.- El 11 de octubre, recibimos en nuestro almacn a entera satisfaccin los anaqueles que venan en trnsito. 6.- El 12 de octubre, pagamos a la Srita. Flor Del Rio, radicada en Cancn, los servicios de logstica por la mercanca adquirida, para lo cual nos expide el recibo de honorarios No. 1312, el importe pagado asciende a $3,000.00 ms IVA menos las retenciones correspondientes. 7.- El 13 de octubre, pagamos mediante transferencia bancaria la factura No. 24, por concepto de descargas a Acarreos Del Centro, S.A., por un importe de $ 500.00 ms IVA. 8.- El 13 de octubre, recibimos en nuestro Almacn a entera satisfaccin, la mercanca adquirida segn la factura No. 0615. 9.- El 15 de octubre, vendemos a crdito ms IVA a nuestro cliente El ABC Del ABS, S.A. ubicado en Los Cabos, Baja California, 35 sillas, 10 escritorios y 40 anaqueles a un precio de venta del 60% sobre su costo ms IVA. 10.- El 17 de octubre, nuestro cliente El ABC Del ABS, S.A., nos paga un 50% mediante transferencia bancaria y por el otro 50% nos firma un pagare con vencimiento a 30 das. 11.- El 22 de octubre, pagamos mediante transferencia bancaria a nuestro proveedor Las Vocales, S.A. el 50% de la factura No. 0615, y el por el resto le firmamos un pagare con vencimiento a 30 das. BASES PARA EL PRORRATEO. Artculo. Peso Bruto por artculo Peso Neto por artculo

Sillas Escritorios
Se pide: Asientos de diario. Pases a mayor de la cuenta de mercancas en trnsito. Determinar la hoja prorrateo de costos. Costo de ventas por artculo.

10 Kg. 50 Kg.

8 Kg. 40 Kg.